Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico
Coordinación de Pre-Grado
Proyecto de Carrera: Ciencias Fiscales
Asignatura: Impuesto al Valor Agregado II
Sección:

EJERCICIOS IVA II

Profesor: Integrante:
Hefer Farías Daniel Pérez

Ciudad Guayana, junio del 2022.

La empresa el Molino C.A presenta la siguiente información de su libro de compras y ventas correspondiente al mes de
agosto de 2021 como información adicional se tiene que posee un excedente de créditos fiscales del mes de julio 2021 por bs
688,00 tiene unas retenciones acumuladas por descontar por bs 340,00 con la información siniestrada se requiere
 elaborar la declaración del IVA del mes de
agosto 2021 elaborar el asiento contable por la
declaración de IVA elaborar el asiento de pago
(si aplica)
ASIENTOS CONTABLES

Mes Año
FORMAL ORDINARIO x 0 8 2 0 2 1

Empresa El Molino, C.A. RIF J 6 7 8 5 4 5 6 7 3

RIF

DEBITOS FISCALES Base Imponible Debito Fiscal

1 VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS 40 - 0
2 VENTAS DE EXPORTACION 41 9
3 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL 42 88.000,00 8 43 14.080,00 7
4 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 442 8 452 8
5 VENTAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 443 7 453 7
6 TOTAL VENTAS Y DEBITOS FISCALES PARA EFECTOS DE DETERMINACION 46 88.000,00 4 47 14.080,00 3
7 AJUSTE A LOS DEBITOS FISCALES DE PERIODOS ANTERIORES 48 2
8 CERTIFICADO DE DEBITOS FISCALES EXONERADOS (RECIBIDOS DE ENTES EXONERADOS) 80 0
9 TOTAL DEBITOS FISCALES.........Realice la operación (47 + - 48) 49 14.080,00 1
CREDITOS FISCALES Base Imponible Crédito Fiscal
10 COMPRAS NO GRAVADAS Y/O SIN DERECHO A CREDITO FISCAL 30 0
11 IMPORTACION GRAVADA POR ALICUOTA GENERAL 31 9 32 - 8
12 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 312 8 322 8
13 IMPORTACIONES GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 313 7 323 7
14 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL 33 15.000,00 7 34 2.400,00 6
15 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA GENERAL MAS ADICIONAL 332 - 8 342 - 8
16 COMPRAS INTERNAS GRAVADAS POR ALICUOTA REDUCIDA 333 - 7 343 - 7
17 TOTAL COMPRAS Y CREDITOS FISCALES DEL PERIODO 35 15.000,00 5 36 2.400,00 4
18 CREDITOS FISCALES TOTALMENTE DEDUCIBLES 70 2.400,00 0
19 CREDITOS FISCALES PRODUCTO DE LA APLICACIÓN DE LA PRORRATA 37 - 3
20 TOTAL CREDITOS FISCALES DEDUCIBLES 71 2.400,00 9
21 EXCEDENTE DE CREDITOS FISCALES DEL MES ANTERIOR 20 688,00 0
22 REINTEGRO SOLICITADO (SOLO EXPORTADORES) 21 9
23 REINTEGRO SOLICITADO (SOLO QUIEN SUMINISTRE BIENES A ENTES EXONERADOS) 81 9
24 AJUSTES A LOS CREDITOS DE PERIODOS ANTERIORES 38 2
25 CERTIFICADO DE DEBITOS FISCALES EXONERADOS (EMITIDOS POR ENTES EXONERADOS) 82 8
26 TOTAL CREDITOS FISCALES ... Realice la operación 39 3.088,00 1
AUTOLIQUIDACION
27 TOTAL CUOTA TRIBUTARIA 53 10.992,00 7
28 EXCEDENTE DE CREDITO FISCAL PARA EL MES SIGUIENTE 60 - 0
29 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA 22 8
30 RETENCIONES DESCONTADAS EN DECLARACION SUSTITUIDA 51 9
31 PERCEPCIONES DESCONTADAS EN DECLARACION SUSTITUIDA 24 6
32 SUB TOTAL IMPUESTO A PAGAR 78 10.992,00 2
33 RETENCIONES ACUMULADAS POR DESCONTAR 54 340,00 6
34 RETENCIONES DEL PERIODO 66 10.560,00 4
35 CREDITOS ADQUIRIDOS POR CESION DE RETENCIONES 72 - 8
36 RECUPERACION DE RETENCIONES SOLICITADO 73 7
37 TOTAL RETENCIONES 74 10.900,00 6
38 RETENCIONES SOPORTADAS Y DESCONTADAS EN ESTA DECLARACION 55 10.900,00 5
39 SALDO DE RETENCIONES DE IVA NO APLICADO 67 - 3
40 SUB - TOTAL IMPUESTO A PAGAR 56 92,00 4
41 PERCEPCIONES ACUMULADAS EN IMPORTACIONES POR DESCONTAR 57 3
42 PERCEPCIONES DEL PERIODO 68 2
43 CREDITOS ADQUIRIDOS POR CESION DE PERCEPCIONES 75 5
44 RECUPERACION DE PERCEPCIONES SOLICITADO 76 4
45 TOTAL PERCEPCIONES 77 - 3
46 PERCEPCIONES EN ADUANAS DESCONTADAS EN ESTA DECLARACION 58 - 2
47 SALDO DE PERCEPCIONES EN ADUANAS NO APLICADO - 1
48 TOTAL A PAGAR ( 61 + 62 + 65 ) 90 92,00 0