FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS - FAYN

CURSO INTEGRADOR EN ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS

PROFESORA: Ulloa Tamayo, Franca Emperatriz

INFORME PARCIAL N°3

EMPRESA:

“Consorcio Electromercader S.A.C.”

PRESENTADO POR:

COLLAHUA PADILLA, KARINA COD. U17305406

CRUZ ARNAO, FLAVIO JOAO COD. U17213369
GONZALES CUEVA, ELIO ANDRE COD. U17209520
PIZARRO CARDENAS, YESENIA COD. 1610622
URACAHUA CHUCTAYA, MILAGROS COD. 1628138

Lima, 24 de Octubre de 2019.

 ÍNDICE

INTRODUCCION

ACCIONES REALIZADAS

1. PARTE 1

1.1. FUNCIÓN CONTABLE FINANCIERA

a. Resultado del análisis de la función contable

b. Resultados del análisis del financiero

 Ratios de liquidez
 Ratios de rentabilidad
 Ratios de endeudamiento

c. Interpretación de los estados financieros

(Opinión Económica Financiera).

2. PARTE II

2.1.FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN U OPERACIONES

a. Resultado del análisis de la función de producción u

operaciones

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

ANEXOS
 INTRODUCCIÓN

En nuestro tercer informe del Curso Integrador en Administración y Negocios

nos basaremos en el análisis y evaluación de los estados financieros,
específicamente, en el balance general, el de resultados y los ratios
respectivamente.

Las finanzas en el mundo empresarial de hoy en día son vistas y aplicadas

como el lenguaje de la contabilidad. Conforman uno de los aspectos más
competitivos para la diferenciación ante otras organizaciones, desde tener los
libros contables muy bien realizados hasta contar bajo la conformidad de
SUNAT en todos los trámites con las que estas cuenten, garantizan la
sostenibilidad de una empresa para poder desarrollarse a través del tiempo.

Estos libros en mención son los registros que permiten tener un detalle claro de
las operaciones y los resultados en el periodo anual de la empresa
Electromercader, así mismo, logran tener un seguimiento ordenado de las
actividades que se realicen. En este sentido, los estados financieros
constituyen la representación estructurada del rendimiento financiero de la
entidad.

Por ello luego se explicará detalladamente el análisis, que fue el cruce de

información con el diagnóstico, tomando en cuenta la parte teórica y
comparando con la información que la empresa nos proporcionó.

El objetivo que nosotros perseguimos en esta sexta presentación es poder ver

los estados financieros de Electromercader SAC, como el estado de situación
financiera (balance general) y de resultados (ganancias y pérdidas), manejadas
por el área contable, las actualizaciones que se aplican a ellos y encontrar
algunos puntos clave de mejora para esta organización.

En cuanto al análisis que nosotros hemos podido realizar y profundizar a mayor

detalle son los diversos libros contables, el estado de resultados y de situación
financiera que se maneja en la empresa.
ACCIONES REALIZADAS

Las acciones realizadas en el presente informe se han llevado a cabo mediante

distintos instrumentos de investigación, los cuales mencionaremos a
continuación:

-
1. PARTE I

1.1 FUNCIÓN CONTABLE FINANCIERA

a) RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LA FUNCIÓN CONTABLE:

El objetivo principal de cualquier función contable es mantener los registros

financieros actualizados. La información monetaria, gastos operativos,
inversiones, flujo de caja, utilidades que deben ser seguidas en forma mensual.
Por ello hemos realizado el análisis a Electromercader para conocer cual es la
salud financiera de la empresa.

Electromercader cuenta con un contador público colegiado el cual se encarga

de manejar e interpretar la contabilidad de la organización produciendo los
informes correspondientes al gerente general, el señor Edgar Jorge Bravo
Collantes que al obtener la información les permite tomar futuras decisiones.

El colegiado registra conforme a los movimientos y transacciones que realiza

Electromercader de forma que los resultados se reportan a los trabajadores
para que puedan desarrollar mayores ventas de los productos en caso de que
no logren alcanzar la meta establecida o la cantidad de venta proyectada a una
cierta fecha.

También se encarga de la revisión de informes financieros como por ejemplo

los estados contables, además analiza los sistemas tributarios realizando el
cálculo de los impuestos y contribuciones al Estado.

La periodicidad en la que se entregan los balances son anuales las cuales

incluyen el balance general, la cuenta de pérdidas y ganancias, los cambios en
el patrimonio neto y el estado de flujos en efectivo, con dicha información se
conoce si se realiza un adecuado manejo en la empresa generando
rentabilidad o sabiendo si solo se encuentran en un punto de equilibrio o por
último en pérdida.

Además de ello, el área contable de Electromercader se encarga de comparar

la rentabilidad con años anteriores realizando un análisis de cada estado
financiero para ver en que están fallando o en qué áreas se debe mejorar para
generar mayor rentabilidad año tras año.
tipos de libros contables
Los libros contables son fundamentales para ordenar las finanzas de una
empresa, gracias a ellos Electromercader puede llevar un registro contable,
realizar el balance anual y cumplir con sus obligaciones fiscales de forma
correcta. La contabilidad debe llevarse al día para mantener el control sobre la
misma, evitando que haya errores y ayuda a conocer los movimientos
económicos de la compañía.

Actualmente Electromercader pertenece al régimen general en el cual tiene un

volumen de ventas de 981658 soles anuales que equivale a 237 UIT.

Mediante el Decreto Legislativo 1269, mediante su primera disposición

complementaria modifica el artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta deben
contar con registros de compras, registros de ventas y libro diario de formato
simplificado.

Artículo 65°.- Los perceptores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos

brutos anuales no superen las 300 UIT deberán llevar como mínimo
un Registro de Ventas, un Registro de Compras y el Libro Diario de Formato
Simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia.

En el
registro de compras se debe llevar a cabo en orden cronológico todos los
comprobantes de pago por las adquisiciones de los productos que se
encuentran a la venta. Por otro lado, en el registro de ventas se anotan
obligatoriamente en orden los comprobantes de pago como facturas, boletas de
venta, etc.

Adicionalmente Electromercader no cuenta con un software que le permita

tener una buena gestión de inventarios además de sistematizar áreas
operativas como la contabilidad lo cual haría más fácil la administración del
negocio.

b) RESULTADOS DEL ANÁLISIS DEL FINANCIERO:

RATIOS DE LIQUIDEZ:
Son un conjunto de indicadores y medidas cuyo objetivo es diagnosticar si una
empresa es capaz de generar tesorería, es decir, si tiene capacidad de
convertir sus activos en liquidez a corto plazo.

Todas las empresas tienen como finalidad obtener beneficios a largo plazo, es
decir, que los ingresos sean superiores a los gastos, consiguiendo además que
la rentabilidad generada por las inversiones sea superior al coste que supone
su financiación. A corto plazo, el objetivo empresarial es generar liquidez
suficiente para poder hacer frente a las obligaciones de pago contraídas.

En la siguiente imagen se muestra el Balance General de la empresa

Electromercader donde tomaremos de datos los activos corrientes y pasivos
corrientes a evaluar:
 * Entre más
alto sea el
resultado,
mayor a uno, más solvente es la empresa

Reemplazando valores:
412,236.57
Ratios de Liquidez= =1.96
210,027.05

Interpretación:
La empresa Electromercader tiene solvencia necesaria para pagar en el corto
plazo lo que debe según el índice.

PRUEBA ÁCIDA:
La prueba de ácido consiste en el mismo principio que la anterior, sólo que se
le restan los inventarios al activo circulante, pues se considera que no siempre
se podrán vender de inmediato.
 *Índice razonable si se encuentra entre 0.80 y 1.00
Reemplazando valores:

412,236.57−390,186
Prueba ácida= =0.1049
210,027.05

Interpretación:
La empresa Electromercader puede presentar incumplimientos de pagos por el
exceso de existencias(inventarios) según su Balance General ya que el
resultado de operación de la prueba ácida es por lo bajo a su índice razonable.

Para concluir podemos, entonces, decir que la prueba del ácido plantea la
situación de no incluir las mercancías para hacer frente a nuestras deudas, es
decir tomara como riesgo las mercancías o inventarios, medirá siempre la
solvencia de la empresa.

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO:

Se utilizan para conocer la cantidad y calidad de la deuda que tiene la

empresa, así como para comprobar hasta qué punto se obtiene el beneficio
suficiente para soportar la carga financiera correspondiente.
 *Índice superior a 0.60 implica que la empresa está excesivamente
endeudada, si es inferior a 0.40 supone que la entidad cuenta con
recursos propios insuficientes aprovechados.

Reemplazando valores:

80,576.20
Ratio de endeudamiento= =0.4967
162,191.92

Interpretación:

RATIO DE RENTABILIDAD = UTILIDAD NETA / PATRIMONIO

RATIOS DE RENTABILIDAD = S/. 29395.71 / S/. 162191.92

RATIOS DE RENTABILIDAD = 0.18 1240

Esta interpretación es muy importante y que la empresa debe tomar muy en

cuenta para su futuro. La empresa arroja un 0.18, con lo que podemos
interpretar de que por cada S/. 1.00 que la empresa invierte, se obtiene un S/.
0.18 de ganancia, durante el ejercicio económico del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2018.

ROA = UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL

ROA= S/. 29395.71 / S/. 452792.17

ROA = 0.065

Toma en cuenta el aporte de los activos a las utilidades de la empresa. Cuanto

más alto el ratio, más rentables son los activos. Un ratio elevado es sinónimo
de activos muy eficientes y productivos, en tanto que uno bajo se asocia a la
baja productividad o a la ineficiencia en su manejo.

En este caso con respecto a los activos totales los costos correspondieron al
0.065, es decir que cada sol invertido en activos totales genero 0.065 soles de
utildad neta.
RATIO DE ENDENUDAMIENTO CORTO PLAZO = PASIVO CORRIENTE /
PATRIMONIO

RATIO DE ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO= s/. 210027.05 / s/. 162191.92

RATIO DE ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO = 1.29

La mayoría de las empresas cuenta, en mayor o menor medida, con fuentes de

financiación ajena, es decir, deudas que tiene que pagar: podrán ser a corto
plazo o a largo plazo, para financiar inversiones o para cubrir determinados
gastos corrientes, procedentes de entidades bancarias. En este caso que por
cada sol de deuda que la empresa tiene con terceros 1.29 soles tienen
vencimiento corriente, es decir que 1.29 soles deben de pagarse en menos de
un año.

c) Interpretación de los estados financieros

A
2. PARTE II

2.1 FUNCIÓN DE PRODUCCIÓN U OPERACIONES

2.1.1. RESULTADO DEL ANÁLISIS DE LA FUNCIÓN DE

PRODUCCIÓN U OPERACIONES

Electromercader SAC se ocupa de la distribución y compra de productos

electrónicos y eléctricos para el consumo de los clientes. Esto permite a la
empresa alcanzar sus metas mediante la eficiente adquisición y utilización de
los recursos operacionales.

La empresa utiliza el siguiente sistema administrativo de operaciones, según

los procesos que existen y los agentes que están involucrados en la
organización.

 Insumos:
 Los insumos que cuenta la empresa son la información, su mano de
obra y el capital que son fundamentales para su crecimiento comercial.
Ellos realizan las compras de los productos mensuales, mediante los
inventarios semanales y los registros de venta. Todo esto se logra
gracias a la intervención de las tres partes que son necesarias para
llevar a cabo la compra de los bienes.

 Productos:
Al momento de realizar la compra y venta de los productos, ellos se
encargan de generar ventas teniendo noción de los stocks y mercadería
que será distribuida a los clientes. También se procede a adquirir bienes
variados de línea blanca, línea marrón y telefonía. Mediante ello se
abastecen para poder generar ventas y de esta forma siempre traen
productos nuevos para ofrecer y que a la vez puedan ser incluidos
dentro del portafolio.

 Información sobre Rendimiento:

Ellos se encargan de recopilar información para dar informes en las
reuniones y juntas de la empresa. Se realiza mediante el registro manual
de las ventas en cuadros Excel. De esta forma ellos brindan información
a gerencia para saber cómo van las ganancias y gastos. De esta forma,
también realizan charlas para saber la situación de los colaboradores.

 Ambiente externo:
Dentro de la organización, el sistema administrativo de operaciones se
encuentra en interacción constante con su medio ambiente. Existen dos
tipos de ambientes que se consideran. Primero, los colaboradores y la
gerencia, que se encuentran dentro de la empresa laborando. El
segundo, el ambiente fuera de la empresa cambia en términos de
condiciones ocasionando así el cambio de funciones por parte de los
trabajadores que se encuentran en un tipo de entorno diferente al
laboral.
En todos estos puntos cabe resaltar que la mayor parte de las operaciones y
procesos realizados en la empresa se hacen de manera manual, no existe
ninguna sistematización para la mejora de las funciones operativas.

2.1.2. ANALISIS DE LA FUNCION DE PROCESOS

OPERATIVOS (CONSECUECIAS):

En este proceso se detallarán los hallazgos encontrados en las funciones

operacionales de la empresa, mostrando el riesgo que presentan y de qué
manera esto resulta una amenaza en las funciones. A continuación, los
presentamos:

- Los registros de entrada y salida de mercaderías se realizan de forma

manual, con el riesgo de que se pueda manipular o modificar los
registros y puedan existir diferenciasen los inventarios de los productos.

- Los registros de ventas manualmente producen el riesgo de cometer

errores que no puedan ser captados o subsanados. Generan
descuadres de ingresos y gastos de dinero por parte de los encargados.

- Existe un equipo de trabajo limitado de conocimientos y aptitudes que no

pueden resolver problemas o brindar soluciones que integren el proceso
diario comercial por falta de capacitaciones constantes.

- No satisfacen a los clientes porque ofrecen los mismos productos de

siempre dentro de las líneas que manejan, de esta forma afecta a la
demanda por falta de variedades.

- Sus proveedores obligan a comprarle toda la mercadería, debido a que

no pueden vender por partes y esto genera un sobre stock de productos
que se venden en temporadas.

Se tienen que tomar en cuenta las derechos y deberes que tienen los
colaboradores, para que exista un gran ambiente laboral dentro y fuera. Con
ello, se espera realizar actividades de integración, respetar los horarios de
trabajo y mejorar las áreas.

2.1.3. SUGERENCIAS AL SISTEMA ADMINISTRATIVO DE

OPERACIONES:

En cada uno de los procesos operacionales que realiza la empresa según sus
funciones en el sector comercial, se deben aplicar ciertos cambios para mejorar
y optimizar los procesos dentro de Electromercader. A continuación, detallaré
ciertos puntos del análisis:

 Realizar el registro de ventas y los inventarios mediante softwares ERP

que puedan sistematizar la información más rápido y de esta manera
automatizar los procesos operacionales.

 Llevar controles de inventarios diarios para otorgar detalles más precisos

y puntuales en el almacenamiento y distribución. Con el fin de mejorar la
cadena logística en la empresa.

 Ampliar la variedad de productos dentro de las tres líneas diferentes

para expandir el portafolio y no generar un sobre stock de productos. Y
así proponer alternativas de solución respecto a las existencias en los
balances generales.

 Brindar capacitaciones al personal y evaluaciones constantes para

mejorar el rendimiento según sus aptitudes que poseen. De esta forma
ellos cumplen su proceso de retroalimentación a los colaboradores sobre
la situación actual de la empresa.

 Mejorar el ambiente interno y externo de la empresa mediante

actividades de integración que permiten llegar de manera puntual a los
colaboradores y a la vez brindar satisfacción a los clientes. Con esto se
permite optimizar un mejor entorno y generar aceptación social por parte
de los consumidores.
3. CONCLUSIONES
- Los análisis contables se realizan anualmente, siendo analizados por un
contador colegiado tercerizado. A consecuencia de ello, no se puede dar
informes mensuales sobre estados de cuenta.

- Los balances son anuales por lo que no se puede visualizar

diariamente/mensualmente un estado de cuenta de pérdidas y
ganancias, sin ello no se puede realizar proyecciones mediano o largo
plazo.

- Al momento de hacer registros de entrada y salida de mercaderías de

forma manual corres el riesgo de que se pueda manipular o modificar los
registros y puedan existir faltantes que perjudiquen con el inventario de
los productos.

- Al momento de registrar las ventas manualmente se cometen errores

que no puedan ser captados o subsanados. Esto genera descuadres de
ingresos y gastos de dinero por parte de los encargados, debido a la
falta automatización.

- No realizar un inventario adecuado produce stockearse de mercadería

afectando el poder de endeudamiento en la empresa.

- La empresa no cuenta con una entidad financiera o fuente de

financiación externa que sustente préstamos y créditos para la venta y
próxima adquisición de mercadería.

4. RECOMENDACIONES
o Se propone realizar análisis contables periódicamente trimestrales
elaborados por el contador que pueda visualizar el estado financiero y
permita evaluar proyectos o próximas tomas de decisiones.

o Realizar el registro de ventas y los inventarios mediante softwares ERP

que puedan sistematizar la información más rápido y de esta manera
automatizar los procesos operacionales.
 o Llevar controles de inventarios diarios para otorgar detalles más precisos
y puntuales en el almacenamiento y distribución. Con el fin de mejorar la
cadena logística en la empresa.

o Asociarse con una entidad financiera que nos otorgue poder adquisitivo
en caso de suma urgencia, prestamos o créditos externos a clientes.

o Obtener información anticipativa o en tiempo real, sobre la posible y

probable ocurrencia de riesgos de endeudamiento.

5. ANEXOS