NOMBRES Y APELLIDOS: ____________________________________________________

Fecha: 27 de Febrero de 2023

Este último punto vale 2,5

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

La empresa tiene en CAJA un valor de $25.785.600. En Bancos en cuentas corrientes tiene un saldo contable de $278.365.40
la empresa tiene un saldo contable y en extractos bancarios de $15.762.330. Constituyó un CDT en el mes de noviembre de 2

INVERSIONES E INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

Sociedad A
Las 7,500 acciones tienen un valor intrínseco de $22.000 (costo històrico)
Se decretaron dividendos en marzo, las cuales se convirtieron en 1.000 acciones a $30.000
El valor razonable de las acciones a 31-12-2020 es de $25.000 y el valor razonable para el 2021 fue de $28.000

DETALLE CONTABLE
NOMBRE DE LA INVERSION CANT. SALDO AL
31-12-20

BANCO DAVIVIENDA S.A.

Poseídas todo el año 7,500 165,000,000
Dividendos en acciones - Marzo 1,000
Ajuste al vr razonable - Iniciales 7,500 22,500,000
Ajuste al vr razonable - Recibidas 1,000
8,500 187,500,000

SOCIEDAD B
Costo de acciones compradas en 2018 250,000 312,500,000
Adquiridas en marzo de 2022 60,000
Se deben reajustar fiscalmente 310,000 312,500,000

CUENTAS, DOCUMENTOS Y ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR

1305- Clientes 785,572,494
Provisión de cartera - 36,700,000

ANTIGÜEDAD DE CARTERA

SIN VENCER 532,798,000

ENTRE 0 Y 90 DIAS 96,764,200
ENTRE 91 Y 180 DIAS 52,785,000
ENTRE 181 Y 360 DIAS 34,237,800
ENTRE 361 Y 720 DIAS 52,865,200
ENTRE 721 Y 1.080 DIAS 16,122,294
785,572,494

para la determinación del deterioro:

CONTABLE Saldo a 31-12-2021 es de $24.000.000 y el saldo final del deterioro es de $12.700.000
FISCAL Saldo a 31-12-2022 es de $11.000.000

A. CÁLCULO DEL DETERIORO FISCAL DE CARTERA

VALOR
CARTERA %
ANTIGÜEDAD DE CARTERA

SIN VENCER 532,798,000

ENTRE 0 Y 90 DIAS 96,764,200
ENTRE 91 Y 180 DIAS 52,785,000 5%
ENTRE 181 Y 360 DIAS 34,237,800 10%
ENTRE 361 Y 720 DIAS 52,865,200 15%
ENTRE 721 Y 1.080 DIAS 16,122,294 15%

TOTAL 785,572,494

B. DETERMINACIÓN DEL DETERIORO DE CARTERA

CONTABLE

SALDO A 31-12-21 24,000,000

(-) CASTIGOS SOPORTADOS 0
SALDO ANTES DE AJUSTE 24,000,000
GASTO DEL AÑO 12,700,000

SALDO A 31-12-22 36,700,000

_____________________

ientes tiene un saldo contable de $278.365.400 y en extractos bancarios el saldo es de $275.965.400. En cuentas de ahorro
onstituyó un CDT en el mes de noviembre de 2022 por $8.000.000, el finaliza el 31 enero de 2021 por valor de $8.900.000.

s a $30.000
ble para el 2021 fue de $28.000

DETALLE CONTABLE DETALLE FISCAL

MOVIMIENTOS SALDO AL COSTO FISCAL REAJUSTES
Y AJUSTES 12/31/2021 12/31/2020 4.67%

165,000,000
30,000,000 30,000,000
22,500,000 45,000,000
3,000,000 3,000,000
55,500,000 243,000,000 0 0

312,500,000 0
150,000,000 150,000,000 0
150,000,000 462,500,000 0 0
aldo final del deterioro es de $12.700.000

MÉTODO MÉTODO
GENERAL % INDIVIDUAL

33%
66% 0

FISCAL DIFERENCIA

11,000,000 13,000,000
0 0
11,000,000 13,000,000
(11,000,000) 23,700,000

0 36,700,000
5.400. En cuentas de ahorro
1 por valor de $8.900.000.

ETALLE FISCAL
MOVIMIENTOS COSTO FISCAL
Y AJUSTES Y AJUSTES

0
0
0
0
0 0 Correcto

0
0
0 0 Correcto
 Saldos Contables a dic. 31 de 2022
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

1105 CAJA 25,785,600.00
1110 BANCOS MONEDA NACIONAL 278,365,400.00
111002 BANCO MONEDA EXTRANJERA
36
1115 REMESAS EN TRÁNSITO
1120 CUENTAS DE AHORRO
1125 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO
1140 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TÉRMINO
INVERSIONES E INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1205 ACCIONES
Valor del Costo
37
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
1215 CON FINES DE NEGOCIACIÓN
Medidas al costo - Valor de adquisición
Valor razonable
CUENTAS POR COBRAR
1305 Clientes
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
1315 Anticipos y avances
Depósitos
38 Ingresos por cobrar
Cuentas por cobrar a trabajadores
1380 Deudores varios
Deterioro sobre clientes y otras cuentas por cobrar
1399 con relación a la actividad
Deterioro de otras cuentas por cobrar
s Contables a dic. 31 de 2022 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2022
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
304,151,000.00 4.67%
25,785,600
278,365,400
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s Fiscales a dic. 31 de 2022

Totales

304,151,000