EDITORA PERU S.A.

AUDITORIA FINANCIERA
del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
MATRIZ DE REVISIÓN ANALÍTICA - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

al.31.Dic.2022 al.31.Dic.2021 VARIACIONES

COMPONENTE Y RUBRO R P/T
S/. S/. S/. %
ACTIVO
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 309,932.00 1,004,728.00
101 Caja 70,400.00 120,000.00
104 Bancos cta. cte. 239,532.00 884,728.00
Otros activos financieros 175,000.00 120,000.00
111 Inversiones mantenimiento para negociación 130,000.00 90,000.00
112 Inversiones disponibles para la venta Cuentas por cobrar comerciales 45,000.00 30,000.00
Cuentas por cobrar comerciales. 1,222,800.00 935,000.00
121 Facturas por cobrar 1,247,800.00 950,000.00
191 Estimación ctas. cobranza dudosa -25000.00 -15000.00
Otras Cuentas por cobrar 354,159.00 280,000.00
141 Préstamos al personal 80,000.00 55,000.00
161 Préstamos a empresa no vinculada 213,947.00 168,000.00
163 Intereses préstamo 50,212.00 28,200.00
166 Cx C ganancia instrumentos de cobertura 10,000.00 28,800.00
191 Estimación cobranza dudosa - -
Otros activos no financieros 6,213.00 3,200.00
373 Intereses diferidos 6,213.00 3,200.00
Anticipos 45,000.00 22,000.00
182 Anticipos seguros 45,000.00 22,000.00
Inventarios (neto) 4,358,600.00 357,000.00
201 Mercadería 4,440,000.00 357,000.00
291 Desvalorización de mercaderías - 81,400.00 -
Activos por Impuesto a las ganancias 81,425.00 56,750.00
371 Impuesto a la renta diferido 81,425.00 56,750.00
Activos no corrientes disponibles p. venta 19,200.00 5,890.00
272 Maquinaria y Equipo 19,200.00 5,890.00
Total activo corriente 6,572,329.00 2,784,568.00
Activo no corriente
Otros activos no corrientes 143,000.00 80,000.00
301 Inversión mantenidas hasta el vencimiento - -
302 Instrumento financiero de derecho patrimonial 143,000.00 80,000.00
Propiedad planta y equipo (Neto) 8,584,850.00 9,012,584.00
331 Terrenos 2,100,000.00 2,100,000.00
332 Edificaciones 3,251,500.00 3,352,062.00
333 Maquinarias y equipo 1,052,000.00 1,168,889.00
334 Vehículo 355,600.00 474,133.00
335 Muebles y enseres 510,000.00 566,667.00
336 Equipos diversos 1,215,750.00 1,350,833.00
322 Maquinaria adquirida arrendamiento financiero 100,000.00 -
Total activo no corriente 8,727,850.00 9,092,584.00

TOTAL ACTIVO 15,300,179.00 11,877,152.00

 ERU S.A.
INANCIERA
e Diciembre del 2022
E SITUACIÓN FINANCIERA

al.31.Dic.2022 al.31.Dic.2021 VARIACIONES

COMPONENTE Y RUBRO R P/T
S/. S/. S/. %
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos Financieros 142,000.00 85,000.00
104 Sobregiros bancarios - -
4544 Pagarés pagar 142,000.00 85,000.00
Cuentas por pagar comerciales 1,698,802.00 1,327,150.00
4011 IGV por pagar 107,709.00 92,650.00
421 Facturas por pagar 1,591,093.00 1,234,500.00
Otras cuentas por pagar 906,614.00 351,003.00
403 C x P Instituciones públicas 4,680.00 3,230.00
411 Remuneraciones por pagar 123,258.00 93,458.00
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 221,000.00 125,425.00
451 Préstamos instituciones financieras 524,576.00 128,890.00
452 C x P contratos arrendamiento financiero 33,100.00 -
Cuentas por pagar entidades relacionadas 110,000.00 90,000.00
441 C x P accionistas 110,000.00 90,000.00
Ingresos diferidos 50,212.00 22,340.00
493 Intereses diferidos 50,212.00 22,340.00
Pasivos por impuesto a las ganancia 251,001.00 189,074.00
4017 Impuesto a la renta 238,291.00 180,749.00
4018 Impuesto a los dividendos 12,710.00 8,325.00
Otras provisiones 297,734.00 210,000.00
481 Provisión para litigios 185,734.00 120,000.00
486 Provisión para garantías Total pasivo corriente 112,000.00 90,000.00
Pasivo corriente 3,456,363.00 2,274,567.00
Otras cuentas por pagar 1,253,193.00 -
451 Préstamos de instituciones financieras 1,216,384.00 -
455 Costos de financiamiento por pagar - -
452 Contratos de financiamiento por pagar 36,809.00 -
Pasivos por Impuesto diferidos 89,820.00 56,560.00
491 Impuesto a la renta diferido 89,820.00 56,560.00
Total pasivo no corriente 1,343,013.00 56,560.00
TOTAL PASIVO 4,799,376.00 2,331,127.00
PATRIMONIO
Capital emitido 8,100,000.00 8,000,000.00
501 Capital Social 8,000,000.00 8,000,000.00
522 Capitalización en trámite 100,000.00 -
Acciones propias en cartera - 60,000.00 -
502 Acciones en tesorería - 60,000.00 -
Otras reservas de capital 570,000.00 300,000.00
582 Reserva Legal 570,000.00 300,000.00
Resultados acumulados 1,734,307.00 1,238,175.00
591 Utilidades no distribuidas 621,413.00 450,000.00
591 Utilidad del ejercicio 1,112,894.00 788,175.00
Otras reservas patrimoniales = Otro resultado integral 156,496.00 7,850.00
562 Instrumento financiero cobertura flujo efectivo 7,000.00 4,000.00
563 Ganancia en activos disponibles para venta 5,996.00 3,850.00
571 Excedente de revaluación (Neto) 130,900.00 -
573 Participación en excedente revaluación 12,600.00 -
Total Patrimonio 10,500,803.00 9,546,025.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15,300,179.00 11,877,152.00

-
 EDITORA PERU S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
MATRIZ DE REVISIÓN ANALÍTICA - ESTADO DE RESULTADO
al.31.Dic.2022
COMPONENTE Y RUBRO %
S/.
Ingresos
701 Venta de mercaderia 8,800,000.00
691 Costo do mercadorias - 5,474,500.00
691 Gastos por desvalorización existencias - 81,400.00
Utilidad Bruta 3,244,100.00
94 Gastos do administración - 1,091,154.00
95 Gastos de ventas - 617,070.00
Ganancia por actividades de operación 1,535,876.00
Ingresos y gastos financieros - 9,271.00
772 Rendimientos ganados 32,481.00
777 Ganancia por medición de activos al valor 20,000.00
778 Participación en los resultados de subsidiarias 45,000.00
671 Intereses de contratos arrendamiento financiero - 10,000.00
673 Intereses por préstamos - 73,752.00
676 Diferencias de cambio - 13,000.00
677 Pérdida por medición de activos financieros - 10,000.00
Otros ingresos y gastos 203,200.00
661 Pérdida por medición de activos disponibles para venta - 6,800.00
756 Enajenación de activos inmovilizados 210,000.00
Resultados antes de IR 1,729,805.00
Impuesto a la renta - 616,911.00
Total resultado integral 1,112,894.00
OTRO RESULTADO INTEGRAL
562 Instrumento financiero - cobertura flujo efectivo 10,000.00
4911 Impuesto a la renta diferido - 3,000.00
563 Ganancia en activos disponibles para la venta 8,566.00
4911 Impuesto a la renta diferido - 2,570.00
571 Excedente de revaluación 187,000.00
4911 Impuesto a la renta diferido - 56,100.00
573 Participación excedente de revaluación entidades relación. 18,000.00
4911 Impuesto a la Renta diferido - 5,400.00
Total Otro resultado integral 156,496.00
TOTAL RESULTADO INTEGRAL 1,269,390.00
Utilidad según balance 1,950,805.00
(-) Participación de trabajadores - 221,000.00
Utilidad antes de IR 1,729,805.00
Gastos no aceptados 404,880.00
Gastos deducibles - 77,833.00
Utilidad antes de impuestos 2,056,852.00
I.R. 30% - 616,911.00
(-) IR. Diferido activo - 81,425.00
(+) IR. Diferido pasivo 22,750.00
I.R. Por pagar 558,236.00
Pagos a cuenta - 319,945.00
Saldo IR. por pagar 238,291.00
Utilidad antes del IR. 1,729,805.00
(-) Participación de trabajadores - 616,911.00
Utilidad antes de IR 1,112,894.00
 2
SULTADO
al.31.Dic.2021 VARIACIONES
%
S/. S/. %

6,850,000.00 1,950,000.00
- 4,247,000.00 - 1,227,500.00
- 45,600.00 - 35,800.00
2,557,400.00 686,700.00
- 980,566.00 - 110,588.00
- 490,800.00 - 126,270.00
1,086,034.00 449,842.00
6,265.00 - 15,536.00
19,000.00 13,481.00
12,800.00 7,200.00
42,000.00 3,000.00
- - 10,000.00
- 48,745.00 - 25,007.00
- 10,230.00 - 2,770.00
- 8,560.00 - 1,440.00
145,000.00 58,200.00
- - 6,800.00
145,000.00 65,000.00
1,237,299.00 492,506.00
- 449,124.00 - 167,787.00
788,175.00 324,719.00

5,714.00 4,286.00
- 1,714.00 - 1,286.00
5,500.00 3,066.00
- 1,650.00 - 920.00
- 187,000.00
- - 56,100.00
- 18,000.00
- - 5,400.00
7,850.00 148,646.00
796,025.00 473,365.00
1,362,724.00 588,081.00
- 125,425.00 - 95,575.00
1,237,299.00 492,506.00
325,450.00 79,430.00
- 65,670.00 - 12,163.00
1,497,079.00 559,773.00
- 449,124.00 - 167,787.00
- 56,750.00 - 24,675.00
17,325.00 5,425.00
409,699.00 148,537.00
- 228,950.00 - 90,995.00
180,749.00 57,542.00
1,237,299.00 492,506.00
- 449,124.00 - 167,787.00
788,175.00 324,719.00
 EMPRESA ELECTRICA SAC
AUDITORIA FINANCIERA
del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
DETERMINACIÓN DE MATERIALIDAD (MP), ERROR TOLERABLE (ET) e IMPORTE NOMINAL (RDA)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO DE GESTIÓN
1.- Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:

Rubros Importe

Total activo
Total patrimonio
Total ingresos
Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2.- Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
Materialidad de planeación (MP) %
Total activo 1.0%

Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de
3.-
control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %

Materialidad de Error Tolerable MP (ET) %

Para determinar el ET se multiplica la

MP por el 50 %

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe
lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una
fracción de aquella.

4.- Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.

b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.

Importe Nominal MP %
Para determinar el umbral para el RDA
5%
se multiplica la MP por el 5 %
Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las
aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación
de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y
financieros.

5.- Determinación de la materialidad final

Materialidad a Diciembre
Total activo
(MP) 1% de los ingresos
(ET) 50 % de MP
RDA 5 % de MP

REFRENDADO FECHA
PREPARADO
REVISADO
SUPERVISADO
022
E NOMINAL (RDA)

idades públicas:

Base seleccionada

Importe de MP S/.

%. Dependiendo de los riesgos de

Importe de ET S/.

l resultado de las pruebas debe

anificación, y por tanto será una

olerable bajo dos opciones.

Importe de RDA S/.

presentadas en el RDA. Las

cativas; sin embargo, la acumulación
s estados presupuestarios y