Universidad César Vallejo

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela Profesional de Contabilidad

Auditoría Financiera
MBA CPC Carlos Alberto Rivera Zapata

Enunciado
Su equipo de auditoría ha sido contratado para efectuar la auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2021
de la empresa La Moderna S.A.
La compañía inició operaciones en el año 2020.
Se le proporcionó el siguientes reporte de la propiedad planta y equipo de la compañía

Ubicación Cantidad Detalle Valor

1
Juego de 12 sillas de madera color
Compras marrón S/ 1,800.00
4
Contabilidad Escritorios metálicos S/ 5,400.00
Ventas 3 Estantes metálicos S/ 2,550.00
1
Computador (CPU, monitor, mouse y
Compras parlantes) S/ 2,500.00
1

Gerencia Computador portatil S/ 2,742.00

1
Computador (CPU, monitor, mouse y
Contabilidad parlantes y escaner) S/ 2,350.00
2
Computador (CPU, monitor, mouse y
Ventas parlantes) S/ 8,945.00
1
Sistema de alarmas adquirido el 20 de
Gerencia diciembre de 2021 S/ 3,500.00
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/ 1,250.00
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,250.00
Contabilidad 1 Impresora a inyección S/ 1,750.00
Compras 1 Computador portatil S/ 3,740.00
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,650.00
Compras 1 Impresora a inyección S/ 2,450.00
Gerencia 1 Computador portatil S/ 3,145.00
Ventas 1 Computador portatil S/ 3,890.00
3
Gerencia Celulares S/ 2,250.00
Gerencia 1 Central telefónica S/ 4,950.00
Ventas 1 Camioneta Toyota año 2020 S/ 42,000.00
Gerencia 1 Camioneta Toyota año 2020 S/ 48,950.00
 S/ 151,062.00

Se les informó además que la empresa no registró la adquisición de una camioneta efectuada el 30/11/2021, por cuanto a esa
solo disponía del contrato con el costo de S/ 46,820 más IGV. Posteriormente, el 15/02/2022 llegó la factura. Dicha camioneta
comenzó a utilizar desde el 01/12/2021.

Se les pide:
Completar los papeles de trabajo de la evaluación de Propiedad, planta y equipo de la compañía, donde se incluya:
i) Determinación del nivel del control interno
ii) Objetivos y Procedimientos de auditoría para el componente Propiedad, planta y equipo
iii) Revisión del movimiento del Activo fijo
iv) Prueba de las adiciones del periodo
v) Cálculo de la depreciación del periodo
vi) Identificar y proponer los ajustes que sean necesarios
al 31 de diciembre de 2021

Estado

Buen estado
Un escritorio está en el
almacén
Buen estado

Buen estado

No se pudo constatar, se
indicó que el gerente lo
tiene en su domicilio

Buen estado, los parlantes

no funcionaban

Buen estado

En funcionamiento
Dañada y sin garantía
Se envió a reparar
Buen estado
Buen estado
Buen estado
Se envió a reparar
Buen estado
Buen estado

No se encontró un celular
Buen estado
Buen estado
Buen estado
 30/11/2021, por cuanto a esa fecha
gó la factura. Dicha camioneta, se

, donde se incluya:
 La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Propiedad, planta y equipo
Nº de cuenta: 33 y 39

FINAL FINAL
Cuena Descripción Ajustes Reclasificac. M A
31/12/2021 31/12/2021
|--------------------------------------------------------------------a----------------------------------------------------------------------------|
334 Unidades de transporte 90,950 - - 90,950
335 Muebles y enseres 9,750 - - 9,750
336 Equipos diversos 50,362 - - 50,362
151,062 - - 151,062

39525 Unidades de transporte 36,380 - - 36,380

39526 Muebles y enseres 1,440 - - 1,440
39527 Equipos diversos 21,781 - - 21,781
59,601 - - 59,601

Marcas Explicativas
a Cotejado con Balance de Comprobacion de 2021
 UV
Preparado SUPERV. SOCIO

Final
Ref % Cam
31/12/2020
--------------------|
90,950 0%
7,200 35%
52,912 -5%
BG-1 151,062 0%

18,190 100%
720 100%
10,890 100%
BG-1 29,800 100%
La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Cuestionario de Control Interno
Nº de cuenta: 33 y 39

Respuestas
Pregunta
Si No

X
¿Existe una lista actualizada de los registros de propiedad, planta y quipo?
¿Se realizan los cálculos de las depreciaciones de todas la propiedades, X
planta y equipo existentes en la empresa?
X
¿Se entregan las propiedades, planta y equipo con documentos autorizados?
¿Se realizan constataciones físicas internas e independientes de las X
propiedades, planta y equipo?
¿Se confirma periódicamente por escrito los saldos en libros con los saldos X
constatados físicamente?
¿Existe un respaldo de los documentos referentes a propiedad, planta y X
equipo?
¿Existen algunas restricciones para la adquisición de propiedad, planta y X
equipo?
 UV_P
Preparado SUPERV. SOCIO

Observación
La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Procedimientos
Nº de cuenta: 33 y 39
 UV_P
Preparado SUPERV. SOCIO
La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Movimiento de Propiedad, planta y equipo
Nº de cuenta: 33 y 39

Saldo inicial Saldo final al

Cuena Descripción Adiciones Retiros
al 01/01/2021 31/12/2021
|--------------------------------------------------------------------a----------------------------------------------------------------------------|
334 Unidades de transporte 90,950 46,920 - 137,870
335 Muebles y enseres 9,750 - 1,250 8,500
336 Equipos diversos 50,362 - 750 49,612
151,062 46,920 2,000 195,982

39525 Unidades de transporte 18,190 18,972 - 37,162

39526 Muebles y enseres 720 720 625 815
39527 Equipos diversos 10,891 10,891 150 21,631
29,801 30,583 775 59,608
 UV-1
Preparado SUPERV. SOCIO

--------------------|
La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Adiciones de Propiedad, planta y equipo
Nº de cuenta: 39

FINAL FINAL
Cuena Descripción Ajustes Reclasificac. M A
31/12/2021 31/12/2021
|--------------------------------------------------------------------a----------------------------------------------------------------------------|
 UV-2
Preparado SUPERV. SOCIO

Final
Ref % Cam
31/12/2020
--------------------|
La Moderna S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Cálculo de la depreciación
Nº de cuenta: 39

FINAL FINAL
Cuena Descripción Ajustes Reclasificac. M A
31/12/2021 31/12/2021
|--------------------------------------------------------------------a----------------------------------------------------------------------------|
 UV-3
Preparado SUPERV. SOCIO

Final
Ref % Cam
31/12/2020
--------------------|