APLICACIÓN CONTABLE Y LIBROS ELECTRÓNICOS II

Semana 14 y 15 – Monografía Integral

Caso Integral – Empresa Comercial

La empresa “Comercial Kuria SAC” con RUC 20190990071 presenta su información financiera
al 01 de abril 2019 y las operaciones realizadas durante todo el mes.
  ACTIVO S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO   336,226.41
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 336,226.41  
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS   43,896.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 21,712.00  
123 Letras por cobrar 22,184.00  
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO   14,532.52
182 Seguros (8 meses) 1,799.32  
183 Alquileres (3 meses) 12,733.20  
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA   -21,712.00
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 21,712.00  
20 MERCADERÍAS   16,350.00
201 Mercaderías 16,350.00  
  5 TV Led de 32´´ a S/580 c/u 2,900.00  
  5 TV Led de 42´´ a S/990 c/u 4,950.00  
  2 TV Sony Wega 25´´ a S/450 c/u 900.00  
  10 equipos de sonido a S/760 c/u 7,600.00  
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS   -300.00
292 Productos terminados -300.00  
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO   24,000.00
335 Muebles y enseres 10,500.00  
  1 juego de modulares de ventas 8,000.00  
  4 escritorios 2,500.00  
336 Equipos diversos 13,500.00  
  2 laptops 10,000.00  
  2 computadoras 3,500.00  
34 INTANGIBLES   8,100.00
343 Programas de computadora (software) 8,100.00  
37 ACTIVO DIFERIDO   8,000.00
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 8,000.00  
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS   -5,235.00
395 Depreciación acumulada de propiedad planta y equipo 4,425.00  
396 Depreciación acumulada de intangibles 810.00  
  TOTAL ACTIVO   423,857.93
       
  PASIVO    
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES
40 Y DE SALUD POR PAGAR   27,378.99
4011 Impuesto general a las ventas 27,378.99  
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS   108,000.00
4511 Instituciones financieras 108,000.00  
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS   6,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 6,000.00  
  TOTAL PASIVO   141,378.99
       
  PATRIMONIO    
50 CAPITAL   156,737.92
501 Capital social 156,737.92  
59 RESULTADOS ACUMULADOS   125,741.02
591 Utilidades no distribuidas 125,741.02  
  TOTAL PATROMONIO   282,478.94

C.P.C. Soley Terán Plasencia

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Semana 14 y 15 – Monografía Integral

1. El 02/04 se emite una orden de compra a la empresa Sony SA con RUC 20123456789
para la adquisición de 75 equipos de sonido a S/770 más IGV c/u, dando un anticipo
del 30% (Factura recibida por el pago del anticipo 001-1878) se cancela con Ch/MN
BCP No. 990040. Entrega del producto en los siguientes 10 días (factura 70%) 12/04.
2. El 03/04 se abre un Fondo Fijo para la Gerencia General por S/ 3,000.
3. El 06/04 se adquiere mercadería de la Corporación LG con RUC 20131110987, 50 TV
Led de 32” y 50 TV Led 42” por S/585 y 995 respectivamente más IGV c/u según F/.
001-6754, se adelanta el 30% con cheque MN BCP No. 990041 y el saldo a 20 días.
4. El 07/04 se manda a imprimir a Diseños Ejecutivos SA con RUC 20545567896 folletería
10 millares a razón de S/1,200 cada millar incluido IGV con F/. 001 – 345 se cancela al
contado con Ch/ MN BCP No. 990042.
5. El 08/04 se vende 25 TV Led de 32” y 35 TV Led de 42” a S/ 1,100 y S/1,900
respectivamente más IGV con F/. 001 – 1234 cobrándose con transferencia en el
banco.
6. El 12/04 según compra a Sony SA de 75 equipos de sonido, se recepciona la
mercadería y nos emiten la F/. 001 – 2021 a S/770 cada uno (por la diferencia según
orden de compra), el saldo se cancela a 30 días.
7. El 13/04 se devuelve 05 Equipos de Sonido por encontrarse rajaduras en las carcasas,
nos emiten la Nota de Crédito No. 001 – 2011.
8. El 15/04 se toma un crédito bancario por S/200,000, intereses S/16,000 a pagar a 45
días.
9. El 16/04 se realiza el desaduanaje por la importación (DAM 118-456789) de un
Servidor de la Marca HP a la empresa “Tecnología HP Inc.” (Inicio de uso del activo
20/04). Cancelándose todas las obligaciones en la fecha según cuadro adjunto:

Fecha Artículo T.C. DÓLARES SOLES IGV

06/04 Servidor HP 3.30 35,000
16/04 Flete 3.35 1,600
16/04 Seguro 3.35 700
16/04 Ad – Valorem 10% 3.35
16/04 IGV 3.35
16/04 Percepción 3.5% 3.35
16/04 Comisión agente 3,000 540
16/04 Flete local 450 81

10. El 18/04 se paga los arbitrios a la Municipalidad (R/ 001 – 1515) correspondiente al
mes de marzo por S/150 con Ch/ MN BCP No. 99004.
11. El 20 de abril se vende 15 TV Led de 32” y 10 TV Led de 42” a S/ 1,050 y S/1,850
respectivamente más IGV con F/. 001 – 1235, se cobra con depósito en el Banco.
12. El 26/04 se paga la F/. 001-6754 vencida a Corporación LG con Ch/MN BCP No.
990045.
13. El 27/04 se vende 35 equipo de sonido a El Ganador SA F/. 001 – 1236 con RUC
20676564631 a S/1,150 más IGV c/u cobrándose deposito al banco.
14. El 27/04 se vende a El Emprendedor SA con RUC 20765747387 con F/. 001-1236, 05 TV
Led de 32” a S/1,880 c/u más IGV con letra a 20 días.
15. El 28/04 se recepcionan y pagan los recibos por servicios públicos de energía eléctrica
Edelnor con RUC 20234098701 por S/ 236.00, agua potable Sedapal con RUC

C.P.C. Soley Terán Plasencia

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Semana 14 y 15 – Monografía Integral

20231123904 por S/ 118.00 y telefonía Movistar por S/250 (incluyen IGV) se cancelan
con transferencia (50% admi y 50% venta).

16. El 30/04 se provisiona y paga la planilla. Calcular aportes y descuentos AFP Integra y
5ta. Categoría. Retenciones de 5ta efectuadas al Gerente S/2,176.256.

Trabajo Sistema Sueldo Asignación

Pensiones Familiar
Gerente PRIMA 7,000 Si
Asistente PROFUTUR 1,200 No
contable O
Cajera ONP 930 No
Vendedor 1 ONP 930 No
Vendedor 2 HABITAT 930 Si

TABLA DE COMISIONES Y PRIMAS AFP

AFP FONDO PRIMA DE SEGURO COMISIÓN

HABITAT 10% 1.36% 1.47%
INTEGRA 10% 1.36% 1.55%
PRIMA 10% 1.36% 1.60%
PROFUTURO 10% 1.36% 1.69%

17. Se devengan los seguros del mes (100% administración) y alquileres pagados por
adelantado (70% venta, 30% administración) del mes.
18. Calcular la depreciación y amortización del mes de abril.

SE SOLICITA:

Elaborar los libros y registro contables.

 Registro de Compra
 Registro de Venta
 Caja y Banco 1.1
 Caja y Banco 1.2
 Planilla de Remuneraciones
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Balance de Comprobación

Nota: Considerar para el costo de Venta (Salida de mercadería en método PEPS).

C.P.C. Soley Terán Plasencia