FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué tipos de asientos contables se usan en el Libro Diario? Explique

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra
La empresa enLOS
la hoja de cálculo
SAUCES llamadasus
S.A reinició "Pregunta 2" : el 01 Enero del 2020, con RUC 20447854569 con la
operaciones
siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar 80,200.00 115,200.00
Letras por cobrar 35,000.00
Préstamo al Gerente 2,500.00 2,500.00
Dinero en cuenta corriente 28,000.00 28,000.00
Terreno 810,200.00 839,600.00
2 máquinas a 15,700 cada uno 31,400.00
2 escritorios a 2,500 cada uno 5,000.00
Depreciación maquinaria -7,000.00
TOTAL: 985,300.00 985,300.00 0
2.- Adeuda
Facturas por pagar 302,100.00 315,100.00
Letras por pagar 13,000.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 300,000.00 300,000.00
Compensación x tiempo servicio 5,000.00 5,000.00
Capital social 338,300.00 338,300.00
Utilidades no distribuidas 13,100.00 13,100.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 13,800.00 13,800.00
TOTAL : 985,300.00 985,300.00
0.00 0.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de enero con Fact 004-7800; se compra mercaderías incluido IGV según detalle: 34 talla S,
c/u S/20.00; 45 talla M, c/u S/17.50; 28 talla L, c/u S/24.00.El 30% lo paga al contado y el saldo a
través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa COMERCIAL LILY SAC se dedica a la compra y venta de accesorios de polos para
dama tallas S,M y L y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 17 de enero con Fact 005-777; se vende la mercadería sumando toda la venta S/1,100.00,
afecto al IGV .El 40% lo paga al contado y el saldo con cheque. El Costo de Ventas es S/800.00

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

………………….
……………………

0447854569 con la
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 45,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 25,000
201 Mercaderías 22,150
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 16,800
501 Capital social 47,120
591 Utilidades no distribuidas 28,230
92,150 92,150
0
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 28,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 115,200.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 2,500.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 145,700.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 839,600.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 839,600.00

Total Activo 985,300.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 328,900.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 5,000.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 333,900.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 300,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 300,000.00

Total Pasivo

Patrimonio neto
Capital 338,300.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 13,100.00
Total Patrimonio neto 351,400.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 985,300.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL LILY SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA DE

ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

1/15/2023 REGISTRO DE COMPRA 8 601 compra mercaderia 16,949.15 #VALUE!

1/15/2023 REGISTRO DE COMPRA 8 401 IGV

1/15/2023 REGISTRO DE COMPRA 8 421 cuentas por pagar 20,00.00

1/15/2023 DESTINO DE VENTA 20111 mercaderias

1/15/2023 DESTINO DE VENTA 61111 variacion de mercaderias

1/15/2023 CANCELACION DE VENTA 1 42121 cuentas por pagar

1/15/2023 CANCELACION DE VENTA 1 101 caja

1/15/2023

1/15/2023

TOTALES 16,949.15 #VALUE!

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Cuentas corrientes en instituciones financieras
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 45,000

TOTALES
45,000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 25,000

TOTALES 25,000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Mercaderías

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS

NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 22,150

TOTALES 22,150

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Capital social

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) Utilidades no distribuidas

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
 20408501650
LOS SAUCES S.A.C.

nstituciones financieras
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS SAUCES S.A.C.

comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS SAUCES S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

20408501650
LOS SAUCES S.A.C.
comprobantes por pagar
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
16,800

16,800

20408501650
LOS SAUCES S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
47,120

47,120

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
28,230

28,230