Miladi S.A.

Práctica de efectivo
Índice y nombre de las cédulas

Índice Nombre de la cédula

A-P Programa de efectivo

A Sumaria de efectivo

A-1 Arqueo de caja chica

A-2 Conciliación Banco Los andes Huallaga

A-3 Confirmación Banco Los andes Huallaga

A-4 Conciliación Banco Andino

A-5 Corte de documentos

A-6 Transferencias bancarias

PRÁCTICA DE EFECTIVO

Como parte de los procedimientos de auditoría, usted realizó un arqueo del fondo de caja chica en la
planta el día 28 de diciembre de 2012. El cajero custodio estuvo presente durante el arqueo y al finalizar
el recuento, Usted obtuvo su firma en conformidad con el procedimiento realizado.

Al examinar los comprobantes pagados a través del fondo de caja chica, Usted observa que no se utiliza
un sello que señale “CANCELADO” o “PAGADO” para inutilizar los comprobantes. Adicionalmente, vales
efectuados a empleados de la compañía, con más de 30 días de emitidos se encontraban en el fondo.
Usted pudo observar que los vales, en su gran mayoría, estaban autorizados por el Custodio y no
aparecía la firma del trabajador. Una diferencia detectada en el fondo de caja no pudo ser aclarada.

Como parte de los procedimientos de auditoría, se enviaron confirmaciones a los diferentes bancos con
los cuales trabaja la compañía. Las respuestas de los bancos fueron recibidas en los primeros días del
mes de enero de 2013.

El día de cierre de las operaciones de la Compañía, usted efectuó un corte de los documentos que
mueven el efectivo: cheques, recibos de cobro, etc.; además realizó un arqueo de los cheques
pendientes de entrega y en poder de caja. En el corte de los últimos cheques emitidos, Usted tomó el
último documento en blanco, a fin de poder observar su uso en el periodo siguiente. Por último, efectuó
un corte de las dos (2) últimas transferencias bancarias. Toda la información obtenida en los
procedimientos anteriores fue verificada contra la información de las conciliaciones bancarias y la
documentación de soporte existente.

Usted revisó el corte de documentos de efectivo, verificando que las operaciones seleccionadas fuesen
debidamente registradas por la compañía en el periodo correspondiente.

Como paso final del trabajo de auditoría en esta área, usted realizó el trabajo señalado en el programa
de efectivo para la revisión de las conciliaciones bancarias. En el desarrollo de este trabajo se observó lo
siguiente:

• La nota de débito del Banco Los Andes Huallaga de fecha 24.12.2012 por S/. 45,000 pendiente de
registro en libros, correspondía al pago de la factura 417 del cliente Coplay S.A. el cheque se
 encontraba devuelto por “Diríjase al girador”. Este cheque fue examinado por usted y al 30.01.13 no
había sido cobrado. La nota de débito del banco había sido extraviado.
• La nota de crédito del Banco de Los Andes Huallaga de fecha 25.12.12 pendiente de registro en
libros obedecía, de acuerdo con información suministrada, a la liquidación del pagaré N° 4512 y los
intereses por S/. 5,350 pagados por anticipo, correspondían al período comprendido entre el
25.12.12 y el 25.04.13 la Compañía no había procedido a solicitar los documentos ante el banco.
• Un cheque en tránsito por S/. 35,000, pendiente en la conciliación del Banco de Los Andes Huallaga
de fecha 15.02.11, correspondía a un pago a Sweh S.A. por trabajos de mantenimiento del muelle. El
cheque en cuestión sustituía al N° 256662 de esa misma fecha. Al examinar la documentación de
soporte de estos cheques, usted pudo observar que ambos cheques se encontraban anexos al
asiento de contabilidad y debidamente inutilizados. El contador, le informó que los mismos se
encontraban anulados. El asiento de registro del cheque N° 450326 fue el siguiente:

Dr. Gastos Generales

Cr. Banco de Los Andes Huallaga

• Los cheques N° 425293 y N° 522444 que aparecían pendientes de pago por el Banco Andino S.A.
correspondían a un pago a la DEPT S.A. y a la cancelación de la acometida de agua SEPAL para una
extensión en el suministro de agua para la planta. El gerente de contabilidad le informa que el
primer cheque había sido cargado y abonado por el banco en el estado cuenta pero no fue devuelto.
El segundo cheque había sido anulado por la compañía. Este último se registró con cargo a gastos.
• Al examinar la documentación de soporte correspondiente a la transferencia bancaria de fecha 25
de diciembre de 2012, usted la encontró correcta. Se desconocían los motivos por el cual el banco
no había abonado estos fondos. Esta transferencia correspondía a la planilla de depósito N° 772527
del 25.12.12.
• Las notas de débito N°616 y N° 52313 pendientes en la conciliación del Banco Andino, fueron
registradas el 15.02.13 y correspondían a un cheque devuelto perteneciente a la Compañía de
seguros y a una comisión bancaria.

A continuación se presenta el detalle del corte de documentos:

Últimos cheques emitidos

Numero Fecha Banco Concepto S/

483965 25.12.12 Andino Canc. B.S GARCIA 5.250
6 28.12.12 Andino Nóminasobreros3l.12.02 41.323
7 28.12.12 Andino Canc. a transporte KAR 10.250
8 29.12.12 Andino Canc. a Const. ASTR 231.020
9 31.12.12 Andino Reposición caja chica 2.300
70 En blanco
295342 26.12.12 Los A. H. LIZET. P. - adelanto prestaciones sociales 15.000
3 29.12.12 Los A. H. Nómina de empleados 75.500
4 Anulado
5 30.12.12 Los A.H. MANUEL M. - préstamos personal 2.300
6 30.12.12 Los A.H. Cancelación aseo urbano 1.500
70 En blanco
 Cheques pendientes de entrega a sus beneficiarios
483965 25.12.12 Andino Cancelación a R. B. GARCIA 5.250
150923 16.01 .12 Andino Adelanto tanque N°425 21.000
483968 29.12.12 Andino Canc. Constructora ASTR. 231.020
295346 30.12.12 Los A. H. Cancelación Aseo Urbano 1.500

Últimos recibos de caja

412 16.12.12 Canc. Facturas N° 231, 232 MOTOR S.A. 85,320
415 20.12.12 Canc. Factura N° 175 RESALT S.A. 155,267
416 20.12.12 Canc. Factura N° 190 SANTIMA S.A. 233,000
417 22.12.12 Canc. Factura N° 200 KPS S.A. 45,000
418 23.12.12 Reintegro SA CAMILA G. D. 1,273
419 En blanco

Transferencias bancarias
Banco Emisor
Depósito Fecha Banco Monto
295337 25.Dic Los A.H. 30.000
295300 24.Dic Los A. H 20.000

Banco Receptor
Depósito Fecha Banco Monto
772527 25.Dic Andino 30.000
772525 24.Dic Andino 20.000

Se requiere
• Realice los pasos del programa de auditoría en el área de efectivo.
• Identifique los puntos débiles del control interno en el formulario G-36. Asegúrese que los puntos
detectados incluyan lo siguiente: 1) problema 2) descripción del problema y 3) sugerencia (s).
• Proponga los ajustes detectados, para esto, prepare una cédula de ajustes.
• Proponga los puntos de atención al socio que usted considere necesarios.
• Deje clara evidencia del trabajo realizado y los puntos detectados en el cuerpo de las cédulas. Utilice
marcas, notas, etc.
• Realice los ligues con las demás secciones de los papeles de trabajo, si aplica.