UNIVERSIDAD CÉSAR VALLEJO - PIURA

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
E.C GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Cierta empresa alcanza sus proyecciones para que se le preparen los presupuestos correspondientes
La información se refiere al segundo semestre del presente año

VENTAS TOTALES CONDICIONES

MESES TOTALES CONTADO CRÉDITO INTERESES %
JULIO 95,600.00 60,000.00 35,600.00 1.5%
AGOSTO 80,000.00 42,000.00 38,000.00 1.5%
SEPTIEMBRE 85,000.00 58,000.00 27,000.00 1.5%
OCTUBRE 80,000.00 50,000.00 30,000.00 1.5%
NOVIEMBRE * 675,000.00 47,000.00 628,000.00 3.0%
DICIEMBRE 67,500.00 55,000.00 12,500.00 1.5%

Condiciones del crédito

Si el 50% o más de la venta es al crédito, aplica porcentaje de 3%
Para ventas de menos del 50 % al crédito se considera 1.5% de intereses
En los casos donde la venta al crédito supere los 90 días, se aplica el 3.5% de intereses

COMPRAS CONDICIONES
MESES TOTALES CONTADO CRÉDITO INTERESES %
JULIO 58,000.00 30,000.00 28,000.00 1.5%
AGOSTO 54,000.00 34,000.00 20,000.00 1.5%
SEPTIEMBRE 57,000.00 35,000.00 22,000.00 1.5%
OCTUBRE 48,000.00 36,000.00 12,000.00 1.5%
NOVIEMBRE 48,000.00 36,000.00 12,000.00 1.5%
DICIEMBRE 76,000.00 46,000.00 30,000.00 1.5%

Condiciones del crédito En todos los casos la empresa ha logrado pactar un interés de 1.5%

Saldo inicial 16,450.00

Gastos de sueldos Cada mes paga de planilla el importe de 8,609.00 más leyes sociales cuando corres
Gastos de servicios públicos: Se presupuesta 3, 120.00 cada mes de trabajo
Gastos por Asesorías y Servicios diversos 100.00 cada mes
Estimar 2,100.00 cada mes para gastos de caja chica que se sustentan debidamente acadado el mes.
Cada mes la gerencia tiene gastos de representación equivalentes al 0.02% de las ventas
Debe tener una caja mínima de 12,000.00 en los meses donde le falte acude a las entidades financieras donde tiene
línea de crédito con una tasa de interés mensual de 6.5% y paga a los dos meses

Preparar el Presupuesto de Ventas; Presupuesto de Compras y Presupuesto Financiero de la empresa.

Hacer los comentarios respectivos.
Hacer las recomendaciones o plantear medidas correctivas para la empresa.
spondientes

CONDICIONES DEL CRÉDITO DEUDA TOTAL

PLAZOS INTERES TOTAL DE DEUDA
50% a 30 días, saldo a 45 días 534.00 36,134.00
50% a 30 días, saldo a 60 días 570.00 38,570.00
Todo a ser cobrado en el mismo mes 405.00 27,405.00
90 % a 90 días, saldo en el mismo mes 450.00 30,450.00
Todo a ser cobrado en el mismo mes 18,840.00 646,840.00
Cobranza dentro de los 30 días siguientes 187.50 12,687.50

de intereses
aplica el 3.5% de intereses

CONDICIONES DEL CRÉDITO DEUDA TOTAL

PLAZOS INTERES TOTAL DE DEUDA
50% a 15 días, saldo a 60 días 420.00 28,420.00
Todo para ser cancelado en 30 días 300.00 20,300.00
80% a 15 días y saldo a 30 días 330.00 22,330.00
100% a 15 días 180.00 12,180.00
50% a 30 días, saldo a 90 días 180.00 12,180.00
Cancelación dentro del mismo mes 450.00 30,450.00

do pactar un interés de 1.5%

eyes sociales cuando corresponden

es financieras donde tiene

la empresa.
 DETALLE\MES JULIO
VENTAS TOTALES 95,600.00
CONTADO 60,000.00
CRÉDITO (COBRANZAS)
15 D
30 D
45 D
60 D
90 D
TOTALES 60,000.00

PREPARADO POR

REVISADO POR

APROBADO POR

DETALLE\MES JULIO
COMPRAS TOT. 58,000.00
CONTADO 30,000.00
CRÉDITO
15 D
30 D
 45 D
60 D
90 D
TOTALES 30,000.00
PREPARADO POR

REVISADO POR

APROBADO POR

DETALLE\MES JULIO
SALDO INICIAL 16,450.00
ENTRADAS
VTA. CONTADO Y COBR. 60,000.00

TOTAL ENTRAD/ DISPON 76,450.00

SALIDAS
COMPRAS AL CONT. Y PAGOS 30,000.00
PLANILLA 8,609.00
LEYES LABORABLES 10,158.62
SERVICIOS PUBLICOS 3,120.00
ASESORIAS Y SERVISIOS 100.00
CAJA CHICA 2,100.00
GASTOS DE REPRESENTACION 38.00
IMPUESTO A LA RENTA(Pago A Cuenta) -
TOTAL SALIDAS 54,125.62
SALDO FINAL 22,324.38
CAJA MÍNIMA 12,000.00
FINANCIAMIENTO NO
SALDO MES SIGUIENTE 22,324.38

PREPARADO POR

REVISADO POR

APROBADO POR
 EMPRESA
PRESUPUESTO DE VENTAS

EXPRESADO EN SOLES

AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

80,000.00 85,000.00 80,000.00
42,000.00 58,000.00 50,000.00

27,405.00 3,045.00
18,067.00 19,285.00
18,067.00
19,285.00

60,067.00 122,757.00 72,330.00

EMPRESA
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PERIODO:
EXPRESADO EN SOLES

AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

54,000.00 57,000.00 48,000.00
34,000.00 35,000.00 36,000.00

14,210.00 17,864.00
20,300.00 4,466.00
 14,210.00

48,210.00 69,510.00 58,330.00

EMPRESA

PERIODO:
EXPRESADO EN SOLES

AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

22,324.38 17,549.57 54,475.76

60,067.00 122,757.00 72,330.00

82,391.38 140,306.57 126,805.76

48,210.00 69,510.00 58,330.00

8,609.00 8,609.00 8,609.00
774.81 774.81 774.81
3,120.00 3,120.00 3,120.00
100.00 100.00 100.00
2,100.00 2,100.00 2,100.00
16.00 17.00 16.00
1,912.00 1,600.00 1,700.00
64,841.81 85,830.81 74,749.81
17,549.57 54,475.76 52,055.95
12,000.00 12,000.00 12,000.00
NO NO NO
17,549.57 54,475.76 52,055.95
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
675,000.00 67,500.00 1,083,100.00
47,000.00 55,000.00 312,000.00

646,840.00 677,290.00
37,352.00
18,067.00
19,285.00

693,840.00 55,000.00 1,063,994.00

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

48,000.00 76,000.00 341,000.00
36,000.00 46,000.00 217,000.00

12,180.00 30,450.00
6,090.00
 48,180.00 82,540.00 217,000.00

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

52,055.95 676,972.64 16,450.00

693,840.00 55,000.00 1,063,994.00

745,895.95 731,972.64 1,080,444.00

48,180.00 82,540.00 336,770.00

8,609.00 8,609.00 51,654.00
5,079.31 10,158.62 27,720.98
3,120.00 3,120.00 18,720.00
100.00 100.00 600.00
2,100.00 2,100.00 12,600.00
135.00 13.50 235.50
1,600.00 13,500.00 20,312.00
68,923.31 120,141.12 468,612.48
676,972.64 611,831.52 611,831.52
12,000.00 12,000.00 12,000.00
NO NO NO
676,972.64 611,831.52 611,831.52
Deben ser iguales
COMENMTARIOS Y ANALISIS. MEDIDAS CORRECTIVAS, Y RECOMENDACIONES

- SE OBSERVA QUE EN EL MES DE NOVIEMBRE LA VENTA ES POR UNA CANTIDAD BASTAN

SIN EMBARGO EL CREDITO DE ESTE MES REPRESENTA ENTRADAS DE INTERES POR

- EN NINGUN MES LA EMPRESA REQUIERE DE FINANCIAMIENTO, YA QUE SUPERA LA CAJA

- HAY DOS PAGOS PENDIENTES PARA EL PROXIMO AÑO 2024

Y TOMAR DECISIONES AL RESPECTO

- LA EMPRESA HA PACTADO INTERESES EN LA COMPRA POR 1.5% LO CUAL ES MUY BUEN

MAS INTERES

- LAS VENTAS ESTIMADAS SON DE 1,083,100.00 Y LAS COBRANZAS DE ESTE PERIODO

QUE NO HAY MUCHA DIFERENCIA (QUE PODRIA GENERAR DEFICID SI FUERA LO CONTRA

- EL SALDO INICIAL ES DE 16,450.00 MIENTRAS QUE EL SALDO FINAL SER

ESTABLECER POLITICA DE USO DE ESE EXCELENTE DE LIQUIDEZ

- SE RECOMIENDA QUE CONTINUE CON LA POLITICA DE COMPRA CON EL % DE 1,5 YA EST

DE POCA LIQUIDEZ
NDACIONES

NA CANTIDAD BASTANTE ELEVADA EN COMPARACION CON OTROS MESES

DE INTERES POR 18840 QUE SERA COBRADO EN EL MISMO MES

A QUE SUPERA LA CAJA MINIMA, POR LO CUAL NO PAGARA INTERESES BANCARIOS

SE DEBE TENER EN CONSIDERACION SI ELLO NO AFECTA LA CAJA

O CUAL ES MUY BUENO YA QUE PUEDE TOMAR MAS PLAZO DE SER NECESARIO Y NO PAGARA

NZAS DE ESTE PERIODO DE TRABAJO SON 1,063,994.00 ELLO REPRESENTA

D SI FUERA LO CONTRARIO), SE RECOMIEDA MANTENER ESTA POLITICA DE VENTAS Y COBRANZAS

UE EL SALDO FINAL SERIA DE 611,831.52 POR LO CUAL SE RECOMIENDA

Y DARLE EL MEJOR USO CORRESPONDIENTE

CON EL % DE 1,5 YA ESTABLECIDO YA QUE LE DA MARGUEN DE MANEJO ANTE SITUACIONES

 67500

AFECTA LA CAJA

Y NO PAGARA

TAS Y COBRANZAS

TUACIONES
CALCULO DE PLANILLA
CTS MAYO Y NOVIEMBRE (15 DIAS) 1/2 SUELDO ENERO
FEBRERO
SEGURO TODOS LOS MESES 9% MARZO
ABRIL
GRATIFICACIONES JULIO Y DICIEMBRE 1 SUELDO MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ESSALUD CTS GRATIF ESSALUD GRATIFICACION
9%
9%
9%
9%
9% 1/2 DE SUELDO
9%
9% 1 SUELDO 9%
9%
9%
9%
9% 1/2 DE SUELDO
9% 1 SUELDO 9%