Contabilidad Analítica

Qué son las NIIF:

Son los establecimientos de los requerimientos de reconocimientos,
presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y
sucesos económicos que son importantes los estados financieros con el
Propósito de generar la información general.

Estados financieros:
 Estado de situación financiera
 Estado de resultado
 Estado de flujo en efectivo
 Estado de cambio en el patrimonio.

Las NIIF son las normas basadas en principio contables y en el sentido

de carácter general.

Niif 1 :
 Su objetivo es asegurar los primeros estados financieros
 Son transparentes para los usuarios y comparables para todos
 Suministro en puntos de partido adecuadamente para la
contabilización.
 Puede obtener un costo que no exceda el beneficio.
Actividades de inversión: son las de adquisición o propiedades de activos.
Actividades de operación: principalmente fuente de ingreso ordinario de las
empresas.
Activo fijo: propiedades de planta y equipo aquellos que poseen una
empresa para su uso en la producción o suministro de los bienes y servicios
para arrendarlos a terceros.
Activo financieros: es todo activo que posee .
 Efectivo
 Derecho contratar a recibir efectivo u otro activo financiero.
 Derecho a intercambiar instrumento financiero.
 Un instrumento de capital de otra empresa.

Activo no corriente: es un activo que no cumple la definición de activo

corriente.
Arrendamiento financiero: en él se transfiere sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.
Arrendamientos operativos: cualquier arrendamiento que sea distinto
arrendamiento financiero.
Activos por impuesto diferidos: montos del impuesto a la renta recuperables
en el periodo futuro
Beneficio a un empleado: todo tipo de beneficio que la entidad proporciona
a los trabajadores a cambio de sus empleados.
Banda a fluctuación: la mejor estimación de las obligaciones por beneficios
post- empleo.
Beneficio irrevocable: de los empleados a las remuneraciones que no están
condicionada por las de una relación de empleo a futuro.
Cobertura de flujo de caja: se califica cuando la exposición involucra un
riesgo de incertidumbre del flujo de caja (variabilidad)
 Balance según PSGA
Activo circulante
 Caja $ 148.150
 Cliente $ 24.500
 Doc. x cobrar $ 60.000
 Provisión cuenta incobrable $(-3.135)
 Inventario $ 120.000
 Papelería y útiles $3.000
 Seguro pagado x antic $ 2.000
Activo fijo
 Edificio $ 280.000
 Dep. acumulada edificio $ (- 14.000 )
 Herramientas $80.000
 Dep. acumulada herramienta $ (-8000 )
 Mob y equipo $40.000
 Dep. acumulad. Mob y equipo. $ ( -8000)
 Vehiculo $45.000
 Dep. acum vehiculo $( -9000)
 Terreno $ 60.000
Total activos : 820.515

Pasivo corto plazo :

 Proveedores 30.000
 Prestaciones laborales 5.840
 Acreedores 5.000
 Doc x pagar 33.000
 Iva x pagar 3.150
Pasivo corto plazo
 Préstamo 30.000
 Hipoteca 30.000
Patrimonio
 Capital 269.780
 Utilidades del ejercicio 413.745

Total 820.515
Estado de Resultado
Ventas = venta bruta 585.000
Devolución y rebajas -5000
$ 580.000
 Costo de venta : inventario inicial $ 170.000
 Compras $ 50.000
 Devolución y rebajas $ -3000
 Inventario inicial $ -120.000
Utilidad bruta : 483.000

Costo de administración
 Incobrables 3.135
 Aporte patronal 2.280
 Depreciación 39.000
 Papelería y útiles 4.000
 Pérdida de negociación activo 2.300
 Prestaciones laborales 5.540
 Seguro 4.000
 Sueldo 19.000
79.255
Otro
 Arriendo cobrado 5.000
 Crédito recuperado de incobrable 5.000
 Utilidad bruta = $ 483.000
 Gasto de adminis. $ -79.255
Otro $ 100.000
413 .475

Balance según IFRS

Activo corriente :
 Efectivo y equivalente al efectivo :$ 143.150
 Deudores comerciales y otras cuentas x cobrar :$ 84500
 Otras provisiones corrientes $ (- 3135 )
 Inventario $ 120.000
 Otros activos no financieros corrientes $ 2000

Activos no corrientes :
 p.p.e $ 508.000
 P.P.E ( depreciación acumulada ) $ - 39.000
Total : 820.515

Pasivo corriente :
 Cuenta y documentos x pagar no relacionado :$ 63.000
 Obligaciones laborales $ 5.840
 Pasivo por impuesto corriente $ 3.150

Pasivo no corriente :
 Cuenta y documento x pagar no corrientes $ 5.000
 Otro pasivo financiero no corriente $ 60.000
Patrimonio :
 Capital emitido $ -269.780
 Ganancia acumulada $413.475 Total: $ 820.515
 Estado de resultado según ifrs :
 Ingreso operaciones $580.000
 Costo de ventas $ 97.000
 Gasto operacionales( sueldo vendedores ) $9000
Gasto generales y administrativos :
 Sueldo y salarios :$ 17.820
 Depreciación y amortización $ 29.000
 Agotamiento $ 4000
Gasto no operacionales
 Perdida de negociación en activos :$ 2.300
 Incobrables ( perdida de venta de activo ) $ 3.135
 Seguro vencimiento $ 4.000
$ 74.255
Otro ingreso no operaciones (ganancias)
Arriendo cobrado $ 5.000
Crédito recuperable incobrable $ 5.000
Ganancia acumulada : $ 413.745

Glosario según ifrs .

 Activos : recurso controlado por la empresa como resultado
de hechos basado del cual la empresa espera obtener
beneficios económicos .
 Activo biológico : cualquier activo que tenga vida animal o
planta.
 Acuerdo de pago basado en acciones :un acuerdo entre las
entidades y un tercero para establecer una transacción que
otorga el derecho a la otra parte de recibir efectivo o activos
de la entidad o a recibir instrumento de patrimonio de la
entidad
 Activo corriente : un activo doble clasificarse como corriente
cuando :
 Su sueldo se espera realizar o se tiene para su
venta o consumo .
 Se mantiene por motivos comerciales son cortos
plazos
 Se trata de efectivo u otro medio equivalente.

 Actividades de financiamientos : son actividades de cambios

en los capitales propios .
 Into de cuenta : perdida del valor en ifrs se llama deterioro
Valor histórico
Valor justos

Tasaciones ; si la tasación es menos que

el valor historio = perdida y diferencia entre amos se llama
deterioro y viceversa .

 Control : es el poder para dirigir las políticas financieras y

operativas de las entidades con el fin de obtener beneficios
de sus actividades .
 Costo de financiamiento : son los intereses y otro costo en
relación financiamiento obtenido .
 Derivado de instrumento financiero que deben cumplir .
 Su valor cambia en relación al cambio en una taza de
intereses .
 No requiere una inversión neta inicial .
 Se liquida en una fecha futura .
 Derivado implícito : es un componente de un
instrumento financiero ( combinado ) que provoca que
algunos o todo los flujos del efectivo de un contrato .
 Deteriorado : un activo se deteriora si su valor libro es
mayor que su valor recuperable .
 Deterioro de cambio : la que surge al traducir un
determinado numero de unidades de una moneda a
otra.
 Dilución: es la reducción en la utilidad o el aumento en
la perdida que resulta de suponer que los instrumentos
convertibles se convertirán .
 Ece : es una organización que de algunas manera
cumple el rol de aislar el riesgo financiero .
 Exploración y evaluación de recurso minerales : la
búsqueda de recurso minerales realizado una vez que la
entidades da derechos legales para explorar para así
determinar la variabilidad comercial para la extracción .
 Efectivo : caja y los depósitos bancarios .
 Efectivo equivalente :inversiones de corto plazo y
liquidez
 Estado financiero : son una representación estructurada
de la situación financiera con propósito de una
información general .
 Existencia financiero : son activos poseídos para ser
vendidos o que están en procesos de producción o
activos de suministro de servicio .
 Flujo de efectivo . ingreso y egreso de efectivo
equivalente
  Gasto disminuciones : en los beneficios económicos en
forma de egreso del valor de los activos o como
surgimiento de las obligaciones .
 Goodwin :derecho de llaves un pago efectuados por
adelantado de los beneficios económicos futuros .
 Influencia significativa : el poder para poder participar
en las decisiones de políticas financieras y operativas de
la empresa .
 Represéntate de directorio .
 Participación en el proceso de estructuración de
política .
 Transacciones materiales entre la inversión y la
adquisición .
 Intercambio de personal gerencial .
 Provisión de información técnica esencial .
Ingreso ordinario beneficio económico que ingresan a la
empresa provenientes de actividades ordinarias de la empresa .
 Intereses monetarios :son aquellos porción del
resultado del activos neto atribuible a las participaciones
patrimoniales a las empresa matriz .
 Instrumento patrimonio : es un contracto que posee de
manifiesto una participación residual en los activos tras
reducir todo su pasivo .
 Instrumento financiero : contrato que da lugares
simultáneamente a un activo financiero en una empresa y
un pasivo o un instrumento de capital de otra .
 Instrumento hibrico : combinación de un contrato anterior
o principal con un instrumento derivado implícito .
 Janet Venture : es un acuerdo contractual en que do o
mas partes llevan a cabo una actividad económica .
 Contracta contractual
o
Minutos de discusión entre las partes
o
Operaciones incorporadas un articulo legales
o
Normalmente establecidos de forma escrita
o
El control debe ser un conjunto .
 Método de compra : es un método de contabilización
utilizado cuando una entidad es adquirida por otra .
 Obligación implícita es la que
 Las normas de conocimiento publico que la entidad
Haga puesto de manifiesto ante tercero que esta
dispuesto a aceptar cierta responsabilidad
 Debe cumplir sus compromisos o responsabilidades .
 Es un contracto que otorga al tenedor de derecho de
compras o vender un activo .
 Pasivo obligación presente de una empresa sugerida a
raíz de hecho pasado
 Pasivo financiero obligaciones : integrar dinero
a un bien , intercambiar instrumento financiero
con otra empresa .
 Pasivo corriente : se clasifica cuando se espera
liquidez , de be liquidarse en un periodo menos a
12 meses
 Pasivo por impuesto diferido : son los montos
de los impuesto a la renta por pago de periodo
futuro .
 Pasivo no corriente : pasivo que no cumple con
definiciones de pasivo corriente .
 Patrimonio : la parte residual en la actividad de
la empresa
 Periodo contable intermedio : es todo periodo
contable menos que uno anual completo .
 Personal clave dirección persona que tiene
autoridad y responsabilidad para planificar
dirigir y controlar .
 Política contable : con los principios método
convenciones reglas y procedimientos
adoptados por la empresa en la preparación y
presentación de sus actos financieros .
 Provision: pasivo en que existe incertidumbre
acerca de su monto a vencimiento.
 Prueba de suficiencia del pasivo : una
evaluación de si el valor del libro de un pasivo y
derivado de contrato de seguro necesita ser
incrementado .
 Riesgo de tipo de cambio : el riesgo que el valor
justo a los flujos de efectivos futuro de un
instrumento financiero pueden fluctuar como
consecuencia de las variaciones en los tipos de
cambio .
 Riesgo de taza de interés en las tasas de
interés
 Segmentos operativos : componetes de una
entidad .
o Que participa en actividades de un negocio
que puede recibir ingresos e incurrir en gasto .
 Cuyo resultado operaciones son revisados
regularmente .
 Para el cual existe información financiera separada .