Sigla Asignatura AUA7127 Nombre de la Asignatura Gestión de Riesgos Tiempo 3 horas

Nombre del Recurso Didáctico Reconociendo Riesgos de Procesos

Unidad de Aprendizaje N°1 IDENTIFICACIÓN DE OBJETIVOS Y RIESGOS ESTRATÉGICOS DE LA ORGANIZACIÓN
• Confecciona la matriz de riesgos con todos los componentes necesarios
de acuerdo al marco referencial.
Aprendizajes Esperados • Realiza la medición del riesgo considerando los factores relevantes para ello.

Actividad: Reconociendo Riesgos de Procesos

1. Descripción General de la actividad:

En esta actividad de carácter presencial se desarrolla en Equipos de Trabajo de no más de 3

integrantes, deberán reconocer “Riesgos de Procesos” de empresas. Esto te permitirá ir afinando
tus sentidos para reconocer la importancia de la Gestión de Riesgos en las organizaciones.

INSTRUCCIONES.

1. A través de la lectura comprensiva del proceso de Conciliaciones Bancarias que se

adjunta, reconozcan y analicen riesgos inherentes para el proceso (al menos 5).
2. El docente les comentará respecto a tus observaciones y podrá establecer los riesgos
para cada uno de los procesos.

El proceso de conciliación bancaria en la Sociedad XYZ es realizado en forma mensual por el

Administrativo Contable, aproximadamente los días 05 de cada mes.

El Administrativo Contable todos los días extrae las cartolas bancarias de los bancos que
tienen movimientos, analizando las partidas y, para aquellas que no han sido contabilizadas,
realiza el registro en Fin700, excepto los conceptos de Cheques y Nómina de Remuneraciones
que son contabilizadas por el Área de Tesorería. Las cartolas bancarias son descargadas del sitio
web del Banco de Chile, donde el Administrativo Contable ingresa con su clave, bajando las
cartolas bancarias emitidas del día anterior y almacenándolas en formato txt (con movimiento),
para ser subidas al sistema Fin700 en la conciliación mensual.

El Administrativo Contable extrae el mayor de la cuenta banco, revisando el saldo contable

v/s el saldo de la cartola bancaria. Si los saldos se encuentran cuadrados, se ingresan las cartolas al
sistema, de lo contrario se revisa el motivo de la diferencia y se contabilizan partidas pendientes.

Después, se obtiene un informe de las cartolas bancarias (informe/conciliación bancaria/

cartolas bancarias) subidas al sistema para corroborar que están todas ingresadas comparando los
saldos.
 Con las cartolas bancarias obtenidas y todos los movimientos analizados y contabilizadas en el
mes, se procede a la realización de la Conciliación Bancaria."

Una vez ingresadas las cartolas bancarias, en la opción Transacciones /Contabilidad

/Conciliación Bancaria, debe seleccionar "Conciliación Masiva" en el Sistema Fin700, especificando
la Institución, las fechas a conciliar y cuenta bancaria, desplegándose un listado de partidas sin
conciliar en cartola bancaria y contabilidad, las cuales deben ser todas seleccionadas e indicar la
opción “conciliar”, donde el sistema de manera automática realiza la cuadratura. Si quedan
partidas por conciliar, se deben seguir los mismos pasos descritos anteriormente, pero
seleccionando “Conciliación Manual” y se despliegan los movimientos de la cartola bancaria y de
la contabilidad sin ajustar, los cuales se deben ir seleccionando de manera individual (cargos y
abonos) e identificando las partidas de la cartola y la contabilidad (mismo concepto, mismo
monto), luego se presiona la opción “calcular totales” y “conciliar”. De no existir errores, el
sistema indica “proceso finalizo con éxito”.

Si se ingresó algún registro erróneo de la cartola bancaria en el sistema Fin700, este registro
producirá un descuadre de la conciliación, lo que será informado por el sistema Fin700 mediante
un aviso de error y no permitirá conciliar la cartola. Para estos casos, el Administrativo Contable
chequea los registros con la cartola y realiza las modificaciones correspondientes para cuadrar el
saldo final de la cartola con los saldos ingresados en la contabilidad.

Posteriormente, verifica en el Sistema Fin700 las partidas pendientes de conciliar, las cuales
corresponden a movimientos no contabilizados o partidas en tránsito. Para conciliar dichos
movimientos, primero realiza el registro de la transacción en el Sistema Fin700, cargo o abono
bancario dependiendo de la naturaleza de la transacción e ingresa el valor a contabilizar y la glosa
del movimiento. Luego, el Administrativo Contable, con el fin de conciliar manualmente las
partidas contabilizadas, ingresa nuevamente al Sistema Fin700, a la opción:
Transacciones/Contabilidad/Conciliación Bancaria/Conciliación Manual.

Una vez cuadrada la Conciliación Bancaria Masiva y Manual, el Administrativo Contable

imprime el informe detallado de la conciliación bancaria (informe/conciliación
bancaria/conciliación bancaria), revisando que los saldos de cartola y mayor estén cuadrados,
guardando la copia en el archivador de Bancos de la Institución. Además, con dicho detalle se
puede revisar que no haya partidas antiguas pendientes de conciliar.

Luego, el Jefe de Contabilidad revisa cada comprobante realizado de contabilizaciones del

mes, el mayor de Bancos, cartolas y las Conciliaciones Bancarias de XYZ, dejando su firma en las
conciliaciones físicas archivadas.
 Código Riesgo Descripción del Riesgo

RI-CT-COB-01 Al ser un sistema digital automatizado al ingresar los datos el software, aunque
identifica que hay un error no especifica cual es error.
RI-CT-COB-02 Al revisar las partidas y encontrar muchos movimientos erróneos o que no
coincidan las cuentas, es muy riesgoso para la empresa u organización, dado
que, se da entender que los trabajadores contables son muy poco confiables
por lo que la información financiera tiene muy poca veracidad. Incumpliendo las
normativas internacionales de contabilidad NIC 01
RI-CT-COB-03 El administrador contable al no analizar las partidas de Cheques y Nominas de
remuneraciones, en estas pueden a ver información que no coincidan, Lo que lleva a
la organización a tomar decisiones erróneas con los datos obtenidos. Aunque esta
partida corresponda al departamento de Tesorería de igual forma podrían tomar en
cuenta esta cuenta.3
RI-CT-COB-04 El administrativo contable extrae la información del Libro mayor de Banco, aunque
este movimiento este en los correcto también debería hacer lo mismo con los libros
auxiliares, dado que, muchas veces los valores establecidos no son iguales.
RI-CT-COB-05 El jefe de contabilidad tendría que intervenir de una manera mas productiva, dado
que,

Esta herramienta es fundamental para las empresas en términos financieros puesto que permiten, en primer lugar, verificar una
cuadratura entre el saldo del libro mayor de la empresa de la cuenta “banco”, y la “cartola bancaria” emanada de la institución en
la que se posee la cuenta corriente, y, en segundo lugar, para un manejo correcto de los flujos de la compañía a corto plazo.
Para realizar una conciliación bancaria de forma correcta es importante que revises y confrontes cada uno de los movimientos
realizados en los auxiliares con los valores establecidos en las cartolas bancarias, pues no siempre son iguales. El método de
saldos correcto permite conocer el saldo final de la cuenta banco, por ello, deberás seguir una serie de procedimientos
matemáticos.

PAUTA DE EVALUACIÓN FORMATIVA

CL Completamente Logrado
L Logrado
PL Parcialmente logrado
NL No logrado

Aspecto a evaluar CL L PL NL
(3 puntos) (1.8puntos) (0.9puntos) (0 puntos)
Confecciona la matriz de riesgos con todos los
componentes necesarios de acuerdo al marco referencial.
Realiza la medición del riesgo considerando los factores
relevantes para ello.

OBSERVACIONES:
Docente Diseñador Adry Navarro Arriagada Revisor metodológico Marcelo González- Carolina Torres