Tratamientos de cuentas de activo específicas

Tatiana Mardones Hurtado

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

Diciembre 21 de 2020
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un

informe para presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.

1.- Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.

La relevancia del control del disponible radica en que este permite proteger los recursos

de la empresa, valorando las fuentes que generan ingresos; asegurar la exactitud de los datos

contables utilizados para la toma de decisiones, ya que se conoce con certeza los recursos con los

que cuenta la empresa en un momento dado. También permite detectar posibles errores o

desviaciones de recursos y de esta forma evitar pérdidas por fraude o negligencia.

El arqueo de caja permite comprobar que se han realizado todas las transacciones de

ingreso de efectivo correctamente, esta comprobación normalmente se realiza de manera diaria y

generalmente se aplica en áreas relacionadas a la banca. Para verificar que los registros son

correctos se lleva a cabo una cuadratura de los dineros y cheques recibidos, para certificar que

los montos son correctos deben coincidir los totales con los registrados en sistema, los faltantes

se consideraran pérdidas y los sobrantes como ingresos, estos son contabilizados en una cuenta

llamada diferencias de caja.

Los fondos fijos corresponden a montos en dinero en efectivo entregados a ciertos

trabajadores que tengan necesidad de contar con una caja y de esta forma cubrir gastos menores,

esta es una de las principales ventajas que tiene. Estos fondos son autorizados por gerencia y

administrados por quien los solicita, quien será el responsable de su devolución por el monto

total de este. Tener un fondo fijo requiere de mucha organización y orden, todo pago que se haga
debe ser respaldado con su correspondiente comprobante, los que se deberán adjuntar al

momento de realizar la rendición, junto con el efectivo sobrante.

2.- Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar

para su ejecución.

La conciliación bancaria es un proceso de control entre los registros contables y los

movimientos de tu cuenta bancaria. Una comparación entre los pagos realizados e ingresos

recibidos, por una parte y por otra, la cartola de saldos del banco, al realizar esta conciliación de

manera diaria permitirá distinguir aquellos cargos que no corresponden y también identificar las

devoluciones por parte del banco de aquellas partidas que hayan sido rechazadas (N° de cta.

Bancaria que no corresponden, datos mal ingresados u otro factor por el cual el banco no realizo

el pago), de esta forma es posible regularizar dichas partidas, ya sea generando nuevamente los

cargos y determinar los saldos correctos de las cuentas bancarias. También, realizar la

conciliación evita que se dupliquen los pagos o que aparezca un cobro por error.

3.- Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la

estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las cuentas por cobrar forman parte del activo circulante de la empresa y se generan

cuando la empresa otorga créditos cuando vende mercadería.

Las cuentas incobrables son aquellas que se han generado por la venta de bienes o

servicios al crédito, y que los clientes dejan de pagar. La posibilidad de no recuperar el monto

debe ser prevista por la empresa, debe provisionarse en caso de producirse la pérdida. Estas

pérdidas son registradas en el estado de resultados del ejercicio, utilizando la cuenta provisión de

cuentas incobrables.

Se registrara el monto de la cuenta incobrable al debe, y el mismo monto como provisión

de cuenta incobrable, al haber. Si no se recupera, el monto será registrado como gasto.

 Para calcular la estimación de deudores incobrables existen dos métodos:

a) Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes: se hace una

estimación del porcentaje que los clientes no cancelaran de su deuda.

b) Método antigüedad de saldo: se pondera según la antigüedad que posean los saldos

adeudados por los clientes, no se puede comparar una deuda de 1 año a una vencida hace un día.
 Bibliografía

Debitoor (s.f.). La conciliación bancaria y su importancia. Recuperado de: Debitoor.es website

https://debitoor.es/guia-pequenas-empresas/contabilidad/la-conciliacion-bancaria-y-su-

importancia

elEconomista.es (s.f.). Arqueo. Recuperado de: elEconomista.es website

https://www.eleconomista.es/diccionario-de-economia/arqueo

IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad. Semana 8.

Soyconta (2013). La importancia del control interno en la empresa. Recuperado de: soyconta

website: https://www.soyconta.com/la-importancia-del-control-interno-en-la-empresa/