Balance de comprobacin

1. Definicin :

Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos

de todas y cada una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el
objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y abonos de los asientos
de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor respetando la partida
doble.

2. Funciones: Son las siguientes:

2.1 Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo
mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance
o equilibrio.

A=P+C
2.2 Verificar o comprobar que las sumas de los movimientos de las cuentas
en el Debe sea igual a la suma de los movimientos en el Haber; esto a
su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. Cargos =
Abonos

2.3 Resumir o sintetizar el proceso analtico que han tenido las cuentas en el
Diario y en el Mayor. (Ref. Principio de Anlisis y Sntesis)

3. Estructura Del Balance de Comprobacin:

Su rayado est estructurado para contener los siguientes datos.

a). Encabezado Nombre del negocio, nombre del documento: Balance de

comprobacin y fecha de preparacin.

b). Columnas de:

- Folio del Mayor de cada cuenta

- Cdigo y nombres de las cuentas del Mayor

- Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos

movimientos.

- Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos.

4. Preparacin:

Este cuadro se prepara al final de cada periodo y se debe hacer cumpliendo

los siguientes pasos de su procedimiento:

1. Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor. (estas
sumas se toman de las que se hicieron previamente y anotaron a lpiz en
cada una de las cuentas). La anotacin incluye los datos del folio del
Mayor , cdigos y nombres de las cuentas y puede seguir el orden
correlativo de los folios o de los cdigos de las cuentas.

2. Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance.

3. Determinacin de saldos por diferencia entre los movimientos del Debe y

Haber y anotacin de los saldos deudores acreedores, segn como
corresponda.

4. suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance.

Nota: Si en el 2 paso no cuadran las columnas, antes de seguir, se debe

proceder a verificar el trabajo efectuado, para corregir y lograr el
cuadre.

5. Secuencia del Procedimiento:

Paso N 7: Preparar Balance de Comprobacin

Fase N 5: Preparacin del Balance de Comprobacin

Este paso consiste simplemente en preparar el Balance de Comprobacin al

final del periodo (mensual, trimestral, etc.), cumplindose el orden
establecido en su propio procedimiento (ver punto N .4)

Ejemplo de Aplicacin:

Se muestra el siguiente cuadro del Balance de Comprobacin, que se ha

preparado siguiendo el orden establecido en su procedimiento y tomando los
datos del Libro Mayor, desarrollado en el punto anterior.

En este balance se observa que las sumas de las columnas del Debe y Haber
son iguales en la cantidad de S/. 63.500.00, la misma que a su vez coincide
con la suma acumulada de todos los asientos en el Libro Diario (F3) segn
punto (1.9)

Tambin se observa la otra igualdad de la partida doble A = P + C, es decir la

suma de los saldos deudores por S/. 35.500.00 es igual a la suma de los saldos
acreedores (ver funciones punto 2)
 BALANCE DE COMPROBACIN SEGN LA SUNAT

El balance de comprobacin representa las sumas del debe y del haber del
libro diario, las cuales tienen que ser equivalentes a las sumas del debe y del
haber del libro mayor, es decir, mediante el balance de comprobacin se
comprueba o se verifica si los importes de ambos libros coinciden
correctamente. Este hecho indica que por cada cargo existe una cantidad igual
de abono.

Los contribuyentes que al 31 de diciembre del 2010, hubieran obtenido durante

el ao 2010, ingresos iguales o mayores a 500 UIT (1'800,000 Nuevos Soles)
debern presentar esta informacin en el PDT 668 - Tercera Categora e ITF.

Para determinar el monto de los ingresos, deber sumar las casillas 463
Ventas netas, 473 Ingresos financieros gravados, 475 Otros ingresos
gravados y 477 -Enajenacin de valores y bienes del activo fijo, del PDT 668.

Para el ao 2010, el Balance de Comprobacin se puede haber llevado en

cualquiera de los siguientes formatos (en la presente seccin se comparten los
archivos Excel que le facilitarn la generacin de stos):

PCG Revisado
 PCG Empresarial

Procedimiento para el ingreso de informacin

El programa tiene dos opciones para el ingreso de la informacin:

En forma manual.
Importando un archivo de texto.

Manualmente

Consiste en el ingreso directo de la informacin de cada casilla. Para ello

deber seleccionar la opcin "Detalle", e ingresar al asistente "Registro de
Datos Balance de Comprobacin". En este asistente se le mostrarn
habilitadas, de acuerdo con el tipo de cuenta elegida, todas las casillas en las
que deber consignar informacin. Es necesario que consigne informacin en
todas las casillas habilitadas. En caso no tener informacin que declarar deber
consignar "0".

Importando un archivo de texto

Requiere de la preparacin previa de un archivo de texto y la ejecucin del

proceso de importacin de datos a travs de la seleccin de la opcin
"Importar". Para efectos de la preparacin del archivo con la informacin a
importar deber tomar en cuenta el formato del archivo de importacin.

Para mayor facilidad, se adjunta un caso prctico en hoja de clculo Excel, el

cual puede ser reemplazado con su informacin y posteriormente copiarlo a un
archivo de texto (bloc de notas) con el nombre que se da en las instrucciones.
Donde no tenga importe que declarar consigne cero (0). No ingrese los
nmeros con formato de millares.

Solamente debe consignar sus montos en las casillas de:

Saldos iniciales
Movimiento del ejercicio

Transferencias y cancelaciones.

Las casillas de Sumas del Mayor, Saldos, Cuentas de Balance, Resultados

por Naturaleza y el Resultado del Ejercicio, que corresponde a la cuenta 891,
se calculan automticamente.
 FINANCIAMIENTO MYPE

HERRAMIENTAS FINANCIERAS
HERRAMIENTAS DE GESTON - ESTADOS FINANCIEROS

El archivo en formato de hoja de clculo que podrs descargar en esta seccin,

te permitir obtener de forma inmediata el estado de la situacin de tu negocio.
Con l podrs obtener informacin de los estados financieros con incidencia en
el Impuesto a la Renta, saber el impuesto calculado, cunto has pagado a
cuenta y cul es el saldo real del mencionado impuesto. De este modo, tendrs
como resultado el saldo pendiente por pagar o pagos en exceso. Esta
herramienta puede ser utilizada por los negocios que se encuentren en el
Rgimen nico Simplificado (RUS), Rgimen Especial de Renta (RER) y
Rgimen General (RG).

Segn las normas contables y tributarias, los que se encuentran en la categora

del RUS no necesitan preparar sus estados financieros. Sin embargo, este
formato te permitir ver la situacin de tu negocio (aunque no ests obligado a
hacerlo) y te ayudar a contar con los estados financieros correspondientes
para solicitar prstamos y financiar tus proyectos. Para obtener la mencionada
informacin, debers completar con los datos de tu negocio todos los espacios
resaltados en color amarillo. En ellos tambin encontrars indicaciones que te
facilitarn el llenado. Sinceramente, esperamos que esta herramienta se
constituya en una importante ayuda para tu gestin empresarial, y estaremos
atentos a tus comentarios para la mejora constante de este instrumento.

El presente instrumento contiene lo siguiente:

Formato de Compras
Formato de Planillas
Formato de Liquidacin de CTS
Formato de Provisiones (Depreciaciones, alquileres y honorarios)
Formato de Movimientos de Caja y Bancos
Formato de Anlisis de Tributos por Pagar
Formato de Ganancias y Prdidas Comparativos
Formato de Balance de Comprobacin
Balance General Antes de Distribucin
Estado de Ganancias y Prdidas antes de Distribucin
Balance General
Estado de Ganancias y Prdidas

En cada formato, se ha incluido la indicaciones respectivas para el fcil llenado

de los datos requeridos.

Luego que concluyas con el ingreso de la informacin, podrs contar con los
estados financieros (Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas),
podrs rpidamente saber si ests ganando o perdiendo en el negocio,
asimismo te permitir tomar las medidas respectivas necesarias para mejorar la
gestin.

El xito de la informacin esperada depender de la informacin que ingreses

en los respectivos formatos.