Qu es un arqueo de caja?

El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante

un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.
Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con
respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan
generalmente en una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los
faltantes como prdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se
subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja
se deber cancelar contra la de Prdidas y Ganancias.
http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/43/arqueo.htm
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA.
Recibir delegacin de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de
auditora.
Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorizacin y el valor correspondiente.
Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
Efectuar una comparacin entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en ms (sobrantes) o en menos (faltantes), si
las hubiese.
Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejar constancia de las novedades
presentadas. sta ser de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrn las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se
hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios.
El cajero debe ser generar diariamente el informe de caja una vez se termine el
turno; si el mismo reflejo alguna diferencia en valores contra el arqueo, deber

eliminarse (con autorizacin) para que se ajuste a la realidad y concuerde en

montos.
Se genera el informe y se imprime para ver la distribucin de los depsitos a
realizarse. El verificador como el cajero firmaran el arqueo, el informe de caja y el
reporte de informe de caja.
El verificador (Tesorero o contador) tiene la obligacin de revisar el informe de
caja
con sus anexos antes de ser enviado a Finanzas.
EL ACTA DEBER TENER AL MENOS LOS SIGUIENTES DATOS:
Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.
Determinacin del alcance del examen.
Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.
Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.
Declaracin de conformidad y firmas de legalizacin y de testigo.

CONCILIACION BANCARIA
Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones de la cuenta Banco
de los diarios auxiliares (o libros principales), con los movimientos registrados en
las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que
emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de
la empresa. Esto se realiza ya que es comn que los saldos de dichos estados de
cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa por cualquiera de
las siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por
haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.

Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones, impuestos, etc..
Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros
realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
Errores u omisiones por parte de los Bancos.
En resumen, el estado, clculo u hoja de trabajo que se prepara para determinar
las diferencias, recibe el nombre de CONCILIACIN BANCARIA. El objetivo bsico
es identificar qu valores representan las diferencias y determinar cul es el saldo
correcto.
Consiste en cuadrar a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de libros (o
auxiliares) de la contabilidad de la empresa con el saldo de la cartola o extracto
bancario.
Mtodos y procedimientos para elaborar una conciliacin bancaria
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y
delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello
que en toda empresa nunca deben faltar buenas directrices que garanticen el
buen aprovechamiento de este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo
es el medio de cambio aceptado libremente como medio de pago y por el cual se
logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa
y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas
bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria
(cartola), al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante,
no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con
cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma
se determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de
control interno del efectivo (tambin es una prueba de auditora). Este apunte
trata sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar
una conciliacin bancaria.
http://www.ecas.cl/index.php/comunidad/45-contable/210-conciliacion-bancaria
TIPOS DE CONCILIACIONES
a) Conciliacin Aritmtica.
b) Conciliacin Contable.
CONCILIACION CONTABLE

http://luisperez8990.blogspot.mx/

Tiene por objeto determinar cules asientos de ajuste se deben registrar en la

contabilidad de la empresa o en la del banco, segn corresponda, como
consecuencia de las partidas de conciliacin identificadas y explicadas a travs
de la conciliacin aritmtica.
Las partidas ms comunes que generan ajustes son:
1. Cheques expedidos y no registrados
2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente
3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco
4. Depsitos en cuenta bancaria y no registrados
a) Errores u omisiones cometidos por el banco
En relacin con las partidas de conciliacin derivadas de errores u omisiones
cometidos por el banco, es esa institucin la que debe registrar en su contabilidad
los asientos de ajuste correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile
que realicen las correcciones correspondientes.
b) Errores u omisiones cometidos por la empresa
En relacin con los errores u omisiones cometidos por la empresa, esta debe
registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como comprobantes, el propios
estado de cuenta del banco y otros documentos en que se notifiquen
movimientos del efectivo de la empresa depositado en el banco.
Como parte del control del activo fijo, siempre es necesaria la correlacin entre
los bienes existentes en el sistema contable y el inventario fsico realizado, as
como sus valores, lo que se lleva a cabo en las siguientes etapas:
a)

Conciliacin Directa:

Se emplea esta metodologa cuando las descripciones de la base contable

permiten asignar cada valor histrico de la misma a una unidad de inventario en
forma segura a travs de la descripcin.
b)

Conciliacin por Asignacin:

Se emplea esta metodologa cuando la descripcin contable no permita asignar

de manera directa el valor histrico. Esto significa que existe un grado de certeza
menor al de la Conciliacin Directa. Tambin se hace esta asignacin cuando una
unidad mnima indivisible del inventario, en la base contable se encuentre
dividida en varios componentes, por lo que ser necesario unir los diferentes
conceptos en un solo registro.
Mediante estos procesos usted puede tener certeza de que la informacin
registrada en sus libros financieros y fiscales es verdica y segura.

CONCILIACION ARITMETICA
Tiene por objeto presentar el efectivo de las partidas no correspondidas para
comprobar que los datos sean correctos, por lo menos aritmticamente.
a) Partiendo del saldo deudor determinado en nuestra cuenta de bancos, para
llegar a coincidir con el saldo acreedor determinado por el banco.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo deudor determinado en la
cuanta de bancos de nuestra empresa, a este se le suman los abonos no
correspondidos y se le restan los cargos no correspondidos, para llegar a coincidir
con el saldo acreedor determinado por el banco.
b) Conciliacin aritmtica partiendo del saldo acreedor determinado el estado
de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el saldo deudor nuestro.
Cuando se inicia la conciliacin aritmtica con el saldo acreedor determinado en
el estado de cuenta del banco, a este se le suman los cargos no correspondidos y
se le restan los abonos no correspondidos, para llegar a coincidir con el saldo
deudor determinado en nuestra cuenta de bancos.
Formato de Conciliacin Bancaria (aritmtica):
Saldo en bancos segn estado de cuenta, MAS, Nuestros cargos no
correspondidos por el banco,MAS, Cargos del banco no correspondidos por
nosotros, MENOS, Nuestros abonos no correspondidos por el
banco, MENOS, Abonos del banco no correspondidos por nosotros, = Saldo
segn auxiliares
Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro saldo
deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no se hace
nada.
Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depsitos del auxiliar
contra
los crditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las partidas
iguales.
Cotejamos nuestros crditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los cargos
del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale con
nmeros.
Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta para
sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina partidas
en conciliacin

Con las partidas en conciliacin se elabora un resumen conocido como

CONCILIACION BANCARIA.