Libro Diario con [Ej.1->Ej.

20] Folio 1

LIBRO DIARIO

Empresa Comercial LOS PERSEVERANTES S.A Año: 2022

RUC: 205468523515
Calle. Av. Arequipa 345 Urb. Santa Beatriz Lima 01
DEBE HABER
1 Con fecha 28 de junio del 2022, los socios Henry Pérez Calcin y Emilio Cáceres Nolasco,acuerdan la
creación de la empresa LOS PERSEVERANTES S.A. Con un aporte de 40% y 60% respectivamente,
teniendo un capital inicial de S/. 250,000
1
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 250,000.00
(SOCIOS) Y DIRECTORES
142 Accionistas (o socios)
50 CAPITAL 250,000.00
501 Capital social
28/06/2022 Por el compromiso de aporte de socios al constituirse la empresa
LOS PERSEVERANTES S.A.
Aporte Henry Perez Calcin 100,000.00
Emilio Caceres Nolasco 150,000.00

2 El 01 de julio del 2022, los socios aportan el efectivo y depositan en la cuenta corriente creada a nombre de
la empresa en el banco Scotibank cuenta 003-156256322, el importe integral del capital.
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 250,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 250,000.00
142 Accionistas (o socios)
01/07/2022 Por la cobranza de los aportes de los socios de la empresa

3 El 02 de julio 2022, se firma el contrato de alquiler con la empresa LA COSMOPOLITA S.A. En los términos
de depósito en garantía de S/. 2000 y alquileres pagados por adelantado de 3 meses a razón de S/. 750.00
mensuales los cuales se pagan con transferencia bancaria
3
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 2,000.00
164 Depósitos otorgados en garantía
1643 Depósitos en garantía por alquileres
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 2,250.00
183 Alquileres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 405.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 4,655.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
02/07/2022 Por los acuerdos a la firma del contrato con Cosmopolita S.A. Por alquiler de local
con depósito de garantía
4
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 4,655.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,655.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 2

02/07/2022 Por la transferencia del depósito de garantía y el pago de alquileres por adelantado
a Cosmopolita S.A.

4 El 02 de julio 2022, Se compra a DISEÑO ART S.A. muebles de oficina, estantes y escritorios y sillas por un
total de S/. 7000.00, incluido IGV, al crédito en 4 cuotas, las cuales se pagarán cada fin de mes.
5
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5,932.20
335 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 1,067.80
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 7,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo
02/07/22 Por la compra de activos fijos al crédito

5 El 05 de julio del 2022, compran mercaderías por S/.60,000.00 más IGV, al contado de la empresa
LA CONSTANTE SA., se cancela con transferencia bancaria.
6
60 COMPRAS 60,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 10,800.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 70,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
05/07/2022 Por la compra de mercaderías registro del comprobante
7
20 MERCADERÍAS 60,000.00
201 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 60,000.00
611 Mercaderías
05/07/2022 Por el ingreso al almacén de las mercaderías
8
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 70,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 70,800.00
104 Bancos Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
5/07/2022 Por la Cancelación con Transferencia a LA CONSTANTE S.A.

6 El 05 de julio del 2022, Se contrata el servicio de transporte la mercadería adquirida por S/.650 más I.G.V.
a la Empresa TRANSPORTE SEGURO S.A, y se paga al contado.
9
60 COMPRAS 650.00
609 Costos vinculados con las compras
6991 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 117.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 3

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 767.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
5/07/2022 Por el registro de la Factura de Transporte de mercaderias de TRANSPORTE SEGURO S.A.C
10
20 MERCADERIAS 650.00
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 650.00
611 Mercaderias
5/07/2022 Por el Ingreso al almacen de las mercaderias
11
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 767.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 767.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank
5/07/2022 Por la paga del servicio de transporte

7 El 15 de julio del 2022, Se vende según factura F001-0001 mercaderías. a la empresa LOS FAROLITOS S.A.
Por un total S/.35,000 más IGV al crédito
12
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 41,300.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS 35,000.00
701 Mercaderías
7012 Mercaderias - venta local
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 6,300.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
15/07/2022 Ventas de Mercaderias a la empresa LOS FAROLITOS S.A. al credito Fact/
F001-00001

8 El 17 de julio del 2022, se compran útiles de oficina a TAY LOY S.A., Por un total de S/. 1300.00
incluido IGV. destinando para el uso el 50%, la compra se efectúa al contado mediante transferencia
13
60 COMPRAS 1,101.69
603 Materiales auxiliares, suministros y respuestos
6032 Suministros
60321 Útiles de Oficina
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 198.31
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,300.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
17/07/2022 Registro de la Compra de Útiles de oficina a TAY LOY
14
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,101.69
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 1,101.69
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
17/07/2022 Por el ingreso de los útiles al almacen
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 4

15
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,300.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,300.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
17/07/2022 Por la cancelación de la factura a TAY LOY con transferencia
16
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 550.85
656 Suministos
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 550.85
252 Suministros
2524 Otros suministros
17/07/2022 Por el consumo del 50% de los utiles entregados a las areas respectivas

9 El 20 de julio del 2022, vendemos mercaderías según Factura F001-0002 por S/.45,000. más IGV a la
empresa CARMEN S.A. al contado con transferencia bancaria
17
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 550.85
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 550.85
17/07/2022 Por el destino del gasto
18
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 53,100.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS 45,000.00
701 Mercaderias
7012 Mercaderias-venta local
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 8,100.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
20/07/2022 Por la contabilización de la venta de mercaderías F001-0002 a CARMEN S.A.
19
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 53,100.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 53,100.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
20/07/2022 Por la cobranza de la factura F001-002,con transferencia a la empresa CARMEN S.A.

10 El 25 de julio del 2022, recepcionamos los recibos de servicios básicos según el siguiente detalle:
Teléfonos -> 250 más I.G.V.
Internet -> 300 más I.G.V.
Energía eléctrica -> 280 más I.G.V.
830
Se distribuye el gasto en 50% para administración y 50% para ventas.
20
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 830.00
636 Servicios Básicos
6361 Energía Eléctrica S/.280.00
6364 Teléfono S/.250.00
6365 Internet S/.300.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 149.40
401 Gobierno central
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 5

4011 Impuesto general a las ventas

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 979.40
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
25/07/2022 Por el registro de los servicios básicos
21
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 415.00
95 GASTOS DE VENTAS 415.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 830.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
25/07/22 Por el destino de los gastos por servicios públicos.

11 El 30 de julio del 2022, Se registra la planilla de sueldos por S/,7000 se registra también los aportes del
empleador y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración y 40% para ventas,
se retiene además los siguientes conceptos:
* todos están ONP
22
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES 7,630.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, precisión social y otras contribuciones
6271 Regímen de prestaciones de salud
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE 1,540.00
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 630
4032 ONP 910
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
30/07/2022 Por el registro de la planilla de remuneraciones del mes de julio

Apuntes de la profesora

11 SUELDOS
A Remuneración 7000
B Essalud lo paga el empleador 630
7630
Asume el Trabajador(dscto)
C ONP 13% 910

(A-C) Neto a pagar al trabajador 6090

(B+C) A pagar a la SUNAT 1540

23
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 7,630.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
30/07/2022 Por el destino de los gastos de planilla

12 El 30 de julio del 2022, se cobra la factura F001-0001 por el total, nos efectúan transferencia bancaria.
24
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 41,300.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 6

10411 Banco Scotiabank 003-156256322

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 41,300.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
30/07/2022 Por la cobranza de la F001-0001, con transferencia

13 El 30 de julio del 2022, se paga los servicios básicos mediante transferencia bancaria.
25
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 979.40
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 979.40
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
30/07/2022 Por el pago de los servicios básicos mediante transferencia

14 El 30 de julio del 2022, se paga la primera cuota de los muebles a DISEÑO ART SA.
26
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 1,750.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,750.00
104 Bancos Cuentas Corrientes
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
30/07/2022 Por el pago de la primera couta de la adquisición de Muebles a DISEÑO
ART S.A.

15 El 30 de julio del 2022, El banco nos reporta gastos de portes y comisiones por S/. 120.00.
27
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 120.00
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 120.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Scotiabank 003-156256322
30/07/2022 Por el registro de los portes y comisiones del banco mes de julio 2022
28
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 120.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 120.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
30/07/22 Por el destino de los gastos bancarios

16 El 31 de julio del 2022, compramos mercaderías por S/. 60,000.00 más IGV, al crédito a la CONSTANTE S.A.
29
60 COMPRAS 60,000.00
601 Mercaderias
40 TRITUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 10,800.00
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 70,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/07/2022 Por la compra de mercaderias registro del comprobante
30
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 7

20 MERCADERIAS 60,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 60,000.00
611 Mercaderias
31/07/2022 Por el ingreso al almacen de las mercaderias

17 El 31 de julio del 2022, se devenga el primer mes de alquiler. 50% gasto administrativo y ventas
31
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 750.00
635 Alquileres
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 750.00
183 Alquileres
31/07/2022 Por el devengo de los alquileres del mes de julio
32
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 375.00
95 GASTOS DE VENTAS 375.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 750.00
COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
31/07/2022 Por el destino de los gastos de alquiler

18 El 31 de julio del 2022, nos reporta un inventario final de mercaderías de S/. 63,700.00. (<- cifra corregida.)
33
69 COSTOS DE VENTAS 57,650.00
691 Mercaderias
20 MERCADERIAS 57,650.00
201 Mercaderias manufacturadas
31/07/2022 Por el costo de venta de mercaderias compradas

Apuntes de la profesora

COSTO DE VENTAS
+ INV.INICIAL 0
+ COMPRAS 121350
- INV.FINAL -63700
COSTO DE VENTAS 57650

19 El 31 de julio del 2022, Se contrata el servicio de transporte la mercadería adquirida por S/.700 más I.G.V.
a la Empresa TRANSPORTE SEGURO S.A, y se paga al contado.
34
60 COMPRAS 700.00
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderias
60911 Transporte
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 126.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 826.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
31/07/2022 Por el registro de la Factura de Transporte de mercaderias de
TRANSPORTE SEGURO S.A
35
20 MERCADERIAS 700.00
201 Mercaderias manufacturadas
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 700.00
Libro Diario con [Ej.1->Ej.20] Folio 8

611 Mercaderias
31/07/2022 Por el ingreso al almacen de las mercaderias

20 El 31 de julio de 2022 se estima la depreciación de los Muebles y enseres por el mes de Julio 2022
al 10% anual
36
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 49.44
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68414 Muebles y enseres
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS 49.44
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39526 Muebles y enseres
31/07/2022 Por la provisión de la depreciación de muebles del mes de julio

Apuntes de la profesora

Cálculo de Depreciación
Valor activo fijo 5932.2
Depreciación anual 10% 593.22
Depreciacion mensual 49.44

37
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 49.44
946 Depreciación y amortización
9461 Depreciaciones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 49.44
31/07/2022 Por el destino del gasto de depreciación