PROVISIÓN DE CARTERA

Para el cierre a 31 de diciembre de 2019 la Empresa MONTAJES JM SAS presenta el siguiente estado de cartera:

ESTADO DE CARTERA MONTES JM SAS

Corte 31-Dec-19

DIAS EN 181 A 365

CLIENTE FACTURA VALOR FECHA ABONOS SALDO 1 A 30 DIAS 31 A 60 DIAS 61 A 90 DIAS 91 A 180 DIAS 365 y Mas
MORA DIAS
A 1704 2,735,264 20-Dec-19 - 2,735,264 11 2,735,264
B 1599 3,614,386 24-Jul-19 - 3,614,386 160 3,614,386
C 1606 14,140,960 3-Feb-19 12,000,000 2,140,960 331 2,140,960
D 1684 13,753,690 21-Nov-19 8,753,690 5,000,000 40 5,000,000
E 1591 10,074,736 7-Jul-19 6,769,190 3,305,546 177 3,305,546
F 1460 6,447,184 22-Nov-18 6,447,184 - 404
G 1483 5,299,085 22-Dec-18 58,916 5,240,169 374 5,240,169
H 1484 6,888,653 1-Dec-18 - 6,888,653 395 6,888,653

TOTAL CARTERA 62,953,958 34,028,980 28,924,978 - - 6,919,932 2,140,960 12,128,822

PROVISION DE CARTERA 91 a 180 DIAS 5% 345,997
PROVISION DE CARTERA 181 a 365 DIAS 10% 214,096
PROVISION DE CARTERA 365 y DIAS 15% 1,819,323
TOTAL PROVISION ACUMULADA METODO GRAL 2,379,416
PROVISION DE CARTERA METODO INDIVIDUAL 33% 4,002,511

Para el caso del cliente H se recibió informe por parte del departamento jurídico que este pagará la totalidad de lo adeudado el 30 de julio de 2020.
Se pide:
1.Calcular los días de la cartera.
2.Establecer los porcentajes de las provisiones general e individual.
3. Clasificar la cartera por edades.
4.Calcular las provisiones por el método general e individual con base en los porcentajes ya establecidos.
5.Calcular el deterioro de la cartera para el cliente H, teniendo en cuenta que la tasa de interés mensual es de 1,8%.
6. Hacer los reconocimientos correspondientes (PROV INDIVIDUAL, PROV GENERAL Y DETERIORO). Cliente por cliente

PROV GRAL

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5199 GASTO PROVISIÓN CARTERA GENERA 2,379,416
1399 PROVISIÓN CARTERA GENERAL 2,379,416
SUMAS IGUALES $ 2,379,416 $ 2,379,416

PROV INDIVIDUAL

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5199 GASTO PROVISÓN CARTERA INDIVIDU 4,002,511
1399 PROVISIÓN CARTERA MÉTODO INDIVIDUAL 4,002,511
SUMAS IGUALES $ 4,002,511 $ 4,002,511

CALCULO DEL DETERIORO

VF 6,888,653
TASA 1.80%
TIEMPO 7 MESES
VP VF(1+i)^n
VP= $ 6,079,947.97
COMPARACIÓN RECONICIMIENTO DET
VF $ 6,888,653.00 D C
VP $ 6,079,947.97 53 GASTO POR DETERIORO CARTERA $ 808,705.03
DETERIORO CXC $ 808,705.03 13 DETERIORO CUENTA POR COBRAR $ 808,705.03

RECONOCIMIENTO DEL DETERIORO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

53 GASTO POR DETERIORO CARTERA 808,705
13 DETERIORO CUENTA POR COBRAR 808,705
SUMAS IGUALES $ 808,705 $ 808,705