SOLUCIONARIO CASO PRÁCTICO - SESIÓN 13

N°1
Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER
60 Compras
601 Mercaderías 200,000.00
40 Tributos por pagar
4011 IGV / Gobierno central 36,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
421 Facturas por pagar a proveedores 236,000.00
03/01 Compra con FT/001-110784 236,000.00 236,000.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

20 Existencias
201 Mercaderías 200,000.00
61 Variación de existencias
611 Mercaderías 200,000.00
03/01 Por el ingreso de mercaderías al almacén 200,000.00 200,000.00

N°2
Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER
18 Servicios y otros contratados por anticipado
183 Alquileres 2,000.00
40 Tributos por pagar
4011 IGV / Gobierno central 360.00
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
421 Facturas por pagar a proveedores 2,360.00
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros
164/1644 Depósitos otorgados en garantía / Alquileres 4,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 4,000.00
03/01 Por el alquiler pagado por anticipado 2,360.00 2,360.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
421 Facturas por pagar a proveedores 2,360.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 2,360.00
03/01 Por el pago de la factura 2,360.00 2,360.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

63 Servicios prestados por terceros
635/6352 Alquileres / Edificaciones 2,000.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado
183 Alquileres 2,000.00
31/01 Por el devengado de los alquileres 2,000.00 2,000.00

N°3
Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER
18 Servicios y otros contratados por anticipado
189 Otros gastos contratados por anticipado 45,000.00 Servicio contratado por anticipado 45,000.00
40 Tributos por pagar Devengo mensual del servicio prestado (6 meses) 7,500.00
4011 IGV / Gobierno central 8,100.00
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
4699 Otras cuentas por pagar diversas 53,100.00
31/01 Por el servicio contratado por anticipado 53,100.00 53,100.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

46 Cuentas por pagar diversas - terceros
4699 Otras cuentas por pagar diversas 26,550.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes 26,550.00
31/01 Por el adelanto del servicio de construcc. 26,550.00 26,550.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

62 Gastos del personal, directores y gerentes
625 Atención al personal 7,500.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado
189 Otros gastos contratados por anticipado 7,500.00
28/02 Por el avance de la construcción 7,500.00 7,500.00

N°4
Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER PLANILLA DE PAGOS AFP ESSALUD Sueldo neto
62 Gastos del personal, directores y gerentes Nombre Cargo Sueldo 12% 9% a pagar
621/6211 Remuneraciones / Sueldos y salarios 4,700.00 Iván Paredes Santos Asist. Cont. 1,400.00 168.00 126.00 1,232.00
40 Tributos, y otros por pagar Mónica Ríos Montes Administr. 1,800.00 216.00 162.00 1,584.00
407 Administradoras de Fondos de Pensiones 564.00 Carlos Quispe Pérez Comprador 1,500.00 180.00 135.00 1,320.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar TOTALES 4,700.00 564.00 423.00 4,136.00
411/4111 Remuneraciones por pagar / Sueldos por pagar 4,136.00
31/01 Por el registro de sueldos del personal 4,700.00 4,700.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

62 Gastos del personal, directores y gerentes
627/6271 Seguridad, prev. Soc. y otras contr. / Essalud 423.00
40 Tributos, y otros por pagar
403/4031 Instituciones públicas / ESSALUD 423.00
31/01 Por el aporte al sistema de salud 423.00 423.00

Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER

40 Tributos, y otros por pagar
407 Administradoras de Fondos de Pensiones 564.00
403/4031 Instituciones públicas / ESSALUD 423.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411/4111 Remuneraciones por pagar / Sueldos por pagar 4,136.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo
104 Cuentas corrientes en instituciones financ. 5,123.00
31/01 Por el pago de sueldos y contribuciones 5,123.00 5,123.00
N°5
Cuenta Con. Sub-cuenta Descripción de la cuenta DEBE HABER CÁLCULO DEL COSTO DE VENTAS
69 Costo de ventas S/.
691 Mercaderías 110,000.00 Inventario Inicial 20,000.00
20 Existencias (+) Compras del periodo 100,000.00
201 Mercaderías 110,000.00 (-) Inventario final -10,000.00
31/01 Por el costo de ventas del mes 110,000.00 110,000.00 Costo de ventas 110,000.00