CASO N°06

1. 01-12-2021 La empresa MONARK S.A, con RUC 20789523456 inicia el ejercicio con el
siguiente activo, pasivo y patrimonio.

------------------------------------- X ---------------------------------------- Debe Haber

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,800.00
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 6,500.00
165 venta de activos inmovilizados
20 MERCADERÍAS 38,500.00
201 mercaderías
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 423,300.00
335 muebles y enseres
38 OTROS ACTIVOS 10,000.00
382 diversos
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 28,900.00
391 depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 17,000.00
421 facturas y boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 400,000.00
501 capital social
58 RESERVAS 15,400.00
582 legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 22,400.00
591 utilidades no distribuidas

2. 03-12-2021 Los socios acordaron capitalizar los resultados acumulados.

3. 04-12-2021 Se cobra las deudas pendientes de clientes por S/2,500.00 descontándole
el 3% por pronto pago, depositándole el dinero en cuenta corriente del Banco de
Crédito del Perú según Cheque N°020-2021.
4. 06-12-2021 Se compro mercaderías por S/12,500.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor ALQUIMA S.A.
5. 10-12-2021 Con giro de cheque N°001-2020 se cancela la totalidad de las deudas
pendientes por los que nos conceden un descuento del 5% por pronto pago.
6. 11-12-2021 Se compro mercaderías por S/11,300.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor MORAVECO S.A.
7. 12-12-2021 Se gira un cheque N°002-2020 PRINCIPE SA por S/5,200.00 por concepto
de préstamo.
8. 13-12-2021 Se registra recibos por concepto de tributos municipales por S/1,300.00se
distribuye el gasto en 100% para Administración
9. 13-12-2021 Se recibe cheque N°021-2020 por concepto de anticipo por S/4,200.00
para una futura venta de mercaderías a nuestro cliente Pedro Torres.
10. 14-12-2021Se registra y se paga planilla de sueldos por S/30,600.00 se registra los
descuentos de ley, se distribuyen los gastos en 60% para administración y 40% para
ventas. con giro de cheque N°003-2020
11. 20-12-2021 Se vende mercaderías por S/75,400.00 más IGV al contado a Pedro Torres
a nuestro cliente aplicando el anticipado recibido, se deposita el efectivo en banco.
12. 25-12-2021se cancela los tributos municipales con giro de cheque N°004-2020
13. 31-12-2021 Con giro de chequeN°005-2020 se paga a cuenta del Impuesto a la Renta
por S/3,250.00
14. 31-12-2021 Se gira cheque N°006-2020 para el pago del IGV
15. 31-12-2021 Se realiza el registro de la depreciación de activos fijos por S/24.700.00 y
una estimación de cobranza dudosa por S/1,300.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
16. 31-12-2021 se tiene un inventario final de mercaderías por S/52,600.00.
17. Calcular la participación de trabajadores 8% y el 29.5% para el impuesto a Renta.

NOTA IMPORTANTE PARA CAJA Y BANCOS

Entidad Financiera: Banco de crédito del Perú.
Código de la cuenta corriente: 10411
Nota de cargo N°003-10-2021 por:
 Mantenimiento de cuenta: S/60.00 soles.
 Portes: S/20.00 soles
 Chequera S/30.00 soles

Se pide:
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Mayor (Formato 6.1)
 Libro Caja y Bancos
 Balance de comprobación.
 Estado de Situación Financiera.
 Estado de resultados integrales.