“DECENIO DE LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES PARA MUJERES Y

HOMBRES”

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SANCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ECONOMÍA Y FINANZAS

TEMA: LIBRO DIARIO

DOCENTE: Dr. Econ. VILELA BECERRA, MARCIAL NICASIO

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL

INTEGRANTES:

- ESPINOZA ROVELO, SAMANTHA.

- DE LA CRUZ LEÓN, SNAYDER GONZALO
- JARAMILLO HAUMAN, MARILYN LUZ
- LEÓN CORPUS, LUCERO YAMILÉ

CICLO: II

SECCIÓN: “A”

HUACHO – PERÚ

2023
 PRESENTACIÓN
El presente trabajo tiene por objetivo reforzar nuestros conocimientos en
relación a como deberíamos de elaborar nuestro libro diario y también nos
ayuda a tener un mayor conocimiento con respecto al Plan Contable General
Empresarial.
MONOGRAFÍA 02
Docente: Dr. Econ. Vilela Becerra, Marcial Nicasio
La empresa ENOVAC S.A. perteneciente a la ciudad de Huacho, ubicado en la
Av. Hualmay N° 184 cuyo RUC es 79 990 027 451, es una empresa dedicada a
la comercialización de textiles. Inicia sus actividades el 02 de enero del 2023
con los siguientes datos:
1. Tiene dinero en efectivo de S/20,000.00.
2. Tiene dinero en el BBVA por el monto de S/50,000.00.
3. Tiene facturas por cobrar a la empresa SINOVI por S/70,000.00.
4. Tiene letras por cobrar a la empresa ZAER por el monto de S/45,650.00.
5. Tiene mercaderías según inventario por el monto de S/42,000.00.
6. Tiene materiales de oficina por el monto de S/7,000.00.
7. Depreciación acumulada por el monto de S/4,500.00.
8. Debe recibo de alquiler por el monto de S/3,500.00
9. Tiene pendiente de pago, recibo de luz cuyo valor es de S/350.00.
10. Debe, recibo de agua por el monto de S/450.00.
11. Debe, sueldos y salarios a ocho trabajadores por el monto de
S/1,500.00. por persona.
12. Debe, honorarios profesionales a un abogado por S/4,700.00 por
asesoramiento.
13. Debe préstamos a la empresa PROVITEC por el importe de S/2,600.00.
14. Tiene un capital de S/206,550.00.
Libro de inventario de balance.
15. El 14 de enero la empresa INOVAC S.A. realiza la primera venta de
mercaderías (sin IGV) por el valor de S/6,000.00.
16. El 15 de enero se paga el recibo de alquiler.
17. El 16 de enero compra a crédito materiales de oficina para el uso de la
empresa por el monto de S/5,600.00 más IGV.
18. El 17 de enero compramos mercaderías por un valor de S/18,000.00
más IGV y cancelamos el 60% en cheque bancario y el resto en efectivo.
19. El 18 de enero pagamos los servicios de agua y luz por un valor de
S/450.00 y S/350.00 respectivamente más el IGV.
20. El 19 de enero se pagan S/1,500.00 por persona, por concepto de
sueldos y salarios a ocho trabajadores.
21. El 20 de enero se paga la depreciación acumulada cuyo monto es de
S/4,500.00.
22. El 21 de enero se pagan los honorarios profesionales a un abogado por
S/4,700.00 por asesoramiento.
23. El 22 de enero se cancelan los préstamos en efectivo realizado a la
empresa PROVITEC.
24. El 23 de enero se vende mercaderías por el monto de S/7,000.00.
25. El 24 de enero se vende mercaderías por el monto de S/9,000.00.
26. El 25 de enero cobramos la factura a la empresa SINOVI y es cancelada
por cheque bancario.
 27. El 26 de enero cobramos las letras por cobrar a la empresa ZAER y es
cancelada en efectivo.
Con los datos brindados, elaboremos nuestro libro diario.
 01

LEGALIZACIÓN

En la ciudad de Huacho a los 02 días del mes de enero de 2023 yo Ana Karina
Aguilar Pérez - Abogada notaria de Huacho, en la aplicación de los artículos
112° al 116° de la ley de Notario - Decreto ley N° 26002, legalizo la apertura del
presente libro Diario, número 001, correspondiente a la empresa ENOVAC S.A.
ubicada en la Av. Hualmay N° 184, perteneciente a la ciudad de Huacho, el
mismo que consta de 100 folios en cada uno de los cuales estampo mi sello
notarial. Este libro queda registrado bajo el número 001 en mi registro
cronológico de legalización de apertura de libro diario correspondiente al
presente año y de todo lo que doy fe.

NOTARIO
 02

Libro Diario del 02 de enero del 2023.

Razón Social: ENOVAC S.A.
RUC: 79 990 027 451
Cód. Cód. Haber
Nombre de la cuenta Parcial Debe S/
Cta. Subcta. S/
1
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 70,000.00
101 Caja 20,000.00
104 Banco BBVA 50,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 115,650.00
121 Facturas por cobrar 70,000.00
123 Letras por cobrar 45,650.00
20 Mercaderías 42,000.00
201 Mercaderías en almacén 42,000.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 7,000.00
252 Suministros 7,000.00
39 Depreciación y amortización acumulada 4,500.00
391 Depreciación acumulada de propiedades de inversión. 4,500.00
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 4,300.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 4,300.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 12,000.00
411 Remuneraciones por pagar 12,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 4,700.00
424 Honorarios por pagar 4,700.00
47 Cuentas por pagar diversas – relacionadas 2,600.00
471 Préstamos 2,600.00
50 Capital 206,550.00
206,550.0
501 Capital Social 0
02/01/2023 por la apertura del 2023
2
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros. 7,080.00
121 Factura por cobrar 7,080.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 1,080.00
401 I.G.V 1,080.00
70 Ventas 6,000.00
701 Mercaderías 6,000.00
14/01/2023 por la primera venta de mercadería de la empresa INOVAC S.A.
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 7,080.00
101 Caja 7,080.00
S/
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 7,080.00
121 Facturas por cobrar 7,080.00
14/01/2023 por la cancelación de la factura de mercaderías.
3
46 VIENEN
Cuentas por pagar diversos – Terceros del folio 02 3,500.00
469 Otras cuentas por pagar diversas. 3,500.00
Efectivo y equivalente de Efectivo
10 3,500.00

VAN al folio 03
 03

101 Caja 3,500.00

15/01/2023 por el pago de alquiler.
4
60 Compras 5,600.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,600.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 854.00
401 I.G.V 854.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros. 6,454.00
123 Letras por cobrar 6,454.00
16/01/2023 por la compra de materiales de oficina a crédito.
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,600.00
252 Suministros 5,600.00
61 Variación de inventarios 5,600.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 5,600.00
16/01/2013 por la trasferencia de la compra de suministros.
5
60 Compras 18,000.00
601 Mercaderías 18,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 2,746.00
401 I.G.V 2,746.00
10 Efectivo y equivalente de Efectivo 20,746.00
101 Caja 8,298.40
104 Banco 12,447.60
17/01/2023 por la compra de mercaderías en cheque bancario y en efectivo
20 Mercaderías 18,000.00
201 Mercaderías en almacén 18,000.00
61 Variación de inventarios 18,000.00
601 Mercaderías 18,000.00
17/01/2023 por la transferencia de la compra de mercaderías.
6
63 Gastos de servicios prestados por Terceros 800.00
636 Servicios básicos. 800.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 122.00
401 I.G.V. 122.00
46 Cuentas por pagar diversas – terceros 922.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 922.00
18/01/2023 por el pago de servicios básicos (luz y agua) con I.G.V
94 Gastos de administración 800.00
943 Gastos generales 800.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 800.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 800.00
18/01/2023 por la transferencia de la cuenta 63 al centro de costos.
04
7
VIENEN del folio 03
62 Gastos de personal y directores 12,000.00
Remuneraciones
621 12,000.00
Remuneraciones y participaciones por pagar
41 12,000.00
411 Remuneraciones por pagar
VAN al folio 04 12,000.00
19/1/2023 por el pago de sueldos y salarios.
94 Gastos de administración 12,000.00
944 Sueldos y salarios 12,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 12,000.00
19/01/2023 por la transferencia de la cuenta 62 al centro de costos.
8
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 4,500.00
681 Depreciación de propiedades de inversión 4,500.00
39 Depreciación y amortización acumuladas 4,500.00
391 Depreciación acumulada de propiedades de inversión. 4,500.00
20/01/2023 por valuación del activo fijo.
94 Gastos de administración 4,500.00
941 Valuación y deterioro de activos y provisiones 4,500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,500.00
20/01/2023 por el destino de la cuenta 68 al centro de costos.
9
63 Gastos por servicios prestados por terceros 4,700.00
632 Asesoría y consultaría 4,700.00
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros 4,700.00
424 Honorarios por pagar 4,700.00
21/01/2023 por el pago de asesoramiento.
94 Gastos de administración 4,700.00
943 Gastos generales 4,700.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,700.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4,700.00
21/01/2023 por el destino de la cuenta 63 al centro de costos.
10
47 Cuentas por pagar diversas – relacionadas 2,600.00
471 Préstamos 2,600.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 2,600.00
101 Caja 2,600.00
22/01/2023 por la cancelación del préstamo realizado a la empresa PROVITEC.
11
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros. 8,068.00
121 Factura por cobrar 8,068.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 1,068.00
401 I.G.V 1,068.00
70 Ventas 7,000.00
701 Mercaderías 7,000.00 05
23/01/2023 por la venta de mercaderías
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 8,068.00
Caja
VIENEN del folio 04
101 8,068.00
Cuentas por cobrar comerciales – terceros
12 8,068.00
VAN al folio 05
121 Facturas por cobrar 8,068.00
23/01/2023 por la cancelación de la factura de mercaderías.
12
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros. 10,373.00
 121 Factura por cobrar 10,373.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público 1,373.00
401 I.G.V 1,373.00
70 Ventas 9,000.00
701 Mercaderías 9,000.00
24/01/2023 por la venta de mercaderías
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,373.00
101 Caja 10,373.00
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 10,373.00
121 Facturas por cobrar 10,373.00
24/01/2023 por la cancelación de la factura de mercaderías.
13
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 70,000.00
121 Facturas por cobrar 70,000.00
10 Efectivo y equivalente de efectivo 70,000.00
104 Banco 70,000.00
25/01/2023 por la cancelación de la factura de la empresa SINOVI.
14
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros 45,650.00
123 Letras por cobrar 45,650.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 45,650.00

Caja
101 45,650.00
26/01/2023 por la cancelación de las letras por cobrar de la empresa ZAER.

Huacho, 31 de diciembre del 2023

& @
Contador Propietario

Total 502,364.00 502,364.00