TRABAJO INTEGRAL DE CONTABILIDAD AVANZADA

Ciclo académico 2022-II

Indicaciones para el desarrollo y presentación del trabajo (50% de la nota):

1. El trabajo debe ser desarrollado y presentado en Excel, aplicando las fórmulas necesarias y
demostrando los cálculos.
2. El archivo Excel debe ser presentado a través de la plataforma Canvas - Tareas – Trabajo
final de Contabilidad Avanzada 2022-II
3. El último día para presentar el archivo Excel a Canvas, será el jueves 17 de noviembre. No
habrá otra fecha de presentación.
4. Los alumnos que no presenten el trabajo en la fecha y hora señaladas, tendrán una
calificación de cero.
5. En el archivo Excel deben colocar los apellidos y nombres de los integrantes del grupo,
junto a cada nombre, deben indicar la autoevaluación. Esta autoevaluación es
imprescindible. La escala para la autoevaluación la podrán encontrar en Módulos de
Canvas.
6. Según el Sílabo del curso, este trabajo final tiene un porcentaje asignado del 40% de la
nota final.

Indicaciones para la sustentación del trabajo (50% de la nota):

1. Las sustentaciones del trabajo final serán realizadas durante las semanas 15 y 16, en el
orden que indicará el docente. Los grupos asistirán en la fecha que les corresponda
sustentar.
2. El grupo realizará la sustentación preferentemente de manera presencial. En caso un
alumno no pueda asistir y sustente de manera virtual, debe tener su cámara y micrófono
activos durante la presentación, en caso contrario no será evaluado.
3. El alumno que no pueda asistir deberá informar al docente mediante correo, adjuntando el
sustento. Para ello debe utilizar su correo institucional nombre.apelllido@usil.pe. El correo
deberá ser enviado como máximo hasta el viernes 18 de noviembre al mediodía.
4. Los alumnos que no se presenten en la fecha y hora señaladas, tendrán cero de
calificación. No habrá otra fecha de presentación.
5. El grupo debe respetar el tiempo asignado para su exposición. Este aspecto será
considerado y sancionado en la calificación.
6. El docente realizará preguntas a cada alumno sobre cualquiera de los temas del trabajo. El
alumno debe responder de manera clara y concisa, explicando el procedimiento sobre la
base de la teoría desarrollas en clases.

Resultados esperados:

 Analiza el impacto de las transacciones en los estados financieros de la compañía.

 Identifica medidas de control interno para diversos procesos de la organización.
 Elabora estados financieros de acuerdo con las normas internacionales de información
financiera.

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 EQUIPOS NORTE CHICO S.A.C.

Equipos Norte Chico S.A.C. es una empresa comercial que opera en la zona norte del
departamento de Lima, se dedica a la compra y venta de máquinas procesadoras de
alimentos de un modelo único XT-3560.

A continuación, se muestran los estados financieros de la empresa al 31 de marzo de

2022 (considere que no necesariamente esta corresponde a la presentación formal);
así como información adicional de transacciones ocurridas al 30 de abril, las cuales
tienen que ver con diferentes rubros incluidos en los estados financieros.

Con la información mostrada y aplicando los conceptos desarrollados durante el curso,

se le pide que determine los nuevos importes de las cuentas que presentarán los
estados financieros al 30 de abril de 2022.

Equipos Norte Chico S.A.C.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de marzo de 2022
(Expresado en Soles)
   
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE  
226,00
Efectivo y equivalentes al efectivo 130,000 Cuentas por pagar comerciales 0
226,00
Cuentas por cobrar comerciales 88,500 Total pasivo corriente 0
Inventarios (12 unidades a S/ 15,000) 180,000  
IGV crédito fiscal 41,500 PATRIMONIO  
200,00
Total activo corriente 440,000 Capital 0
ACTIVO NO CORRIENTE Resultados acumulados 24,325
Propiedades, planta y equipo 78,000 Resultados del ejercicio 53,500
277,82
Depreciación acumulada -14,175 Total patrimonio 5
Propiedades, planta y equipo, neto 63,825  
503,82
TOTAL ACTIVO 503,825 TOTAL PASIVO Y PATRIM 5

Equipos Norte Chico S.A.C.

Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de marzo de 2022
(Expresado en Soles)

Ventas 150,000
Costo de ventas -70,000
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 Utilidad bruta 80,000
Gastos operativos -26,500
Utilidad operativa 53,500

Sucesos ocurridos durante el mes de abril de 2022:

El viernes 1 de abril ha realizado el pedido de información a diferentes áreas, en tanto
llegan los reportes, usted debe elaborar un plan para ordenar su trabajo. Ha decidido
cancelar una serie de reuniones pactadas para el lunes y martes, puesto que estima
concluir los estados financieros en dos días.

Usted sabe que de todos los activos, el efectivo es uno de los más vulnerables; por lo
que, desde que inició sus operaciones, la empresa establece como medida de control,
que sus cobranzas sean depositadas en una cuenta corriente en Soles en NorBank. Uno
de los primeros reportes que usted solicitó, fue la conciliación bancaria que cada mes
elabora el área de finanzas. El reporte correspondiente al mes de abril de 2022, es el
primero que recibe el lunes a primera hora y se dispone a comenzar a trabajar.

Equipos Norte Chico S.A.C.

Conciliación bancaria
Por el mes de abril de 2022
Fecha Saldo contable al 30.04 403,360.00
20.04 a) Cargo bancario no registrado en libros -12,500.00
25.04 b) Cheque N° 0024 girado y no cobrado 83,000.00
24.04 c) Depósitos no registrados por el banco -212,400.00
30.04 ITF no registrado en el periodo -35.00
30.04 Mantenimiento de cuenta corriente -110.00
Saldo según extracto bancario al 30.04 261,315.00

Las notas en los siguientes literales (a, b y c), le brindan información que le resultará de
utilidad en el análisis de este rubro. Considere que, no obstante algunos conceptos
puedan figurar en el libro bancos, podrían no haber sido considerados en los estados
financieros. Recuerde leer todo lo brindado, teniendo en cuenta que las operaciones
están relacionadas a diferentes cuentas contables y pueden ocasionar más de un
efecto en sus estados financieros.

a) Se ha revisado las operaciones de la empresa y concluido que este cargo bancario,

no corresponde a ninguna transferencia o cheque girado por la empresa. Se ha
iniciado la gestión del reclamo ante el banco, pero a la fecha de cierre, NorBank
aún no regulariza dicho importe.
b) El cheque N° 0024 fue girado el 25.04, al cierre del mes el proveedor aún no lo ha
cobrado. El cheque fue emitido como un pago a cuenta de la deuda pendiente al
31 de marzo por S/226,000. La intención de Norte Chico S.A.C. es realizar pagos
mensuales y cancelar toda la deuda antes de fin de año.

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c) Corresponde al cobro por una venta del día 30.04. El cliente nos pagó con un
cheque el cual fue depositado en el banco durante la tarde del mismo día.

El tiempo pasa muy rápido, ya es casi mediodía. Usted está ansioso por determinar el
saldo final del efectivo al 30 de abril, esperando que el nivel de liquidez de la empresa
haya mejorado como resultado de las estrategias del área comercial y de otras áreas
funcionales que han seguido los lineamientos del plan estratégico. Sabe que requiere
otros informes y cruzar toda la información para llegar a los saldos finales del 30 de
abril. No se desanima por el trabajo, ya que la curiosidad lo embarga y desea finalizar
para determinar las estrategias de gestión que sean necesarias.

Felizmente recibe el correo del Sr. Jorge Quiñones, jefe del área comercial y créditos y
cobranzas, conteniendo el reporte de ventas e información detallada, la cual deberá
analizar para determinar los saldos al 30 de abril de los rubros vinculados con las
ventas.

Equipos Norte Chico S.A.C.

Reporte de las ventas y estado de documentos por cobrar
Enero a abril de 2022
Cliente Fecha Condición Precio S/ Estado
ExportAgro S.A. 25/01/2022 Facturas a 30 días 35,400 Pendiente de cobro
Limeña S.R.L. 13/02/2022 Facturas a 90 días 53,100 Pendiente de cobro
Mixtap S.A. 10/03/2022 Contado 59,000  
Fruti S.A. 19/03/2022 Contado 29,500  
Naturais S.A. 16/04/2022 Contado 283,200  
Batatas S.A.C 30/04/2022 Contado 212,400  
Total 672,600

Además, en su correo, el Sr. Quiñones le informa que S/ 9,000 de las facturas del
cliente ExportAgro S.A. se han estimado como deterioradas o resultan incobrables.
Asimismo, le comenta que se ha establecido una estrategia con el área legal para
intentar recuperar esas cuentas; sin embargo, los resultados de esas medidas serán
vistas en meses posteriores.

Otro activo que usted considera revisar cuidadosamente son los inventarios; por tal
motivo, solicitó al área de logística, información sobre las unidades de mercadería y
sus movimientos. El encargado le envía el informe con el siguiente detalle.

El 06.04 la empresa importó de 6 unidades de Brasil del modelo único XT-3560 por un
valor F.O.B. de S/. 84 000. Se pagó por flete internacional S/ 4000 y seguro de S/ 2000.
Como integrantes de Mercosur el Perú no tiene restricciones arancelarias con Brasil. La
importación está afecta al IGV. Para trasladar las máquinas a las instalaciones de la
empresa se contrata flete local, el cual fue facturado por S/ 7080.

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Esa misma tarde usted se concentra en elaborar el kárdex para conocer los
movimientos realizados durante abril y determinar los efectos relacionados con el
inventario de las máquinas modelo único XT-3560. Ha pensado más de una vez en
cambiar la fórmula de costeo, pero al consultar con expertos, siempre le responden
que la fórmula utilizada es la adecuada. Finaliza su trabajo y se va a casa a descansar.

Ya que estuvo trabajando los inventarios, ha decidió que el martes se enfocará en

revisar todo lo relacionado con los activos de propiedades, planta y equipo.
Los saldos que se muestran en el estado de situación financiera al 31.03 están
compuestos de la siguiente manera:

Detalle Fecha de Costo S/ Valor residual Vida útil Depreciación

Adquisición S/ estimada acumulada al
31.03.22 S/
Vehículo 31.10.2020 70,000 10,000 160 000 13,125
km
Equipos de 01.07.2021 8,000 1,000 60 meses 1,050
Computo
  TOTAL 78,000     14,175

El 1 de abril se compró mobiliario de oficina al contado. El importe total de la factura

fue de S/25 960. El mobiliario comenzó a ser utilizado el mismo día de la compra. Se le
estima una vida útil de 5 años y un valor residual de S/. 3 000. Además, se sabe que
durante abril, el vehículo realizó un recorrido de 2,000 kilómetros.
Hasta este momento, termina sus cálculos y análisis antes del almuerzo, para ese momento del
martes está muy satisfecho con su avance.

Por la tarde, recibe el siguiente reporte con el IGV producto de las compras y ventas
del mes. Los saldos han sido determinados por el personal encargado, en tal sentido
usted sólo tendrá que determinar el IGV por pagar o crédito fiscal del mes.
IGV-COMPRAS IGV-VENTAS

FECHA CONCEPTO IGV FECHA CONCEPTO IGV

10.04 Compra de mercadería 16,200.00 16.04 Naturais S.A. 43,200.00
10.04 Servicio de flete 1,080.00 30.04 Batatas S.A.C 32,400.00
15.04 Compra de muebles 3,960.00    
  Total 21,240.00     75,600.00

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En estos dos días de ardua labor, usted ha reflexionado, notando una vez más que el
personal, tanto en planillas como el personal contratado (emiten recibos por
honorarios) son de lo mejor, muestran un profesionalismo y compromiso. Abre el
archivo que contiene la información de su personal y se dispone a trabajar en la
planilla del mes que, al 30.04 se encuentra pendiente de pago.

Personal de la empresa
Nombre y Apellidos Cargo Sueldo Modalidad Sistema de
S/ pensiones

Rocio Jurado López Gerente General 15,000 Planilla AFP Integra

Camilo Sesto Gutiérrez Jefe comercial 7,000 Planilla AFP Integra

Pedro Otiniano Lozano Jefe Administrativo 6,000 Planilla ONP

Paloma Basilio Arévalo Analista 2,000 Planilla ONP

Roberto Carlos Mendoza Asistente 1 1,500 Recibo por -

Honorarios

Juan Gabriel Aguilera Asistente 2 1,400 Recibo por -

Honorarios

Daniel Romo Pérez Asistente 3 1,300 Recibo por -

Honorarios

Reportes integrales para presentar y explicar al 30 de abril de 2022:

1. Libro Diario con el registro de las operaciones realizadas durante el mes. Muestre
y sustente los anexos con los cálculos realizados.
2. Estado de situación financiera con la presentación formal; además elabore las
notas a los estados financieros explicando los saldos.
3. Estado de resultados integrales y otro resultado integral con la presentación
formal.
Considere que los gastos operativos se distribuyen en forma equitativa entre
administración y ventas. Al tratarse de información intermedia, no es necesario
determinar el impuesto a la renta, la participación de trabajadores y la reserva
legal.
4. Analice, determine y sustente si la empresa es capaz de hacer frente a sus
obligaciones de corto plazo.
5. Analice, determine y sustente si la empresa es solvente desde el punto de vista de
la estructura de financiamiento.

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