INDICE

I. CASO 2:..................................................................................................3
II. Apertura del caso...................................................................................3
III. Desarrollo del Caso.............................................................................7
IV. Conclusiones.....................................................................................14
V. Referencias Bibliográficas....................................................................15
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I. CASO 2:
La empresa
BELEN SAC

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña

comercializadora de un número limitado de productos. Debido a la pandemia
iniciada en el año 2020, las ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones.
En diciembre del 2020, se reconstruyen los estados financieros, a fin de poder
reactivar las operaciones de la empresa.

II. Apertura del caso

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide

la contratación de un asistente contable para realizar las siguientes funciones:
1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el
control e integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/
3,200.00
2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones
bancarias que realiza la empresa y tener listo para su presentación, El Libro
Caja y Bancos. UD Contabilidad Desarrollo del caso Al cierre del mes de
febrero 2020, tiene la siguiente información: Información para arqueo de caja:

 Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:

● 7 billetes de S/ 100
● 8 billetes de S/ 50
● 16 billetes de S/ 20
● 10 billetes de S/ 10
● 5 monedas de S/ 5
● 5 monedas de S/ 1

 Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:

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● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520

● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250
● Facturas por comida por 3 días S/ 150
● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130
● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100
● Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300 Elaborar el
documento de arqueo de caja y determinar el sobrante o faltante.
La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta
el estado de cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos.
Movimiento Libro Bancos:
BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

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BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

ESTADO DE CUENTA BANCOS:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

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BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

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III. Desarrollo del Caso

3.1 Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el
sobrante o faltante.
ARQUEO DE CAJA CHICA
FEBRERO-2021
 DINERO EN EFECTIVO:

 DOCUMENTACION Y PENDIENTES:

 ARQUEO DE CAJA:

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3.2 Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de

febrero y determinar las partidas conciliatorias.
CONCILIACION BANCARIA
 MOVIMIENTO LIBRO BANCO
BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

 ESTADO DE CUENTA BANCOS:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

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PARTIDAS CONCILIATORIAS

 Operaciones registradas en el debe de la empresa no registradas en el

haber del banco

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

18/02/2021 Ingresos de cheques 120000
19/02/2021 Ingresos de cheques 45800

 Operaciones registradas en el debe del banco no registradas en el haber

de la empresa

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

17/02/2021 Pago servicios 4500
19/02/2021 Pago proveedor 42200
22/02/2021 Cheque 7980 38790
28/02/2021 Cheque 7920 9000

 Operaciones registradas en el haber de la empresa no registradas en el

debe del banco

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

22/02/2021 Factura 001-240 98000
22/02/2021 Factura 001-244 68000

 Operaciones registradas en el haber del banco no registradas en el debe

de la empresa

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

- - -


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CONCILIACION BANCARIA
 MOVIMIENTO LIBRO BANCO
BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

 ESTADO DE CUENTA BANCOS:

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

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PARTIDAS CONCILIATORIAS

 Operaciones registradas en el debe de la empresa no registradas en el

haber del banco

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

17/02/2021 Ingresos de cheques 25980

 Operaciones registradas en el debe del banco no registradas en el haber

de la empresa

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

18/02/2021 Pago proveedores 75000
28/02/2021 Pago proveedores 16000

 Operaciones registradas en el haber de la empresa no registradas en el

debe del banco

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

18/02/2021 Pago en efectivo 100000
19/02/2021 Factura 004-598 7390
28/02/2021 Cheque 001242 21202

 Operaciones registradas en el haber del banco no registradas en el debe

de la empresa

FECHAS OPERACIONES IMPORTE

17/02/2021 Cobro clientes 9,000
19/02/2021 Cobro clientes 8700

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3.3 Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo

al cierre del mes de febrero 2021
La empresa BELEN SAC cuenta un saldo final de:

Efectivo y equivalente del efectivo 2021

Caja S/1,550
Banco (cuenta bancaria) S/ 9,524,775
Bancos (movimiento de Libro) S/ 10,170,181
Inversiones -
Total S/ 19,696,506

I.4 Responder
3.4.1 ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en el arqueo de caja?

 Llevar al día el control de la factura de los pagos y no evitar tener deudas vencidas ya
que podría traer moras y pérdidas, para evitar esto podríamos fijar en un plazo
máximo de 30 días los plazos para cancelar los pagos, tanto de la empresa a sus
colaboradores y los proveedores hacia la empresa.
 Conseguir contratos favorables para la empresa que le permitan cubrir parte de los
gastos de los colabores, los impuestos, servicios públicos, etc. para evitar que haya
más gastos que ganancias y genere un descuadre en el arqueo de caja.
 Tener un monto de dinero adicional por si ocurre un caso de pérdida o incidente y
evitar cubrir esa pérdida con dinero de la empresa y descuadrar el arqueo de la caja.

3.4.2 ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una conciliación bancaria más
eficiente?
 Tener documentos de calidad y asegurarse que son brindados por el personal de
banco, además de comprobar la información que contiene cada factura y hacerle saber
al banco si hace falta algún dato adicional, recordemos que como colabores del banco
y tenemos que exigir cualquier información que sea necesaria para facilitar nuestro
reporte bancario, nos va a servir de mucha ayuda tanto a la empresa como al banco.
 Estar al pendiente de cada transacción bancaria ya que los bancos también suelen
cometer errores, en muchos casos suelen depositar el monto incorrecto o depositarlo
a una empresa incorrecta, y si no nos vamos cuenta a tiempo podría afectar al
momento de realizar la conciliación bancaria.

3.4.3 ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden implementar y cuál es su

importancia?

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 Tener una buena organización en la empresa, es importante ya que, así podemos

trabajar con un equipo laboral que se comuniquen entre ellos para evitar tener errores
y poder asegurar un mejor manejo tanto de la cuenta bancarias de la empresa como
del efectivo dentro de ella.
 Definir los roles, la empresa se complicaría mucho al tener a muchas personas
manejando sus cuentas bancarias, si bien es cierto, entre mas personas ayuden a
manejar la contabilidad de la empresa, esta estará mejor certificada, mas no sirve de
nada si no hay una persona a cargo que sirva como autoridad, y que pueda designar
roles, además de estar más organizado, será la única persona capaz de controlar tanto
el efectivo como las cuentas bancarias, cabe recalcar que esta persona tiene que ser
una persona responsable y tener un buen manejo de la concentración.
3.4.4 ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?
Si, la empresa si cuenta con liquidez ya que tiene su caja chica activa, tiene dinero en
efectivo y cuenta con todos los requisitos para poder financiar futuros proyectos para
poder reactivar la empresa y manejar un mantenimiento adecuado de la misma.
3.4.5 ¿Por qué es importante la liquidez?
La liquidez es importante porque de eso depende la empresa para llevar sus
operaciones, y tener mas efectivo para realizar más inversión en productos que
beneficien a esta, además se sabe que una empresa con mayor liquidez le va a resultar
mas fácil obtener efectivo para realizar futuras operaciones.

IV. Conclusiones

 El arqueo de caja en una empresa, organización, negocio, etc. es

importante puesto que le sirve para poder tener un control eficiente de
sus finanzas y de lo que está realizando con ella, es decir, analiza los
movimientos de efectivo. Como el caso presente, de la empresa Belén
SAC. al cual se realizó un arqueo de caja y se evidencio un faltante de
dinero.
 La conciliación bancaria se da cuando la empresa y la entidad bancaria
no coinciden en el registro de los movimientos u operaciones y esto
hace que haya diferencias lo cual es importante para poder llevar un
buen control de las transacciones de la empresa.
 Es importante realizar el arqueo de caja, ya que tenemos que ser muy
observadores con las cuentas de la empresa, como pudimos observar
en la empresa Belén S.A.C., que después de mucho tiempo que la
empresa estuve inactiva, se pudo realizar un chequeo de caja y las
cuentas bancarias logrando descubrir que había un dinero faltante, lo
cual no tendría que pasar en una empresa como esta, para evitar este
tipo de inconvenientes, se tendría que haber realizado y chequeo
contable antes de dejar el negocio inactivo y así dejar claro cuánto
dinero se dejó y falto.

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V. Referenecias Bibliográficas

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