PC 1 – Introducción a la Contabilidad Financiera

La empresa ABC SAC muestra los siguientes saldos al 31.12.2022:

S/
Activo
Efectivo 60,000
Cuentas por cobrar comerciales 55,000
Mercaderías 47,000
Servicios y otros contratados por anticipado 74,000
Propiedad, planta y equipo 125,000
Depreciación acumulada -3,000
Total activo 358,000

Pasivo y patrimonio neto

Tributos por pagar 35,000
Cuentas por pagar comerciales 44,000
Capital 98,000
Resultados acumulados 181,000
Total pasivo y patrimonio 358,000

Producto de una exhaustiva revisión se detectaron las siguientes situaciones que merecen su atención
y corrección:

a) No se había registrado la diferencia en cambio de una cuenta por cobrar en dólares por $6,000.
Esta cuenta fue registrada originalmente al tipo de cambio de S/3.70; al cierre el tipo de cambio
compra es de S/3.77 y venta S/3.83.
b) El contador de la empresa no ha registrado la depreciación del ejercicio por S/5,500.
c) La empresa omitió registrar una venta al crédito correspondiente a la factura N° 001-152 por un
precio de venta de S/ 92,040. El margen bruto de esta venta fue de 50%.
d) Analizando las cuentas de gastos, se identificó que no había sido registrados ni el gasto ni el
pago de la planilla de diciembre 2022. Se sabe que los sueldos de diciembre fueron S/17,000
(no considerar retenciones ni impuestos).
e) Dentro de la cuenta servicios contratados por anticipado, se encontró un contrato anual de
seguro contra robo cuyo valor fue de S/45,000 y su vigencia comprende el periodo entre el 01
de julio del 2022 y el 30 de junio del 2023. Aún no se ha devengado contablemente el gasto
correspondiente al año 2022.

Se pide lo siguiente:
1) Registrar mediante el formato de dinámica contable adjunto, las transacciones pendientes
mencionadas en los puntos a) al e). (10 puntos)

2) Indicar los montos ajustados finales de las siguientes cuentas al 31.12.2022: (10 puntos)
a) Efectivo
b) Servicios contratados por anticipado
c) Total activo
d) Total pasivo
e) Total patrimonio
 Efecto
Op
Elemento Aumenta / Cuenta Contable Debe Haber
#
Disminuye
 Totales 0 0

a) Total efectivo: S/
b) Total Servicios contratados por anticipado: S/
c) Total activo: S/
d) Total pasivo: S/
e) Total patrimonio: S/