Universidad del Pacifico

Evaluación Financiera de las Empresas

Profesor Pedro Ruiz
Sección A

Práctica Dirigida N°3

Estado de Flujos de efectivo

A continuación, se le presenta extracto del informe auditado de la empresa Vacunagate

dedicada a la venta de vacunas a presentarse el 03 de setiembre, sin embargo, a unos de
los asistentes se le perdió la hoja de trabajo con estado financiero de flujos de efectivo y
el estado de cambios en el patrimonio neto. Es por ello, que usted es contratado para que
elabore los estados financieros faltantes al 31 de diciembre de 2021.
NOTA: La empresa auditora realiza el estado de flujos de efectivo bajo el método directo.
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VACUNAGATE S.A.A
Estados financieros separados al 31 de diciembre de 2021 y 2020 junto con el dictamen
de los auditores independientes.

Contenido
- Dictamen de los auditores independientes
- Estados financieros separados
o Estado separado de situación financiera
o Estado separado de resultados
o Estado separado de cambios en el patrimonio neto
o Estado separado de flujos de efectivo
o Notas a los estados financieros separados
Dictamen de los auditores independientes
A los Accionistas y Directores de VacunagateS.A.A.
Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos los cuales comprenden el
estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2020 y de 2021, y los
estados separados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio
neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas; así como las políticas
contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera
emitidas por el International Accounting Standards Board, y del control interno que la
Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros
separados que estén libres de errores materiales; ya sea debido a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
separados basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de
acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el
Perú por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos
la auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros separados
están libres de errores materiales.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros separados adjuntos, preparados para los fines
indicados en el párrafo siguiente, presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Vacunagate S.A.A. al 31 de diciembre de 2020 y
de 2021, así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años
terminados en esas fechas, de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board.

Lima, Perú 19 de agosto de 2022

Inspección SCRL
Estados financieros separados

Vacunagate S.A.A.

Estado separado de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2020 y 2021
Expresado en soles

Nota 2020 2021 Nota 2020 2021

ACTIVOS PASIVOS
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y equivalente de efectivo 2 5,000 45,000.00 Cuentas por pagar comerciales 6 50,000.00 40,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 3 100,000 75,000.00 Otras cuentas por pagar 65,000.00 60,000.00
Inventarios 50,000 45,000.00 Total pasivo corriente 115,000.00 100,000.00
Servicios contratados por adelantado 30,000 35,000.00
Total activo corriente 185,000 200,000.00 Pasivos no Corrientes
Obligaciones financieras 7 240,000.00 270,000.00
Activos no Corrientes Total pasivo no corriente 240,000.00 270,000.00
Propiedad, planta y equipo, neto 4 315,000 270,000.00
Activos intangibles, neto 5 20,000 30,000.00 Patrimonio
Total activo no corriente 335,000 300,000.00 Capital Social 8 130,000.00 100,000.00
Resultados acumulados 9 35,000.00 30,000.00
Total Patrimonio 165,000.00 130,000.00

TOTAL ACTIVOS 520,000 500,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 520,000.00 500,000.00

Vacunagate S.A.A.

Estado separado de resultados

Por el año terminado al 31 de diciembre de 2021
Expresado en soles

Nota 2020
Ventas 2,000,000.00
Costo de Ventas -1,500,000.00
Utilidad Bruta 500,000.00

Gastos de depreciación y amortización 4y5 -50,000.00

Gastos administrativos y de ventas -435,000.00
Ingreso por venta de edificio 4 20,000.00
Pérdida por venta terreno 4 -10,000.00
Utilidad Operativa 25,000.00

Gastos financieros -15,000.00

Utilidad anted del impuesto a las ganancias 10,000.00
Impuesto a la Renta -5,000.00
Utilidad neta 5,000.00
Vacunagate S.A.A.

Nota a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2021

1. Identificación y actividad económica

Vacunagate S.A.A. (en adelante” la Compañía”) fue constituida e inició operaciones en el Perú en
2000. El domicilio legal y la planta de producción principal se encuentra en la Av. Argelia N° 4793,
Callao, Perú. La Gerencia y sus oficinas administrativas se ubican en la Av. 50 de julio N°1150
Miflores, Lima Perú.

La actividad económica de la Compañía consiste en la fabricación y distribución vacunas.

2. Efectivo y equivalente de efectivo

(a) La Compañía mantiene cuentas corrientes en bancos locales en moneda nacional, no generan
intereses y son de libre disponibilidad.

3. Cuentas por cobrar comerciales

(a) Las facturas por cobrar son de vencimiento corriente y no devengan intereses. Las letras por
cobrar no generan intereses y tienen vencimiento entre 30 y 360 días.

(b) La Compañía evalúa los límites de crédito de sus nuevos clientes a través de un análisis
interno de su experiencia crediticia y asigna límites de crédito por cliente. Estos límites de
crédito son revisados periódicamente.

4. Propiedad, planta y equipo, neto

(a) El detalle de los activos fijos es el siguiente:

  2020 2021
Terrenos 100,000.00 75,000.00
Edificios 200,000.00 175,000.00
Dep. Acum. Edificios -50,000.00 -40,000.00
Equipos 100,000.00 75,000.00
Dep. Acum. Equipos -35,000.00 -15,000.00

(b) El gasto de depreciación del periodo es el siguiente:

Gasto por depreciación de edificios S/ 20,000

Gasto por depreciación de equipos S/ 20,000

(c) Las principales transacciones de compra y venta de propiedad, planta y equipo.

- Un edificio que costaba S/50,000 con depreciación acumulada de S/ 10,000, fue
vendido en S/60,000.
- Un terreno cuyo costo fue de S/ 25,000 se vendió en S/30,000.
- Se compró otro terreno para reemplazar al anterior. Se pagó S/50,000.
5. Activo intangible, neto
(a) El detalle de los activos fijos es el siguiente:

  2020 2021
Patentes neto 20,000.00 30,000.00

(b) El gasto de amortización del periodo es el siguiente: Gasto por amortización de intangibles S/
10,000

6. Cuentas por pagar comerciales

(a) Las facturas por pagar son de vencimiento corriente y no generan intereses. Las letras por
pagar no generan intereses y tienen vencimiento entre 30 y 360 días.

7. Obligaciones financieras
(a) Compuesto por préstamos a instituciones financieras y bonos emitidos.
2020 2021
Préstamos financieros 100,000 100,000
Bonos emitidos 100,000 140,000
Intereses por bonos por pagar 40,000 30,000

(b) Se cancelaron intereses a los bonistas por S/10,000

8. Capital social
(a) Se emitieron acciones y colocaron por un valor de S/30,000.

9. Resultados acumulados
(a) Se repartieron durante el año S/10,000 en acciones por concepto de dividendos.