UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA

Contabilidad Administrativa

Sección 01

Título:

Planificación y presupuesto

Docente:

Emmanuel Felix Díaz de Jesús

Sustentante:

Iracar Cánepa 22-0301

Santo Domingo, DN.

20 de febrero del 2023

 ESCUELA DE NEGOCIOS
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
GUIA-INFORME DE
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

1.-) DEFINIR, CONCEPTOS DE PLANIFICACION.

La planificación es el proceso mediante el cual se establecen objetivos y se determinan las

acciones necesarias para alcanzarlos. Es una herramienta fundamental en cualquier ámbito, ya
sea personal o profesional, y permite tomar decisiones informadas y anticiparse a posibles
problemas o imprevistos.

2.-) DEFINIR, CONCEPTOS DE PRESUPUESTO.

● ORIGEN DEL PRESUPUESTO

El presupuesto se originó como una herramienta de planificación y control financiero en el siglo

XVIII en Europa. Fue desarrollado por los gobiernos para controlar los gastos y los ingresos
públicos y para evitar el despilfarro de los recursos públicos.

El primer presupuesto moderno se creó en Francia en 1760, durante el reinado de Luis XV. En
este presupuesto, se detallaban los gastos e ingresos del Estado francés y se establecían las
prioridades de gasto para el año siguiente.

A partir de entonces, otros países europeos adoptaron el presupuesto como una herramienta de
gestión financiera, y en el siglo XIX, el presupuesto se convirtió en una práctica común en todo
el mundo. En la actualidad, el presupuesto es una herramienta fundamental para la gestión
financiera en empresas y organizaciones, así como en el sector público.

● CARACTERISTICAS

El presupuesto es un plan financiero que se establece para un período determinado de tiempo,

generalmente un año fiscal. Algunas de las características más importantes del presupuesto son:

- Planificación: El presupuesto es una herramienta de planificación que ayuda a las

empresas a establecer objetivos y metas financieras.
- Periodicidad: El presupuesto se establece para un período específico, generalmente un
año fiscal.
- Control: El presupuesto ayuda a las empresas a controlar sus gastos y a garantizar que se
mantengan dentro de los límites establecidos.
- Flexibilidad: El presupuesto debe ser flexible para adaptarse a los cambios en el entorno
económico o empresarial.
 - Estimación: El presupuesto se basa en estimaciones de ingresos y gastos futuros.
- Comunicación: El presupuesto es una herramienta de comunicación importante que
ayuda a los gerentes y a los empleados a comprender los objetivos financieros de la
empresa.
- Evaluación de desempeño: El presupuesto también se utiliza como herramienta de
evaluación de desempeño para medir el éxito de la empresa en alcanzar sus objetivos
financieros.
● PROCESO DE ELABORACION

El proceso de elaboración de un presupuesto generalmente sigue los siguientes pasos:

- Definir los objetivos y metas: El primer paso es definir los objetivos y metas que se
quieren lograr durante el periodo para el cual se está elaborando el presupuesto. Estos
objetivos y metas deben ser realistas y medibles.
- Estimar los ingresos: El siguiente paso es estimar los ingresos que se espera recibir
durante el periodo en cuestión. Esto puede incluir ingresos por ventas, inversiones,
financiamiento y otros ingresos.
- Estimar los gastos: Después de estimar los ingresos, se deben estimar los gastos que se
espera tener durante el periodo. Esto puede incluir gastos operativos, gastos de capital,
gastos de personal, entre otros.
- Priorizar y ajustar los gastos: Una vez que se tienen estimados los ingresos y gastos, es
necesario priorizar los gastos y ajustarlos de manera que se ajusten a los objetivos y
metas establecidos. Esto puede implicar reducir gastos en ciertas áreas y aumentarlos en
otras.
- Elaborar el presupuesto: Con los ingresos y gastos estimados, priorizados y ajustados, se
puede elaborar el presupuesto. Esto puede incluir la creación de un estado de resultados
proyectado, un balance proyectado y otros informes financieros.
- Revisar y aprobar el presupuesto: Una vez elaborado el presupuesto, se debe revisar y
ajustar en caso de ser necesario. Luego se debe presentar para su aprobación a los
responsables de la toma de decisiones, como los gerentes de la empresa o el equipo
directivo.
- Implementar y monitorear el presupuesto: Una vez aprobado, se debe implementar el
presupuesto y monitorear su cumplimiento. Esto puede implicar realizar ajustes en caso
de desviaciones significativas y tomar decisiones en consecuencia.

3.-) QUE ES EL PRESUPUESTO MAESTRO

El presupuesto maestro es un plan financiero integral que muestra la proyección de ingresos,

gastos y utilidades de una empresa para un período de tiempo específico, generalmente un año.
Es un documento fundamental para la gestión financiera de una empresa, ya que permite a los
gerentes planificar, controlar y coordinar sus actividades para alcanzar los objetivos establecidos.
El presupuesto maestro se compone de varios presupuestos individuales, como el presupuesto de
ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de gastos de operación, el presupuesto de
capital y el presupuesto de efectivo. Cada uno de estos presupuestos se elaboran de forma
separada y se integran en el presupuesto maestro, lo que permite a los gerentes de la empresa
obtener una visión clara y detallada de las finanzas de la empresa.

El presupuesto maestro también puede incluir análisis de sensibilidad y escenarios alternativos

para ayudar a la empresa a anticipar y prepararse para diferentes situaciones futuras. Además, se
utiliza como una herramienta de comunicación con los inversores, los prestamistas y otros
stakeholders de la empresa para mostrar cómo se planea alcanzar los objetivos financieros de la
empresa.

● PRESUPUESTOS DE OPERACIÓNES

Los presupuestos de operaciones son una herramienta clave para cualquier empresa u
organización, ya que permiten planificar y controlar los gastos y recursos necesarios para llevar a
cabo las actividades diarias y alcanzar los objetivos establecidos.

● PRESUPUESTOS FINANCIEROS

Los presupuestos financieros son herramientas utilizadas por las empresas para planificar y
controlar su situación financiera a corto y largo plazo. Los presupuestos financieros se enfocan
en el flujo de efectivo, los ingresos, los gastos y la inversión de capital, entre otros aspectos.

DE OPERACIÓN Y FINANCIEROS:
DEFINIR LOS CONCEPTOS DE:

2.-) PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas es una herramienta utilizada por las empresas para estimar las ventas
que se espera generar en un período determinado, lo que puede ser de un mes, trimestre, semestre
o año. Es un elemento importante del presupuesto general de la empresa y puede ayudar a la
planificación y la toma de decisiones empresariales.

3.-) PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

El presupuesto del costo de ventas es una herramienta utilizada por las empresas para estimar los
costos asociados con la producción y venta de bienes o servicios. Este presupuesto se utiliza para
calcular el margen bruto, que es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas, y es una
métrica clave para la rentabilidad de una empresa.

4.-) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

El presupuesto de producción es una herramienta utilizada por las empresas para estimar la
cantidad de bienes que se espera producir durante un período determinado, lo que puede ser de
un mes, trimestre, semestre o año. Este presupuesto se utiliza para planificar la producción y la
utilización de recursos de la empresa, como la mano de obra, los materiales y las máquinas.

5.-) PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

El presupuesto de compras de materiales directos es una herramienta utilizada por las empresas
para planificar la cantidad de materiales directos que deben adquirir durante un período
determinado para satisfacer las necesidades de producción. Los materiales directos son aquellos
que se utilizan directamente en la producción del producto final y se incluyen en el costo de
producción.

6.-) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

El presupuesto de mano de obra directa es una herramienta utilizada por las empresas para
planificar y controlar los costos laborales directos asociados con la producción de bienes o
servicios. La mano de obra directa es el costo de los trabajadores que están directamente
involucrados en la producción de un producto o servicio.

7.-) PRESUPUESTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FÁBRICA

El presupuesto de costos indirectos de fábrica (CIF) es una herramienta que utilizan las empresas
para planificar y controlar los costos indirectos asociados con la producción de bienes o
servicios. Los costos indirectos de fábrica son aquellos costos que no pueden ser fácilmente
atribuidos a un producto específico y se aplican a toda la fábrica.

8.-) PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS:

● PRESUPUESTOS GASTOS DE VENTAS

El presupuesto de gastos de ventas es una herramienta utilizada por las empresas para planificar
y controlar los gastos asociados con la venta de sus productos o servicios. Los gastos de ventas
incluyen costos como publicidad, promociones, comisiones de ventas, gastos de viaje y
entretenimiento, y otros gastos relacionados con la venta de productos o servicios.
 ● PRESUPUESTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS.

El presupuesto de gastos administrativos es una herramienta utilizada por las empresas para
planificar y controlar los gastos relacionados con la administración de la empresa. Los gastos
administrativos incluyen costos como salarios y beneficios del personal administrativo, alquiler y
servicios públicos de oficina, suministros de oficina, servicios profesionales y otros gastos
relacionados con la gestión de la empresa.

● PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

El presupuesto de gastos financieros es un documento que proyecta los gastos que se esperan
tener en relación a la financiación de la empresa. Los gastos financieros incluyen los intereses y
otros costos asociados a los préstamos, líneas de crédito, emisión de bonos y otros instrumentos
financieros utilizados para obtener fondos para la empresa.

9.-) EL ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

El estado de resultados proyectado es un informe financiero que muestra la proyección de los

ingresos, costos y gastos de una empresa durante un período determinado, generalmente un año.
Este estado financiero es una herramienta importante para la planificación financiera y la toma
de decisiones empresariales, ya que permite a la empresa estimar sus ingresos y gastos futuros y
determinar su rentabilidad proyectada.

10.-) PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO

El presupuesto de financiamiento es un plan financiero que describe cómo una empresa planea
obtener y utilizar los fondos necesarios para financiar sus operaciones y proyectos durante un
período determinado, generalmente un año. El objetivo principal del presupuesto de
financiamiento es garantizar que la empresa tenga suficiente capital disponible para cumplir con
sus objetivos financieros y operativos.

● Presupuesto de Flujo de Caja o Efectivo

El presupuesto de flujo de caja o efectivo es una herramienta financiera que permite a las
empresas y organizaciones planificar y gestionar su efectivo de manera efectiva. Consiste en una
estimación de los ingresos y gastos futuros de la empresa y el efecto que tendrán en su saldo de
efectivo.

El presupuesto de flujo de caja se utiliza para evaluar la capacidad de la empresa para cumplir
con sus obligaciones financieras a corto plazo y para determinar si tendrá suficiente efectivo para
financiar sus actividades operativas y de inversión. Además, también puede ser útil para
identificar posibles problemas de flujo de efectivo y tomar medidas para corregirlos antes de que
se conviertan en problemas mayores.

11.-) PRESUPUESTO DE INVERSION

Un presupuesto de inversión es una herramienta financiera que se utiliza para planificar y

controlar los gastos relacionados con la adquisición o mejora de activos fijos de una empresa,
como maquinaria, equipo, propiedad, planta y equipo (PP&E) y tecnología.

El presupuesto de inversión es importante para las empresas porque les permite planificar y
controlar los gastos de capital, asegurando que se realicen inversiones que generen un retorno
adecuado y ayuden a la empresa a alcanzar sus objetivos a largo plazo. También ayuda a las
empresas a asegurar que sus inversiones sean rentables y que no excedan su capacidad
financiera.

● Presupuesto de Inversión de Capital

El presupuesto de inversión de capital es una herramienta financiera que se utiliza para planificar
y controlar los gastos de capital relacionados con la adquisición o mejora de activos fijos a largo
plazo de una empresa. El presupuesto de inversión de capital es importante para las empresas
porque les permite planificar y controlar sus gastos de capital a largo plazo, asegurando que se
realicen inversiones que generen un retorno adecuado y ayuden a la empresa a alcanzar sus
objetivos a largo plazo.

12.-) EL ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTADO.

El estado de situación presupuestado es un informe financiero que muestra la posición financiera

prevista de una empresa en un momento específico del futuro, basándose en los supuestos y
proyecciones financieras hechas por la empresa. Es similar al estado de situación financiera o
balance general, pero en lugar de mostrar la situación financiera actual, muestra la situación
financiera esperada para el futuro.

El estado de situación presupuestado se utiliza comúnmente como una herramienta para la

planificación y el control financiero, ya que permite a la empresa anticipar los posibles
problemas financieros y tomar medidas preventivas. También puede ayudar a la empresa a
identificar oportunidades para mejorar su posición financiera futura.

Para elaborar un estado de situación presupuestado, se requiere una serie de supuestos y

proyecciones financieras, como la estimación de ingresos y gastos, la proyección de ventas, la
inversión en activos fijos, el nivel de endeudamiento y el flujo de caja esperado. Estas
proyecciones se utilizan para estimar los saldos de los activos, pasivos y patrimonio neto en un
momento específico del futuro.
 Referencias

Galán, J. S. (2016, February 9). Presupuesto. Economipedia.

https://economipedia.com/definiciones/presupuesto.html

Lilia, C. P., Gutiérrez, A., Carlos, P. L. A., & Díaz, R. (n.d.). ESTADOS FINANCIEROS

PRESUPUESTADOS Y ANALISIS DE LA INFORMACION. Intercostos.org. Retrieved

March 13, 2023, from https://www.intercostos.org/documentos/congreso-08/169.pdf

Software DELSOL. (2022, February 21). Presupuesto maestro. Sdelsol.com.

https://www.sdelsol.com/glosario/presupuesto-maestro/

Castañeda, S. (2021, December 20). Qué es el presupuesto financiero y su función en tu empresa.

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