República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Bicentenaria de Aragua
Vicerrectorado Académico
Facultad de Ciencias Administrativas y Sociales
Escuela de Contaduría Pública
Táchira CREATEC 51

TRATAMIENTO CONTABLE DE AGENCIAS Y SUCURSALES

Tutor: Integrantes:
Mauricio J. de P. Mora P.
Barrios, Miriam
San Cristobal, Marzo del 2023
Y SUCURSALES
Para el 31 de diciembre 2020, Ferkas C.A., mostraba en sus libros el siguiente balance de comprobación

Cuentas 2020
Dinero en efectivo 1,260.00
Cuentas por cobrar a clientes 4,884.00
Cuenta corriente en sucursal 600
Inventario de mercancías 2,436.00
Mercancías en la sucursal 3,600.00
Equipos e instalaciones 3,600.00
Depreciaciones acumulada de los equipos 600
Cuentas por pagar a proveedores 1,872.00
Capital en acciones comunes 12,000.00
Compras de mercancías 18,000.00
Ventas de mercancías 14,508.00
Gastos operativos 1,800.00
Balance 65,160.00

Para la misma fecha, la sucursal la Ferkas C.A –

Sede “San Cristóbal”, mostraba los siguientes
saldos, en resumen también:
Cuentas 2020
Dinero en efectivo 600
Cuentas por cobrar a clientes 1,740.00
Mercancías de la casa matriz 3,600.00
Cuenta corriente de la casa matriz 600
Ventas de mercancías 6,180.00
Gastos operativos 840
Balance 13,560.00

Los inventarios físicos practicados a la existencia

de mercancías en ambas casas para el 31 de
diciembre arrojaron lo siguientes totales:
Inventario 2020
Casa Matriz 2,400.00
Sucursal 1,140.00
Balance 3,540.00
e de comprobación resumido
 BALANCE DE COMPROBACIÓN ELIMINACIONES

CUENTAS Matriz Sucursal Debe Haber

Efectivo y equivalentes de efectivo 600.00 600.00

Cuentas por cobrar a clientes 4,884.00 1,740.00
Inventario de mercancías 2,436.00
Equipos e instalaciones 3,600.00
Depreciación acumulada de equipos 600.00
Cuentas por pagar a proveedores 1,872.00
Capital en acciones comunes ###
Compras de mercancías ###
Gastos operativos 1,800.00 840.00
Mercancía en la sucursal 3,600.00 3,600.00
Sucursal cuenta corriente 600.00 600.00
Ventas ### 6,180.00
Mercancía de la casa matriz 3,600.00 3,600.00
Casa matriz cuenta corriente 600.00 600.00
Sumas para verificar ### ### 6,780.00 6,780.00 4,200.00 4,200.00
Inventario final casa matriz

Inventario final de sucursal

Subtotales

Utilidad conjunta

Sumas para verificar

 PÉRDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL

Pasivo Y
BALANCE AJUSTADOS Egresos Ingresos Activo capital
1,200.00 1,200.00
6,624.00 6,624.00
2,436.00 2,436.00
3,600.00 3,600.00
600.00 600.00
1,872.00 1,872.00
### ###
### ###
2,640.00 2,640.00
0.00 0.00

0.00 0.00

### ###
0.00 0.00

0.00 0.00

### ###
2,400.00 2,400.00
1,140.00 1,140.00
### ###
1,152.00 1,152.00
### ### ### ###
·         Balance de
comprobación de casa
matriz: 32.580,00 Bs
·         Balance de
comprobación de sucursal:
6.780,00 Bs
·         Total de
eliminaciones:
o    Debe: 4.200,00 Bs
o    Haber: 4.200,00 Bs
·         Balance de
comprobación ajustado:
35.160,00 Bs
·         Perdidas y ganancias:
o    Egresos: 23.076,00 Bs
o    Ingresos: 24.228,00 Bs
·         Utilidad del ejercicio:
1.152,00 Bs
·         Balance General
o    Total de Activos:
15.624,00 Bs
o    Total de Pasivos -
Capital: 15.624,00 Bs