CONTABILIDAD III

MATERIAL DE APOYO – SEGUNDO PARCIAL

GRUPO PACE - AÑO 2017
REPASO DATOS INCOMPLETOS

Problema: elaboracion de Estados Financieros a Partir de Datos Incompletos.

Don Anacleto Recanoj, es el propietario del negocio de venta de ropa usada, denominado "PACAS
ECONOMICAS" que tiene su sede en la ciudad de Quetzaltenango. Dicho establecimiento no lleva
contabilidad, sino unicamente un registro de entradas y salidas de efectivo y algunos registros
auxiliares. En base a la informacion que se encuentra dispersa, prepare un Estado de Resultados
por el periodo comprendido del 1o. De julio de 2015 al 30 de Junio de 2016, tomando en considera-
cion lo siguiente:

a) La sumatoria de las boletas de deposito monetarios correspondientes al periodo arroja un total

de Q. 331,440.00.
b) El talonario de cheques en uso y el control de los codos, le indican que en el periodo fueron
extendidos cheques por un monto de Q. 335,960.00. Dicha cifra incluye entre otros, los siguien-
tes desembolsos:

Retiros personales del propietario 24.560,00

Sueldos 43.600,00
Alquiler del local 14.400,00
Energia Electrica y Telefono 1.600,00
Suministros 2.480,00
Impuestos y Multas 4.080,00
Mercaderias compradas al contado 8.320,00
Gastos Varios 3.080,00
Documentos por Pagar 12.000,00

c) En lo referente a las cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros 3.240,00

Cuentas cobradas 172.320,00
Saldo de Cuentas por Cobrar al 30 de junio de 2016 47.680,00
(De este saldo Q. 2,800.00 son incobrables)

d) Se tiene la siguiente informacion sobre Cuentas por Pagar:

Mercaderias compradas al credito durante el periodo 231.160,00

Compras de mercaderias devueltas a Cuentas por
pagar de los vendedores 5.640,00
Pago de Cuentas por Pagar con cheques 221.840,00

e) Las ventas al contado efectuadas del 1o. De julio de 2015 al 30 de junio de 2016, se supone
que representan todo el dinero recibido, exceptuando los cobros a clientes.

f) El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse al porcentaje que establece la Ley del Impu-
esto Sobre la Renta en vigor.

g) De conformidad con la informacion incompleta con que dispone e indagaciones que ud. Efectuo
con terceros, logra determinar los saldos de las cuentas que corresponden al balance general
al 30 de junio de 2015; siendo estos:

Banco Agricola Mercantil 28.000,00

Cuentas por Cobrar 42.200,00
Estimacion Cuentas Malas 3.200,00
Gastos varios pagados por anticipado 1.200,00
Mercaderias 65.200,00
Mobiliario y Equipo 16.000,00
Depreciacion Acumulada 6.000,00
Cuentas por Pagar 17.000,00
Gastos varios acumulados 1.600,00
Documentos por Pagar 20.000,00
Sr. Renacoj, Capital 104.800,00

h) Al 30 de junio de 2016, se tenian los siguientes saldos:

Inventario de Mercaderias 71.600,00

Inventario de Suministros 940,00
Gastos Acumulados 1.160,00

OBSERVACIONES: Ademas de hacer el Estado de Resultados al 30 de junio de 2016, haga la

prueba de la ganancia o la perdida por variacion del capital.

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PACAS ECONOMICAS

DETERMINACION DE LAS VENTAS

Ventas al Contado 159.120,00
Ventas al Credito
Saldo Final de Cuentas por Cobrar 47.680,00
(+) Cobros a Clientes 172.320,00
(+) Cuentas Dadas de Baja 3.240,00
Sub-Total 223.240,00
(-) Cuentas por Cobrar saldo Inicial 42.200,00 181.040,00
Total Ventas 340.160,00

DETERMINACION DE LA COMPRAS
Compras al Contado 8.320,00
Compras al Credito 231.160,00
(-) Devolucion de Mercaderias 5.640,00
Total de Compras 233.840,00

MOVIMIENTO DE CAJA
Saldo Inicial Banco Agricola Mercantil 28.000,00
(+) Depositos Monetarios 331.440,00
Sub-Total 359.440,00
(-) Retiros Personales del Propietario 24.560,00
Sueldos 43.600,00
Alquiler del local 14.400,00
Energia Electrica y Telefono 1.600,00
Suministros 2.480,00
Impuestos y Multas 4.080,00
Mercaderias compradas al contado 8.320,00
Gastos Varios 3.080,00
Documentos por Pagar 12.000,00
Cuentas por Pagar 221.840,00 335.960,00
Saldo Final Banco Agricola Mercantil 23.480,00

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION GASTO

Mobiliario y Equipo 16.000,00
(-) Depreciacion Del Periodo 20% 3.200,00

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA

Saldo Inicial de Depreciacion Acumulada 6.000,00
(+) Depreciacion Del Periodo 20% 3.200,00
Saldo Final de Depreciacion Acumulada 9.200,00

DETERMINACION DE LA ESTIMACION DE CUENTAS MALAS

Cuentas Incobrables 2.800,00

DETERMINACION DE CUENTAS INCOBRABLES

Saldo Inicial de Estimacion de Cuentas Malas 3.200,00
(-) Cuentas Dadas de Baja 3.240,00
Sub-Total 40,00
(+) Cuentas Incobrables 2.800,00
Total de Gasto 2.840,00

DETERMINACION DE LOS GASTOS VARIOS

Gastos Varios Pagados en el año 3.080,00
(+) Gastos Anticipados Saldo Inicial 1.200,00
(+) Gatos Varios Acumulados Saldo Final 1.160,00
Sub-Total 5.440,00
(-) Gatos Varios Acumulados Saldo Inicial 1.600,00
Total Gastos Varios 3.840,00

DETERMINACION DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR

Saldo Inicial Documentos por Pagar 20.000,00
(-) Pago de Documentos por Pagar 12.000,00
Saldo Final de Documento por Pagar 8.000,00

DETERMINACION DE LOS SUMINISTROS GASTO

Compra de Suministros 2.480,00
(-) Inventario Final de Suministros 940,00
Total Gasto 1.540,00

DETERMINACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Saldo Inicial de Cuentas por Pagar 17.000,00
(+) Compras al Credito 231.160,00
(-) Devoluciones de Mercaderia 5.640,00
(-) Pago de Cuentas por Pagar 221.840,00
Total 20.680,00

DETERMINACION DE CUENTA CAPITAL

Saldo Inicial Cta. Capital Sr. Recancoj 104.800,00
(-) Retiros Personales 24.560,00
Saldo Final Cta. Capital Sr. Recancoj 80.240,00
(+) Ganancia del Ejercicio 37.620,00
Total Capital 117.860,00

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PACAS ECONOMICAS
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIA
Del 01/07/15 AL 30/06/16
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Ventas 340.160,00

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial de Mercaderias 65.200,00
(+) Compras 233.840,00
Mercaderia Disponible 299.040,00
(-) Inventario Final de Mercaderias 71.600,00 227.440,00
Utilidad Marginal 112.720,00

GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Operación
Sueldos 43.600,00
Alquileres del local 14.400,00
Energia Electrica y Telefono 1.600,00
Depreciaciones 3.200,00
Cuentas Incobrables 2.840,00
Gastos Varios 3.840,00
Suministros 1.540,00
Impuestos y Multas 4.080,00 75.100,00
UTILIDAD E OPERACIÓN 37.620,00

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

PRODUCTOS
Intereses Productos 0,00
Ganancia de Capital 0,00
Prima S/ Obligaciones 0,00
GASTOS
Intereses Gasto 0,00 0,00
Utilidad del Ejercicio 37.620,00

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PACAS ECONOMICAS
BALANCE DE GENERAL
Al 30 de Junio 2016
(Cifras expresadas en Quetzales)

ACTIVO
Activo No Corriente 6.800,00
Mobiliario y Equipo 16.000,00
(-) Depre. Acumulada 9.200,00 6.800,00

Activo Corriente 140.900,00

Banco Agricola Mercantil 23.480,00
Cuentas por Cobrar 47.680,00
(-) Estimacion Cuentas Malas 2.800,00 44.880,00
Suministros 940,00
Mercaderia 71.600,00

Total Activo 147.700,00

PRATRIMONIO Y CAPITAL
Patrimonio
Cta. Sr. Recancoj 80.240,00
Ganancia del Ejercicio 37.620,00 117.860,00

Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 20.680,00
Documentos por Pagar 8.000,00
Gastos Varios Acumulados 1.160,00 29.840,00

Total Pasivo y Patrimonio 147.700,00

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