UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO: AUDITORÍA II-2021-

Laboratorio No. 6

Usted ha sido nombrado por LaPapelesFirma de Trabajo, S.A.

de Auditoria en la cual trabaja, para que
prepare el vaciado de cifras, Estado
de los estados
de Situación financieros de la empresa " Papeles
Financiera
de Trabajo, S.A." al 31 de diciembre de 2020
Al 31 de diciembre de 2020Para lo cual le dan la siguiente
información. (Cifras en Quetzales)
ACTIVO
Corriente
Caja y Bancos 40,073.84
Caja General 1,340.28
Caja chica 500.00
Banco la Nación (depósitos monetarios) 23,233.56
Banco de los Empleados (depósitos de
ahorro) 15,000.00
Cuentas por Cobrar 280,613.16
Cuentas por Cobrar (clientes) 288,450.00
(-) Estimación para cuentas incobrables -14,423.00
Anticipos Empleados y funcionarios 3,430.00
Anticipos Recibidos 3,156.16
Inventario Final 628,520.00
Mercaderías en tránsito 18,500.00
No Corriente
Propiedad Planta y Equipo 187,355.00
Vehículos 28,300.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 30,200.00
Edificios 205,000.00
Gastos de Organización 23,300.00
(-) Depreciación Acumulada Mob y
Equipo -17,215.00
(-) Depreciación Acumulada Vehículos -22,590.00
(-) Depreciación Acumulada Edificios -41,000.00
(-) Amortización gastos de Organización -18,640.00
Suma del Activo 1,155,062.00
PASIVO
Corriente
Cuentas por Pagar 436,119.00
Proveedores 106,515.00
Cuentas por Pagar 20,153.00
Impuestos por Pagar 3,850.00
Gastos acumulados por pagar 8,377.00
Isr Por pagar 17,224.00
Préstamos 150,000.00
Préstamo Banco la Nación 130,000.00
No Corriente
PATRIMONIO Y CAPITAL 651,967.00
Capital Autorizado 450,000.00
Reserva Legal 9,417.00
Ganancia Acumulada 192,550.00
Utilidad del Ejercicio 66,976.00
Suma del pasivo y Capital 1,155,062.00

Papeles de Trabajo, S.A.

Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(Cifras en Quetzales)

Ventas 1,320,000.00
(-) Dev. y Rebaja sobre ventas -23,000.00
Costo de Ventas -924,000.00
Ventas Netas 373,000.00
Gastos de Administración y
Ventas -303,700.00
Gastos Administración 120,380.00
Gastos Ventas 183,320.00
Otros Productos Gastos 14,900.00
Otros productos 35,200.00
Otros Gastos 20,300.00
Ganancia antes de Impuesto 84,200.00
ISR por Pagar -17,224.00
Utilidad Neta del Ejercicio 66,976.00

Información adicional
Derivado del requerimiento de la Firma de Auditoría se le entregaron las siguientes
integraciones de cuentas:

Los clientes están integrados

así: Los Anticipos a empleados así:
Ramón Mena 3,500.00 José de León 600.00
Almacén La Luz 83,640.00 Cristina Pérez 2,830.00
Almacén Lucy 201,310.00

Inventarios:
Merc. En Tránsito 18,500.00 Productos terminados 230,831.00
Productos en proceso 280,414.00
Materia Prima 117,275.00

Proveedores:
La Paleta 35,000.00
Distribuidora
Central 40,000.00 Gastos Acum. Por Pagar
Cemaco 31,515.00 Teléfono 2,000.00
Agua 1,500.00
Alquileres 4,877.00

Ventas Total Crédito Contado

Julio-Septiembre 330,000.00 105,000.00 225,000.00
Octubre-
Diciembre 400,000.00 225,000.00 175,000.00
Enero-Marzo 280,000.00 110,000.00 170,000.00
Abril-Junio 310,000.00 145,000.00 165,000.00

SE LE PIDE:

En base a la información proporcionada proceda a realizar papeles de trabajo.

( Cédulas Centralizadoras, Cedulas Sumarias, y Cédulas Analíticas) Aplicando todos los
procedimientos necesarios.