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EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

 
La Empresa “El Último Encuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja
de Trabajo y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita
la presentación del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con
la información siguiente:

BALANCE INICIAL
No. NOMBRE DE LA CUENTA SALDO
DEBE HABER
1. Mercaderías I. 180,000.00
2. Ventas 578,000.00
3. Proveedores 15,780.00
4. IVA por Cobrar 13,580.00
5. Papelería y Útiles (Existencia) 13,500.00
6. Equipo de Computación 96,000.00
7. Cuotas Patronales 6,800.00
8. Bancos 151,200.00
9. Seguros Pagados por Anticipados 7,200.00
10. IVA por Pagar 18,900.00
11. Intereses Ganados 12,500.00
12. Compras 356,700.00
13. Cuenta Capital ?
14. Cuotas Patronales por Pagar 6,800.00
15. Documentos por Pagar 2,400.00
16. Maquinaria 300,000.00
17. Sueldos y Salarios 47,000.00
18. Gastos de Constitución 40,000.00
19. Clientes 91,800.00
20. Préstamos Bancarios 68,000.00

AJUSTES:
1. Registrar la Reserva de Cuentas Incobrables.
2. Registrar las Depreciaciones y Amortizaciones con los porcentajes legales establecidos.
3. Pendientes de Registrar los Intereses Ganados por nuestra cuenta bancaria los cuales ascienden a $ 2,100.00
4. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 40%
5. Mercaderías IF. $ 178,000.00

EN BASE A LA INFORMACIÓN, SE PIDE:


 
a. Cálculos y Partidas de Ajustes.
b. Elaborar Hoja de Trabajo
c. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).
en a $ 2,100.00
EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO
 
La Empresa “El Reencuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de
Trabajo y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la
presentación del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la
información siguiente:

N BALANCE INICIAL AJUSTES


o NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE
.
EFECTIVO 9,415.00 1,040.00
CUENTAS POR COBRAR 49,700.00
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS 18,160.00
PAPELERÍA Y ÚTILES 1,200.00
MUEBLES Y ENSERES 12,600.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 630.00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,800.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 3,000.00
AMORTIZCIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 300.00
CUENTAS POR PAGAR 3,500.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 25,260.00
IMPUESTO
PRÉSTAMO BANCARIO 15,000.00
CAPITAL 27,005.00
UTILIDADES RETENIDAS 5,060.00
VENTAS 124,400.00
COMPRAS 70,340.00
SUELDOS Y SALARIOS 9,100.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,640.00 1,250.00
GASTOS DE VENTAS 1,200.00 4,353.00
Depreciación Muebles y Enseres 1,260.00
Depreciación Equipos de Cómputo 8,932.44
INTERESES GANADOS
AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN 600.00
TOTALES 203,155.00 203,155.00 17,435.44

Depreciar los bienes de uso de acuerdo al siguiente detalle:


1. Muebles y enseres de oficina por un año
2. Equipos de computación por un año
3. Según cálculos efectuados, la previsión para créditos declarados incobrables asciende, a $ 1.553
4. Quedaron pendientes de pago:
Gastos Administrativos $ 1.250 Gastos de Ventas (Radio El Sol) $ 2.380
5. Quedaron pendientes de cobro:
Intereses (Importadora Luna) $ 1.040
6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35%
7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600
Gastos de Ventas 1,553.00
Estimación de Cuentas Incobrables 1,553.00

Depreciación Muebles y Enseres 1,260.00


Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1,260.00

Depreciación Equipo de Cómputo 8,932.44


Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo 8,932.44

Gastos Administrativos 1,250.00


Efectivo 1,250.00

Gastos de Ventas 2,380.00


Efectivo 2,380.00

Efectivo 1,040.00
Intereses Ganados 1,040.00

Gasto de Ventas 420.00


Papelería y ütiles 420.00

Amortización Gastos de Constitución 600.00


Amortización Acumulada Gastos de Constitución 600.00

ASIENTO 1
DEBE HABER
Ventas 124,400
Intereses Ganados 1,040
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 125,440

ASIENTO 2
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 96,036.58
Costo de Venta 57,900.00
Gastos de venta 2,890.00
Gastos de administración 5,553.00
Sueldos y Salarios 9,100.00
Amortización Gastos de Constitución 600.00
Depreciaciones 10,192.44
Gasto por impuesto 9,801.14

ASIENTO 3
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 29,403.42
UTILIDADES RETENIDAS 29,403.42

ASIENTO 4
UTILIDADES RETENIDAS 29,403.42
DIVIDENDOS 29,403.42
AJUSTES BALANCE AJUSTADO
HABER DEBE HABER

3,630.00 6,825.00
49,700.00
1,553.00 1,553.00
30,600.00
420.00 780.00
12,600.00
1,260.00 1,890.00
26,800.00
8,932.44 8,932.44
3,000.00
600.00 900.00
3,500.00
2,000.00
25,260.00
9,801.14
15,000.00
27,005.00
34,463.42
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,040.00 0.00
0.00
17,435.44 130,305.00 130,305.00

iende, a $ 1.553
30600
Empresa “El Último Encuentro, S. A.”
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL X9

VENTAS 124,400.00
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL 18,160.00
COMPRAS 70,340.00
DISPONIBLE 88,500.00
INVENTARIO FINAL 30,600.00 57,900.00
UTILIDAD BRUTA 66,500.00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,890.00
GASTOS DE VENTA 5,553.00
SUELDOS Y SALARIOS 9,100.00
DEPRECIACIONES 10,192.44
AMORTIZACION 600.00 28,335.44
UTILIDAD OPERATIVA 38,164.56
OTROS INGRESOS Y GASTOS
OTROS INGRESOS 1,040.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 39,204.56
IMPUESTO 9,801.14
UTILIDAD NETA 29,403.42
EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO
 
La Empresa “El Reencuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo
y Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación
del Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información
siguiente:

BALANCE INICIAL AJUSTES


No. NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

EFECTIVO 9,415
CUENTAS POR COBRAR 49,700
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS 18,160
PAPELERÍA Y ÚTILES 1,200
MUEBLES Y ENSERES 12,600
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 630
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,800
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 3,000
AMORTIZCIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN 300
CUENTAS POR PAGAR 3,500
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25,260
PRÉSTAMO BANCARIO 15,000
CAPITAL 27,005
UTILIDADES RETENIDAS 5,060
VENTAS 124,400
COMPRAS 70,340
SUELDOS Y SALARIOS 9,100
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,640
GASTOS DE VENTAS 1,200
Depreciación Muebles y Enseres
Depreciación Equipos de Cómputo
INTERESES GANADOS

203,155 203,155 0 0

Depreciar los bienes de uso de acuerdo al siguiente detalle:


1. Muebles y enseres de oficina por un año
2. Equipos de computación por un año
3. Según cálculos efectuados, la previsión para créditos declarados incobrables asciende, a $ 1.553
4. Quedaron pendientes de pago:
Gastos Administrativos $ 1.250 Gastos de Ventas (Radio El Sol) $ 2.380
5. Quedaron pendientes de cobro:
Intereses (Importadora Luna) $ 1.040
6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35%
7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600
5. Quedaron pendientes de cobro:
Intereses (Importadora Luna) $ 1.040
6. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 35%
7. El Inventario final de mercaderías fue valuado en $ 30.600
ASIENTOS DE AJUSTE 15 15
ASIENTOS DE CIERRE 15 15
ESTADO DE RESULTADO 15 15
BALANCE GENERAL 15 15

CLARIDAD EN LA EXPOSICIÓN 10 10
CONSISTENCIA EN LOS RESULTADOS 10 5
DEFENSA DEL TEMA 20 15
100 90
SERVI-MANT, S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN ANTES DE AJUSTE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
BALANCE INICIAL AJUSTES BALANCE AJUSTADO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
BANCOS 74,800 23,300 51,500
CLIENTES 100,000 100,000
MATERIALES DE OFICINA 5,000 500 4,500
PRODUCTOS QUÍMICOS 63,000 10,000 53,000
RENTA PAGADA POR ANTICIPADO 50,000 50,000 0 0
VEHÍCULOS 270,000 270,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 54,000 54,000
MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA 120,000 120,000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO DE OFICINA 9,000 9,000


PROVEEDORES 68,000 68,000
ACREEDORES DIVERSOS 162,000 162,000
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 10,500 10,500
ANTICIPO DE CLIENTES 40,000 40,000 0 0
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 40,000 8,000 32,000
CAPITAL SOCIAL 300,000 300,000
DIVIDENDOS 8,000 8,000
INGRESOS POR SERVICIOS 160,000 40,000 0 200,000
GASTOS DE PUBLICIDAD 20,000 0 0
SUELDOS Y SALARIOS 55,000 0 0
GASTOS POR SERVICIOS 2,900 0 0
GASTOS DE MANTENIMIENTO 1,300 0 0
GASTOS POR MATERIALES DE OFICINA 500 0 0
GASTOS DE PRODUCTOS QUÍMICOS 10,000 0 0
GASTOS POR RENTA 50,000 0 0
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO DE OFICINA 9,000 0 0
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 54,000
GASTOS POR INTERESES 4,800
IMPUESTO A LA RENTA 10,500 10,500 10,500
PERDIDAS Y GANANCIAS 218,000
TOTALES 780,500 780,500 186,800 186,800 835,500 835,500
De igual forma se presenta la siguiente información adicional:
• Se deberán reconocer los gastos incurridos en renta e intereses, así como los ingresos devengados al cierre
• La deuda a largo plazo es por concepto de un préstamo a 5 años los mismos que se deben cancelar a una tasa del 12%
• Se realizó un inventario de los almacenes de productos químicos y se calculó que al cierre el valor de éstos era de $53 000.
• También se realizó un inventario de los materiales de oficina y se cuantificó un valor de $4 500.
• La vida útil estimada del equipo de transporte es de cinco años sin valor de rescate.
• Se estimó una vida útil para el mobiliario de oficina de diez años y se considera que tendrá un valor de rescate final de $30 000.

1
ANTICIPOS DE CLIENTES 40,000
INGRESOS POR SERVICIOS 40,000
V/REGISTRAR EL INGRESO GANADO POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
2
GASTOS POR RENTA 50,000
RENTA PAGADA POR ADELANTADO 50,000
V/REGISTRAR EL GASTO POR RENTA DEL AÑO
3
GASTOS POR INTERESES 4,800
BANCO 4,800
V/REGISTRAR LOS INTERESES GENERADOS EN EL AÑO
4
DOCUMENTO POR PAGAR A LARGO PLAZO 8,000
BANCO 8,000
V7PARA REGISTRAR EL ABONO DE CAPITAL DEL AÑO 1
5
GASTOS POR MATERIALES DE OFICINA 500
MATERIALES DE OFICINA 500
V/REGISTRAR EL CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA
6
GASTOS DE PRODUCTOS QUÍMICOS 10,000
PRODUCTOS QUÍMICOS 10,000
V/ GASTO DE PRODUCTOS QUÍMICOS
7
DEPRECIACIÓN VEHÍCULO 54,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO 54,000
V/REGISTRAR DEPRECIACIÓN DEL VEHÍCULO
8
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO DE OFICINA 9,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO
DE OFICINA 9,000
V/DEPRECIAR EL MOBILIARIO DE OFICINA

PRESTAMO HIPOTECARIO
AMORTIZACIÓN
PERIODO DIVIDENDOS INTERES DE CAPITAL SALDO FINAL
40,000
2020 12,800 4,800 8000 32,000
2021 11,840 3,840 8000 24,000
2022 10,880 2,880 8000 16,000
2023 9,920 1,920 8000 8,000
2024 8,960 960 8000 0
0
SERVI-MANT, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
EMPRESA DE SERVICIOS EMPRESA COMERCIA
INGRESOS POR SERVICIOS 200,000 VENTAS
COSTOS VARIABLES 10000 COSTO DE VENTAS
COSTOS FIJOS 197,500 207,500 INVENTARIO INICIAL
UNIDAD ANTES DE IMPUESTO -7,500 COMPRAS
IMPUESTO 0 DISPONIBLE
UTILIDAD NETA -7,500 INVENTARIO FINAL
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADM
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS

UTILIDAD NETA

ASIENTO 1
INGRESOS X SERVICIOS 200000
PERDIDAS Y GANANCIAS 200000
ASIENTO 2
PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS DE VENTAS 10000
SUELDOS Y SALARIOS 55000
GASTOS POR MANTENIMIENTO 1300
GASTOS DE RENTA 50000
GASTOS DE MATERIALES DE OF 500
DEPREC GASTOS MUEBLES OF 9000
GASTOS DE PUBLICIDAD 20000
GASTOS POR SERVICIOS 2900
DEPREC VEHÍCULO 54000
GASTOS POR INTERESES 4800
207500
EMPRESA COMERCIAL
200000
OSTO DE VENTAS
NVENTARIO INICIAL 63000
0
63000
NVENTARIO FINAL 53000 10000
TILIDAD BRUTA 190000
ASTOS ADM 115800
ASTOS DE VENTAS 76900
ASTOS FINANCIEROS 4800 197500

TILIDAD NETA -7500