Diseño de Sistema Contable Empresa Umsa 2 PDF

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PROYECTO DE GRADO
TEMA: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA

CONTABLE PARA EMPRESA INDUSTRIAL
PREVITEC S.R.L.
Proyecto de Grado para obtener el Título de Licenciatura
POR: RUBÉN WILBER PÉREZ VALERO

TUTOR: LIC. JUAN PÉREZ VARGAS
LA PAZ – BOLIVIA
Octubre - 2015
DEDICATORIA
ESTE TRABAJO ESTA DEDICADO CON

INMENSO
AMOR A MI MAMÁ QUE EN VIDA

SIEMPRE ME APOYO
Y ME ENSEÑO CON SU EJEMPLO QUE

NUNCA ES
TARDE PARA CUMPLIR NUESTROS

SUEÑOS.
AGRADECIMIENTO
Gracias a Dios por la oportunidad que me dio de

concluir mi carrera a través de este trabajo,
dándome vida y salud.
Y a Jesús por ser el camino, la verdad y la vida.
A mi esposa Lidia por Apoyarme con su aliento y

paciencia.
Un agradecimiento sincero a mi tutor Lic.
Juan Pérez Vargas por su guía, consejo y por la
Ayuda brindada para el desarrollo del presente
Trabajo.
DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA CONTABLE
PARA LA EMPRESA INDUSTRIAL “PREVITEC S.R.L”. PREVITEC
Tec no logi a en P r et ens a dos y P l a st of ormo
ÍNDICE
CAPITULO I
ANTECEDENTES Y PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

Pág.
1. ANTECEDENTES………………………………………………………………..1
2. INTRODUCCIÓN………………………………………………….…………….3
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………….…………………5
4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…………….…………………….………5
5. JUSTIFICACIÓN DEL TEMA …………………………………………………5
6. CUESTIONAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN…………………...………6
7. VARIABLES………………………………………………….…………….…….6
7.1. VARIABLE DEPENDIENTE………………………………...…………………6
7.2. VARIABLE INDEPENDIENTE……………………...…………………………7
8. OBJETIVOS. ………………………………………………….……………...…..7
8.1. OBJETIVO GENERAL………………………………..………….………….….7
8.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS………………………….…...……………………7
9. METODOLOGÍA Y TIPO DE ESTUDIO ……………………………….…….8
9.1. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN………………………...…...………..8
9.2. TIPO DE ESTUDIO …………………………………………………....……….9
9.3. TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN……………………..10
CAPITULO II
10. MARCO TEÓRICO………………………………………..………………….13
10.1. MARCO CONCEPTUAL ……………………………….……...……………13

10.2. SUSTENTO TEÓRICO ……………………………………...………...…….13
10.2.1. Gestión Administrativa y Financiera….………………………….…………13
10.2.1.1. Contabilidad…..………………..……………………………...…………..15
10.2.1.2. Importancia de la Contabilidad…………….…………………...…………15
10.2.1.3. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados…………...….……..16

10.2.2. Los Sistemas…………………….………..……………………….……….19
10.2.2.1. Definición de los Sistemas……………………………………….………..19
10.2.2.2. Clasificaciones de los Sistemas……..…………………...………………..19

10.2.2.3. Importancia de los Sistemas…………………………….…...…………….20
10.3. MARCO LEGAL………….……………………...…………..……………….21
10.3.1 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)…..………..………….…….21
10.3.2 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)………………….23
10.3.3 Código de Comercio Decreto Ley Nº 14379………………………….……..24
10.3.4 Normativa Tributaria……………………………………………...…..……..32
CAPITULO II
DESARROLLO DEL PROYECTO
11. PROYECTO DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA
CONTABLE PARA LA EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L…...35
11.1 ASPECTOS GENERALES…………………………....……………..……..…35
11.1.1. Antecedentes de la Institución……….……………………………………………35
11.1.2. Concepto y características generales………….…….………………………36
11.2. OBJETIVOS……………………….………………….....……………………37
11.2.1 Objetivos Generales………………………………………..………………..37
11.2.2. Objetivos específicos……...……………………………...…………..…….37

11.3. ALCANCE………………………………..…………………….…………..…38
11.3.1. Alcance Temporal…………………………………………………………..38
11.3.2 Alcance Institucional…………..………………………….…………………38
11.4. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
PREVITECS.R.L…………………………………...…………………………38
11.4.1. Organigrama de la Empresa……………………………….…………..…….38
11.4.1.1. Organigrama del departamento de Finanzas y Contabilidad……...………40
CAPITULO IV
DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE DE LA INVESTIGACIÓN
12. DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA
INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L………………………..………………….41
12.1. OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA……………………...……41
12.2. INFORMACION QUE SE DESEA OPTENER DEL SISTEMA
CONTABLE……………………………………………………..……………41
12.3. DISEÑO DE FLUJOGRAMA PARA DIFERENTES OPERACIONES
DE LA EMPRESA INDISTRIAL PREVITEC S.R.L.……………….………43
12.4. EL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA………….........………………..50
12 .5. PLAN GENERAL DE CUENTAS………………………….……………….53
12.5.1 Concepto y Alcance…………………………………………..……...………53
12.5.2 Estructura de plan de cuentas…………………………………..…….………53
12.5.3 Codificación de plan de Cuentas…………………………………..…..……..53
12.6. DISEÑO DE PLAN DE CUENTAS PARA LA EMPRESA INDUSTRIAL
PREVITEC S.R.L……………………………………………………………..56
12.6.1. Descripción de las cuentas principales……………………………………...62
12.7. DISEÑO DE LIBROS Y REGISTROS DIARIOS……….…………………..73
12.7.1. Diseño de comprobante diario……………………….…..……….…………73
12.7.1.1. Diseño de comprobante Diario Traspaso………..……….…….…………75
12.7.1.2. Diseño de comprobante Diario Egreso……..…………………...………..77
12.7.1.3 Diseño de comprobante Diario Ingreso………………..……………..……80
12.7.2. Diseño de Libro Mayor………………………………………………...……83
12.7.3. Diseño de Balance de Comprobación de Sumas y Saldos……………..…..84
12.8. DISEÑO DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA….………..…85
12.8.1. Diseño de Balance General de la Empresa….……………………..………..85
12.8.2. Diseño de Estado de Resultados de la Empresa……………………….…….88
12.8.3. Diseño de Estado de Flujo de Efectivo de la Empresa……………….…….91
12.8.4. Diseño de Estado de Evolución del Patrimonio de la Empresa…….…....….93
12.8.5. Diseño de Notas a los Estados Financieros de la Empresa…………....…….95
12.9. MODULO DE ACTIVOS………………………………………………….104
12.9.1. Diseño de Arqueo de Caja ……………………………..…………………104
12.9.2. Diseño de rendición de Cuentas de Egreso de Caja Chica…………......…105
12.9.3. Diseño de Conciliación Bancaria para la Empresa……………...………...106
12.9.4. Diseño de Cuentas por cobrar por antigüedad…………..…………………108
12.9.5. Diseño de Inventario para la Empresa………………….……………...…..109
12.9.6. Diseño de Activos Fijos y Depreciaciones…………...…………...……….110
12.10. MODULO DE PATRIMONIO.…………………………………………....112
12.10.1. Capital Social.……………………………………….……………………112
12.10.2. Aportes por Capitalizar……………………………….…….…………….113

12.11. MODULO DE INGRESOS…………………………………………..……114
12.11.1. Diseño de pedido de material………………………….………………….114
12.12. MODULO DE GASTOS…………………………………………..………115
12.12.1. Diseño de Sueldos y Salarios………………………………….…………115
12.12.1.1. Control de asistencia de personal de la Empresa……….……..………115
12.12.1.2. Planilla de Anticipos al personal……….………………………………117
12.12.1.3 Planilla de Extras al Personal………………………..…………..………118
12.12.1.4. Planilla de Sueldos y Salarios……………….………...……………….119
12.12.1.5 Planilla de Aportes Patronales y Beneficios Sociales…….………….….120
12.12.1.6. Planilla de Tributaria…………………………………...………………121
12.12.1.7. Planilla de Aguinaldos al personal………………………..……………122
12.12.1.8. Planilla de Asignaciones Familiares………………...…………………125
12.13. MODULO DE FACTURACIONES…………………………………..…..127
12.13.1. Diseño de Libro de Compras…………………...………………………..127
12.13.2. Diseño de Libro de Ventas ………………………………………………128
CAPITULO V
IMPLEMENTACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
13. IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA CONTABLE PARA
EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L……………………..………129
13.1. ELECCIÓN DE SOFTWARE……………………………………..………..129
13.1.1. Alcance del Sistema PREVITEC S.R.L.- ERP. ………………….…...…..129

13.1.2. Implementación y configuraciones en Sistema………..……………..……135
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES………………………..……141
12.1 CONCLUSIONES………………………………………………...………….141
12.2 RECOMENDACIONES………………………………...…………..………..142
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………...……….143
ANEXOS……………………………………………………………….………….145
LISTA DE GRÁFICOS
GRAFICÓ Nro. 1 .Organigrama de la Empresa Industrial PREVITEC S.R.…..…...39
GRAFICÓ Nro. 2 .Organigrama del departamento de Finanzas y contabilidad……40
GRAFICÓ Nro. 3. Flujograma de venta de mercaderías al contado………..………44
GRAFICÓ Nro. 4. Flujograma de venta de mercaderías al crédito………...……….45
GRAFICÓ Nro. 5. Flujograma de Compra de Mercaderías……………….…….….46
GRAFICÓ Nro. 6. Flujograma de Sueldos y Salarios………………………....……47
GRAFICÓ Nro. 7. Flujograma de facturaciones de venta de producto……...….….48
GRAFICÓ Nro. 8. Flujograma de facturaciones de Compra de producto……….....49
GRAFICÓ Nro. 9 .Estructura de Ciclo Contable…………….……………………..50
GRAFICÓ Nro. 10. Estructura Modular del Sistema PREVITEC S.R.L. – E.R.P. 131
GRAFICÓ Nro. 11. Estructura modular del Sistema PRERVITEC S.R.L.
Módulo de Finanzas…………………...…………..…………132
GRAFICÓ Nro. 12. Estructura modular y funcional – Modulo Contable de
Sistema PREVITEC S.R.L. –E.R.…………………...……133
GRAFICÓ Nro. 13. Diseño de Caso de uso………………….……………....……134
GRAFICÓ Nro. 14. Diagrama de Clase …………………………………………..135
GRAFICÓ Nro. 15. Altas y Bajas de Plan de cuentas …………………………….136
GRAFICÓ Nro. 16. Plan de Cuentas en Sistema E.R.P…………………..………136
GRAFICÓ Nro. 17. Crear Código y Cuenta Contable en Sistema…………..……137
GRAFICÓ Nro. 18. Modificar cuenta Contable en Sistema…………..………..…137
GRAFICÓ Nro. 19. Eliminar Cuenta Contable en Sistema………………………..137
GRAFICÓ Nro. 20. Implementación de Balance General y Estado de
Resultados en Sistema Contable…………………….……….138

GRAFICÓ Nro. 21. Implementación de Balance General en Sistema……...……..138
GRAFICÓ Nro. 22. Implementación de Estado de Resultados en Sistema……....139
GRAFICÓ Nro. 23. Implementación Libro de Ventas de Facturaciones en
En Sistema ERP……………………………………………...139
GRAFICÓ Nro. 24. Implementación de Facturación por vendedor de la Empresa.140

LISTA DE ABREVIATURAS O SIGLAS
PREVITEC Tecnología en Pretensados de Viguetas
C.T.N.C.A. Consejo Técnico Nacional de Contabilidad y Auditoria
D.S. Decreto Supremo
E.E.F.F. Estados Financieros
I.U.E. Impuesto a las Utilidades Sobre las Empresas
S.R.L. Sociedad de Responsabilidad Limitada
E.R.P. Por sus siglas en inglés, (Enterprise Resource Planning)
Sistema de planificación de recursos empresariales.
N.I.C Normas Internacionales de Contabilidad
N.I.I.F. Normas Internacionales de Información Financiera
N.C Norma Contable
R.S. Resolución Suprema
SIC Sistema de Información Contable
I.V.A Impuesto al Valor Agregado
I.T. Impuesto a las Transacciones

DISEÑO E IMPLEMENTACION DE SISTEMA CONTABLE PARA LA
EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
POSTULANTE: RUBEN WILBER PEREZ VALERO
TUTOR: Mg. Sc. JUAN PEREZ VARGAS
RESUMEN
El presente Proyecto de Grado fue realizado en la Empresa Industrial PREVITEC SRL.,

la cual se encuentra ubicado en la Cuidad de La paz, Z/ San Víctor, cuyo objetivo
principal es fabricar Viguetas pretensadas y plastaformo de acuerdo a las
especificaciones técnicas por lo que se puede señalar que es una Empresa Industrial por
lo cual requiere de un Sistema Contable integrado.
La Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., no cuenta con una herramienta muy

importante como ser el Diseño e implementación de Sistema Contable, que pueda
ayudar de acuerdo a sus necesidades y capacidades para contar con información
adecuada y oportuna de los Estados Financieros, que permita la toma de decisiones.
Por la evaluación realizada en la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., permitió

observar de cerca el funcionamiento de la Empresa, percibiendo objetivamente las
deficiencias existentes dentro del control Contable y financiero que lleva la entidad.
El trabajo de investigación se aplicara en la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., en

la presente gestión.
En el presente Proyecto, se diseñara lo siguiente: plan de cuentas, libro diario, mayores

de cuenta, módulo de activo, disponibilidades, cuentas por cobrar, facturaciones,
cuentas de patrimonio y los Estado Financieros, los mismos serán Implementados en un
Sistema Contable ERP., en la Empresa Industrial PREVITEC SRL.
A través de la Implementación del Sistema Contable para el departamento Contable y

financiero que beneficiará en sus registros Contables para obtención de los Estados
Financiero en tiempo real, para la toma de decisiones de la Empresa.
ANTECEDENTES:
Los Sistemas de Contabilidad Computarizados han formado parte de las herramientas de

trabajo de muchas Empresas desde hace más de 40 años, hasta tal punto que hoy en día
son el motor de las operaciones de muchas de ellas, proporcionando así información
oportuna, ahorro de tiempo y dinero. Esta característica ha permitido a los ingenieros en
sistemas y a los propios contadores el buscar la forma de satisfacer de una manera más
completa las necesidades en las que se ve envuelta la Empresa; por lo que han creado
Sistemas Computarizados de Contabilidad que brindan los mismos beneficios que
ofrecen los Sistemas de Contabilidad Manual, pero más eficientes y con menos
posibilidad de errores.
Esta investigación se realizó en la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., donde no se

contaba con un Sistema Contable, razón por lo cual es necesario la implementación de
dicho Sistema es una herramienta muy importante.
Dicha investigación se realizó exclusivamente dentro del Departamento de Contabilidad

de Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
A través de Diseño e Implementación de Sistema Contable la Empresa tendrá un mejor

beneficio en la organización de la información Contable, la presente investigación
permitirá contar con una información real y objetiva sobre su desempeño de acuerdo al
cumplimiento de los objetivos y metas.
PREVITEC S.R.L., es una Empresa dedicada a la producción de materiales de

construcción, fabrica productos de hormigón pretensado, pre moldeado de hormigón y
poliestileno expandido para aplicaciones industriales y construcciones civiles.
Actualmente, la vigueta pretensada es el producto que se fabrica en mayor proporción,
mientras que la fabricación de losas huecas pretensadas se realiza a pedido del cliente,
otros productos como rejillas de jardín, postes para muros de cerco, láminas para muro
de cerco, cordones de acera, mojones de señalización, barreras de seguridad se fabrican
en menor proporción.
1
PREVITEC SRL., fue fundada el 19 de Marzo de 2012, bajo la estructura jurídica de

una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Inicia sus operaciones, fabricándose la
primera pista, e inicia sus actividades a partir del 19 Marzo del mismo mes y año. Al
inicio de actividades se tropezó con un mercado difícil; los clientes no conocían a la
Empresa ni producto solo compraban lo conocido. Los constructores desconocían las
características de los materiales de hormigón pretensado de la Empresa. Luego de un
trabajo arduo en hacer conocer los materiales de PREVITEC y demostrar las ventajas
estructurales, económicas y de tiempos de ejecución, los constructores empezaron a
cambiar drásticamente su forma de trabajar.
2
INTRODUCCIÓN:
La contabilidad contribuye al Sistema de la información del que dispone la

Administración, por lo tanto toda organización para su adecuado desenvolvimiento
requiere de la herramienta Contable. La teoría de la contabilidad por partida doble fue
difundida en 1494 por Fray Lucas Pacioli, y desde entonces son muchos los cambios
que se han suscitado para la realización de los registros Contables, hasta llegar hoy en
día a los tan difundidos Sistemas Contables computarizados. Este tipo de Sistemas se
ha impuesto debido a que aumenta el rendimiento del trabajo, disminuye los márgenes
de error, unifica las estructuras de los reportes Contables y se puede obtener información
rápida en varios niveles de detalle, todo esto representa para Empresa un favor altamente
positivo, debido a que incrementa la eficiencia del Sistema Contable, lo que contribuye a
que la gerencia obtiene información Confiable para la toma de decisiones.
La Ejecución de todo Sistema Contable computarizado codificado tiene como punto de

partida un plano catálogo de cuentas el cual debe estar estructurado correctamente y
adecuado a los requerimientos de la Empresa, debido a que es através de este plan que se
alimentara el Sistema para realizar los registros Contables. En tal sentido un plan de
cuentas para una Empresa Industrial debe elaborarse de forma que pueda generar
información tanto para la contabilidad general o financiera, como para la contabilidad de
costos. Las cuentas involucradas en la contabilidad de costos deben surgir dependiendo
de la naturaleza de las operaciones de fabricación, por lo que un plan de cuentas para
una Empresa que trabaje por proceso continuo de producción, donde el proceso
productivo es cotidiano, repetitivo constante y homogéneo, debe ser distinto a uno
creado para una Empresa que trabaje bajo la modalidad de ordenes específicas de
producción, donde la información que se genere debe permitir el costo de cada lote por
separado, debido a que el proceso productivo no es repetitivo, sino es heterogéneo ya
que depende de las características particulares del producto cada cliente en específico.
Un plan de cuentas es de vital importancia para la Empresa que trabajen de acuerdo a las
especificaciones de sus clientes y que cuenten además con un equipo computarizado
(software y hardware) que le permita Implementar un Sistema Contable computarizado:
3
es así como el presente estudio se ha orientado al diseño e Implementación de un sistema

contable, para la empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
En el presente Proyecto, se diseñara lo siguiente, plan de cuentas, libro diario, mayores

de cuenta, módulo de activo, disponibilidades, cuentas por cobrar, facturaciones, cuentas
de patrimonio y los Estado Financieros, los mismos serán Implementados en un Sistema
Contable ERP., en la Empresa Industrial PREVITEC SRL.
A través de la Implementación del Sistema Contable para el departamento Contable y

financiero que beneficiará en sus registros Contables para la obtención de los Estados
Financiero en tiempo real, y para la toma de decisiones de la Empresa.
4
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., se observó que carece de una herramienta

muy importante para sus operaciones de Estados Financieros, así mismo que pueda
ayudar a un mejor control de su patrimonio.
La Empresa no cuenta con un Sistema Contable para saber la situación actual si tiene
utilidad o pérdida o que cantidad sea a incrementado en su patrimonio.
En la actualidad, la administración de Recursos Financieros dentro de una organización

es fundamental ya que, representa la inversión o patrimonio de la organización, y son de
suma importancia por el control de Estado de Cuentas para obtener los Estados
Financieros de la Empresa.
No poder ofrecer una información oportuna, pertinente y confiable sobre la

Administración de Estados Financieros al momento de una auditoria externa, solicitada
por parte de los Socios de Empresa.
4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Ausencia de una herramienta que es de mucha importancia y necesario para la

organización, como ser el Diseño e implementación de Sistema Contable para la
Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., que puede ayudar al correcto registró Contable,
para generar información útil, oportuna, confiable, precisa y para la toma de decisiones
gerenciales.
5. JUSTIFICACIÓN DEL TEMA
Por la evaluación realizada en la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., permitió

observar de cerca el funcionamiento de la Empresa, percibiendo objetivamente las
deficiencias existentes dentro del control Contable y financiero que lleva la entidad.
Es así que se considera importante el Diseño e Implementar un Sistema de Contabilidad

que vaya acorde con las actividades económicas y financieras que realiza día a día la
5
Empresa, el mismo que arroje resultados verídicos al momento de tomar decisiones

empresariales, durante toda su existencia, facilitando la evaluación y el control de los
recursos económicos y financieros, y proporcionando a los Socios un conocimiento
permanente del flujo de la información Contable.
Para llevar a cabo el Diseño e Implementación del Sistema Contable se cuenta con el
apoyo total de Empresa Industrial PREVITEC S.R.L, que ha brindado la apertura
necesaria para aplicar los instrumentos de investigación, como la entrevista y las
encuestas, dirigidas a los Socios, personal administrativo. Además se cuenta con los
conocimientos y fuentes de información suficientes que permitirán que el trabajo
investigativo sea muy productivo y provechoso.
Directamente los resultados del Diseño e Implementación de Sistema Contable

beneficiaráa la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L, y en especial a su Departamento
Contable Financiero, como se lo expuso anteriormente, ellos son los que llevan a cabo
su ejecución, ya que la presente investigación permitirá contar con una información real
sobre su desempeño de acuerdo al cumplimiento de los objetivos y metas. Y gracias a la
colaboración de los Socios de la Empresa, y a su personal, es factible llevar a cabo el
Proyecto de investigación.
6. CUESTIONAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
¿El Diseño e Implementación del Sistema Contable para la Empresa Industrial

PREVITEC SRL., permitirá a la elaboración de Registros, Estados Financieros en
forma útil oportuna y confiable?
7. VARIABLES.
7.1 VARIABLE DEPENDIENTE
El Sistema Contable para la Empresa Industrial PREVITEC SRL.
6
7.2 VARIABLE INDEPENDIENTE
Sean útiles oportunos confiables, en función de la utilización e Implementación del

Diseño de Sistema Contable, fruto del presente Proyecto.
8. OBJETIVOS
Según diagnostico general del trabajo realizado, partiendo del análisis de la información
recabada, cuyos hechos permitieron conocer la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.,
se define lo siguiente:
8.1 Objetivo General

Diseño e Implementación de Sistema Contable para la Empresa Industrial PREVITEC
S.R.L., se aplicará de acuerdo a sus necesidades y capacidades para contar con
información adecuada y oportuna de los Estados Financieros, que permita la toma de
decisiones.
8.2 Objetivos Específicos

• Diagnosticar el manejo económico de la Empresa que actualmente aplican dentro la
Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
• Demostrar la importancia del Diseño e Implementación de Sistema Contable para la

Empresa.
• Elaborar una propuesta de la Implementación de un Sistema Contable Integrado que

contribuya a la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
• Establecer las normas, procedimientos y el Diseño de plan de cuentas que permita el

funcionamiento de Sistema Contable, en los procedimientos de registro, valoración,
control y transparencia Contable, en directa correspondencia con los registros del
Sistema, manteniendo la corresponsabilidad de saldos dentro de las agregaciones
Contables que se consideren pertinentes.
7
• Diseñar el Comprobante Diario, Libros Mayores de operaciones que realiza la

Empresa, de manera que se pueda relacionar directamente con el Sistema conservando la
correspondencia de saldos y el cuadre Contable diario.
• Diseñar e Implementar los Estados Financieros que reflejen, de manera transparente,

la situación económica financiera y los resultados de la gestión.
• Permitir que la información financiera constituya como instrumento útil para el análisis
y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de los Socios, gerencia,
administración, proveedores, clientes y otros.
• Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un
Sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control
individual de las operaciones Contables como ser préstamos, obligaciones y el
funcionamiento eficiente de los Sistemas en su conjunto, además de eliminar la
redundancia de la información y facilitar el acceso a los datos.
9. METODOLOGÍA Y TIPO DE ESTUDIO
9.1 METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
 Método Inductivo
Al aplicar este método permitirá partir de situaciones concretas esperando encontrar

información para analizarla en un marco teórico general y de esta manera obtener
conclusiones del problema de investigación.
8
 Método Deductivo
Con la utilización de este método se obtendrán resultados al final de investigación ya

que parte de situaciones generales explicadas por un marco teórico general y que van a
ser aplicadas a una realidad concreta como es Diseño e Implementación del Sistema
Contable.
Es importante aclarar que como el tema de investigación es Diseño e Implementación de

Sistema Contable, la información se obtendrá de la Empresa Industrial PREVITEC
S.R.L., se recolectará datos generales de la Empresa y aspectos que se consideren
relevantes, los mismos que faciliten ejecutar la investigación.
 Método Analítico
Este método se encarga de explicar un fenómeno iniciando su estudio por las partes más
específicas que lo identifican (los efectos) y en base a esto llegar a una explicación total
del problema, y para explicar el problema de investigación interrelacionando los efectos
presentados en el análisis y construir explicaciones al problema.
9.2 TIPO DE ESTUDIO
En vista de que el tema de investigación es Diseño e Implementación de un Sistema

Contable, utilizaremos, tres tipos de estudios: explicativo, descriptivo y exploratorio.
Los mismos que durante el desarrollo de la investigación, ayudarán a obtener la
información necesaria.
Un estudio explicativo está dirigido a responder las causas de los eventos, sucesos y
fenómenos físicos o sociales, su interés se centra en explicar por qué ocurre un
fenómeno y en qué condiciones se presenta este, razones por la cuales la investigación
también hará uso de éste estudio, ya que permite obtener información sobre las causas
9
que originan problemas o desacuerdos en una organización y así brindar las posibles
soluciones a éstos.
Un estudio es considerado como descriptivo cuando busca especificar las propiedades,

las características y los perfiles importantes de personas, grupos, comunidades o
cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis, como es el caso del tema de
investigación, por lo que en base a las características de dicho estudio será aplicable al
tema ya que en base a estudio exploratorio se cuenta con apoyo empírico moderado,
como son, investigaciones limitadas, relacionadas con el tema de investigación lo que
facilitará tener una idea de lo que se está investigando.
Un estudio exploratorio se lleva a cabo cuando el tema a investigar es poco estudiado,

del cual se tiene muchas dudas o no ha sido abordado antes, caracterizado por ser más
flexible en su metodología en comparación con los estudios antes citados. Por tales
motivos se ha considerado que al llevar a cabo la presente investigación, será necesario
iniciar con un estudio exploratorio porque existe información aún no estudiada e ideas
poco relacionadas con el tema de investigación y en la práctica es muy escasa, por lo que
se requiere mayor investigación.
9.3 TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
La elección de técnicas e instrumentos para la recopilación de datos en forma ágil y

ordenada, está en función al alcance que tiene la investigación y se adoptará la
clasificación de Enrique Benjamín Franklin (1998).
 Investigación documental
La investigación documental consiste en una selección y análisis de los documentos que

contienen datos importantes relacionados ya sea con la estructura de organización o bien
con los procedimientos.
10
De acuerdo a los datos de interés relacionados con el tema de investigación,

consideraremos disposiciones legales relacionadas con el tema, documentos que puedan
aportar información relevante, además de otras fuentes más informales como notas o
registros que tome.
 Entrevista
Esta herramienta consiste básicamente en reunirse con una o varias personas y

cuestionarlas en forma adecuada para obtener información.
La entrevista bien dirigida, constituye por su método y aplicación, una de las técnicas
más importantes de recopilación de datos.
Según el objeto de estudio, definiremos cuáles personas conocen la información

pretendida y a quiénes recurriremos con mayor detalle. Sin embargo la información
sobre autoridad, organización y políticas se obtendrá de los Socios de la Empresa y la
información sobre los procedimientos y operaciones de los Empleados encargados de
realizarlos.
 Consulta a Sistemas de información
Es necesario tener acceso a Sistemas computacionales que contengan información y

recursos de apoyo, lo que permitirá recabar información interna y/o de Sistemas externos
de la Empresa enlazadas a través de página web, correos electrónicos entre otros.
 Observación Directa
La observación directa es una técnica que ayuda a obtener información de la realidad

administrativa, para que sea útil debe estar relacionada estrechamente con el problema
de organización.
11
A partir de la información recabada, se sostendrá pláticas con algunos Empleados de la

Empresa que prestan servicios en las áreas de observación.
12
CAPITULO II
10. MARCO TEÓRICO
10.1 MARCO CONCEPTUAL
Un Sistema Contable, son todos aquellos elementos de información Contable y

financiera que se relacionan entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones
gerenciales de una Empresa, de manera eficiente y oportuna; pero esta información debe
ser analizada, clasificada, registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor,
Auxiliares, etc.) y resumida (Estados financieros), para que pueda llegar a un sin número
de usuarios finales que se vinculan con el negocio, desde los inversionistas o dueños
del negocio, hasta los clientes y la Empresa.
Por lo tanto, el Sistema Contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la

Empresa, considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita
estandarizar procesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una
información Contable estandarizada que facilite su interpretación, una eficiente toma de
decisiones y que pueda procesarse para realizar los diferentes análisis financieros del
negocio.
10.2SUSTENTO TEÓRICO
10.2.1 Gestión Administrativa y Financiera
La administración financiera se encarga de la adquisición, financiamiento y

administración de los activos en la toma de decisiones; en las cuales las decisiones de
inversión indican qué cantidad de activos son necesarios para la Empresa para
mantenerse funcionando; así como, para qué son destinadas cada una de estas
inversiones en dichos activos.
13
En la actualidad el administrador financiero tiene que adaptarse al cambiante mundo de

las finanzas, en la cual, la eficacia de sus decisiones afectará en gran medida el curso
que se dé a la Empresa en sí. Por lo anteriormente expuesto, la administración de los
activos indica la eficacia con la que son manejados tanto las inversiones, como los
financiamientos. Una vez que ya se han establecido y adquirido.
Con la siguiente cita textual de James Van Horne y John M Wachowics Jr.
"Fundamentos de la administración financiera"(1994 Capítulo I.) se puede confirmar las
aseveraciones de la Administración Financiera ´´ un punto importante a destacar es
(como meta) maximizar la riqueza de los accionistas; pero siempre y cuando la manera
con la que se conducen sea responsable y ética con el resto de la Empresa; es decir con
el objetivo de ésta hacia el consumidor, con sus empleados, con los salarios, los
servicios prestados.”
La administración financiera comprende todo lo relacionado al manejo de los fondos

económicos que poseen las organizaciones; tiene como objetivo reconocer el origen y la
evolución de las finanzas concentrándose en las técnicas y conceptos básicos en una
manera clara y concisa.
Hoy en día la administración financiera hace referencia a la manera en la cual, el gerente

financiero debe visualizar los aspectos de la dirección general, sin embargo en el tiempo
pasado el mismo solo debía ocuparse de la obtención de los fondos junto con el estado
de la caja general de dicha Empresa.
Además JOHNSON, Robert “Administración” (2000, pág.10) sostiene que “La
Administración financiera ha evolucionado principalmente en el área empresarial,

desarrollando las posibles fallas que se presentaban al administrar financieramente que
no sólo se dan en el entorno económico sino también en el comercial y social”.
Se concuerda con la definición vertida por el autor ya que la administración financiera

de una empresa suele estar concentrada en el análisis que se realice ante la toma de
alguna decisión que puede resultar definitiva para la empresa, por lo que es importante
14
conocer que también se debe hacer hincapié en el empleo de la administración financiera

para lograr cumplir con los objetivos generales de las empresas. Control Interno.
10.2.1.1Contabilidad
La palabra contabilidad proviene del verbo latino "coputare", el cual significa contar,
tanto en el sentido de comparar magnitudes con la unidad de medida, o sea sacar
cuentas, como en el sentido de relatar, o hacer historia.
Es por ello que la contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados
y tiene por objeto producir información para hacer posible el conocimiento pasado,
presente y futuro de la realidad económica en términos cuantitativos en todos sus niveles
organizativos, mediante la utilización de un método específico apoyado en bases
suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de las decisiones
financieras externas y las de planificación y control interno. SARMIENTO, Rubén
“Contabilidad General” (2004, pág.5), dice que contabilidad es “La técnica que registra,
analiza e interpreta cronológicamente los movimientos o transacciones comerciales de
una empresa” En la actualidad, la contabilidad constituye una herramienta indispensable
para la toma de decisiones tanto de sus administradores como de los terceros que actúan
en la entidad, también la contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus
aplicaciones; tiene muchos campos de especialización como son la contabilidad general,
bancaria, gubernamental, de costos, etc., las cuales están destinadas a proporcionar
información a las personas relacionadas con la Empresa.
10.2.1.2Importancia de la Contabilidad
La contabilidad es una técnica importante para la elaboración y prestación de la

información financiera de las transacciones comerciales, financieras y económicas
realizadas por las entidades comerciales, industriales de servicio, de servicios públicos y
privados y se utilizan en la toma de decisiones.
Desde siempre el ser humano ha tenido la necesidad de saber lo que tiene y controlar sus
gastos y sus ingresos. Es algo cotidiano que todos hacemos, ya sea mirando nuestro
15
saldo y últimos movimientos en nuestra sucursal bancaria, o de forma más meticulosa

escribiendo todo lo que hacemos en un libro de cuentas propio.
ZAPATA, Pedro “Contabilidad General” (2005, pág. 15) define a la importancia de la

contabilidad como “La contabilidad se ha interesado en el sistema de información; por
tanto, constituye parte esencial del mismo, y su ámbito natural es el negocio o Empresa”.
De acuerdo a lo anteriormente mencionado se puede afirmar que la contabilidad es una

herramienta indispensable para el funcionamiento de una empresa la importancia de la
misma es aceptada por cualquier sector sea este privado o gubernamental, con la certeza
de que para obtener una mayor rentabilidad, productividad y aprovechamiento de su
patrimonio, se logra cumpliendo con los aspectos legales que son imprescindibles para
cualquier entidad.
10.2.1.3Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
VASCONES, José “Contabilidad Intermedia” (2004, pág. 6) menciona que los

principios de contabilidad son “conceptos básicos que establecen la delimitación del ente
económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la
información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros”.
Los principios se clasifican de la siguiente manera:
ENTIDAD
La actividad económica es realizada por entidades identificables, las que constituyen

combinaciones de recursos humanos, recursos naturales y capital, coordinados por una
autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines de la entidad.
REALIZACIÓN
La contabilidad cuantifica en términos monetarios las operaciones que realiza una

entidad con otros participantes en la actividad económica y ciertos eventos económicos
que la afectan.
16
PERÍODO CONTABLE
La necesidad de conocer los resultados de operación y la situación financiera de

operación y la situación financiera de la entidad, que tiene una existencia continua,
obliga a dividir su vida en períodos convencionales.
VALOR HISTÓRICO ORIGINAL
Las transacciones y eventos económicos que la contabilidad cuantifica se registran según

las cantidades de efectivo que se afectan a su equivalente o la estimación razonable de
que ellos se hagan al momento en que se consideren realizados contablemente.
NEGOCIO EN MARCHA
La entidad se presume en existencia permanente, salvo especificación en contrario: por

lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores históricos o
modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos.
DUALIDAD ECONÓMICA
Esta dualidad económica se constituye de:
1) Los recursos de los que dispone la entidad para la realización de sus fines; y, 2) Las
fuentes de dichos recursos, que a su vez, son la especificación de los derechos que sobre
los mismos existen, considerados en su conjunto.
REVELACIÓN SUFICIENTE
La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma

clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad.
IMPORTANCIA RELATIVA
La información que parece en los estados financieros debe mostrar los aspectos
importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios.
17
CONSISTENCIA
Los usos de la información contable requieren que se sigan procedimientos de

cuantificación que permanezcan en el tiempo.
PRINCIPIO DEL COSTO
El costo de un bien es el valor que se paga por la adquisición de un bien.
Conforme al principio del costo todos los bienes y servicios comprados se registran al
costo y aparecen en los estados financieros del mismo modo.
OBJETIVIDAD
Una transacción es el intercambio de bienes o servicios medidos en unidades monetarias.

En toda transacción existe la parte real y la parte financiera. La parte real es el objeto
mismo de la transacción y la parte financiera es el valor que se paga por el bien o
servicio, objeto de la transacción.
UNIDAD MONETARIA
Las transacciones se miden en unidades monetarias, valores que sirven de base para el
registro contable en los registros de entrada original.
ENFRENTAMIENTO
El principio del enfrentamiento tiene como objeto el lograr que la información que
aparece en los estados financieros sea comparable de un período a otro.
CONSERVATISMO
Este principio sostiene que el contador debe ser conservador en sus estimaciones y
opiniones y en la selección de sus procedimientos, escogiendo aquellos que no
subestimen ni sobre estimen indebidamente la situación.
18
10.2.2 Los Sistemas
Los Sistemas han cambiado la forma en que operan las personas, compañías y Empresas
actuales. A través del uso de los Sistemas se han logrado importantes mejoras,
automatización de procesos operativos y optimización de recursos obteniendo resultados
eficientes y efectivos.
10.2.2.1Definición de los Sistemas
“Un Sistema es un conjunto de elementos, entidades o componentes que se caracterizan

por ciertos atributos identificables que tienen relación entre sí, y que funcionan para
lograr un objetivo común”.
“Sistema es un conjunto de componentes que interactúan entre sí para un cierto objetivo.

Es una colección de elementos o medios que están relacionados y que pueden ser
descritos en términos de sus atributos o de sus partes componentes”.
“Los sistemas son un conjunto de funciones o componentes interrelacionados que

forman un todo, es decir, obtiene, procesa, almacena y distribuye información para
apoyar la toma de decisiones y el control en una organización”.
10.2.2.2 Clasificaciones de los Sistemas
Uno de los puntos de referencia para la clasificación de un Sistema es el grado de

complejidad de los procesos de operaciones, entre los más importantes tenemos:
Sistema de Comercialización: Agrupación de actividades como planeación, promoción

y venta de los productos o servicios existentes en los mercados actuales, así como la
investigación y desarrollo de nuevos mercados y productos para brindar un mejor
servicio a clientes actuales y potenciales.
Sistema de Producción: Conjunto de actividades que involucran directa e

indirectamente la planeación, el control de los procesos de fabricación de productos,
19
desarrollo de nuevos productos, determinación de la capacidad fabril, programación de

la producción y control de calidad, manejo de los inventarios.
Sistema de Finanzas: Manejo, control y aseguramiento de actividades financieras,

presupuestos, administración del flujo de efectivo y control de recursos asignados.
Sistema de Compras: Se ocupa de la adquisición de materias primas, componentes y

reparaciones. Incluye el mantenimiento del historial de los archivos de proveedores, y
realiza la selección de ellos para cada adquisición en particular.
Sistema de Recursos Humanos: Incluye el reclutamiento, la contratación, el

entrenamiento, la capacitación y la evaluación como también el mantenimiento de
registros de los empleados, los pagos y el planeamiento de la fuerza de trabajo.
Sistema de Contabilidad: Mantienen los registros e informan sobre las transacciones

comerciales y otros eventos económicos que afectan a la organización, suministran la
información adecuada para la toma de decisiones.
Las empresas que poseen sistemas de grandes proporciones o complejos, por lo general,
tiene estructuras que cuentan con mayores niveles y existencia de una mayor división del
trabajo.
10.2.2.3 Importancia de los Sistemas
Debido a los enormes cambios sufridos por los mercados en los últimos años con la
incorporación de tecnologías informáticas que facilitan la administración de datos, con
el fin de ofrecer mejoras en la toma de decisiones gerenciales, en la actualidad todas las
empresas, requieren de la implementación de un sistema de información que colabore
con los procesos de gestiones empresariales.
Con el objetivo de mejorar la productividad y el rendimiento de una organización

competitiva, es fundamental evaluar las técnicas actuales y la tecnología disponible para
desarrollar sistemas que brinden eficiencia y eficacia de la gestión de la información
relevante.
20
10.3 MARCO LEGAL
10.3.1 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
NIC 1 Presentación de Estados Financieros

La primera norma se refiere a la presentación del Balance General, Estado de Resultados
o de Ganancias y Pérdidas, Estado de Flujos de Efectivo y otros Estados Financieros en
todo tipo de organización.
NIC 2 Inventarios
La presente norma comprende un minucioso control contable del movimiento que se
produce en la bodega, para lo cual se debe emplear los métodos de costeo permitidos,
como son el FIFO (lo primero en entrar, lo primero en salir). LIFO (lo último en entrar,
lo primero en salir) y PPP (método de valor de última compra), dichos métodos se
registran en tarjetas de control abiertas por cada grupo de artículos.
NIC 7 Estados de Flujo de Efectivo

Esta norma se refiera a la información sobre los flujos de efectivo de una empresa, es
útil para los usuarios de los estados financieros porque provee de una base para evaluar
la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como
para evaluar las necesidades de la empresa de utilizar esos flujos de efectivo.
NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y

Errores
La utilidad o pérdida neta del período incluye todas las partidas de ingresos y gastos del
período, pero muchas veces, por error, algunas partidas extraordinarias o estimaciones
no son incluidas dentro de los resultados. Estas situaciones se producen por los errores
fundamentales (los cuales se dan por equivocaciones matemáticas) y el efecto de los
cambios en políticas contables (que son fundamentalmente, los cambios en los
principios, reglas y prácticas adoptadas por la entidad para preparar su información
financiera).
21
NIC 10 Hechos Ocurridos Después de la Fecha del Balance

En esta norma se expone que las contingencias son condiciones o situaciones a la fecha
del balance, cuyo efecto financiero pueden estar determinados por hechos que pueden
ocurrir o no en el futuro, por lo cual se debe considerar los términos probables,
razonablemente posibles y remotos. Existen contingencias de pérdida y ganancia.
NIC 11 Contratos de Construcción

Esta norma debe aplicarse en la contabilización de los contratos de construcción en los
estados financieros de los contratistas, tiene como objetivo establecer el tratamiento
contable de los ingresos y costo asociados con los contratos de construcción. Debido a la
naturaleza de la actividad comprometida en los contratos de construcción, la fecha en la
cual se inicia y la fecha en que se termina la actividad del contrato generalmente
corresponden a diferentes períodos contables.
NIC 12 Impuesto a las Ganancias

Esta norma debe ser aplicada para contabilizar el impuesto a la renta que se presenta en
los estados financieros. Esto incluye la determinación del monto del gasto o ahorro
asociado al impuesto a la renta respecto a un período contable y la presentación de tal
monto en los estados financieros.
NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo

El objetivo de esta norma es establecer el tratamiento contable para inmuebles,
maquinaria y equipo. Los principales problemas para contabilizar los inmuebles,
maquinaria y equipo son: el momento en que deben reconocerse los activos, la
determinación de los valores en libros y los cargos por depreciación que deben
reconocerse con relación a ellos y la determinación y tratamiento contable de otras
disminuciones del valor en libros.
NIC 18 Ingresos Ordinarios

La presente norma corresponde al ingreso que se genera en el curso de las actividades
ordinarias de una empresa y puede estar referido a una variedad de conceptos como:
22
ventas, honorarios, intereses, dividendos y regalías. El objetivo de esta Norma es

establecer el tratamiento contable de ingresos provenientes de ciertos tipos de
transacciones y eventos.
NIC 19 Beneficios a los Empleados

El objetivo de esta norma es establecer cuándo debe reconocerse como un gasto el costo
de proporcionar prestaciones de jubilación y la cantidad que debe ser reconocida, así
como la información que debe revelarse en los estados financieros de la empresa.
NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados

Esta norma será de aplicación en la elaboración y presentación de los estados financieros
consolidados de un grupo de entidades bajo el control de una dominante, pero no aborda
los métodos para contabilizar las combinaciones de negocios ni sus efectos en la
consolidación, entre los que se encuentra el tratamiento del fondo de comercio surgido
de la combinación de negocios.
NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos
El objetivo de esta norma consiste en establecer los procedimientos que una entidad
aplicará para asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no
sea superior a su importe recuperable.
10.3.2 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
NIIF 1 Adopción, por Primera Vez, de las Normas Internacionales de

Información Financiera
La presente norma específica como las Entidades deben llevar a cabo la transición hacia
la adopción de las NIIF para la presentación de sus EstadosFinancieros.
23
NIIF 3 Combinaciones de Empresas

El fin de esta norma es aclarar la información financiera que debe ser dada por una
empresa cuando tenga una combinación de negocios. Va destinado a negocios conjuntos
o combinaciones de negocios entre entidades.
NIIF 4 Contratos de Seguros

Esta norma tiene como objetivos establecer mejoras limitadas para la contabilización de
los contratos de seguros (asegurador), es decir revelar información sobre aquellos
contratos de seguros.
NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones

Discontinuadas
La norma define los activos que cumplen con el criterio para ser clasificados como
mantenidos para la venta.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar

La norma pretende que se conozcan los riesgos de la financiación, y el rendimiento
obtenido en dicha financiación.
.
10.3.3 Código de Comercio Decreto Ley Nº 14379
CONTABILIDAD
Art. 36. - (OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD). Todo comerciante está en

la obligación de llevar una contabilidad adecuada a la naturaleza, importancia y
organización de la Empresa, sobre una base uniforme que permita demostrar la situación
de sus negocios y una justificación clara de todos y cada uno de los actos y operaciones
sujetos a contabilización, debiendo además conservar en buen estado los libros,
documentos y correspondencia que los respalden. (Arts. 36 a 65, 419 Código de
Comercio).
24
Art. 37.- (CLASES DE LIBROS). El comerciante debe llevar, obligatoriamente, los

siguientes libros: Diario, Mayor y de Inventario y Balances, salvo que por ley se exijan
específicamente otros libros. Podrá llevar además aquellos libros y registros que estime
convenientes para lograr mayor orden y claridad, obtener información y ejercer control.
Estos libros tendrán la calidad de auxiliares y no estarán sujetos a lo dispuesto en el
artículo 40, aunque podrán legalizarse los considerados necesarios para servir de medio
de prueba como los libros obligatorios. (Arts. 55, 64 Código de Comercio).
PERSONAS AUTORIZADAS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD
Art. 39.- (PERSONAS AUTORIZADAS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD). La

contabilidad será llevada por contadores legalmente habilitados, a quienes se aplicarán
las normas reglamentarias sobre responsabilidades, régimen de actuación, remuneración
y la guarda de la reserva de la contabilidad, sin perjuicio de la responsabilidad del
comerciante a quien prestan sus servicios.
Art. 40.- (FORMA DE PRESENTACIÓN DE LOS LIBROS). Los comerciantes

presentarán los libros que obligatoriamente deben llevar, encuadernados y foliados, a un
Notario de FE PUBLICA para que, antes de su utilización, incluya, en el primer folio de
cada uno, acta sobre la aplicación que se le dará, con indicación del nombre de aquél a
quien pertenezca y el número de folios que contenga, fechada y firmada por el Notario
interviniente, estampando, además, en todas las hojas, el sello de la notarla que lo
autorice y cumpliendo los requisitos fiscales establecidos. Serán también válidos los
asientos y anotaciones que se efectúen por cualquier medio mecánico o electrónico sobre
hojas removibles o tarjetas que, posteriormente, deberán ser encuadernadas
correlativamente para formar los libros obligatorios que serán legalizados, siempre que
faciliten el conocimiento de las operaciones y sirvan de prueba clara, completa y
fidedigna. La autorización para su empleo será otorgada por el Registro de Comercio, a
pedido del interesado, requiriendo resolución fundada sobre la base de dictamen de
peritos, del cual podrá prescindirse en caso de existir antecedentes de utilización
respecto del procedimiento propuesto. Cuando se trate de sociedades por acciones,
25
laautorización se la otorgará previo dictamen favorable del respectivo órgano

administrativo de control.
Art. 41.- (IDIOMA Y MONEDA). Los asientos contables deben ser efectuados
obligatoriamente en idioma castellano, expresando sus valores en moneda nacional. Sin
embargo, para fines de orden interno, podrá usarse un idioma distinto al castellano y
expresar sus valores en moneda extranjera. (Arts. 404, 795 C. Comercio.)
Art. 42.- (PROHIBICIONES.) En los libros de contabilidad se prohíbe: 1) Alterar el

orden progresivo de fechas de las operaciones; 2) Dejar espacios en blanco; 3) Hacer
interlineaciones o superposiciones; 4) Efectuar raspaduras, tachaduras o enmiendas en
todo o parte de los asientos; 5) Arrancar hojas, alterar el orden de foliación o mutilar las
hojas de los libros. Cualquier error u omisión se salvará con un nuevo asiento en la fecha
en que se advierta, explicando con claridad su concepto. (Arts. 36 a 65, 418 C.
Comercio).
Art. 43.- (SANCIONES). La infracción de los dos artículos anteriores y sin perjuicio de
la. Acción penal correspondiente hará que los libros que contengan dichas
irregularidades carezcan de todo valor probatorio en favor del comerciante que los lleve.
(Arts. 34, 62, 64 C. Comercio).
Art. 44.- (REGISTRO EN LOS LIBROS DIARIO Y MAYOR). En el libro Diario se

registrarán día por día y en orden progresivo las operaciones realizadas por la empresa,
de tal modo que cada partida exprese claramente la cuenta o cuentas deudoras y
acreedoras, con una glosa clara y precisa de tales operaciones y sus importes, con
indicación de las personas que intervengan y los documentos que las respalden. De este
libro se trasladarán al Mayor, en el mismo orden progresivo de fechas, las referencias e
importes deudores o acreedores de cada una de las cuentas afectadas, con la operación,
para mantener los saldos por cuentas individualizadas.
Art. 45.- (CONCENTRACIÓN Y ANOTACIÓN POR PERIODOS). Es válida, sin

embargo, la anotación conjunta de los totales de las operaciones por períodos no
superiores al mes, siempre que su detalle aparezca en otros libros o registros auxiliares,
26
de acuerdo con la naturaleza de la actividad de que se trate. En este caso se consideran

parte integrante del Diario.
Art. 46.- (INVENTARIOS Y BALANCES). El libro de Inventarios y Balances se abrirá

con el inventario y balances iníciales y, según el ejercicio anual o semestral, contendrá el
inventario final y el balance general, incluyendo la cuenta de resultados. Estos estados
financieros serán elaborados, según la clase de actividades de que se trate, con criterio
contable uniforme que permita conocer de manera clara, completa y veraz, la situación
del patrimonio y las utilidades obtenidas, o las pérdidas sufridas, durante el ejercicio.
(Arts. 369, 62 Código de Comercio). El estado de resultados reflejará los conceptos por
los cuales se hubieran obtenido beneficios y los gastos o pérdidas que deberán deducirse
para determinar las ganancias o pérdidas netas del ejercicio y para distinguir en éste los
resultados corrientes propios de la explotación de los originados en las operaciones de
carácter extraordinario.
Art. 47.- (VALORACIÓN DE PARTIDAS DEL BALANCE). Sin perjuicio de lo

establecido por las leyes especiales, las Partidas del balance se valorarán, cuando
corresponda, siguiendo criterios objetivos que garanticen los intereses sociales y de
terceras de acuerdo con los principios que exige una ordenada y prudente gestión
económica. Adoptado un criterio de valoración, habrá de mantenerse y no podrá ser
alterado sin causa justificada. Deberá indicarse además en los balances e inventarios, o
en hoja separada, el método de determinación del costo u otro valor aplicado.
Art. 49.- (FIRMAS Y RESPONSABILIDADES) El propio comerciante o sus

representantes legales autorizados, firmarán el balance del ejercicio y la cuenta de
resultados, conjuntamente con el profesional interviniente. En cuanto a la
responsabilidad por la veracidad de los mismos, se estará a lo dispuesto por las normas
legales aplicables.
Art. 50.- (PLAZO DE ELABORACIÓN Y REVISIÓN DE BALANCES). Los

comerciantes deben presentar el balance y demás estados financieros a las autoridades
señaladas por ley y a los organismos de dirección y control internos si los hay, en los
plazos señalados por las respectivas disposiciones, bajo su propia responsabilidad o la de
27
sus representantes legales autorizados. (Arts. 62, 190, 46, 47, 369 C. de Comercio).
Además, en las sociedades por acciones, los síndicos pueden examinarlos en un plazo de
quince días, para presentar su informe a la junta.
Art. 51.- (ARCHIVO DE CORRESPONDENCIA). El comerciante, al dirigir

correspondencia en relación con sus negocios, debe dejar copia fiel de ésta utilizando
cualquiera de los medios que asegure la exactitud y duración de la copia. Igualmente,
conservará la correspondencia que reciba en relación con sus actividades comerciales,
con anotación de la fecha de recepción, contestación o nota de no haberse dado
respuesta. (Art. 815 C. de Comercio). Asimismo, conservará archivados y ordenados los
documentos que respalden los asientos en sus libros de contabilidad, de manera que se
facilite su verificación en cualquier momento. (Art. 65 Código de Comercio). Si los
libros están formados por hojas removibles o tarjetas, éstas deberán estar numeradas y
conservarse archivadas para su posterior encuadernación.
Art. 52.- (CONSERVACIÓN DE LIBROS Y PAPELES DE COMERCIO). Los libros y

papeles a que se refiere el artículo anterior, deberán conservarse cuando menos por cinco
años, contados desde el cierre de aquellos o desde la fecha del último asiento,
documento o comprobante, salvo que disposiciones especiales establezcan otro período
para cierto tipo de documentos. Transcurrido este lapso podrán ser destruidos, previo el
cumplimiento de las normas legales. (Arts. 51, 65, 369 Código de Comercio).
Art. 53- (OBLIGACIÓN DE MANTENER LIBROS Y PAPELES AUN EN CASO DE

CESE DE ACTIVIDADES O MUERTE DEL COMERCIANTE). El cese de. las
actividades comerciales no exime al comerciante del deber referido en el articulo
anterior, y si éste hubiera fallecido, la obligación recae sobre sus herederos. En caso de
disolución de la sociedad, serán sus liquidadores los obligados a cumplir lo prevenido
precedentemente. (Arts. 52, 397 C. Comercio.)
Art. 54.- (AUDITORIA). El balance del ejercicio y la cuenta de resultados serán

sometidos a verificación y dictamen por auditor legalmente habilitado, en los siguientes
casos: 1) Cuando la Ley, el reglamento o los estatutos lo establezcan expresamente; 2) A
solicitud de persona o entidad que ostente derecho reconocido por la Ley; 3) Cuando se
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trate de emisión de valores de oferta pública o cotizables en Bolsa de Valores; 4) A

solicitud fundada ante juez o autoridad contralora, por quien acredite un interés legítimo.
La verificación comprenderá una comprobación del balance y cuenta de resultados por
el auditor bajo su responsabilidad y, en la medida que resulte indispensable, de la
contabilidad y sus documentos. A quienes realicen la auditoría, se aplicarán las normas
que, reglamentariamente, se dicten sobre responsabilidad, incompatibilidad, retribución
y régimen de actuación, en el que se exigirá la guarda de la reserva profesional.
Art. 55.- (AUDITORIA ORDENADA POR JUEZ O AUTORIDAD CONTRALORA).

En caso de no darse cumplimiento a la obligación de verificación establecida en los
incisos 1) 2) y 3) del artículo anterior, el juez o la autoridad administrativa competente, a
petición de parte interesada, ordenará tal verificación por el auditor que el propio juez a
la autoridad administrativa designe. En el caso comprendido en el inciso 4), se exigirá al
peticionan te la caución adecuada para responder del pago de las costas procesales y
gastos de verificación que sean de su cargo, cuando no resulten vicios o irregularidades
esenciales en la contabilidad de que se trate.
Art. 64.- (DOBLE CONTABILIDAD). Si se lleva una doble contabilidad incurriéndose

en fraude, los libros y papeles hacen prueba en contra del comerciante,
independientemente de las sanciones penales aplicables. Hay doble contabilidad
fraudulenta cuando un comerciante lleva dos o más iguales en las que registra en forma
diferente, las mismas operaciones, cuando tiene distintos comprobantes sobre los
mismos actos o cuando se asientan parcialmente las operaciones
Art. 65.- (ARCHIVO Y REPRODUCCIÓN DE DOCUMENTOS). Los comerciantes

pueden conservar sus documentos y correspondencia en general, mediante sistemas de
micro-film, copias fotográficas, fotostáticas y otros similares, en tanto cumplan con los
requisitos legales exigidos para el efecto. (Art. 1311 C. Civil; 51 C. Comercio).
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Art. 195.- (CARACTERÍSTICAS).- En las sociedades de responsabilidad limitada, los

socios responden hasta el monto de sus aportes. (Arts. 304, 305, 400 C. de Comercio). El
29
fondo común está dividido en cuotas de capital que, en ningún caso, puede representarse
por acciones o títulos valores.
Art. 196.- (NUMERO DE SOCIOS). La sociedad de responsabilidad limitada, no podrá

tener más de veinticinco socios. Art. 197.- (DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL).
La sociedad de responsabilidad limitada llevará una denominación o razón formada con
el nombre de uno o algunos socios. A la denominación o a la razón social se le agregará:
"Sociedad de Responsabilidad Limitada" o su abreviatura: "S.R.L", o, simplemente
"Limitada" o la abreviatura "Ltda". Por la omisión de este requisito se la considerará
como sociedad colectiva.
Art. 198.- (CAPITAL EN CUOTAS DE IGUAL VALOR). El capital social estará

dividido en cuotas de igual valor que serán de cien pesos bolivianos o múltiplos de cien.
Art. 199.- (APORTES PAGADOS EN SU TOTALIDAD). En este tipo de sociedades,

el capital social debe pagarse en su integridad, en el acto de constitución social.
Art. 200.- (APORTACIONES EN DINERO Y EN ESPECIE). Los aportes en dinero y

en especie deben pagarse íntegramente al constituirse la sociedad. El cumplimiento de
este requisito constará, expresamente, en la escritura de constitución y, en caso
contrario, los socios serán solidaria e ilimitadamente responsables. Los aportes
consistentes en especie deben ser valuados antes de otorgarse la escritura constitutiva,
conforme al artículo 158. (Art. 775 Código de Comercio).
Art. 201.- (AUMENTO DE CAPITAL). Puede acordarse el aumento del capital social,
mediante el voto de socios, que representen la mayoría del capital social. Los socios
tienen derecho preferente para suscribirlo en proporción a sus cuotas de capital. A los
que no concurran a la asamblea en que se apruebe el aumento, se les comunicará ese
hecho mediante carta certificada, con aviso de recepción. Si alguno no ejercitara su
derecho, dentro de los treinta días siguientes al envío de la comunicación, se presumirá
su renuncia al mismo y el aumento de capital puede ser suscrito por los otros socios o
por personas extrañas a la sociedad; en este último caso, previa autorización expresa de
30
la asamblea. (Art. 350 D.L. Nº 16833 de 19 de julio de 1979). Ningún acuerdo o

disposición de la escritura de constitución puede privar a los socios de su derecho
preferente a suscribir el aumento del capital social. Antes de la publicación e inscripción
del aumento de capital en el Registro de Comercio, los socios quedan obligados a pagar
su nueva suscripción.
Art. 202.- (REGISTRO DE SOCIOS). La sociedad llevará un libro de registro de socios,

donde se inscribirán el nombre, domicilio, monto de su aportación y, en su caso, la
transferencia de sus cuotas de capital, así como los embargos y gravámenes efectuados.
(Art. 25 C. de Comercio). La transferencia surte efectos frente a terceros, so1amente
después de su Inscripción en el Registro de Comercio.
Cualquier persona con interés legítimo tiene la facultad de consultar el libro de registro
que estará al cuidado de los administradores, quienes responderán personal y
solidariamente de su existencia regular y de la exactitud de sus datos.
Art. 203.- (ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD). La, administración de la

sociedad de responsabilidad limitada, estará a cargo de uno o más gerentes o
administradores, sean socios o no; designados por tiempo fijo o indeterminado (Arts.
1670, 1680, 1684 Código de Comercio). Su remoción, revocatoria de poderes y
responsabilidades, se sujeta a lo dispuesto en los artículos 176, 177 y 178,. Si la
administración fuera colegiada, a cargo de un directorio o consejo de administración, se
aplicará las normas que sobre directorio se establece para la sociedad anónima. (Arts.
217, 218, 332, 342, 749 Código de Comercio).
Art. 204.- (ASAMBLEA DE SOCIOS Y SUS FACULTADES). La asamblea de socios

tiene las siguientes facultades: 1) Discutir, aprobar, modificar o rechazar el balance
general correspondiente al ejercicio vencido; 2) Aprobar y distribuir utilidades; 3)
Nombrar y remover a los gerentes o administradores; 4) Constituir el directorio o
consejo de administración y, cuando así hubieran convenido los socios, nombrar a los
integrantes del órgano de control interno; 5) Aprobar los reglamentos; 6) Autorizar todo
aumento o reducción del capital social, así como la cesión de las cuotas de capital y la
31
admisión de nuevos socios. La reducción de capital es obligatoria en los términos y

forma del artículo 354, en lo pertinente; 7) Modificar la escritura constitutiva; 8) Decidir
acerca de la disolución de la sociedad; así como el retiro de socios; y 9) Las demás que
correspondan conforme a la escritura social.
10.3.4 Normativa Tributaria
Para la aplicación normativa consideraremos las siguientes fuentes y prelación

normativa, establecidas en el artículo 5 de la Ley 2492 Código Tributario Boliviano:
1. La Constitución Política del Estado.
2. Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo.
3. El Código Tributario.
4. Las Leyes
5. Los Decretos Supremos.
6. Resoluciones Supremas.
7. Las demás disposiciones de carácter general dictadas por los órganos administrativos
facultados al efecto con las limitaciones y requisitos de formulación establecidos en el
Código Tributario Boliviano.
También constituyen fuente del Derecho Tributario las Ordenanzas Municipales de tasas
y patentes, aprobadas por el Honorable Senado Nacional, en el ámbito de su jurisdicción
y competencia.
Impuesto
Impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación
prevista por Ley, independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
32
Impuesto al Valor Agregado
El Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto que grava a la venta de bienes y

servicios situados en todo el territorio nacional (Grava al valor agregado, añadido,
incorporado o creado en cada fase del proceso económico de un bien o servicio.). La
Normativa básica para su aplicación se encuentra establecida en la Ley 843
(Texto Ordenado), Decreto Supremo 21530, Resolución Administrativa 05-0039-99 y

Resolución Normativa de Directorio 10-0016-07.
Impuesto a las transacciones
Impuesto a las Transacciones, que grava los ingresos brutos devengados por el ejercicio
en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión, oficio, negocio, alquiler de
bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad - lucrativa o no - cualquiera sea la
naturaleza del sujeto que la preste, estará alcanzado con el impuesto que crea este Título,
que se denominará Impuesto a las Transacciones, en las condiciones que se determinan
en los artículos siguientes.
También están incluidos en el objeto de este impuesto los actos a título gratuito que
supongan la transferencia de dominio de bienes muebles, inmuebles y derecho.
La Normativa básica para su aplicación se encuentra establecida en la Ley 843 (Texto

Ordenado), Decreto Supremo 21532, Resolución Administrativa 05-0042-99 y otras
complementarias.
Impuesto a las Utilidades de las Empresas
El Impuesto a la Utilidades de las Empresas, grava las utilidades anuales de las empresas
públicas y privadas, empresas unipersonales, profesionales independientes, oficios y
otras.
El Marco Legal se encuentra establecido en la Ley 843 (Texto Ordenado), Decreto

Supremo 24051, Resolución Administrativa 05-0041-99, resolución Normativa de
33
Directorio 10-0008-11 Resolución Normativa de Directorio 10-0006-12 y otras

complementarias.
Dentro de los sujetos pasivos de este impuesto podemos identificar a:
Los obligados a llevar Registros Contables (Inc. A Art. 2 D.S. 24051) y estas determinan
su utilidad Neta Imponible, basados en los principios de contabilidad generalmente
aceptados, con ajustes correspondientes. También determinando la deducibilidad de los
gastos establecidos en el mismo D.S. 24051.
Contabilidad Computarizada
Según la Resolución Administrativa del Servicio Nacional de Impuestos Internos Nº 05-

0039-00, establece en su inciso 1:
Las Empresas tanto públicas como privadas incluyendo: sociedades anónimas,

sociedades mixtas, sociedades en comandita por acciones y en comandita simple,
sociedades cooperativas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades colectivas,
sociedades de hecho o irregulares, empresas unipersonales, sucursales, agencias o
establecimientos permanentes de empresas constituidas o domiciliadas en el exterior y
cualquier otro tipo de empresas domiciliadas en el país, que opten por el uso de
máquinas computadoras para el registro contable de sus operaciones comerciales,
deberán contar con la autorización otorgada por el Servicio Nacional de Registro de
Comercio dependiente del Ministerio de Desarrollo Económico de conformidad con lo
establecido en el artículo 40° del Código de Comercio, no estando obligados a
comunicar esta situación a la Administración Tributaria.
34
CAPITULO III
DESARROLLO DEL PROYECTO
11. PROYECTO DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA

CONTABLEPARA EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
11.1 ASPECTOS GENERALES
11.1.1 Antecedentes de la Institución
PREVITEC S.R.L. Es una Empresa dedicada a la producción de materiales de

construcción, fabrica productos de hormigón pretensado, pre moldeado de hormigón y
Styropor expandido para aplicaciones industriales y construcciones civiles. Actualmente,
la vigueta pretensada es el producto que se fabrica en mayor proporción, mientras que la
fabricación de losas huecas pretensadas se realiza a pedido del cliente, otros productos
como rejillas de jardín, postes para muros de cerco, láminas para muro de cerco,
cordones de acera, barreras de seguridad se fabrican en menor proporción.
PREVITEC S.R.L. Fue fundada el 19 de Marzo de 2012, bajo la estructura jurídica de

una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Inicia sus operaciones, fabricándose la
primera pista, e inicia sus actividades a partir del 19 del mismo mes y año. Al inicio de
actividades se tropezó con un mercado difícil; los clientes no conocían a la Empresa ni
producto solo compraban lo conocido. Los constructores desconocían las características
de los materiales de hormigón pretensado de la Empresa. Luego de un trabajo arduo en
hacer conocer los materiales de PREVITEC y demostrar las ventajas estructurales,
económicas y de tiempos de ejecución, los constructores empezaron a cambiar
drásticamente su forma de trabajar.
A partir de ese momento en adelante, PREVITEC se encuentra en constante crecimiento

en los mercados nacionales.
En los primeros años de funcionamiento, la Empresa tuvo algunos problemas, clientes

insatisfechos, problemas internos en la producción, fueron algunos de los efectos,
35
causados por el desconocimiento de la calidad de las materias primas, métodos de

producción no adecuados, falta de especificaciones técnicas de los productos, y en
general por una falta de planificación, que siguen corrigiéndose en el transcurso del
tiempo. Sin embargo, la Empresa como tal, con un éxito en sus ventas, tuvo un
crecimiento significativo.
Con el objetivo de incrementar sus ventas, se crea maquinarias de fabricación de

plastoformo y una pista para viguetas que fue inaugurada en fecha 08 de Julio de 2014
para cubrir la demanda departamental y nacional.
El objetivo principal de PREVITEC es especializarse en la construcción industrial

integral, con los mejores niveles posibles de eficiencia y perfeccionamiento,
incorporando a la vez avances tecnológicos para ponerlos al servicio del crecimiento de
Bolivia. La Empresa ha cumplido cabalmente con este propósito lo que los convierte en
una Empresa sólida y a la vanguardia en el ámbito de la construcción. Otro de los
objetivos ha sido introducir masivamente elementos de hormigón pretensado en el rubro
de la construcción, con productos competitivos en precio y calidad. La tecnología del
pretensado aunque parece simple es en realidad bastante compleja.
11.1.2 Concepto y Características Generales
El Sistema Contable,que se diseño, es un instrumento técnico basado en principios y

preceptos que se utiliza para producir sistemáticamente información económica,
financiera, administrativa, patrimonial y presupuestal, enmarcados en una estructura
legal y predefinida, expresada en unidades monetarias para facilitar la toma de
decisiones de la Empresa.
36
11.2 OBJETIVOS
11.2.1 Objetivo General
Diseñar e Implementar un Sistema Contable que Contribuya a la Empresa Industrial

PREVITEC S.R.L., que sea un instrumento eficaz y verdaderamente útil para la
administración y departamento financiero.
11.2.2 Objetivos Específicos
• Establecer los procedimientos específicos que permitirán elaborar información útil,

oportuna y confiable para apoyar las decisiones de la administración y dirección de la
Empresa, en sus distintos ámbitos y en sus Estados Financieros.
• A través de un registro permanente y sistemático de las operaciones, ejercer un

apropiado control de los registros Contables de la Empresa y evaluar la correcta
aplicación de los Comprobantes Diarios para la correcta información en los Estados
Financieros.
• Diseñar e Implementar, plan de cuentas, los Libros Diarios, Mayores y los Estados
Financieros para la Empresa PREVITEC S.R.L., de tal manera que pueda mostrar en
Sistema la información que sea precisa, para la toma de decisión.
• Diseñar e Implementar, diferentes módulos como ser Facturaciones, Planillas de

Sueldos, Activos Fijos, Depreciaciones, Disponibilidades, de tal manera que pueda ser
útil para la toma de decisiones para Empresa.
• Obtener Estados Financieros que reflejen, de manera transparente, la situación

económica financiera y los resultados de la gestión de la Empresa de manera oportuna y
eficiente para la toma de decisiones, para lo cual el Sistema sea continuo en sus
diferentes procesos Contables.
37
11.3 ALCANCE
El alcance del presente Proyecto de Grado está dividido en temporal e institucional los
cuales son descritos con detalle a continuación.
11.3.1 Alcance Temporal
El alcance temporal está planteado en Diseñar e Implementar el Sistema Contable para

Empresa para obtener datos y movimientos económicos en Estados Financieros de la
gestión 2015.
11.3.2 Alcance Institucional
Se pretende aplicar los conocimientos adquiridos en la carrera de auditoria y/o

contaduría pública hacia las Empresas Industriales de Bolivia específicamente centrarse
en la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L y sus operaciones Financieras,
administrativas y comerciales realizadas por esta.
11.4. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA PREVITEC

SRL.
11.4.1.Organigrama de la Empresa.
El presente organigrama se realizó de acuerdo a normas establecidas y políticas de la

Empresa, a falta de un instrumento de suma importancia para la estructura y toma de
decisiones gerenciales y para determinar el departamento de Contable y financiero se
realizó de la siguiente forma:
38
GRAFICÓNº 1.- Organigrama de la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
JUNTA DE SOCIOS
AUDITOR ASESOR LEGAL
GERENTE GENERAL
RECURSOS HUMANOS
GERENTE ADMINISTRATIVO GERENTE PRODUCCION

GERENTE COMERCIAL
CONTROL DE CALIDAD
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE PUBLICIDAD Y
DEPARTAMENTO
DE FINANSAS MARKETIN
DE SISTEMAS
CONTABILIDAD JEFE DE
JEFE DE
DESPACHOS PRODUCCION
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
PRETENSADOS PLASTAFORMO
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO ENCARGADO DE
DE LOGISTICA Y DE ALMACEN
PROYECTOS PRESUPUESTOS
ENCARGADO DE
SUCURSALES DE GRUPO "A" EXPANSION
ENCARGADO DE
VENTAS
TRANSPORTES
GRUPO "B" BLOQUEO

ENCARGADO DE
EJECUTIVOS DE INVENTARIOS DE
VENTAS DE VIGUETAS
AGENCIAS CALDEROS
CORTES
ENCARGADO DE
INVENTARIOS DE
PLASTAFORMO
MATENIMIENTO
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
39
11.4.1.1Organigrama de departamento de finanzas y contabilidad.
GRAFICÓNº.- 2: Organigrama del departamento de Finanzas y Contabilidad
ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
DEPARTAMENTO DE
FINANZAS Y CONTABILIDAD
GERENTE
ADMINISTRATIVO
CONTADOR
AUXILIAR
CONTABLE
Encargado Encargado de compras

Encargado
Encargado
de Secretaria de
de Cajeros
Archivos
Encargadoy de compras de Oficinas Inventario y
compras
Cartera Encargado de compras Activos Fijos
40
CAPITULO IV
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
12. DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE PARA EMPRESA INDUSTRIAL

PREVITEC S.R.L.
12 .1 OPERACIONES QUE SE REALIZA EN LA EMPRESA.
En la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., se realiza las siguientes operaciones:

ventas de Viguetas pretensadas y plataformas, también se realiza las compras de
mercancías, disponibilidades, cuentas por cobrar, Inventarios, Activos fijos, cuentas por
pagar, planilla de sueldos y salarios, facturaciones.
12.2 INFORMACIÓN QUE SE DESEA OBTENER DEL SISTEMA CONTABLE.
El Sistema Contable debe proveer, información financiera en tres momentos:
1) A requerimiento
2) Mensualmente
3) Anualmente
La información que emitirá el Sistema Contable para los momentos 1) y 2) está

compuesto por:
* Balance General
* Estado de Resultados
* Libros Mayores (a Nivel Cuenta y/o Auxiliar)
* Libro de Registros Diarios
41
Anualmente el Sistema siguiendo el modelo Contable propuesto con la aplicación de

normas Contables y legales emitirá Estados Financieros a moneda constante:
* Balance General
* Estado de Resultados
* Estado de Evolución del Patrimonio
* Flujo de Efectivo
Los mismos que serán complementados con las:
* Notas a los Estados financieros
A la vez también se contara con información complementarias como son: Libros

Mayores (a Nivel de cuenta y/o Auxiliar) y Libro de Registros Diarios.
¿En qué plazo?
La información Contable se requiere en tiempo real, en cualquier momento que se

precise de información el Sistema debe proporciona los Estados Financieros Básicos y
Libros Contables.
¿Con que periodicidad?
La información Contable compuesto por los Estados Financieros se requiere

mensualmente y anualmente.
Los cierres contables se realiza de forma mensual para determinar los:
* Sueldos y Salarios
* Aportes Patronales y Laborales
* Disponibilidades
42
* Pago a proveedores
* Conciliación Bancaria
* Arqueo de Caja
* Facturaciones
* Cuentas por Cobrar
* Cuentas por Pagar
A nivel general el cierre contable fiscal según el DS 24051, indica que las actividades
comprendidas dentro del Art. 2 cierran gestión el 31 de diciembre, por lo cual se realiza
cierres contables fiscales anuales.
12.3 DISEÑO DE FLUJOGRAMAS PARA DIFERENTES OPERACIONES EN

LA EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
Las flujogramas nos ayudara a idéntica el procedimiento de operaciones y las rutas para
comprobantes diarios que se realizara en la Empresa.
43
VENTAS MATERIALES AL CONTADO
GRAFICÓ: Nº 3.-Flujograma de venta de mercaderías al contado
PR E V ITE CS.R.L.
Tec nol ogia en P retens a dos y P l a st ofor mo
EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC SRL.
CLIENTE DEPARTAMENTO COMERCIAL DEPARTAMENTO CONTABLE
EJECUTIVO DE VENTAS CONTADOR

INICIO
VERIFICA LA EXISTENCIA FACTURA

CLIENTE DE MATERIAL
NO REVISA DOCUMENTOS .
REALIZA PEDIDO DE EXISTENCIA DE
MERCANCIA RECHAZA BIENES
SI REALIZA EL REGISTRO
FIRMA DE
REALIZA SOLICITUD DEL ADMINISTRACION CONTABLE .
PEDIDO EN SISTEMA
CLIENTE PAGA Y RECIBE LA
MERCANCIA
ARCHIVO
DESCUENTO MAYOR
O PERMITODO
MAYOR
FIN
APROBACION DEL
ENTREGA DEL PEDIDO
PEDIDO %MAYOR
A CLIENTE
GERENTE COMERCIAL NOTA DE ENTRAGA
REALIZA EL COBRO Y
ENTREGA DE MERCANCIA
44
VENTA DE MATERIALES AL CRÉDITO

GRAFICÓ: Nº 4: Flujo grama de venta de mercaderías al Crédito.
PR E V ITE CS.R.L.
Tec nol ogia en P retens a dos y P l a st ofor mo
CLIENTE DEPARTAMENTO COMERCIAL DEPARTAMENTO CONTABLE
EJECUTIVO DE VENTAS
CONTADOR ADMINISTRADOR
INICIO
VERIFICA LA EXISTENCIA REVISA DOCUMENTOS

CLIENTE DE MATERIAL REVISA LA
DOCUMENTACION DE
VENTA AL CREDITO
ELABORA EL
NO
DUCUMENTO DE
REALIZA PEDIDO DE EXISTENCIA DE
VENTA A CREDITO
MERCANCIA RECHAZA BIENES
AUTORIZA
LA VENTA
SI
REALIZA SOLICITUD DEL SI
PEDIDO EN SISTEMA
CLIENTE PAGA Y RECIBE NO
LA MERCANCIA
FIN
DESCUENTO MAYOR
O PERMITODO
MAYOR CONTADOR
ADMINISTRADOR
APROBACION DEL FACTURA

ENTREGA DEL PEDIDO
PEDIDO %MAYOR REVISA DOCUMENTO
A CLIENTE
Y FIRMA
REVISA DOCUMENTO
GERENTE NOTA DE ENTRAGA
REALIZA EL REGISTRO
CONTABLE
REALIZA EL COBRO Y
ENTREGA DE MERCANCIA
45
COMPRA DE MERCADERÍAS
GRAFICO: Nº 5: Flujo grama de Compra de mercaderías
PREV ITECS.R.L.
Tec nol ogia en Pretens ados y Pl ast ofor mo
UNIDAD SOLICITANTE ADMINISTRACION DEPARTAMENTO CONTABLE
ADMINISTRADOR ADMINISTRADOR CONTADOR

INICIO
DISPONE VERIFICA REALIZA LA ADQUISICION
DE EXISTENCIAS REVISA SALDOS DE
DE MERCANCIA CAJA Y BANCOS
ENCARGADO DE
ALMACEN
INFORME
DOCUMENTACION DE DESPONE DE NO
ELABORA LA ADQUISICION RECORSOS
REQUERIMIENTO DE
MERCANCIA SI
EXISTENCIA DE
MERCANCIA
RECIBE CONTADOR
ADMINISTRADOR
MERCANCIA
CONTACTA CON
PROVEEDORES COMPROBANTE DE
REVISA Y FIRMA PAGO FACTURA
DOCUMENTO CHEQUE O RECIBO DE
APRUEBA
ARCHIVO DE
DOCUMENTACION
CONTADOR
ENTREGA
FIN MERCANCIA REVISAS DOCUMENTSOS Y
ARCHIVO DE SALDOS DE CAJA Y
DOCUMENTACION
46
SUELDOS Y SALARIOS
GRAFICÓ: Nº 6.- Flujo grama de sueldos y salarios
PR E V IT E CS.R.L.
Te c no l o gia e n P re te ns a do s y P l a st of o r mo
DEPARTAMENTO DE RR.HH. GERENRE GENERAL DEPARTAMENTO CONTABLE
INICIO
GERENTE CONTADOR
REQUERIMINTO
JEFE DE RECURSOS S PREVIOS DE
HUMANOS CONTRATACION REVISA DOCUMENTO DE ADMINISTRADOR
REQUERIMIENTO ELABORA LA PLANILLA DE
PERSONAL SUELDOS Y SALARIOS
REVISA Y FIRMA
MODALIDAD DE
EL DOCUMENTO
CONTRATACION
NO
APRUEBA RECHAZA
CONTADOR
RECEPCION DE SI
DOCUMENTOS
FIN
FIRMA EL DOCUMENTO
FIRMA LAS PLANILLAS
SELECCION DEL PERSONAL DE REQUERIMIENTO DE
DE SUELDO
PERSONAL
CONTRATACION RECHAZA
REVISA Y REALIZA EL
NO REGISTRO CONTABLE
SI
FIN
ELABORACION DEL
CONTRATO Y FIRMA
REALIZA EL DEPOSITO BANCARIO
A CUENTA DE EMPLEDOS
CONTROL DE ASISTENCIA Y
TRABAJO EN AREA
47
FACTURACIONES DE VENTA DE PRODUCTOS
GRAFICÓ : Nº7.-Flujo grama de facturaciones de venta de producto
PREV ITECS.R.L.
Tec nol ogia en P retens ados y Pl ast ofor mo
CLIENTE COMERCIAL DEPARTAMERNTO CONTABLE
INICIO CONTADOR
EJECUTIVO
DE VENTAS
CLIENTE REVISA PEDIDO DE VENTA
REALIZA EL PEDIDO
DE MATERIAL
SOLICITA MATERIAL
PEDIDO
REGISTRA LOS DATOS EN NO ESPERA EL
SOLICITA FACTURA DEL CLIENTE SISTEMA PEDIDO
FIN
EFECTUA EL PAGO
REALIZA LA FACTURA
EFECTUA EL REGISTRO
CONTABLE
ARCHIVO DE LIBRO
DE VENTAS
ENTREGA DE FACTURA
FIN
48
FACTURACIONES DE COMPRA DE MATERIALES
GRAFICÓ. Nº8: Flujo grama Facturaciones compra de materiales
PREV ITECS.R.L.
Tec nol ogia en P retens ados y Pl ast ofor mo
PROVEEDOR ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CONTADOR
ADMINISTRADOR
INICIO REALIZA UN SOLICITUD

DE COMPRA REVISA
DOCUMENTOS DE
COMPRA
PROVEEDOR
REVISA
DOCUMENTOS DE COMPARA LA NOTA
COMPRA ENTREGA Y LA FACTURA
RELIZA EL PEDIDO DE
MATERIAL
EMITE LA FACTURA APRUEBA NO
SI MODIFICA
EFECTUA EL PAGO
ARCHIVA EN LIBRO REALIZA REGISTRO

DE COMPRAS CONTABLE
FIN
49
12.4. EL CICLO CONTABLE PARA LA EMPRESA.
El ciclo Contable de la Empresa funcionara de la siguiente forma:
GRAFICÓ.Nº 9: Estructura del ciclo Contable.
INICIO DEL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTO REVISIÓN DE LAS

FUENTE DISPOSICIONES
LEGALES
DIARIO LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
MAYORIZACION
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

COMPROBACIÓN
VALOR REAL DE LAS CUENTAS

ESTADOS
FINANCIEROS BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIOS DEL

CIERRE DE LIBROS PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
NOTAS A LOS ESTADOS

FINANCIEROS

50
1. Documentación Fuente: Constituye el inicio del proceso Contable en laEmpresa, que

implicara el reconocimiento, análisis de los documentos que sustentanlas transacciones,
en base a este se realiza el registro de las operacionesfinancieras determinando las
cuentas a ser afectadas tanto en el débito como elcrédito con sus respectivos valores. A
medida que se realiza este reconocimiento yanálisis de la documentación se clasifican
en:
Por la Importancia
- Documentos principales: Son aquellos que generan la transacción, consideradoscomo

fundamentales para el sustento de la misma como por ejemplo: la factura.
- Documentos secundarios: Son aquellos documentos que completan o detallan

elorigen y registros de la transacción, de estos se encuentran las proformas, recibos
deentrega recepción.
Por el Origen
- Documentos internos: Son aquellos que se originan dentro de las organizacionescon

los cuales se respaldan el registro de las transacciones por ejemplo:comprobantes de
ingreso, comprobantes de egreso.
- Documentos externos: Son aquellos documentos que provienen fuera de laEmpresa y

son emitidos por las Empresas o entidades con las cuales se harealizado la operación
comercial.
2. Registro de operaciones en el libro diario: Se registran el doble efecto que las

operaciones ocasionan sobre la estructura Contable mediante cargos y abonos en
partidas, asientos o anotaciones en el libro diario, asientos contables que son ordenados
y numerados cronológicamente.
51
3. Clasificación de partidas en el libro mayor: Los cargos y abonos de las partidas de

diario se clasifican en sus cuentas correspondientes en un libro mayor, cada cuenta tiene
un código asignado que la identifica.
- Libro mayor general: En el cual se mayorizan las cuentas generales.
- Libro mayor auxiliar: En el cual se mayorizan las cuentas auxiliares o subcuentas.
4. Balance de Comprobación.- Se listan las cuentas de mayor genera con su saldo

correspondiente para verificar si el proceso de anotación y clasificación ha sido
correctamente realizado, aquí en contador debe emplear su conocimiento de análisis y
comprobar la actualidad de los saldos.
- Ajustes y reclasificación:Al momento de realizar el balance de comprobación

encontramos saldos incorrectos, es por eso que los ajustes contables, se realizan al final
de cada período contable y su objetivo es demostrar su saldo real. Los ajustes corrigen y
regulan el proceso de datos del período contable pues así se pueden reparar y emitir
informes bien depurados partiendo de los saldos de las cuentas.
5. Elaboración de Estados Financieros: Partiendo del Balance de Comprobación
Ajustado se elaboran:
- Estados de Situación Financiera
- Estado de Resultados
- Estado de Cambios en el Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
52
12.5 PLAN GENERAL DE CUENTAS
12.5.1. Concepto y alcance
“El Plan General de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de
Mayor General y de las subcuentas aplicadas a una entidad específica con su
denominación y código correspondiente”.
El Plan de Cuentas facilita la aplicación de los registros contables y depende de las

características de la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.
Un plan de cuentas debe ser amplio de manera que abarque todas las actividades de la
Empresa y flexible para que se adapte a su evolución, además desde un punto de vista
formal debe tener un sistema de codificación numérico para su identificación.
12.5.2. Estructura de plan de cuentas
El plan de cuentas debe ser estructurado de acuerdo a las necesidades de información

presentes y futuras de la Empresa, y se tiene que elaborar de acuerdo al conocimiento de
los objetivos y metas de la Empresa, las agrupaciones convencionales presentan los
siguientes niveles:
12.5.3. Codificación de plan de cuentas
“La codificación de cuentas consiste en asignar un número, una letra o un Sistema

combinado a cada una para facilitar la mayorización, estructurar el plan de cuentas o
para el procesamiento de datos en un computador”.
“La codificación de las cuentas es la utilización de números, letras y otros símbolos que
se representan o equivalen al grupo, subgrupo, cuentas y subcuentas.
Por necesidades de control, facilidad y rapidez, se prefiere sustituir el nombre de las

cuentas por números o letras, o ambas en un mismo tiempo.
53
Codificación numérica: se designa cada cuenta con un número, para esto primero se
agrupan las cuentas por clases y se destina a cada clase una determinada numeración.
- El primer dígito identifica al grupo:
1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
- El segundo dígito identifican al subgrupo:
1. Activo
1.1. Activo Corriente
1.2. Activo no Corriente
1.3. Activos Diferidos
2. Pasivo
2.1. Pasivo Corriente
2.2. Pasivo no Corriente
2.3. Pasivos Diferidos
54
3. Patrimonio
3.1. Capital Social
3.2. Reservas
3.3. Utilidades
4. Ingresos o Rentas
4.1. Ingresos Operacionales
4.2. Ingresos no Operacionales
5. Costos
5.1. Costos Operacionales
6. Gastos
6.1. Gastos Operacionales
6.2. Gastos no Operacionales
55
12.6 DISEÑO DE PLAN GENERAL DE CUENTAS PARA LA EMPRESA

INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
En la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L, no existen operaciones Contables, en este

sentido tiene una necesidad de Diseñar el Plan de cuentas, ya que es importante para
registrar los comprobantes diarios.
P R E VI T E C
T e c n o l o g i a e n P r e t e n s a d o s y P l a st o f o r m o
PLAN DE CUENTAS
CUENTAS DE BALANCE
CÓDIGO GRUPO SUBGRUPO CUENTA

1 ACTIVO
1-100 ACTIVO CORRIENTE
1-100-10 DISPONIBILIDADES
1-100-10-01 Caja m/n
1-100-10-02 Caja m/e
1-100-10-03 Caja chica planta
1-100-10-04 Caja chica comercialización
1-100-10-05 Caja chica administrativo
1-100-10-06 Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
1-100-10-07 Banco de Crédito
1-100-10-08 otros
1-100-20 CUENTAS EXIGIBLES
1-100-20-01 Cuentas por cobrar
1-100-20-02 Letras por cobrar
1-100-20-03 Cuentas por cobrar a vendedores
1-100-20-04 Cuentas por cobrar a sucursales
1-100-20-05 Alquileres por cobrar
1-100-20-06 Dividendos por cobrar
1-100-20-07 Intereses por cobrar
1-100-20-08 Previsión para Cuentas incobrables
1-100-30 INVENTARIOS
Inventario de productos terminados
1-100-30-01 Inventario de Viguetas pretensadas
1-100-30-02 Inventario de Plastaformo y casetones
56
1-100-30-03 Inventario de Bloques y losetas

Inventario de productos en proceso
1-100-30-04 Orden de producción 1- de viguetas pretensadas
Inventario de materia prima Directa
1-100-30-08 Inventario de Agregados
1-100-30-09 Inventario de Acero
1-100-30-10 Inventario de Cemento
1-100-30-11 Inventario de Sika
1-100-30-12 Inventario de otros suministros
1-100-30-13 Inventario ,Otros inventarios
1-100-40 PAGOS ANTICIPADOS
1-100-40-01 Anticipo al personal de planta
1-100-40-02 Anticipo a personal Administrativo
1-100-40-03 Anticipo a personal de comercial
1-100-40-04 Anticipo a proveedores
1-100-40-05 Crédito Fiscal IVA
1-100-40-06 Publicidad y Propaganda pagados por adelantado
1-100-40-07 Alquileres pagados por Adelantado
1-100-40-08 Seguros pagados Por Adelantado
1-110 ACTIVO NO CORRIENTE

1-110-10 ACTIVO FIJO
1-110-10-01 Terrenos
1-110-10-02 Obras en construcción
1-110-10-03 Edificaciones
1-110-10-04 Depreciación acumulada edificaciones
1-110-10-05 Maquinaria y Equipo
1-110-10-06 Depreciación acumulada Maquinaria Y Equipo
1-110-10-07 Equipo de computación
1-110-10-08 Depreciación Acumulada Equipo De Computación
1-110-10-09 Muebles Y Enceres de Oficina
1-110-10-10 Dep. acumulada de Muebles en enseres de oficina
1-110-10-11 Vehículos y Automotores
1-110-10-12 Depreciación acumulada de Vehículos automotores
1-110-10-13 Vehículos pesados
1-110-10-14 Depreciación Acumulada Vehículos Pesados
1-110-10-15 Herramientas de producción
1-110-10-16 Dep. Acumulada de Herramientas de producción
2 PASIVO
57
2-200 PASIVO CORRIENTE

2-200-10 OBLIGACIONES COMERCIALES
2-200-10-01 Cuentas por Pagar
2-200-10-02 Letras por Pagar
2-200-10-03 Proveedores por pagar
2-200-10-04 Alquileres por pagar
2-200-10-05 Anticipo de clientes
2-200-10-06 Seguros por pagar
2-200-10-08 Publicidad y propaganda por pagar
2-200-10-09 Gastos de mantenimientos por pagar
2-200-10-10 Transportes por pagar
2-200-10-11 Líneas corporativas por pagar
2-200-10-12 Servicio de internet por pagar
2-200-10-13 Comisiones por Pagar A vendedores
2-200-10-14 Transporte de materiales por pagar
2-200-20 OBLIGACIONES LABORALES
2-200-20-01 Sueldos y salarios por pagar
2-200-20-02 Aguinaldos por pagar
2-200-20-03 Primas Por Pagar
2-200-20-04 Subsidios Por Pagar
2-200-20-05 Vacaciones trabajados Por Pagar
2-200-20-06 Caja Nacional de Salud CNS .por pagar
2-200-20-07 AFP Previsión por pagar
2-200-20-08 Honorarios por servicios por Pagar
2-200-20-09 Servicios Básicos Por pagar
2-200-20-10 Servicios de consultorías por pagar
2-200-10 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2-200-30-01 Debito Fiscal IVA
2-200-30-02 Impuestos a las transacciones por Pagar
2-200-30-03 Impuesto Sobre las Utilidades Por Pagar
Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles por
2-200-30-04 pagar
2-200-30-05 Impuesto A propiedad de Vehículos por Pagar
2-200-30-06 Patentes municipales por pagar
2-220 PASIVO NO CORRIENTE
2-220-10 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2-220-10-01 Préstamos Bancarios por pagar
2-220-10-02 Previsión para indemnizaciones
3 PATRIMONIO
3-300 CAPITAL
3-300-10 CAPITAL LIMITADO
3-300-10-01 Capital social Suscrito
58
3-300-10-02 Aportes por Capitalizar

3-300-20 RESERVAS
3-300-20-01 Reserva Legal
3-300-20-02 Reserva para Capitalización
3-300-20-03 Ajuste Global del patrimonio
3-300-30 RESULTADOS ACUMULADOS
3-300-30-01 Resultados Acumulados
3-300-30-02 Resultado del Ejercicio
CUENTAS DE RESULTADOS
400 INGRESO DE OPERACIONES

400-10 VENTAS
400-10-01 Venta de Viguetas pretensadas
400-10-02 Venta de Pastaformo y casetones
400-10-03 Venta de Bloques- losetas
400-20-01 Venta de overoles y chalecos
401 OTROS INGRESOS

401-10 INGRESOS NO OPERATIVOS
401-10-01 Alquileres percibidos
401-10-02 Comisiones percibidos
401-10-03 Ingreso por venta de Activos Fijos
401-10-04 Ingreso por venta de Overoles
401-10-05 diferencia de cambio
401-10-06 Venta de chalecos
401-10-07 Venta de desperdicios de materiales
401-10-08 Recuperación de cuentas incobrables
400-20 DEVOLUCIONES EN VENTAS (-)

400-20-01 Devolución en Viguetas pretensadas
400-20-02 Devolución de Pastaformo y casetones
400-20-03 Devolución de Bloques- losetas
400-30 DESCUENTO EN VENTAS (-)

400-30-01 Recargo en Ventas
400-30-02 Transporte en ventas
500 COSTOS DE PRODUCCIÓN

500-10 PRODUCTOS EN PROCESO
59
500-10-01 Materiales Directos

500-10-02 Mano de Obra directa
500-20 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
500-20-01 Materiales indirectos
500-20-02 Mano de Obra indirecta
500-20-03 Suministros de fabrica
500-20-04 Mantenimientos de maquinarias y equipo
500-20-05 Luz y Fuerza Motriz
500-20-06 Gastos generales de fabrica
600 GASTOS
600-10 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
600-10-01 Sueldos y salarios de Administración
600-10-02 Sueldos y salarios de personal de planta
600-10-03 Aguinaldos Pagados
600-10-04 Primas Pagados
600-10-05 Indemnizaciones
600-10-06 Aportes AFP
600-10-07 Vacaciones Pagadas
600-10-08 Pago de Extras
600-10-09 Honorarios pagados por servicios
600-10-10 Pasajes y Viáticos
600-10-11 Gasto de mantenimiento
600-10-12 Material de Escritorio
600-10-13 Alquileres pagados de oficinas
600-10-14 Seguros pagados
600-10-15 Servicios Básicos
600-10-16 Líneas Corporativas
600-10-17 Internet- modem-Fijo
600-10-18 Gastos Generales
600-10-19 Gasto de Carguío de Gas GNV
600-10-20 Depreciación edificaciones
600-10-21 Depreciación Maquinaria Y Equipo
600-10-22 Depreciación Equipo De Computación
600-10-23 Dep. de Muebles enceres de oficina
600-10-24 Depreciación de Vehículos livianos
600-10-25 DepreciaciónVehículos Pesados
600-10-26 Depreciación de Herramientas de producción
600-10-27 Gastos de alimentación de planta
600-10-28 Gastos de refrigerio
600-10-29 Gastos y compras para planta
600-10-30 Subsidio , lactancia
60
600-10-31 Gastos de Utilidades a socios

600-10-32 Servicios de Consultorías
600-10-33 Retroactivo Pagados
600-10-33 canas tones navideño
600-20 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
600-20-01 Impuesto a las Transacciones
600-20-02 Transporte de material
600-20-03 Comisiones a vendedores
600-20-04 Perdida en cuentas incobrables
600-20-05 Impuesto a las utilidades
600-20-06 Impuesto al valor Agregado IVA
600-20-07 Bono trasporte a vendedores
600-20-08 Gastos de Carguío de gas GNV a camioneta
600-30 GASTOS FINANCIEROS
600-30-01 Préstamos Bancarios
600-30-02 Intereses Pagados
600-30-03 Comisiones Bancarias
600-30-04 Gastos bancarios
61
12.6.1 Descripción de las principales cuentas
ACTIVOS
Código: 1-100-10-01
Nombre: Caja m/n

Origen: Deudor
Descripción: Es un rubro del activo corriente disponible. Esta cuenta está
representada por el dinero en efectivo que posee la Empresa en un
momento determinado.
Registro Se debita si entra dinero en efectivo (venta de mercadería al contado,

Contable: cobro de cuentas pendientes, venta de activos al contado, etc. Se
acredita si sale dinero en efectivo (depósitos bancarios, pago de
gastos en efectivo, compra de activos en efectivo, pago de préstamos
en efectivo, etc.).
Código: 1-100-10-03
Nombre: Caja chica

Origen: Deudor
Descripción: Es un rubro del activo corriente disponible. Son fondos asignados a
un funcionario autorizado para uso de gastos menores de oficina,
originados en las operaciones regulares de la Empresa.
Registro Se debita por la emisión del cheque para la creación o el aumento de

Contable: este fondo. Se acredita por la disminución parcial o total del fondo
de caja chica.
62
Código: 1-100-10-07
Nombre: Bancos
Origen: Deudor
Descripción: Es un rubro del activo corriente disponible. Esta cuenta demuestra
los valores disponibles y que están depositados en las diferentes
cuentas corrientes de la Empresa.
Registro c Se debita cada vez que se abra una cuenta corriente o de ahorros y
Contable: cada vez que se haga un depósito en esas cuentas sean estos
realizados por la empresa o por terceros. Se acredita por la emisión
de cheques a fin de cumplir con el pago de una obligación, por notas
de débito del banco por gastos bancarios y cheques protestados.
Código: 1-100-20-01
Nombre: Cuentas por Cobrar
Origen: Deudor
Descripción: Es un rubro de activo corriente exigible.
Registro Se debita cada vez que un cliente paga una factura mediante cheques
Contable: posfechados. Y se acredita cuando el mencionado cheque ha sido
depositado.
63
Código: 1-100-20-07
Nombre: Provisión para cuentas incobrables

Origen: Acreedor
Descripción:
En esta cuenta se registran los valores que se van acumulando para
cubrir eventuales pérdidas causadas por la no recuperación de las
cuentas por cobrar.
Registro En esta cuenta se registran los valores que se van acumulando para
Contable: cubrir eventuales pérdidas causadas por la no recuperación de las
cuentas
Código: 1-100-20-03
Nombre: Cuentas por cobrar a empleados

Origen: Deudor
Descripción:
Es un rubro del activo corriente exigible. Son valores entregados a
los empleados en calidad de anticipos al sueldo a descontarse al fin
de mes o préstamos con descuentos acordados por las partes.
Registro Se debita al efectuar un anticipo o un préstamo a un empleado. Se

Contable: acredita mediante el descuento en el rol de pagos a ese empleado.
64
Código: 1-100-30-01
Nombre: Inventario de productos terminados

Origen: Deudor
Descripción:
Es un rubro del activo corriente realizable. En esta cuenta se
registran los valores de los artículos que luego de haber pasado por
el proceso productivo están listos para ser vendidos y se encuentran
en el almacén.
Registro Es un rubro del activo corriente realizable. En esta cuenta se

Contable: registran los valores de los artículos que luego de haber pasado por
el proceso productivo están listos para ser vendidos y se encuentran
en el almacén.
Código: 1-100-30-08
Nombre: Inventario de materia prima
Origen: Deudor
Descripción:
Es un rubro del activo corriente realizable. Dentro de este grupo
están los valores de la materia prima y los materiales que van ha ser
transformados durante el proceso productivo y se encuentran en la
bodega de fábrica.
Registro Se debita cuando la empresa compra materiales para posteriormente

Contable: transformarlos. Se acredita cuando se retira materiales de la bodega
para enviarlos a producción o cuando hay que corregir un error en
facturación.
65
Código: 1-100-30-04
Nombre: Inventario de productos en proceso

Origen: Deudor
Descripción:
Es un rubro del activo corriente realizable. En esta cuenta se irán
acumulando todos los costos que se vayan realizando a lo largo del
proceso productivo.
Registro Se debita para registrar los diferentes elementos que entran en el

Contable: proceso de producción. Se acredita para determinar el costo de
producción.
Código: 1-110-10
Nombre: Activos Fijos

Origen: Deudor
Descripción: Es un rubro del activo fijo. Este grupo es de dos clases: el no
depreciable que está constituido por lo terrenos y no están sujetos
a depreciación; y el depreciable que por ser objeto de desgaste ya
sea por el uso como por el paso del tiempo está sujeto a
depreciación. En este segundo grupo están: la maquinaria y
equipo, el equipo de oficina, los muebles y enseres, los equipos
de computación, los vehículos, etc, adquiridos por la
microempresa para utilizarlos en su operación normal.
Registro Cualquiera de estas cuentas se debitan cuando se adquiere una

Contable: nueva pieza de activo fijo. Se acreditan cuando se vende o se da
de baja una pieza de activo fijo.
66
Código: 1-110-10
Nombre: Depreciaciones Acumuladas

Origen: Acreedor
Descripción: La depreciación es la pérdida de valor de los activos fijos por
efecto del desgaste y deficiencias producidas por su utilización u
obsolescencia.
Se calcula a partir de la fecha que entra en servicio el activo
correspondiente, en base al costo de adquisición más las mejoras
de carácter permanente o en base al precio del mercado. El
método a utilizarse es el de línea recta sujetándose a lo
establecido en el Código Tributario.
Registro Cualquiera de esta cuentas se debitan cuando se vende el activo

Contable: fijo y se elimina la depreciación acumulada. Se acreditan para ir
cargando la depreciación del activo fijo.
PASIVOS:
Código: 2-200-30-13
Nombre: Comisiones por pagar
Origen: Acreedor
Descripción: Son deudas contraídas con las personas que prestan el servicio de
ventas a la microempresa por concepto de comisiones.
Registro Se debita por el pago de la comisión que perciben los comisionistas

Contable: por su servicio de ventas. Se acredita el momento que el
comisionista realiza una venta y por lo tanto genera la comisión.
67
Código: 2-200-30-03
Nombre: Proveedores por pagar

Origen: Acreedor
Descripción: Son obligaciones contraídas por la microempresa con proveedores
de materia prima, materiales o servicios utilizados en el giro normal
del taller artesanal.
Registro Se debita por los pagos parciales o totales a determinados créditos

Contable: obtenidos de los proveedores. Se acredita por la obligación
adquirida,
producto del acuerdo surgido con los proveedores, en compras de
materias primas, materiales o servicios a crédito
Código: 2-200-30-15
Nombre: Anticipo de clientes
Origen: Acreedor
Descripción:
Son fondos entregados por los clientes con el fin de respaldar un
pedido especial que implica exclusividad.
Registro Se debita cuando el contrato a sido cumplido y se ha emitido la

Contable: respectiva factura. Se acredita por el pago anticipado hecho por un
cliente con el fin de garantizar el cumplimiento de un contrato.
68
Código: 2-220-10-01
Nombre: Préstamos Bancarios

Origen: Acreedor
Descripción:
Son deudas contraídas con entidades bancarias o instituciones
financieras con el fin de cubrir necesidades de dinero para la
adquisición de maquinaria, equipo o materia prima y cuyo
vencimiento es superior a un año.
Registro
Contable: Se debita por el pago o abono de las obligaciones contraídas con
bancos, cooperativas, etc. Se acredita al contraer una deuda con una
Institución Financiera.
PATRIMONIO:
Código: 3-300-10
Nombre: Capital
Origen: Acreedor
Descripción:
Es la aportación original del propietario entregada al inicio del
negocio y que puede ampliarse posteriormente de acuerdo al
crecimiento del mismo.
Registro Se debita en caso de liquidación del negocio, por el retiro parcial de

Contable: la inversión inicial o por cargo de las pérdidas ocasionadas en el
periodo. Después de la inversión original del propietario, se acredita
cualquier ampliación posterior de su inversión.
69
Código: 3-300-30-02
Nombre: Resultado del Ejercicio

Origen: Acreedor
Descripción:
En esta cuenta se registran los beneficios obtenidos en el periodo
económico o las pérdidas incurridas en el mismo.
Registro
Contable: Se debita para cerrar las cuentas de costos y gastos al final del
periodo contable. Se acredita para cerrar la cuenta de ingresos al
final del periodo.
INGRESOS
Código: 400-10-01
Nombre: Ventas
Origen: Acreedor
Descripción:
Son ingresos que recibe la Empresa por la facturación de los
productos terminados vendidos.
Registro
Contable: Se debita para cerrarla al final de un periodo contable para
determinar la utilidad. Se acredita para registrar la venta de
mercadería de la Empresa.
70
Código: 400-10-01
Nombre: Otros ingresos

Origen: Acreedor
Descripción: En esta cuenta se registran los ingresos provenientes de la venta
de materia prima, materiales o materiales de deshecho y venta de
overoles.
Registro En esta cuenta se registran los ingresos provenientes de la venta

Contable: de materia prima, materiales o materiales de deshecho.
COSTOS:
Código: 500-10
Nombre: Costo de Ventas

Origen: Deudor
Descripción: Representa el costo de los productos vendidos. La diferencia entre
los ingresos y el costo de ventas determina la utilidad bruta en venta.
Registro
Contable: Se debita al determinar el costo de ventas. Se acredita para cerrarla
al final del período contable para determinar la utilidad.
71
GASTOS:
Código: 600-10
Nombre: Gastos Administrativos
Origen: Deudor
Descripción:
En este grupo se registran los gastos de, administrativos como ser
sueldo, aguinaldos, gastos, incurridos en el desenvolvimiento de las
actividades específicas desarrolladas por la microempresa durante el
periodo.
Registro Se debitan siempre y cuando la empresa realiza un gasto.
Contable: Se acredita para cerrarlas al final del período y determinar la
utilidad.
Código: 600-20
Nombre: Gastos de comercialización
Origen: Deudor
Descripción: En este grupo se registran los gastos de Comercialización como ser
pago de transportes, gastos de publicidad, otros gastos, incurridos en
el desenvolvimiento de las actividades específicas desarrolladas por
la empresa durante el periodo.
Registro Se debitan siempre y cuando la empresa realiza un gasto.

Contable: Se acredita para cerrarlas al final del período y determinar la
utilidad.
72
12.7DISEÑO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Es un registro formal de primera entrada, donde se anotan las transacciones mercantiles

a través de los asientos Contables. El asiento inicial a ser registrado en este libro
corresponde a los Activos y Pasivos del Balance Inicial.
Transacciones Mercantiles.- Las Transacciones Comerciales es el intercambio de

valores, bienes y/o Servicios por compras, ventas, permutas, pagos, cobros, prestamos,
descuentos, etc.
Asientos Contables.- El asiento Contable es el registro metódico y cronológico de las

transacciones comerciales en los comprobantes y libros, donde se Registran las cuentas
que intervienen con especificación del motivo y los valores respectivos, por el cual
resultan ser deudores y acreedores. Un Asiento Contable contiene lo siguiente:
 Fecha
 Numero de Asiento
 Nombre de las Cuentas
 Importes de los Cargos (o Debito) y Abonos (o Créditos)
 Explicación o Glosa de la Transacciones
12.7.1Diseño de comprobantes diarios
12.7.1.1-Diseño de comprobante diario de traspaso:

El diseño del comprobante de diario Traspaso más generalizado que adoptaremos, es el
que incluye cuatro columnas verticales, seguidas tres horizontales en la parte inferior,
que a continuación exponemos:
73
Conformación.
La conformación del comprobante de diario Traspaso que utilizamos está en función al

Diseño de este e incluye lo siguiente:
- La parte superior y central del diseño debe incorporar el encabezamiento que

incluye lo siguiente:
- Razón Social o denominación de la empresa, subrayada y entre comillas.
- Identificación de la clase de comprobante, subrayada.
- Lugar (departamento) donde se encuentra se encuentra en domicilio principal de

la empresa.
- Debajo del encabezamiento debe incorporarse el lugar, fecha, número y clase de

comprobante.
- Columna Nº 1.- Titula código, tiene por finalidad solo y únicamente registrar el
numero asignado a la cuenta.
- Columna Nº 2.- Titula detalle, concepto o descripción, tiene por finalidad solo y
únicamente registrar los títulos de cuenta, subcuenta y glosa.
- Columna Nº 3.- Titula DEBE, tiene por finalidad registrar solo y únicamente
valores de las cuentas que hayan sido debitadas o cargadas.
- Columna Nº 4.- Titula HABER, tiene por finalidad registrar solo y únicamente
valores de las cuentas que hayan sido abonadas o acreditadas.
74
- Columna Nº 5.- Titula preparado por, tiene por finalidad registrar el nombre
completo cargo y firma de la persona que preparo la preparación del
comprobante de diario.
- Columna Nº 6.- Titula revisado por, tiene por finalidad registrar el nombre
completo cargo y firma de la persona que reviso la preparación del comprobante
de diario.
- Columna Nº 7.- Titula revisado por, tiene por finalidad registrar el nombre
completo cargo y firma de la persona que aprobó la revisión y preparación del
comprobante de diario.
Resumiendo lo anteriormente expuesto, el diseño y conformación del comprobante de

diario Ingreso que adoptaremos es lo siguiente:
75
PREVITEC
Tec no logi a en Pr et ens ados y Pl ast of ormo
EMPRESA INDUSTRIAL "PREVITEC S.R.L.
COMPROBANTE DE DIARIO TRASPASO
(LA PAZ- BOLIVIA)
NIT:196628027
FECHA: viernes, 25 de abril de 2014 Nro. CDT: 1
CODIGO DESCRISPCION DEBE HABER
0 0
Son: 00/100 Bolivianos
PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:
………………………………………….
……………………………………
…………………………………………..
AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE ADMINISTRATIVO
76
12.7.1.2.-Diseño de comprobante diario de Egreso:

El Diseño del comprobante de diario egreso más generalizado que adoptaremos, es el
que incluye cuatro columnas verticales, seguida de una descripción de la persona natural
o jurídica y la forma del pago que efectúa la Empresa en favor de esta y por ultimo tres
horizontales en la parte inferior.
Conformación.
La conformación del comprobante de diario Egreso que utilizamos esta en función al

Diseño de este e incluye lo siguiente:
- La parte superior y central del Diseño, la que sigue las columnas Nº 1 a Nº 7, son
idénticas a los comprobantes de diario traspaso, con la salvedad de identificar la
clase comprobante que corresponde ( egreso).
- Los dos espacios intermedios entre las columnas verticales y horizontales están
destinados para lo siguiente:
- El espacio segundo a “Son:” para insertar literalmente la cuantía del pago

efectuado por la empresa, en moneda de curso legal y vigente. Además, en
función al sistema de control interno, los pagos necesarios deben ser cobertura
dos únicamente con la emisión de cheques que incluyan por lo menos dos firmas
de los funcionarios autorizados.
- El espacio segundo a “Beneficiario” para encertar el nombre, razón social o

denominación correspondiente a la persona que se beneficia con el pago
efectuado por la empresa.
- Los espacios seguidos a “Cedula de Identidad Nº y NIT. Nº para insertar el

numero perteneciente al documento del beneficiario, según corresponda (persona
natural o jurídica, representante).
77
- El espacio debajo de “Recibí conforme” para insertar la firma del beneficiario si

es persona natural, de ser persona jurídica el representante de esta.

diario Egreso que adoptaremos es lo siguiente:
78
Tec no logi a en Pr et ens ados y Pl ast of ormo
Nro. CDE: 1

COMPROBANTE DE DIARIO EGRESO
(LA PAZ- BOLIVIA)
NIT:196628027
FECHA: martes, 24 de marzo de 2015
PROVEEDOR: CANTIDAD
CODIGO NIT:

Nº DE DEPOSITO: RECIBI CONFORME:
Beneficiario:
………………………………………….
FIRMA
…………………………………………. ………………………………………………………………………………..
79
12.7.1.3.- Diseño de comprobante diario de ingreso:
El Diseño del comprobante de diario ingreso más generalizado que adoptaremos, es el

que incluye cuatro columnas verticales, seguida de una descripción de la persona natural
o jurídica y la forma del pago que efectúa en favor de la Empresa y por ultimo tres
horizontales en la parte inferior.
Conformación.
La conformación del comprobante de diario Ingreso que utilizamos está en función al

diseño de este e incluye lo siguiente:
- La parte superior y central del diseño, la que sigue las columnas Nº 1 a Nº 7, son
idénticas a los comprobantes de diario traspaso, con la salvedad de identificar la
clase comprobante que corresponde ( Ingreso).
- Los dos espacios intermedios entre las columnas verticales y horizontales están
destinados para lo siguiente:
- El espacio segundo a “Son” para insertar literalmente la cuantía del cobro

efectuado por la empresa, en moneda de curso legal y vigente.
- El espacio segundo a “Pagador” para encertar el nombre, razón social o

denominación correspondiente a la persona que efectúa el pago a favor de la
empresa.
- Los espacios seguidos a “Cedula de Identidad Nº y NIT. Nº para insertar el

numero perteneciente al documento del pagador, según corresponda (persona
natural o jurídica, representante).
80
- Los espacios seguidos a “efectivo” y “cheque” para insertar un símbolo “X” si el

cobro se efectuó en la moneda efectiva o el número del documento cuando el
documento se efectuó en cheque, respectivamente.
- El espacio seguido a “Banco girado” para insertar denominación de la identidad

bancaria a la cual corresponde el cheque recibido.

diario Ingreso que adoptaremos es lo siguiente:
81
NUMERO DE AUT ORIZACION
NUMERO FACT URACION

NUMERI DE PEDIDO

COMPROBANTE DE DIARIO INGRESO
(LA PAZ- BOLIVIA)
NIT:196628027
FECHA: viernes, 25 de abril de 2014 Nro. CDI: 1
0,00 0,00
Cliente:
C.I. NIT:
EFECTIVO CHEQUE BANCO GIRADO

………………………………………….
……………………………………
…………………………………………..
82
12.7.2.- Diseño de Libro Mayor
Es el proceso de transferir, mayorizar y los créditos de las cuentas y subcuentas

registrados en el libro diario y comprobantes de ingresos, egreso y diario al libro mayor
principal y auxiliar.
El Libro Mayor es un registro acumulativo que tiene como función clasificar las
informaciones asentadas en el Libro Diario, con el objeto de obtener el movimiento de
los débitos y los créditos y determinar el saldo de la cuenta.
El formato que utilizaremos será lo siguiente:
Te c no lo gi a e n P r e t e ns a do s y P l a st o f o rmo

REGISTRO DE MAYOR
(LA PAZ- BOLIVIA)
NIT:196628027 NRO: 1
GRUPO: ACTIVO
CODIGO: 1-100-10-01 CUENTA: Caja m/n
NRO.
NRO. FECHA DESCRIPCION COMPROBA DEBE HABER SALDO
NTE
TOTALES 0 0 0
REVISADO POR: APROBADO POR:
83
12.7.3.- Diseño de Balance de Comprobación de sumas y saldos.

Es la comprobación aritmética de los débitos y créditos tanto en el libro diario como en
los mayores principales. Esta comprobación se realiza después de haber transferido los
importes del libro Diario y Mayores. Surge al agregar las cuentas tanto en sus
movimientos como en sus saldos, sirviendo como un control cuantitativo y cualitativo de
los registros Contables.
P R E VI TE C
Te c n o l o g i a e n P r e t e n s a d o s y P l a st o f o r m o

BALANCE DE COMPROBACION
(AL 31 DE MARZO DE 2014)
Expresado en Bolivianos
NIT:196628028
SUMAS SALDOS
NRO. CODIGO CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAS IGUALES 0
REVISADO POR: APROBADO POR:
84
12.8 DISEÑO DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA.
12.8.1. Diseño de Balance General
Es el que muestra la situación financiera de la Empresa en un momento determinado, ya

que es necesario diseñar el Balance General.
Es decir suministra información sobre la capacidad de la Empresa para atender sus

necesidades de operación.
La clasificación del Balance General será Activo, Pasivo y Patrimonio, la sub

clasificación será de la siguiente: Corrientes y no Corrientes.
85
Oficina central :
Av. 6 de Marzo Esq. Camino a Viacha
BALANCE DE GENERAL
AL 31 DE MARZO DE 2015
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Caja m/n xxxxx
Caja Chica Aadministracion xxxxx
Banco Mercantil Santa Cruz xxx
Banco de crédito xxxxx xxxxxx
CUENTAS EXIGIBLES
Cuentas por Cobrar xxxxxx
Cuentas Por Cobrar a vendedores xxxxxx
Previsión Cuentas Incobrables (-) xxxxxx xxxxxx
INVENTARIOS
Viguetas pretensadas xxxxxxx
Plastafomo y cacetones xxxxxxx
Orden de producción 1- de viguetas pretensadas xxxx
Orden de producción 2- de viguetas pretensadas xxxxx
Inventario de Agregados xxxxx
Inventario de Acero xxxxx
Inventario de Cemento xxxxxxx
Inventario de Sika xxxxx
Inventario de otros suministros xxxx xxxxxx
PAGOS ANTICIPADOS
Anticipo a proveedores xxxxxxx
Alquileres pagados por Adelantado xxxxxx xxxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos xxxxx
Maquinaria y Equipo xxxxxx
Equipo de computación xxxxx
Muebles Y Enceres de Oficina xxxxxx
Vehículos livianos xxxxx
86
Herramientas de producción xxxxx xxxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxx
TOTAL ACTIVO xxxxxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES COMERCIALES
Proveedores por pagar xxxxxx
Publicidad y propaganda por pagar xxxxxxx
OBLIGACIONES LABORALES
Caja Nacional de Salud CNS. xxxxxxx
AFP Previsión BBV xxxxx xxxxx
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Impuesto a las transacciones por pagar -
Impuesto sobre las utilidades por pagar xxxxxx
xxxxxx xxxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxx
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
Préstamos Bancarios por pagar
xxxxxx
Previsión para Indemnizaciones -
TOTALPASIVO NO CORRIENTE xxxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social Suscrito xxxxxxx
Resultados Acumulados xxxxxx
utilidad del Ejercicio xxxxx xxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxx
Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este

estado
……………………………………………. ……………………………………………..
Lic……………………………………. Griseldo Zenteno
AUDITOR FINANCIERO REPRESENTANTE LEGAL
87
12.8.2. Diseño de Estado de Resultados
Para los Socios o propietarios este debería ser el balance más importante porque nos
demuestra la capacidad de la Empresa para producir utilidades y dividendos durante
mucho tiempo.
Se detalla cómo se obtuvo la utilidad o pérdida en un ejercicio y los datos se presentan

en este balance utilizando subcategorías que centren la atención en determinadas cuentas
o grupos de cuentas.
Por la forma y preparación de este balance podemos realizar diferentes tipos de análisis
de la cuentas entre si y obtener razones financieras que servirán para conocer como se ha
desarrollado el proceso administrativo y de producción y tomar los correctivos que sean
necesarios en caso que así se requiera.
88
P R E V I T E C
Te c no lo g i a e n P r e t e ns a d o s y P l a st o f o rmo

ESTADO DE RESULTADOS
Expresado en Bolivianos)
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
Venta de Viguetas pretensadas XXXX
Venta de Pastaformo y cacetones XXXX
Devolución en Viguetas
(-) XXXX XXXXXX
pretensadas
COSTO MATERIALES VENDIDO
Costo de plastaformo y caceton XXXXX
Costo de Viguetas de
XXXXX
Pretensadas
XXXXXX
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXXXX
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos y salarios de
XXXXX
Administración
Sueldos y salarios de personal de
XXXXX
planta
Aportes AFP XXXX
Extras al presonal XXXXX
Alquileres pagados de oficinas XXX
servicios Básicos XXX
líneas Corporativas XX
internet- modem XX
Gastos Generales XXX XXXXX
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
Impuesto Alas Transacciones XXX
publicidad y propaganda XXX
Pago de transporte de material XXX
Comisiones a vendedores XXXXX XXXXX
GASTOS FINANCIEROS
Prestamos Bancarios XXXX XXXXX
89
UTILIDAD NETA EN VENTAS XXXXXX

OTROS INGRESOS
Comisiones percibidos XXXXXX
Ingreso por venta de activo fijo XXXXX
Ingreso por venta de Overoles XX
Sobrante de Caja XX XXXXX
UTILIDAD DEL
XXXXX
PERIODO
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO XXXXX
I.U.E. 25% XXXXX
RESULTADO DESPUÉS DE IMPUESTOS XXXXXX
Reserva Legal XXXXX
UTILIDAD NETA DE LA PERIODO XXXXXX
……………………………………………. ……………………………………………..
Lic.……………………………………. Griseldo Zenteno
REPRESENTANTE
AUDITOR FINANCIERO LEGAL
NIT: 2220000
CAULP.1111 CAUB.2222
90
12.8.3. Diseño de Estado de Flujo de Efectivo
Demuestra el comportamiento del efectivo, mediante un análisis profundo del origen de

los ingresos y las utilizaciones del efectivo que afectaron la situación financiera, a fin de
que los usuarios puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la Empresa.
La Empresa presentará un Estado de Flujos de efectivo que muestre los flujos de

efectivo habidos durante el período sobre el que se informa, clasificados por actividades
de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.
91
“EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.”

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el ejercicio terminado el 31 de Marzo de 2015
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

Ingresos por Actividades de Operación
Ingreso por Ventas xxxxx
Debito Fiscal IVA xxx
Total ingreso por actividades de operación xxxxxxx
(MENOS)
Gastos por actividades de Operación
Compra de materiales xxxxx
Crédito Fiscal IVA xxxxx
Impuestos pagados DF-IVA
xxx
Impuestos Pagados IUE xxx
Impuestos a las Transacciones Pagados xxx
Pago de Servicios Profesionales xxxxx
Total Gastos por actividades de operación xxxxxxx
Flujo de efectivo neto por actividades de operación xxxxx

Disminuían Neta de Efectivo y Equivalente al Efectivo xxxxx
Efectivo a Principios de Periodo xxx
Efectivo y Equivalentes al efectivo Final del Periodo xxxxxx
Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este estado.
…………………………………………… ……………………………………………..
92
12.8.4. Diseño deEstado de Evolución del Patrimonio
El Estado de Evolución del Patrimonio es un estado básico en el que se resume y se

presenta la información relacionada con los cambios patrimoniales que se han producido
en un período determinado.
El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que
sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado.
Importancia para la Empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su
patrimonio en un año determinado.
De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que

pueden servir de base para tomas decisiones correctivas, o para aprovechar
oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio. Comencemos
para elaborar el estado de cambios en la situación financiera se requiere del estado de
resultados y del balance general. Se requiere de un balance y estado de resultados con
corte en dos fechas de modo que se puede determinar la variación.
93
PR EVITEC
Te c n o l o g i a e n P r e t e n s a d o s y P l a st o f o r m o

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
Por el ejercicio terminado el 31 de Marzo de 2015
AJUSTE DE
AJUSTE RESULTADO
CAPITAL APORTES POR AJUSTE DE RESERVAS RESULTADOS TOTAL
DETALLE GLOBAL DEL DE LA
SOCIAL CAPITALIZAR CAPITAL PATRIMONIAL ACUMULADOS PATRIMONIO
PATRIMONIO GESTIÓN
ES
Capital Social XXXXXX XXXX
Aportes por capitalizar XXXXXX XXXX
Ajuste Global del Patrimonio -
Ajuste de Capital -
Ajuste Global de Reservas Patrimoniales -
Resultados Acumulados XXXX XXXX
Resultado de la gestión XXX XXX
Ajustes en la gestión -
Saldo al 31/03/2015 XXXXXX XXXXXX - - - XXXX XXXX XXXXXX
Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este estado.
……………………………………………. ……………………………………………..
Lic……………………………………. Griseldo Zenteno
NIT: 2220000
CAULP.1111 CAUB.2222
94
12.8.5. Diseño de Notas a los Estados Financieros
Las notas son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o no,

que forman parte integrante de todos y cada uno de los Estados Financieros, los cuales
deben leerse conjuntamente con ellas para su correcta interpretación.
Las notas incluyen descripciones narrativas o análisis detallados de los importes

mostrados en los Estados Financieros, cuya revelación es requerida o recomendada por
el CTNAC, pero sin limitarse a ellas, con la finalidad de alcanzar una presentación
razonable.
Las notas no constituyen un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados
financieros.
95
P R E V I T E C 
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA1 –
NATURALEZA Y OBJETO
La Empresa Jurídica PREVITEC S.R.L., dio inicio a sus actividades, dentro el régimen
General, de acuerdo al número de identificación tributaria (NIT) 196628027,
proporcionado por S.I.N., cuenta con un capital de BS. xxxxxx.-
La Empresa tiene por objeto principal, fabricación de productos minerales no metálicos

(productos de cerámica, fabricación de bloques losetas, cal, yeso marmolado).
El domicilio principal fijado por la entidad es en la Cuidad de El Alto, Av. 6 de Marzo

entre Camino Viacha Nº 222 Zona Villa Bolívar B, Pudiendo habilitar sucursales, ya
que actualmente no cuenta con sucursales.
Actualmente la Empresa realiza el pago de Impuestos IVA (Impuesto al Valor

Agregado), IT (Impuesto a las Transacciones) en forma mensual y a la obligación
tributaria como es el IUE (Impuesto sobre las utilidades de las Empresas) de forma
anual.
NOTA II
POLÍTICAS CONTABLES
A continuación de describen las políticas contables y normas más significativas
aplicadas.
1. Base de preparación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros al 31 de Marzo del 2015, fueron preparados bajo las normas de
contabilidad (NC) generalmente aceptados (PCGA) en el Estado Plurinacional de
Bolivia, sancionado por el Colegio de Auditores de Bolivia, los cuales son de aprobación
96
general, los presentes Estados Financieros fueron preparados a moneda constante

reconocido en forma integral los efectos de la inflación.
Para ello se siguieron técnicas tipificados en la Norma de Contabilidad N° 3 Estados

Financieros a Moneda Constante (ajustados por la inflación), resolución del Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad, Tratamiento contable de las diferencias
de cambio y mantenimiento de valor D.S. N° 29387 y Resolución Normativade
Directorio N° 10.0002.08 emitida por el Servicio de Impuestos Nacionales (S.LN.).
A sí mismo en cumplimiento a la Resolución CTNAC 012008, emitida por el Consejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad el 11 de enero de 2008 y en la aplicación
enla norma Contable arriba citada, la Empresa resolvió realizar aplicación
anticipadaestablecidas en las normas mencionadas y por lo tanto se efectuó la reposición
del ajustepor inflación de Estados Financieros, utilizando como índice aplicado para la
re expresiónde valores correspondientes a rubros no monetarios, las variaciones en la
Unidad deFomento a la Vivienda (UFV), mientras no se cuente con un Índice General de
Preciosoficial y de emisión diaria. Se aplicó el método de ajuste simplificado utilizando
la UFVs, ypromedio mensual.
2. Preparación de los Estados Financiero

Los presentes Estados Financieros corresponden a la entidad, Empresa jurídica de
EMPRESA INDUSTRIAL de tal forma que fueron preparados en la conformidad al
manualde contabilidad y disposiciones legales en vigencia.
El Sistema de contabilidad utilizado es de base mixta (efectivo y devengado).
Lacontabilidad del efectivo se aplica a transacciones de ingreso y gastos, conforme a
lopercibido y pagado efectivamente y devengado en el momento que se reconocen
losderechos de percepción u obligación de pago.
3. Criterios Valuación
Los criterios de valuación aplicados por la entidad, al cierre del periodo, se describen de
la siguiente manera:
97
3.1. Inventarios de Materiales

Tomados en su conjunto, corresponden a productos relacionados con la actividad
específica de la entidad se encuentran originalmente registrados y valuados a costo de
adquisición, según Sistema periódico. Actualizados a la fecha de cierre en función a
lasvariaciones de la UFVs.
3.2. Patrimonio
La entidad actualiza el total de su patrimonio correspondiente al cierre anterior a la
fechade cierre del periodo actual, aplicando las variaciones en las UFVs tipificado en el
D,S. Nº 29387 del 19 de Diciembre del 2007.
La Empresa ajusta el total patrimonio actualizándolo en función de la variación en
lacotización oficial de unidad de fomento a la vivienda respecto a la moneda
nacionalocurrida en ambas fechas.
3.3. Costo de Productos Vendidos

El costo del producto vendido se determina aplicando una utilidad estimada por
laentidad.
3.4. Gasto
Los gastos correspondientes que principalmente son realizados por la entidad seoriginan
por el pago de gastos por las ventas, contratación de servicios y otros propios de giro
especifico de sus actividades, aplicando a resultados de ejercicio en que se realiza ose
devenga.
3.5. Ingresos por Ventas

Los ingresos corrientes que obtiene la entidad se generan por la venta de
mercaderías,aplicados a los resultados del ejercicio en que se realizan.
3.6. Resultados del Ejercicio

La entidad determina los resultados del periodo según Norma de Contabilidad Nº 3ro
expresando en moneda constante el valor de cada una de las cuentas que integran dicho
98
estado, las variaciones emergentes de aplicar tal procedimiento se reconocen (resultados

del periodo, para arribar a un resultado que reconoce los efectos deinflación.
Para poder llegar a un resultado del ejercicio se tomó en cuenta las declaraciones juradas
que realiza el contribuyente mensualmente, como ser el Impuesto al Valor Agregado
(IVA) y el Impuesto a las Transacciones (I.T.).
3.7. Régimen Tributario

* Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
La Empresa está sujeta al pago de impuestos a las utilidades (lUE), en conformidad al
artículo 3 de la ley 1606 de fecha 22/12/1994, equivalente al 25% de la utilidad
tributaria, que se obtiene ajustando la utilidad Contable con algunos conceptos
establecidos por las mencionadas disposiciones legales, el mismo constituye a un pago a
cuenta del impuesto a las transacciones del próximo ejercicio. Para su registro se utilizó
la PAC 41.
Cabe mencionar que el Gobierno ha emitido en fecha 24 de junio de 1995 el D.S. 24051;
reglamentario del impuesto sobre las utilidades de las Empresas (IUE); lo que
corresponde a la re expresión en moneda extranjera y valores enmoneda constante en los
Estados Financieros de las Empresas para fines de la determinación de la utilidad neta
imponible. En este sentido, se modifica el Art. Nº 38 del D.S. 24051, determinándose de
la utilidad neta imponible, serán expresión por en moneda constante, admitiéndose para
el efecto únicamente la re expresión por la variación de la Unidad de Fomento a la
Vivienda (UfVs) de acuerdo a la publicación oficial, aplicándose segundo párrafo de
apartado 6 de la norma contable 3 (Estados Financieros a moneda constante ajuste por
inflación) revisada y modificada en septiembre de 2007, por el Consejo Técnico
Nacional Auditoria y Contabilidad CTNAC del Colegio de Auditores o Contadores
Públicos de Bolivia.
* Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Por los ingresos originados y otros conceptos de ley 1314 del 27/12/1992 a latasa del
impuesto del 13%. La que se aplica a los ingresos y ventas.
99
* Impuesto a las Transacciones (I.T)

Por ingresos originados por servicios prestados y venta de productos de acuerdo ala ley
1606 del 11/12/1994 a la tasa de impuesto del 3%, la que se aplica a losingresos
originados por servicio y ventas.
COMPOSICIÓN Y ANÁLISIS DE SALDOS

MOTA III
EFECTIVIDADES
La composición del dinero en efectivo existente a la fecha el siguiente:
DETALLE IMPORTE
Caja m/n xxxx
TOTAL XXXX
MOTA IV
CRÉDITO FISCAL IVA
La composición de este rubro es el siguiente:
DETALLE IMPORTE
Crédito Fiscal IVA xxxx
TOTAL XXXX
NOTAV
INVENTARIO DE MATERIALES
DETALLE IMPORTE
Inventario de Materiales xxxx
TOTAL XXXX
NOTA VI
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
100

DETALLE IMPORTE
Impuesto a las Transacciones por pagar xxxx
I.U.E. pagar xxxx
TOTAL XXXX
NOTA VII
PATRIMONIO NETO
A la fecha el valor patrimonial se detalla a continuación:
DETALLE IMPORTE
Capital Social xxxx
Ajuste de Capital xxxx
Ajuste de Reservas Patrimoniales xxxxx
Resultados acumuladas xxxxx
Resultados de la Gestión xxxxx
TOTAL xxxxx
NOTA VIII
AJUSTE DE CAPITAL
De acuerdo con lo establecido por la Norma de Contabilidad N° 3 (revisada y
modificado en septiembre de 2005), esta cuenta incluye la actualización del capital en
función variación en la cotización oficial de la unidad de fomento a la vivienda.
NOTA IX
INGRESOS POR VENTAS
En la gestión se tuvo resultados positivos que ascienden a Bs XXXX utilidad después
de impuestos.
NOTAX
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
101
La Empresa está sujeta al pago de impuesto sobre las utilidades de las Empresas (ÍUE)
equivalente al 25% de la utilidad tributaria, que se obtiene ajustando la utilidad
contablecon algunos conceptos, establecidos por las mencionadas disposiciones legales.
De acuerdo con la legislación vigente, el impuesto a las Utilidades de las Empresas
(ÍUE]es considerado como pago a cuenta del impuesto a las transacciones (I.T).
Cabe mencionar que el gobierno ha emitido en fecha 19 de diciembre de 2007 el D.S. Nº
29387, el cual tiene por objeto la modificación del D,S. 24051reglamentario del
impuesto sobre las utilidades de las Empresas (ÍUE), en lo que correspondea la re
expresión en moneda extranjera y valores a moneda constante en los Estados
Financiero,de las Empresas, para fines de la determinación de la utilidad neta imponible,
será expresados en moneda constante, admitiéndose para el efecto únicamente la re
expresión por la variación de la unidad de fomento a la vivienda (UFV), de acuerdo a la
publicación oficial, aplicando el segundo párrafo de apartado Nº 6 de la Norma Contable
Nº3 (Estados Financieros a moneda constante ajuste por inflación, revisada), modificada
en septiembre 2007, por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria, Contabilidad
CTNAC, del colegio de Auditores o Contadores Publicas de Bolivia.
Al 31 de Marzo de 2014 la Empresa ha registrado una utilidad Fiscal, sobre la cual se ha
reconocido el gasto devengado al impuesto sobre las utilidades de las Empresas para
realizar su posterior pago.
NOTA XI
DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE
De acuerdo al Decreto Supremo N°24051 se considera Utilidad Neta Imponible alo que
refiere el art. 47 de la ley N-°- 843 la que resulte en los Estados Financieros de la
Empresa elaborados de conformidad de normas de contabilidad generalmenteaceptados
con los ajustes y adecuaciones contenida en este Reglamento.
Según el art. 7 del D.S. 24051 para establecer la Utilidad Neta sujeta al impuesto se
restara la Utilidad Bruta (ingresos menos costo de los servicios prestados) los
gastosnecesarios para obtenerla y, en su caso, para mantener y conservar la fuente
cuyadeducción admite la ley de este Reglamento.
Conceptos no Deducibles
102
Utilidad antes del Impuesto s/g Estado de Resultados

Más:
Gastos no Deducibles
Perdida en Compensación con en CF-IVA
Total gastos no Deducibles.
Base Imponible para el Impuesto a las Utilidades
Impuesto 25%
UTILIDAD NETA DE LA GESTIÓN
NOTAXII
RESERVA LEGAL
De acuerdo al Decreto Ley N- 14379, Art 169 se considera que en las sociedades
anónimas y deresponsabilidad limitada se debe constituir una reserva del cinco por
ciento como mínimo, de lasutilidades efectivas y liquidas obtenidas, hasta alcanzar la
mitad del capital pagado, salvo la excepción por las leyes especiales.
La reserva deberá reconstituirse con las utilidades obtenidas antes de su distribución,
cuando porcualquier motivo hubiera disminuido. (Art. 347 Código de Comercio).
NOTA XIII
HECHOS POSTERIORES
Entre la fecha de cierre del ejercicio al 31 de marzo de 2015 y la fecha de emisión de
losEstados Financieros al 31 marzo de 2015, no sucedieron hechos que puedan incidir
sobrela situación patrimonial y financiera de la Empresa.
XXX, julio 2015
…………………………………………… ……………………………………………..
103
12.9.- MODULO DE ACTIVOS
12.9.1.-Diseño de Arqueo de caja m/n:

El arqueo de caja m/n estará estructura solo para efectivo en el momento en que se
quiera verificar, de la siguiente forma:
P R E V I T E C 
ARQUEO DE CAJA m/n

30 DE MARZO DE 2015
LUGAR Y FECHA :
RESPONSABLE:
HORA DE INICIO : HORA DE CONCLUCION:
SALDO SEGÚN EL LIBRO DIARIO:
DETALLE DEL ARQUEO :
BILLETES
Cortes Bs Cantidad Monto
200,00 -
100,00 -
50,00 -
20,00 -
10,00 -
SUB TOTAL Bs. -
MONEDAS
Cortes Bs Cantidad Monto
5,00 -
2,00 -
1,00 -
0,50 -
0,20 -
0,10 -
SUB TOTAL Bs. -
TOTAL BILLETES Y MONEDAS Bs. -
RESUMEN DEL ARQUEO

Saldo según libro de caja
menos.- Importe total según arqueo
Sobrante en Caja según arqueo
-------------------- ------------------------
CAJERO ADMINISTRACIÓN
104
12.9.2.-Diseño de rendición de cuentas de egreso de Caja Chica:
La rendición de cuentas de caja chica se realizara cada fin de semana y estará

estructurado de la siguiente forma:
P R E V I T E C 
RENDICION DE CUENTAS DE CUENTAS DE EGRESO DE CAJA CHICA

DEL 01 AL 14 DE Marzo de 2015
APROPIACION CONTABLE DE CUENTAS RETENCIONES

Con Factura Sin Factura 12,50% 5%
factura
Fecha Detalle de Gastos por. Materi Materi servicio gastos Materi servicio
Recibo TOTALES al de gastos
al de de de fotocop al de de
miselan Servicios Product o
escritor Limpiez cafeteri transpo ias Limpiez cafeteri
ios
io a a rte a a
TOTALES
CREDITO FISCAL- IVA

RETENCIONES-IVA
RETENCIONES-IT
TOTAL EGRESO NETOS
TOTAL ASIGNACION A FONDO FIJO

TOTAL GASTOS EFECTUADOS
SALDO A LA FECHA
El alto 31 de Marzo de 2015

Responsable Cuostodio: V.B. Contabilidad Gerente Administrativo
105
12.9.3.-Diseño Conciliación Bancaria de la Empresa:

La conciliación bancaria se realiza cada primero de cada mes y para cada cuenta
corriente o ahorros de cada banco de la Empresa, estará estructurado de la siguiente
forma:
P R E V I T E C 
CONCILIACIÓN BANCARIA
31/03/2015
CUENTA CONTABLE:
Nº DE CUENTA CONTABLE:
Nº DE CUENTA BANCO:
SALDO DEL EXTRACTO BANCARIO
ADICIONAL:
Deposito en transito
Otros
RESTAR:
Cheques no cobradas
Otros
OTROS:
Error del banco

Otros A
Saldo
Diferencia
106
PREPARADO POR: Fecha:
REVISADO POR: Fecha:
SALDO DE MAYOR CONTABLE
ADICIONAL:
Transferencia bancaria
Ventas
Intereses Bancario
RESTAR:
Cargos Bancaria
Chequera
Transacciones
OTROS:
Error en nuestros registro
Otros B
Saldo
Diferencia
A La explicación por la banco tuvo error
B la explicación por la que en nuestros libros tuvimos error
CONTADOR: GERENTE ADMINISTRATIVO

LIC. LIC.
107
12.9.4.-Diseño de cuentas por cobrar por Antigüedad:

Las cuentas por cobrar por antigüedad se cargara un porcentaje por no deposito a la
Empresa y estará estructurado de la siguiente forma:
P R E V I T E C 
ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR POR ANTIGÜEDAD DE SALDOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
FECHA DE DIAZ NO VENCIDAS TOTAL

TOTALES
Nº CIENTES CREDITO PLAZO VENCIDAS VENCIDAS
1,-30 31-60 31-90 90 Mas
1 Griseldo Zenteno 11/04/2015

2 Luis Escobar 05/01/2014
3 Benjamin Quispe 06/01/2014

4 Roberto Pillco 07/01/2014
5 Carlos Mamani 08/01/2014
6
7
8
9
10
11
12
TOTALES
PORCENTAJE DE INCOBRABILIDAD 5% 10% 20% 50%

CUENTAS ESTIMADAS INCOBRABLES

LIC……………………… LIC……………………………………………..
108
12.9.5.-Diseño de Inventarios de la Empresa:

El formato de inventario se realizara para cada artículo, ya sea para materia prima,
insumas, productos en proceso, producto terminado, será de la siguiente forma:
P R E V I T E C  CONTROL DE INVENTARIO

MATERIA PRIMA DE PRODUCCION
NIT: NIT:196628027 DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2015 STOK
MAXIMA 1200
MINIMA 150
PRODUCTO CEMENTO UNIDADE MEDIDA UNIDADES
METODO CPP LUGAR DEPOSITO ALMACEN-PLANTA ENCARGADO DE ALMACEN Rudy Jose Vicaha
Nº. PROVEEDOR- ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

Nº FECHA DETALLE
COM P ACREEDORES
Cantidad p/u Importe Cantidad p/u Importe Cantidad p/u Importe
1 01-ene 0 SALDO INCIAL 0 250 55,5 13.875,00
2 CDE-1 03-ene SOBOSE S.A. COMPRA 600 55 33.000,00 0 0 - 850 55,5 46.875,00
3 CDT-1 03-ene EDDY LLUSCO PRODUCCION 0 0 - 57 55,5 3.163,50 793 55,5 43.711,50
4 CDE-2 04-ene JULIA MAMANI COMPRA 150 60 9.000,00 0 0 - 943 55,8977 52.711,50
5 CDT-2 04-ene ALBERTO FLORES PRODUCCION 0 0 - 57 55,89767 3.186,17 886 55,8977 49.525,33
6 CDT-3 08-ene SOBOSE S.A. COMPRA 600 55 33.000,00 0 0 - 1486 55,5352 82.525,33
7 CDT-4 10-ene SOBOSE S.A. COMPRA 300 55 16.500,00 0 0 - 1786 55,4453 99.025,33
8
9
10
11
12
13
14
15
TOTALES 1786 55,445 99.025,33
ENCARGADO DE ALMACEN CONTADOR: GERENTE ADMINISTRATIVO

SR. ABEL CHOQUE LIC. ……………………….. LIC……………………………………….
109
12.9.6.- Diseño de tabla de Activos Fijos.

El control de activo fijo se realizará de forma mensual, y el proceso de compra de activo
será de la siguiente forma, primero se realizará la solicitud de compra y luego aprueba el
gerente administrativo para posterior cotizaciones y nuevamente aprueba la compra, se
realizara el pedido de compra, cuando ingresa se llenara la ficha de Ingreso de material
para el posterior registro en el siguiente formato.
CUENTA DE ACTIVOS FIJOS:
P R E V I T E C 
EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L CONTROL GENERAL DE ACTIVO FIJO

NIT:196628027 Expresado en Bolivianos
DETALLES DEL ACTIVO FIJO

CODIGO DE COSTO DE FECHA DE DEPRECIACION AÑOS DE VIDA CODIGO DE
CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO Nº DE
CUENTA ADQUISICION ADQUISICION ACUMULADA UTIL CONTROL
DESCRIPCION MARCA SERIE/
PLACA
11101001 Terrenos
Terreno de 5000 m2 0 11111 292.320,00 02/03/2012 0 TP-01-2012
muro-tinglado-
11101003 Edificaciones 0 22222 325.000,00 01/07/2012 40 EP-01-2012
avitaciones
pista- mescladora-
11101005 Maquinaria y Equipo 0 33333 204.160,00 01/07/2012 8 ME-01-2012
bibradora-caldero
computadoras
11101007 Equipos de computacion SAMSUNG 44444 18.000,00 06/08/2013 5 EC-01-2013
mas impresoras
Muebles de
11101009 Muebles Y Enseres chi no 55555 25.000,00 06/08/2013 10 ME-01-2013
oficina-estantes
Camioneta
11101011 Vehiculos Livianos Toyota 66666 139.200,00 01/03/2012 5 Vl-01-2012
pequeño
11101013 Vehiculos pesados CARROS Toyota 7777 - 0 0 0
Carrelittas-palas-
11101015 Herramientas de pruduccion baldes- 0 88888 5.000,00 01/03/2012 8 EP-01-2012
herramientas
1.008.680
CONTADOR: GERENTE ADAMINISTRATIVO

LIC……………………… LIC……………………………………………..
110
CUENTA DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS:

La depreciación de los Activos de Empresa se realizara cada fin de cierre de gestión y el
diseño de la tabla será de la siguiente forma:
P R E V I T E C 
CONTROL GENERAL DEPRECIACIONES DE ACTIVO FIJO
Expresado en Bolvianos
EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L
NIT:196628027
DETALLES DE LA DEPRECIACION DEPRECIACION REVALOREZACI

PORCENTAJE DE VALOR ACTUAL DE DEPRECIACION
CODIGO CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO METODO DE AÑOS DE ACUMULADA AL ON TECNICA DE
IMPORTE INICIAL DEPRECIACION ACTIVO FIJO PARA EL AÑO
DEPRECIACION VIDA UTIL 31/3/14 ACTIVO
11101001 Terrenos 292.320,00 Linea recta 0 - 0 292.320,00 0

11101003 Edificaciones 325.000,00 Linea recta 40 8.125,00 2,50% 316.875,00 7921,875
11101005 Maquinaria y Equipo 204.160,00 Linea recta 8 25.520,00 12,5% 178.640,00 22330
11101007 Equipos de computacion 18.000,00 Linea recta 5 3.600,00 25% 14.400,00 2880
11101009 Muebles Y Enseres 25.000,00 Linea recta 10 2.500,00 10% 22.500,00 2250
11101011 Vehiculos Livianos 139.200,00 Linea recta 5 27.840,00 20% 111.360,00 22272
11101013 Vehiculos pesados - Linea recta 0 - 20% - 0
11101015 Herramientas de pruduccion 5.000,00 Linea recta 8 625,00 25,5% 4.375,00 546,875
- 0
- 0
TOTALES 1.008.680,00 68.210,00 - 940.470,00 58200,75
CONTADOR: GERENTE ADAMINISTRATIVO

LIC……………………… LIC……………………………………………..
111
12.10.- MODULO DE PATRIMONIO:
12.10.1.- Capital Social

El capital social está constituido por aportes de capital de igual valor, la Empresa
Industrial PREVITEC SRL., cuenta con tres Socios y el cuadro de aportes está
estructurado de la siguiente forma:
CUENTA DE CAPITAL:
P R E V I T E C 
CUADRO DE APORTE PATRONAL DE SOCIOS

EXPRESADO EN BOLIVIANOS
Nº SOCIOS CUOTAS CAPITAL PORCENTAJE
1 GRISELDO ZENTENO CONDORI 3060 306.000,00 34%

2 LUIS ERNESTO ESCOBAR CHOQUE 2970 297.000,00 33%
3 BENJAMIN QUISPE CHOQUE 2970 297.000,00 33%
TOTALES 9000 900.000,00 100%
GERENTE
CONTADOR: ADMINISTRATIVO
LIC……………………… LIC…………………………..
FUENTE: ARCHIVOS DE LA EMPRESA
112
12.10.2.- Aportes por Capitalizar

Los aportes por capitalizar están registrados de cuotas de igual valor, ya que todavía no
se realizó por escritura pública el aumento de capital y cuadro está estructurado de la
siguiente forma:
CUENTA DE APORTES POR CAPITALIZAR
P R E V I T E C 
CUADRO DE APORTES POR CAPITALIZAR DE SOCIOS

EXPRESADO EN BOLIVIANOS
Nº SOCIOS CUOTAS CAPITAL PORCENTAJE
1 GRISELDO ZENTENO CONDORI 2082 208.200,00 33,33%

2 LUIS ERNESTO ESCOBAR CHOQUE 2082 208.200,00 33,33%
3 BENJAMIN QUISPE CHOQUE 2082 208.200,00 33,33%
TOTALES 6246 624.600,00 100%

LIC……………… LIC…………………………
FUENTE: ARCHIVOS DE LA EMPRESA
113
12.11.- MODULO DE INGRESOS
12.11.1 Diseño de Pedido de Material

El pedido de material está diseñado por usuario o por vendedor y el formato para realizar
el pedido será de la siguiente forma:
114
12.12.-MODULO DE GASTOS
12.12.1 Diseño de Sueldos y Salarios

10.12.1.1.-Control de asistencia del personal
Diseñar un sistema computarizado para el control de pago de nóminas de obreros y
empleados en la “Empresa Industrial PREVITEC SRL." ubicada en camino a Viacha
Zona San Víctor, el cuadro será de la siguiente forma:
P R E V I T E C 

NIT: 196628027
CONTROL DE TRABAJO
Del mes de marzo de 2015
fecha de control 04/05/2015
grupo de trabajo "A"
TRABAJO REALIZADO
M/
Nº ÍTEM NOMBRE Y APELLIDO C.I. CARGO VACIADO JORNAL
TIEMPO
Jefe de
1 01-V Alberto Flores Mamani 22222 grupo A . .
2 02-V Juan Choque Lima 33333 vibrador A . .
3 03-V Juan Yujra Choque 777777 carretillero A . .
4 04-V Marcelo Flores Quispe 66666 carretillero A . .
5 05-V Esteban Cusi Mamani 444444 mescladora A . .
6 06-V Wilson Flores Mamani 555555 mescladora A . .
7 07-V Ronald Mendoza Choque 444444 mescladora F . .
8 08-V Ramiro Condori Viacha 45000 Jornalero . A .
9 . . .
10 . . .
11 . . .
12 . . .
13 . . .
14 . . .
15 . . .
………………………………..
GRISELDO ZENTENO
JEFE DE PLANTA
115
CONTROL GENERAL DE TRABAJO

El control general de trabajo nos muestra el avance, se utilizara como parámetro para dar
anticipos de sueldos y salarios al personal de la Empresa ya que muestra cantidad de
asistencia y el importe hasta el momento.
P R E V I T E C 

NIT: 196628027
CONTROL GENETRAL DE TRABAJO
grupo de trabajo "A"
DEL MES DE MARZO

TOTAL TOTAL
IT E M N O M B R E Y A P E LLID O C A R GO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 VACIADO JORNAL TOTAL
Al berto Fl ores Ma ma ni 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 25 25
01-V jefe de grupo
110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 2750 2750
Jua n Choque Li ma 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 20
02-V vibrador
95 95 95 95 95 95 95 0 95 95 95 95 95 95 0 0 0 95 95 95 95 95 95 95 1900 1900
Juan Yujra Choque 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 20 20
Carretillero
03-V 95 95 95 95 95 95 95 0 95 95 95 95 92 92 0 0 0 92 92 92 92 92 92 95 1876 1876
Marcelo Flores Quispe 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22
Carretillero
04-V 95 95 95 95 95 95 90 0 90 95 90 95 95 95 90 90 0 95 95 95 95 95 95 95 2065 2065
Esteban Cusi Mamani 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 24 24
Mescladora
05-V 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 2280 2280
Wilson Flores Mamani 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 23 23
Mescladora
06-V 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 0 95 95 95 95 95 95 95 2185 2185
Ronald Mendoza Choque 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22
Mescladora
07-V 90 90 90 90 90 90 90 0 90 95 90 95 95 95 90 90 0 95 90 95 95 95 95 95 2030 2030
Ramiro Condori Viacha 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 22 22
Jornalero
01-J 60 60 60 60 60 60 60 0 60 95 60 95 60 60 60 60 0 95 60 95 95 95 95 95 1600 1600
TOTAL 15242 1622 4.650,00
………………………………..
GRISELDO ZENTENO
JEFE DE PLANTA
116
12.12.1.2.-Planilla de Anticipo al Personal
La planilla de anticipos nos sirve para atender algunas necesidades de nuestros

empleados ypara hacer la planilla de anticipos, primero deben presentar una solicitud
de anticipos hasta el 15 de cada mes con sus especificaciones del motivo y el importe,
firmado con el jefe de recursos humanos.
El formato de planilla de anticipo será de la siguiente forma:
P R E V I T E C  FECHA: 04/05/2015


NIT: 196628027
ANTICIPO A PERSONAL
CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO-2015
ITEM NOMBRE Y APELLIDO C.I: CARGO MOTIVO IMPORTE FIRMA
Encargado de
01-AC-S Abel Choque Mollo 4581251 deposito al banco por prestamo 1.500,00
sistemas
Encargado de
01-JC-EC Juan Choque Lima 345220 nececidades familiares 2.000,00
Caldero
01-V Alberto Flores Mamani 222222 Jefe de Grupo deposito al banco por prestamo 1.100,00
01-V Juan Yujra Choque 33333 Carretillero deposito al banco por prestamo 900,00
01-V Marcelo Flores Quispe 77777 Carretillero deposito al banco por prestamo 750,00
01-V Esteban Cusi Mamani 666666 Mesclador deposito al banco por prestamo 700,00
01-V Wilson Flores Mamani 444444 Mesclador deposito al banco por prestamo 1.000,00
01-V Ronald Mendoza Choque 555555 Mesclador deposito al banco por prestamo 550,00
01-V Ramiro Condori Vaicha 44444 Jornalero nececidades familiares 500,00
01-V Pedro Choque Mamani 450000 Jornalero nececidades familiares 800,00
TOTAL IMPORTE 9.800,00 gua rdar
……………………………….. ………………………………..
GRISELDO ZENTENO LUIS ECOBAR
JEFE DE PLANTA GERENTE ADMINISTRATIVO
117
12.12.1.3.- Planilla de Extras al Personal
Cuando el trabajador realice labor extraordinaria debidamente autorizada, sea como las
horas extras o por trabajos en días domingos o feriados, conforme al previsto por el Art.
51 de la Ley General de Trabajo y Art. 31 de su decreto Reglamentario, la Empresa
realizara el pago cada fin de semana.
El formato de planilla de extras será de la siguiente forma:
P R E V I T E C   

NIT: 196628027 PLANILLA DE EXTRAS AL PERSONAL
CORRESPONDIENTES AL MES DE MARZO DE 2015
EXPRESADOS EN BOLIVIANOS
A PELLID OS DIAS DE EXTRAS TRABAJADOS

GRUPO
TIEM PO- TOTAL
ITEM NOM BRES CARGO DE
HORAS DIAS Y IMPORTE A FIRMA
PATERNO M ATERNO TRABAJO
12-mar 13-mar 14-mar 15-mar 16-mar 17-mar TIEMPO PAGAR
1 Choque Mamani Juan

Enc. Caldero 150 150 75 80 90 60 605
2 Choque Mollo Abel Enc. Sistemas 120 100 60 50 95 45 470
3 Flores Mamani Alberto Jefe de Grupo 90 50 60 80 85 40 405
4 Choque Lima Juan Vibrador 95 40 60 70 70 50 385
5 Flores Quispe Marcelo Carretillero 95 35 85 90 95 55 455
6 Yujra Choque Juan Carretillero 95 40 90 60 50 60 395
7 Cusi Esteban Esteban Mesclador 95 50 90 75 75 80 465
8 Mendoza Choque Ronald Mesclador 90 50 45 65 50 55 355
9 Condori Viacha Ramiro Jornalero 55 20 46 45 45 20 231
10 0
TOTALES 885 535 611 615 655 465 0 3766
……………………………….. ………………………………..
GRISELDO ZENTENO LUIS ESCOBAR
JEFE DE PLANTA GERENTE ADMINISTRATIVO
118
12.12.1.4.-Planilla de Sueldos y Salarios
El personal dependiente de la Empresa percibirá como retribución por sus servicios

laborales, un sueldo o salario mensual en moneda de uso y curso legal el que no podrá
ser inferior al mínimo establecido por ley.
El pago de los sueldos o salarios se hará mediante cheques, caja central, en efectivo,
sistema de abono en cuenta bancaria u otro mecanismo que pudiera adoptar la Empresa
evitando entorpecer la gestión administrativa e interrumpir lo menos posible la jornada
de trabajo.
El formato para personal permanente será lo siguiente:
P R E V I T E C 

NIT: 196628027 PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
A PELLID OS OT R OS IN GR ESOS D ESC U RC-

EN T OS
BONO TOTAL LIQUIDO
ITEM NOM BRES CARGO DOM INIC AFP- IVA ANTICIPO FIRM A
FECHA DE HABER ANTIGÜE TOTAL DESCUE PAGABLE
PATERNO M ATERNO INGRESO BASICO DAD EXTRAS ALES BONOS GANADO 12,71 A.N.S 13% S NTOS

Enc. Caldero########## 2500 216 605 500 3821 486 0 0 ###### 1985,6 1835,4
2 Choque Mollo Abel Enc. Sistemas########## 1800 216 470 500 2986 380 0 0 ###### 2379,5 606,5
3 Flores Mamani Alberto Jefe de Grupo

########## 2750 216 405 500 3871 492 0 0 ###### 1592,0 2279,0
4 Choque Lima Juan Vibrador ########## 1900 216 385 2501 318 0 0 ###### 1817,9 683,1
5 Flores Quispe Marcelo Carretillero ########## 2065 216 455 2736 348 0 0 750 1097,7 1638,3
6 Yujra Choque Juan Carretillero ########## 1876 216 395 2487 316 0 0 900 1216,1 1270,9
7 Cusi mamani Esteban Mesclador ########## 2280 216 465 2961 376 0 0 700 1076,3 1884,7
8 Mendoza Choque Ronald Mesclador ########## 2030 216 355 2601 331 0 0 550 880,6 1720,4
9 Condori Viacha Ramiro Jornalero ########## 1600 216 231 2047 260 0 0 500 760,2 1286,8
10 Choque Mamani Pedro Jornalero ########## 1950 0 0 1950 248 0 0 800 1047,8 902,2
TOTALES 20751 1944 3766 0 1500 27961 3554 0 0 ####### 13854 14107,16
……………………………….. ……………………………….. ………………………………..

GRISELDO ZENTENO LUIS ESCOBAR LIC…………………..
JEFE DE PLANTA GERENTE ADMINISTRATIVO CONTADOR
119
12.12.1.5 Planillas de aportes patronales y beneficios sociales
P R E V I T E C   

NIT: 196628027 PLANILLA DE APORTES PATRONALES Y BENEFICIOS SOCIALES
A PELLID OS Riesgo profecional 1,71% Provivienda 2% TOTAL PROVISION PREVISI

APORTE PARA ON PARA TOTAL CARGAS Y
ITEM NOM BRES
PATERNO M ATERNO TOTAL fururo prevision fururo prevision PATRONA AGUINALD INDEMN BENEFICIOS BENEFICIOS
GANADO C.N.S. bolivia BBV bolivia BBV L OS IZACION SACIALES SACIALES
1 Choque Mamani Juan 3821 382,1 65,34 76,42 141,759 318,29 318,29 636,58 778,34
2 Choque Mollo Abel 2986 298,6 51,06 59,72 110,781 248,73 248,73 497,47 608,25
3 Flores Mamani Alberto 3871 387,1 66,19 77,42 143,614 322,45 322,45 644,91 788,52
4 Choque Lima Juan 2501 250,1 42,77 50,02 92,7871 208,33 208,33 416,67 509,45
5 Flores Quispe Marcelo 2736 273,6 46,79 54,72 101,506 227,91 227,91 455,82 557,32
6 Yujra Choque Juan 2487 248,7 42,53 49,74 92,2677 207,17 207,17 414,33 506,60
7 Cusi mamani Esteban 2961 296,1 50,63 59,22 109,853 246,65 246,65 493,30 603,16
8 Mendoza Choque Ronald 2601 260,1 44,48 52,02 96,4971 216,66 216,66 433,33 529,82
9 Condori Viacha Ramiro 2047 204,7 35,00 40,94 75,9437 170,52 170,52 341,03 416,97
10 Choque Mamani Pedro 1950 195 33,35 39,00 72,345 162,44 162,44 324,87 397,22
27961 2796,1 478,13 0,00 559,22 0,00 1037,35 2329,15 2329,15 4658,30 5695,66
……………………………….. ………………………………..
LUIS ESCOBAR LIC…………………..
GERENTE ADMINISTRATIVO CONTADOR
120
12.12.1.6 Planilla Tributaria
P R E V I T E C   

NIT: 196628027 PLANILLA DE TRIBUTARIA
A PELLID OS SALDO A FAVOR SALDO ANTERIOR A FAVOR DEP.

Impuest
Minimo Cumputo Saldo a actualiz o
ITEM NOM BRES
PATERNO M ATERNO
no Diferenci de favor acion saldo determi saldo
TOTAL Imponibl a sujeto a Debito 13%2SM Dependi periodo saldo Saldo actualiz nado a siguente
GANADO e 2SMN imponible Fiscal 13% IVA N Fisco ente anterior anterior TOTAL total ado pagar mes
1 Choque Mamani Juan 3821

2 Choque Mollo Abel 2986
3 Flores Mamani Alberto 3871
4 Choque Lima Juan 2501
5 Flores Quispe Marcelo 2736
6 Yujra Choque Juan 2487
7 Cusi mamani Esteban 2961
8 Mendoza Choque Ronald 2601
9 Condori Viacha Ramiro 2047
10 Choque Mamani Pedro 1950
27961
……………………………….. ………………………………..
121
12.12.1.7.-Planilla de Aguinaldo al Personal
La otorgación de este derecho está regulada desde hace más de 68 años por la Ley de 18
de Diciembre de 1944, llamada Ley del Aguinaldo, misma que establece en su artículo
primer lo que sigue:
Toda Empresa comercial o industrial o cualquier otro negocio están obligado a gratificar
a sus empleados y obreros con un mes de sueldo y 25 días de salario, respectivamente,
como aguinaldo de navidad hasta el 25 de Diciembre de cada año.
Cabe destacar que esta ley de 18 de diciembre de 1944, resulta de fundamental

importancia en su conocimiento sobre todo para los empleadores, puesto que la misma
en su artículo segundo impone una sanción en caso de omitir su pago, al señalar:
La transgresión o incumplimiento de esta ley, será penada con el doble de las

obligaciones a que se refiere el artículo anterior.
La Empresa Industrial PREVITEC SRL., adoptara el siguiente formato para el pago de

su beneficio laboral.
122
PRIMER AGUINALDO
P R E V I T E C   

NIT: 196628027 PLANILLA DE AGUINALDO
A PELLID OS TOTALES GANADOS DUODECIMAS

PROMEDIO tiempo
FECHA PARA AGUINALDO
ITEM NOM BRES CARGO TOTAL GANADO EN Aguinaldo de FIRMA
PATERNO M ATERNO AGUINALDO SEP. OCT. NOV. duodecim A PAGAR
3 MESES trabajo
a
en meses

Enc. Caldero 01/01/2015 2500 2680 2600 7780 2593,33 216,11 12 2593,33
2 Choque Mollo Abel Enc. Sistemas 01/01/2015 2150 2150 2350 6650 2216,67 184,72 12 2216,67
3 Flores Mamani Alberto Jefe de Grupo 01/01/2015 2750 2650 2540 7940 2646,67 220,56 12 2646,67
4 Choque Lima Juan Vibrador 01/01/2015 1900 1850 1950 5700 1900,00 158,33 12 1900,00
5 Flores Quispe Marcelo Carretillero 01/01/2015 2065 2100 1980 6145 2048,33 170,69 12 2048,33
6 Yujra Choque Juan Carretillero 01/01/2015 1876 1950 2000 5826 1942,00 161,83 12 1942,00
7 Cusi mamani Esteban Mesclador 01/01/2015 2280 1890 2150 6320 2106,67 175,56 12 2106,67
8 Mendoza Choque Ronald Mesclador 01/01/2015 2030 2158 2150 6338 2112,67 176,06 12 2112,67
9 Condori Viacha Ramiro Jornalero 01/01/2015 1600 1890 1950 5440 1813,33 151,11 12 1813,33
10 Choque Mamani Pedro Jornalero 01/01/2015 1950 2150 2160 6260 2086,67 173,89 12 2086,67
TOTAL 21101 21468 21830 64399 21466,333 1788,86 120 21466,3333
……………………………….. ………………………………..
123
PLANILLA DE SEGUNDO AGUINALDO- ESFUERZO POR BOLIVIA
Decreto Supremo Nº 1802, 20 de noviembre de 2013
El presente Decreto Supremo tiene por objeto instituir el Segundo Aguinaldo “Esfuerzo
por Bolivia” para las servidoras y los servidores públicos, trabajadoras y trabajadores del
Sector Público y Privado del Estado Plurinacional, que será otorgado en cada gestión
fiscal, cuando el crecimiento anual del Producto Interno Bruto - PIB, supere el cuatro
punto cinco por ciento (4.5%)
El formato será lo siguiente:
SEGUNDO AGUINALDO
P R E V I T E C   

NIT: 196628027 PLANILLA DE AGUINALDO
A PELLID OS TOTALES GANADOS DUODECIMAS

PROMEDIO tiempo
FECHA PARA AGUINALDO
ITEM NOM BRES CARGO TOTAL GANADO EN Aguinaldo de FIRMA
AGUINALDO SEP. OCT. NOV. A PAGAR
PATERNO M ATERNO
3 MESES duodecim trabajo
a
en meses

Enc. Caldero 01/01/2015 2500 2680 2600 7780 2593,33 216,11 12 2593,33
2 Choque Mollo Abel Enc. Sistemas 01/01/2015 2150 2150 2350 6650 2216,67 184,72 12 2216,67
3 Flores Mamani Alberto Jefe de Grupo 01/01/2015 2750 2650 2540 7940 2646,67 220,56 12 2646,67
4 Choque Lima Juan Vibrador 01/01/2015 1900 1850 1950 5700 1900,00 158,33 12 1900,00
5 Flores Quispe Marcelo Carretillero 01/01/2015 2065 2100 1980 6145 2048,33 170,69 12 2048,33
6 Yujra Choque Juan Carretillero 01/01/2015 1876 1950 2000 5826 1942,00 161,83 12 1942,00
7 Cusi mamani Esteban Mesclador 01/01/2015 2280 1890 2150 6320 2106,67 175,56 12 2106,67
8 Mendoza Choque Ronald Mesclador 01/01/2015 2030 2158 2150 6338 2112,67 176,06 12 2112,67
9 Condori Viacha Ramiro Jornalero 01/01/2015 1600 1890 1950 5440 1813,33 151,11 12 1813,33
10 Choque Mamani Pedro Jornalero 01/01/2015 1950 2150 2160 6260 2086,67 173,89 12 2086,67
TOTAL 21101 21468 21830 64399 21466,333 1788,86 120 21466,3333
……………………………….. ………………………………..
124
12.12.1.8.-Planilla de Asignaciones y Subsidios Familiar
Los subsidios serán reconocidos de acuerdo a la parte pertinente del Código de

Seguridad Social, su D.R. Art. 25 del D.S. 21637 de 25 de junio de 1987, D.S. 25056
de Mayo de 1998 y disposiciones concordantes con la materia, para lo que el titular del
derecho deberá presentar la documentación respectiva como exige las normas del
régimen de seguridad social.
Subsidio Pre-Natal.- Que consiste en el pago o reconocimiento mensual en especie del

equivalente a un salario mínimo nacional a partir del quinto mes de gestación hasta el
momento del alumbramiento.
Subsidio de natalidad.- Que consiste en el pago o reconocimiento en dinero del

equivalente a un salario minino nacional al momento de nacimiento del hijo/a.
Subsidio de lactancia.- Que consiste en el pago o reconocimiento en especie del

equivalente a un salario mínimo nacional a partir del primer mes de nacimiento del
hijo/a hasta el cumplido el año de nacimiento del mismo.
Subsidio de Sepelio.- Que cosiste en el pago o reconocimiento en dinero del equivalente

a un salario mínimo nacional por el fallecimiento de cada hijo menor a los 19 años.
Para beneficiarse con los subsidios inherentes, el titular del derecho deberá acreditar el
embarazo, nacimiento o defunción presentado al área de recursos humanos los
certificados correspondientes.
Los subsidios son inembargables y no estarán sujetos a ningún clase gravamen

impositivo ni descuento, sin embargo prescriben en el plazo de un año a partir de la
interrupción de la concesión o pago del empleador al proveedor y caduca a los 60 días
del últimodía del mes no cobrado por el beneficiario, salvo el subsidio de sepelio que
prescribe en el término de un año a partir del fallecimiento del hijo/a, todo de
conformidad a la normativa ya citado anteriormente.
La doble percepción será sancionada con la pérdida del beneficio por un tiempo igual al
doble del percibido indebidamente.
125
El formato de control será lo siguiente:
P R E V I T E C 

NIT: 196628027 PLANILLA DE ASIGNACIONES Y SUBSIDIOS FAMILIARES
A PELLID OS MATRICULA TIPO DE SUBSIDIO FECHA DE NACIMIENTO O IMPORTE

ITEM NOM BRES BENEFICIARIO (A) FIRMA
PATERNO M ATERNO DEL ASIGNADO PRENATAL, LACTANCIA, ETC. MES DE EMBARAZO, ETC. ASIGNADO
1 Choque Mamani Juan 111-L Damiana Quispe Lactancia 15/08/2014 1440

2 Choque Mollo Abel 222-L Monica Viacha Lactancia 04/01/2015 1440
3
4
5
6
7
8
9
10
……………………………….. ………………………………..
126
12.13.- MODULO DE FACTURACIONES
12.13.1 Diseño de Libro de Compras
La recepción de facturas de los proveedores se realizara de acuerdo al ingreso de

material a la planta de la Empresa y se registra en el siguiente formato:
P R E V I T E C 
LIBRO DE COMPRAS
Nro de Nº
Nr FECHE DE NOMBRE/RASON SOCIAL DEL IMPORTE IMPORTE
FACTUR PEDI NIT/C.I. IVA- 13%
o. EMISION CLIENTE FACTURADO NETO
A DO
1 - - -
2 - -
3 - -
4 - -
5 - -
6 - -
7 - -
8 - -
9 - -
10 - -
11 - -
TOTALES - - -
………………………………….. ………………………………………………
PREPARADO POR: REVISADO POR:
CONTADOR. ADMINISTRADOR
127
12.13.2.- Diseño de Libro de Ventas
Las facturaciones se realizaran de acuerdo al pedido que realicen los vendedores, y para
el control de facturaciones se utilizara el formato siguiente:
FACTURACION: OFICINA PLANTA

P R E V I T E C
DOCIFICACION: DE 01 AL 300
LIBRO DE VENTAS
Nro de Nº DE
FECHE DE NOMBRE/RASON SOCIAL IMPORTE IMPORTE
Nro. FACTU PEDID NIT/C.I. IVA- 13% IT- 3%
EMISION DEL CLIENTE FACTURADO NETO
RA O
1 - 0 -
2 - 0 -
3 - 0 -
4 - 0 -
5 - 0 -
6 - 0 -
7 - 0 -
8 - 0 -
9 - 0 -
10 - 0 -
11 - 0 -
12 - 0 -
- - 0 -
………………………………….. ………………………………………………
PREPARADO POR: REVISADO POR:
CONTADOR. ADMINISTRADOR
128
CAPITULO V
IMPLEMENTACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
13. IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA CONTABLE PARA EMPRESA

INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
13.1 ELECCIÓN DE SOFTWARE
SISTEMA QUE SE UTILIZARA EN LA EMPRESA.
Un ERP (Enterprise ResourcePlaning) es una herramienta que ayuda a la compañía a

ganar competencia en la medida en que consigue la integración de sus procesos de
negocio al mismo tiempo que optimiza los recursos disponibles.
Por tal motivo, Tras el estudio de diferentes Sistemas de Información se decidió crear e
Implementar un Sistema ERP para cubrir la gestión logística y Contable, entre otros
motivos por los siguientes:
- Gran facilidad de configuración entre todas las áreas del negocio. Se puede
configurar todas las áreas y se puede adaptar a las necesidades específicas de la
Empresa.
- Homogenización y simplificación de procedimientos de trabajo.
- Reducción de costes, PREVITEC, como es un Sistema único representa una
reducción muy importante en costes de mantenimiento. Su coste es
sensiblemente menor frente a un modelo de implantaciones independientes por
áreas.
- Ventajas tecnológicas, se puede trabajar en diversas plataformas de hardware y
software, por lo que ofrece gran flexibilidad e independencia, el Sistema ERP,
corre en modo cliente/servidor.
13.1.1Alcance del Sistema E.R.P.
Construir un Sistema de información homogéneo sobre una base única, de este modo
cubrir un amplio ámbito de gestión:
129
- Gestión de compras, almacenes

o Mejorar sustancialmente el ciclo de reposición de mercancía en los
almacenes.
o Generar las facturas con mayor rapidez y exactitud con técnicas de
control de precios automatizados.
o Integrar los procesos de pago a proveedores con el área de contabilidad.
- Gestión de ventas
o Integrar todos los procesos de ventas con el área de contabilidad de la
Empresa.
o Gestionar los pedidos de clientes de una manera efectiva.
- Gestión Contable: contabilidad de clientes, de proveedores, activos, personal.

o Integrar los procesos de compras, ventas, recursos humanos y almacenes
con el área Contable de la Empresa.
o Integrar la nómina de empleados y obreros con el área de contabilidad y
recursos humanos de la Empresa.
- Gestión de la producción (planificación, etc.)
o Planificación de la producción, procesos de fabricación, demanda etc.
- Gestión de stock (logística)
o Llevar un control exacto de los materiales en los diferentes almacenes de
la Empresa.
- Gestión de Recursos Humanos
o Manejo del cambio, nuevas responsabilidades, contrataciones,
adiestramientos.
130
GRÁFICO:Nº10: Estructura modular del SistemaERP de PREVITEC S.R.L.
RECURSOS HUMANOS
VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
GESTIÓN - Ventas
FINANCIERA o Pedidos
- Libros o Informes
- Comprobantes - Expedición y
- Acreedores transporte
- Deudores - Datos maestros
- Estados o Técnicos
Financieros o Cliente
- Operaciones BD_PREVITEC S.R.L. ERP - Factura
GESTIÓN DE MATERIALES PRODUCCIÓN

- Gestión de stock - Planif. De la
o Mov. De producción
mercancías CONFIGURACIONES - Control de
o Resumen de - Ventas y distribución fabricación
stock - Producción - Planif. De
- Inventario - Gestión financiera necesidades
- Compras - Gestión de
o Datos maestros materiales
de proveedores - Recursos humanos
o Info. De compras
o Datos maestros
de prov. De
servicios
- Factura
131
GRÁFICO: Nº11.-Estructura modular del sistema PREVITEC S.R.L. modulo

finanzas
ACREEDORES -
PROVEEDORES
LIBROS - Contab. Entrada de
- Diario Diario mercancías
ESTADOS FINANCIEROS - Mayor - Contab. De Salida de
- Balance General mercancías
- Estado de resultados - Pagos
- Sumas y saldos - Facturas
- Utilidades - Devoluciones
- Cuentas por pagar
BD_PREVITEC S.R.L.
ERP DEUDORES
- Dep. por ventas
- Libros de ventas
OPERACIONES CONTABLES - Pagos comisión
- Asientos, técnicos
comprobantes - Facturas
o Altas y bajas - Devoluciones
o Egresos e
CONFIGURACIONES - Cuentas por cobrar
Ingresos,
- Plan de cuentas
Caja,bancos,
- Gestión financiera
etc.
- Impuestos
o Traspasos
- Asientos contables
- Asiento de apertura
o Cierre de
gestión
132
GRÁFICO: Nº12.- Estructura modular y funcional modulo Contable Sistema

PREVITEC S.R.L.- ERP
COMPRAS
INVENTARIO
VENTAS
TESORERÍA
FACTURACIÓN
BD_PREVITEC
S.R.L. ERP
COBRANZAS
CONCILIACIÓN
BANCARIA
PLANILLA DE
CONTROL DE SUELDOS
ACTIVOSFIJOS
133
GRÁFICO. Nº13: Diseño caso de uso.-
Fig: Casos de Uso Plan de Cuentas
Un diagrama de casos de uso es una forma de diagrama de comportamiento UML mejorado.

El lenguaje de Modelado Unificado(UML), define una notación gráfica para representar casos de uso
llamada modelo de casos de uso. UML no define estándares para que el formato escrito describa
los casos de uso, y así mucha gente no entiende que esta notación gráfica define la naturaleza de un
caso de uso; sin embargo una notación gráfica puede solo dar una vista general simple de un caso de
uso o un conjunto de casos de uso. Los diagramas de casos de uso son a menudo confundidos con los
casos de uso. Mientras los dos conceptos están relacionados, los casos de uso son mucho más
detallados que los diagramas de casos de uso. En los conceptos se debe detallar más de un caso de
uso para poder identificar qué es lo que hace un caso de uso.
134
11.1.2 Implementación y configuraciones en Sistema
Los diagramas de clases son diagramas de estructura estática que muestran las clases del
sistema y sus interrelaciones (incluyendo herencia, agregación, asociación, etc.). Los
diagramas de clase son el pilar básico del modelado con UML, siendo utilizados tanto
para mostrar lo que el sistema puede hacer (análisis), como para mostrar cómo puede ser
construido (diseño). El diagrama de clases de más alto nivel, será lógicamente un dibujo
de los paquetes que componen el sistema.
GRÁFICO: Nº 14.- Diagrama de clases
135
GRÁFICO Nº15: Altas y bajas de Plan de Cuentas
Fig. Menú PREVITEC S.R.L.
GRÁFICO: Nº 16: Plan de Cuentas en Sistema -ERP
Fig. Lista de Plan de Cuentas de la Empresa PREVITEC S.R.L.
En el Sistema se Implementara el plan de cuentas, código, cuenta, subcuenta,

descripción.
136
GRÁFICO: Nº 17: Crear código y cuenta Contable
Crear nueva cuenta Contable se debe llenar los datos que pide en Sistema, presionar
guardar, esto se crea automáticamente agregando una nueva cuanta.
GRÁFICO Nº 18: Modificar cuenta Contable
Entrar en la pantalla de plan de cuentas seleccionar en la opción operaciones y sale una

tabla para modificar cuenta, una vez cambiando se debe presionar guardar.
GRÁFICO Nº 19.- Eliminar cuenta Contable.
137
GRÁFICO Nº 20: Implementación de Balance General y Estado de Resultados en

Sistema ERP.
GRÁFICO Nº 21 : Implementación de Balance General en Sistema.
Balance General nos muestra datos reales al momento, cuando registramos un comprobante
ingreso, egreso, traspaso, mueve las cuentas de balance automáticamente este Sistema está
diseñado para tener datos al momento cuando se requieras.
138
GRÁFICO Nº 22 : Implementación de Estado de Resultados en Sistema.
GRÁFICO: Nº 23: Implementación de Libro de ventas de Facturación
139
Los talonarios de facturas estas divididas por sucursales y las facturaciones se realizan
por sucursales.
GRÁFICO: Nº 24: Implementación de Facturación por Vendedor
Se muestra la facturación por vendedor y por pedido de material, se selecciona por mes
y también tiene un filtro para modificar factura, como ser N.I.T., Nombre o Razón
Social y el importe de la factura.
140
14. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
A continuación se presenta las conclusiones y recomendaciones, determinadas en el

estudio y desarrollo del presente Proyecto de Grado:
14.1 CONCLUSIONES
* La Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., no contaba con un Sistema Contable que

permita el registro oportuno y automatizado de la información financiera para la correcta
toma de decisiones, porque los mismos son llevados en hojas de cálculo.
*El Sistema de Contabilidad que se ha diseñado para la Empresa Industrial PREVITEC

S.R.L., ayudara a tener información Contable adecuada y oportuna manteniendo un
control permanente de sus inventarios, cuentas por cobrar, activos fijos, cuentas por
pagar, patrimonio, reservas y finalmente para obtener los Estados Financieros, sobre
todo, en un periodo Contable, conocer la utilidad generada para que los Socios tomen
decisiones necesarias para el crecimiento de la Empresa.
* Este Sistema Contable ayudara a la Empresa Industrial PREVITEC SRL., a determine

sus inventarios de materias primas, productos terminados, control de activos fijos y
suministros, durante todo el periodo Contable, de esta forma obtendrán datos reales y
precisos y mediante esta información podrán ver el Estado y valor que tienen sus
inventarios.
* Este Sistema genera, además de la información financiera, los datos necesarios para
determinar las obligaciones tributarias de la Empresa, como ser libro de ventas y
compras.
* Durante la observación a la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L. Pudimos darnos

cuenta de alto riesgo de mal manejo de Estados Financiero.
* El Diseño e Implementación del presente Sistema Contable y su documentación puede

ser aplicado a un sistema de contabilidad computarizado como el caso nuestro de la
Empresa ERP.
141
*Finalmente podemos concluir que la Empresa Industrial PREVITEC SRL., teniendo

toda la información Contable que este Sistema proporcione, estará en capacidad de
planificación a corto, mediano y largo plazo.
12.2 RECOMENDACIONES
* Se recomienda que el presente trabajo de investigación Diseño e Implementación del

Sistema Contable sea aplicado inmediatamente por la Empresa Industrial PREVITEC
S.R.L, en el transcurso del presente año con el fin de mejorar y optimizar su
información financiera y tributaria para que los dueños puedan tomar las decisiones
adecuadas en el momento oportuno y que a través de esa información se pueda
planificar el futuro de la Empresa.
* Se recomienda que pueda ocupar un contador en aria Contable para eficaz

implementación y manejo del presente Sistema Contable y sus módulos.
* Se recomienda a la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L., Implementar políticas y

procedimientos de control interno con el fin de optimizar el manejo de:
Disponibilidades, inventarios, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar,
capital, planillas de sueldos.
*Se recomienda también Implementar los Estados Financieros diseñados en este trabajo
de investigación para el manejo y determinación de las utilidades de la Empresa para
que los propietarios puedan tener un conocimiento exacto de cuanta ganancia tienen por
mes y del año.
* Se recomienda la difusión del presente Proyecto de Grado como un aporte para el

mejoramiento y superación de la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L. y para todas las
Empresas del mismo rubro de Viguetas pretensas.
142
15. BIBLIOGRAFÍA
Decreto Ley 14379. (1977 de Febrero de 1977). Código de Comercio (Texto Ordenado).
Vicepresidencia del Estado.
Complementaciones a la RND Nº 10-0016-07 Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07).

(31 de Octubre de 2007). RND Nº 10-0032-07. Servicio de Impuestos Nacionales.
Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07). (18 de Mayo de 2007). RND Nº 10-0016-07.

Servicio de Impuestos Nacionales.
Ley 2492 Código Tributario Boliviano. (31 de Diciembre de 2012). Ordenado a

Diciembre 2004 (Actualizado al 31 de Diciembre 2012). Servicio de Impuestos
Nacionales.
Ley 843 y Decretos Reglamentarios. (31 de Diciembre de 2012). Ordenado,

Concordado y Complementado al 31 de Diciembre de 2012. Servicio de Impuestos
Nacionales.
Alcalde, E., &García, M. (1997). Informática Básica. Madrid - España: Lavel Industria
Gráfica.
Cooperativa Multiactiva Junta de Fomento San Vicente Ltda. (2011). Objetivos. En

Reglamento Orgánico (pág. 1). San Vicente, Municipio de Atocha.
Dick, M. A. (2012). Legislación Laboral Boliviana. La Paz - Bolivia: Topaz.
Fundación del Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF). (2010).

Presentación de Estados Financieros. En C. d. (IASB), Norma Internacional de
Contabilidad 1 (págs. 3-4). IASCF.
Josar, C. (2006). La Contabilidad y el Sistema Contable. Zulita - España: Universidad de

Zulita.
Lara Flores, E., & Lara Ramírez, L. (2009). Primer Curso de Contabilidad. México DF -
México: Trillas.
143
Mancilla Saravia, G. (2011). Sistemas de Información Contable. La Paz - Bolivia:

Impresiones Gráfica.
Normas de Contabilidad Emitidas por el CTNCA. (2012). NC11 Información Esencial

Requerida para una Adecuada Exposición de los Estados Financieros. CAUB.
Terán Gandarillas, G. (1998). Temas de Contabilidad Básica e Intermedia. Cochabamba

- Bolivia: Educación y Cultura.
Valdez Montoya, J. (2010). Aplicaciones Técnicas, Legales y Contables de los Tributos.

La Paz - Bolivia: Quatro Hnos.
Valdez Montoya, J. (2012). El Sistema Tributario Boliviano y Las Normas

Internacionales de Información Financiera. La Paz - Bolivia: Quatro Hnos.
Viscafé Ureña, R. (2010). Sistema Tributario Boliviano. La Paz - Bolivia: Ediciones

ExcelsiorSrl.
Wikipedia - Información. (s.f.). Recuperado el 12 de Septiembre de 2014, de wikipedia:

http://es.wikipedia.org/wiki/Informaci%C3%B3n
Wikipedia - Sistema. (s.f.). Recuperado el 12 de Septiembre de 2013, de wikipedia:

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema
Wikipedia - Tiempo Real. (s.f.). Recuperado el 31 de Agosto de 2014, de wikipedia:

http://es.wikipedia.org/wiki/Tiempo_real
Zorrilla, S., & Torrez X., M. (1999). Metodología de la Investigación. México DF -

México: McGraw - Hill.
144
ANEXOS
145
ANEXO Nº 1
IMÁGENES DE PROCESO DE PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN
DE LA EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L.
FOTO Nº 1: Planta de Producción de la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
FOTO Nº 2: Personal de planta de produccion de la Empresa.

FOTO Nº 3: Muebles y Enseres de Oficina de la Empresa
FOTO Nº 4: Moldes para vaciado viguetas pretensadas de la Empresa.

FOTO Nº5 : Pista de molde para viguetas pretensadas de Empresa.
FOTO Nº 6: Stock de viguetas pretensadas de la Empresa.

FOTO Nº 7: Maquinaria de producción de plastaformo de la Empresa.
FOTO Nº8: Supervisión técnica en producción de plastaformo.

FOTO Nº 9: Cortadora de plastaformo de Empresa Industrial PREVITEC
S.R.L.
FOTO Nº10: Stock de plastaformo de la Empresa.

FOTO Nº 11: Entrega de plastaformo a transporte.
FOTO Nº 12 : Transporte de productos de la Empresa.

FOTO Nº 13: Carguío de Viguetas pretensadas al camión de la Empresa.
FOTO Nº 14: Armado de viguetas y plastaformos en obra de construcción.

FOTO Nº 15 : Armado de malla de distribucion de fierros para vaciado de loza
FOTO Nº 16: Armado de puntales de madera para vaciado de loza.

FOTO Nº 17 Construcción de un departamento con nuestros productos de la
Empresa.
FOTO Nº 18: Construcción de salón de eventos sociales en cuidad del Alto con
nuestros productos de la Empresa.
FOTO Nº 19: Personal de Supervisión técnica en obra.
IMAGEN Nº 1: Logo de la Empresa Industrial PREVITEC S.R.L.
PREV ITEC
Tecnologia en Pretens ados y Plast ofor mo
S.R.L.

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TEMA: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA

Proyecto de Grado para obtener el Título de Licenciatura

POR: RUBÉN WILBER PÉREZ VALERO

ESTE TRABAJO ESTA DEDICADO CON

AMOR A MI MAMÁ QUE EN VIDA

Y ME ENSEÑO CON SU EJEMPLO QUE

TARDE PARA CUMPLIR NUESTROS

Gracias a Dios por la oportunidad que me dio de

Y a Jesús por ser el camino, la verdad y la vida.

A mi esposa Lidia por Apoyarme con su aliento y

Un agradecimiento sincero a mi tutor Lic.

Juan Pérez Vargas por su guía, consejo y por la

Ayuda brindada para el desarrollo del presente

ANTECEDENTES Y PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………….…………………5

4. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…………….…………………….………5

5. JUSTIFICACIÓN DEL TEMA …………………………………………………5

7.1. VARIABLE DEPENDIENTE………………………………...…………………6

7.2. VARIABLE INDEPENDIENTE……………………...…………………………7

8.1. OBJETIVO GENERAL………………………………..………….………….….7

8.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS………………………….…...……………………7

9. METODOLOGÍA Y TIPO DE ESTUDIO ……………………………….…….8

9.1. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN………………………...…...………..8

9.2. TIPO DE ESTUDIO …………………………………………………....……….9

9.3. TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN……………………..10

10. MARCO TEÓRICO………………………………………..………………….13

10.1. MARCO CONCEPTUAL ……………………………….……...……………13

10.2. SUSTENTO TEÓRICO ……………………………………...………...…….13

10.2.1. Gestión Administrativa y Financiera….………………………….…………13

10.2.1.2. Importancia de la Contabilidad…………….…………………...…………15

10.2.1.3. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados…………...….……..16

10.2.2.1. Definición de los Sistemas……………………………………….………..19

10.2.2.2. Clasificaciones de los Sistemas……..…………………...………………..19

10.3. MARCO LEGAL………….……………………...…………..……………….21

10.3.1 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)…..………..………….…….21

10.3.2 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)………………….23

10.3.3 Código de Comercio Decreto Ley Nº 14379………………………….……..24

10.3.4 Normativa Tributaria……………………………………………...…..……..32

DESARROLLO DEL PROYECTO

11. PROYECTO DE DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE SISTEMA

CONTABLE PARA LA EMPRESA INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L…...35

11.1 ASPECTOS GENERALES…………………………....……………..……..…35

11.1.1. Antecedentes de la Institución……….……………………………………………35

11.1.2. Concepto y características generales………….…….………………………36

11.2.1 Objetivos Generales………………………………………..………………..37

11.2.2. Objetivos específicos……...……………………………...…………..…….37

11.3.1. Alcance Temporal…………………………………………………………..38

11.3.2 Alcance Institucional…………..………………………….…………………38

11.4. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA

11.4.1. Organigrama de la Empresa……………………………….…………..…….38

11.4.1.1. Organigrama del departamento de Finanzas y Contabilidad……...………40

DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE DE LA INVESTIGACIÓN

12. DISEÑO DE SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA

INDUSTRIAL PREVITEC S.R.L………………………..………………….41

12.1. OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA……………………...……41

12.2. INFORMACION QUE SE DESEA OPTENER DEL SISTEMA

12.3. DISEÑO DE FLUJOGRAMA PARA DIFERENTES OPERACIONES

DE LA EMPRESA INDISTRIAL PREVITEC S.R.L.……………….………43

12.4. EL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA………….........………………..50

12 .5. PLAN GENERAL DE CUENTAS………………………….……………….53