Autor: John Manuel Oviedo Cerda

CASO PRÁCTICO 01 – FLUJO DE CAJA HISTÓRICO TESORERÍA

Elabora el Flujo de caja en el área de tesorería según la siguiente información del periodo:
1. La empresa inicia el periodo con el siguiente arquero de caja: S/ 2,500
2. En las cuentas corrientes y de ahorros tiene los siguientes saldos:
 Cuenta corriente BBVA: S/ 14,000
 Cuenta corriente BCP: S/ 25,000
 Cuenta de ahorro Banco de la Nación: S/ 10,000
3. Las Ventas en el periodo fueron según la política de 60% al contado y 40% al crédito a
30 días las ventas totales fueron (las ventas de Diciembre del año anterior un monto de
S/ 60,000):

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

70,000 50,000 60,000 75,000 80,000 110,00
JUL AGO SET OCT NOV DIC
125,000 95,000 98,000 86,000 76,000 65,000

4. Se vendió una maquinaria por el monto de S/ 85,000 al crédito, según el siguiente

acuerdo en contrato: pagos trimestrales del 25% del valor de venta
5. Las compras de mercaderías por orden de la Gerencia Comercial siempre
representaron el 60% de las ventas del mes anterior siendo las ventas de Diciembre del
año anterior un monto de S/ 60,000.
6. La nómina de las planillas se pagó según el siguiente detalle:

CARGO N° SUELDO
Gerente General 1 20,000
Gerente Comercial 1 12,000
Gerente de Finanzas 1 12,000
Jefe de Contabilidad 1 9,000
Jefe de Tesorería 1 8,000
Jefe de Marketing 1 8,000
Trabajadores 25 3,000
7. La Seguridad Social que se paga a Essalud por la nómina de la planilla es del 9%.
8. Se cancela a los proveedores según los acuerdos del contrato que indica crédito a 30
días del 40% de las compras del mes.
9. Los impuestos mensuales que se cancelan es el 2% de las ventas netas, según la ley
del Impuesto a la Renta.
10. Los servicios públicos del periodo fueron según el ratio de producción que representa el
2% de las ventas del mes anterior.
11. El alquiler del local de producción y de ventas fue fijo durante el periodo y ambos suman
el monto de S/ 3,500.00
12. El pago de intereses de los financiamientos adquiridos según el cronograma de pagos
es de 5% del pago mensual de la cuota de crédito.
13. El pago de mantenimiento está en función de la producción del mes y representa el 3%
del ingreso total del mes.
14. El pago de publicidad está en función de las ventas del mes anterior y representa el 5%.
 Autor: John Manuel Oviedo Cerda

15. En vista a la falta de liquidez coloca el préstamo en el mes correspondiente por el

importe de S/ 150,000 que se paga en cuotas fijas en cinco años (60) con pagos de
interés mencionados en el punto de pago de intereses.

CASO PRÁCTICO 02 – FLUJO DE CAJA HISTÓRICO TESORERÍA

Elabora el Flujo de caja en el área de tesorería según la siguiente información del periodo:
1. La empresa inicia el periodo con el siguiente arquero de caja: S/ 1,500
2. En las cuentas corrientes y de ahorros tiene los siguientes saldos:
 Cuenta corriente BBVA: S/ 10,000
 Cuenta corriente BCP: S/ 5,000
 Cuenta de ahorro Banco de la Nación: S/ 3,000
3. Las Ventas en el periodo fueron según la política de 20% al contado y 80% al crédito a
30 días las ventas totales fueron (las ventas de Diciembre del año anterior un monto de
S/ 45,000):

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

55,000 40,000 35,000 55,000 60,000 55,00
JUL AGO SET OCT NOV DIC
45,000 35,000 30,000 25,000 20,000 22,000

4. Se vendió un vehículo por el monto de S/ 45,000 al crédito, según el siguiente acuerdo

en contrato: pagos mensuales del 10% del valor de venta
5. Las compras de mercaderías por orden de la Gerencia Comercial siempre
representaron el 70% de las ventas del mes anterior siendo las ventas de Diciembre del
año anterior un monto de S/ 45,000.
6. La nómina de las planillas se pagó según el siguiente detalle:

CARGO N° SUELDO
Gerente General 1 10,000
Gerente Comercial 1 7,000
Gerente de Finanzas 1 7,000
Jefe de Contabilidad 1 5,000
Jefe de Tesorería 1 5,000
Jefe de Marketing 1 5,000
Trabajadores 25 2,000
7. La Seguridad Social que se paga a Essalud por la nómina de la planilla es del 9%.
8. Se cancela a los proveedores según los acuerdos del contrato que indica crédito a 30
días del 80% de las compras del mes.
9. Los impuestos mensuales que se cancelan es el 2% de las ventas netas, según la ley
del Impuesto a la Renta.
10. Los servicios públicos del periodo fueron según el ratio de producción que representa el
5% de las ventas del mes anterior.
11. El alquiler del local de producción y de ventas fue fijo durante el periodo y ambos suman
el monto de S/ 8,000.00
12. El pago de intereses de los financiamientos adquiridos según el cronograma de pagos
es de 2% del pago mensual de la cuota de crédito.
 Autor: John Manuel Oviedo Cerda

13. El pago de mantenimiento está en función de la producción del mes y representa el 10%
del ingreso total del mes.
14. El pago de publicidad está en función de las ventas del mes anterior y representa el 2%.
15. En vista a la falta de liquidez coloca el préstamo en el mes correspondiente por el
importe de S/ 100,000 que se paga en cuotas fijas en tres años con pagos de interés
mencionados en el punto de pago de intereses.

CASO PRÁCTICO 03 – FLUJO DE CAJA HISTÓRICO TESORERÍA

Elabora el Flujo de caja en el área de tesorería según la siguiente información del periodo:

1. La empresa inicia el periodo con el siguiente arquero de caja: S/ 1,400,000.00

2. En las cuentas corrientes y de ahorros tiene los siguientes saldos:
 Cuenta corriente BBVA: S/ 160,000,000.00
 Cuenta corriente BCP: S/ 250,000,000.00
 Cuenta de ahorro Banco de la Nación: S/ 323,000,000.00
3. Las Ventas en el periodo fueron según la política de 80% al contado y 20% al crédito a 30 días
las ventas totales fueron (las ventas de Diciembre del año anterior un monto de S/ 950,000):

ENE FEB MAR ABR MAY JUN

340,000 480,000 560,000 500,000 610,000 680,00
JUL AGO SET OCT NOV DIC
690,000 700,000 690,000 640,000 720,000 710,000

4. Se vendió un terreno en enero por el monto de S/ 1,500,000, 20% de inicial y la diferencia

al crédito, según el siguiente acuerdo en contrato: pagos mensuales del 20% de la
diferencia.
5. Las compras de mercaderías por orden de la Gerencia Comercial siempre representaron el 60%
de las ventas del mes anterior siendo las ventas de Diciembre del año anterior un monto de S/
950,000.
6. La nómina de las planillas se pagó según el siguiente detalle:

CARGO N° SUELDO
Gerente General 1 18,000
Gerente Comercial 1 10,000
Gerente de Finanzas 1 10,000
Jefe de Contabilidad 1 8,000
Jefe de Tesorería 1 6,000
Jefe de Marketing 1 5,000
Trabajadores 15 1,500
7. La Seguridad Social que se paga a Essalud por la nómina de la planilla es del 9%.
8. Se cancela a los proveedores según los acuerdos del contrato que indica crédito a 30 días del
50% de las compras del mes.
9. Los impuestos mensuales que se cancelan es el 2% de las ventas netas, según la ley del
Impuesto a la Renta.
10. Los servicios públicos del periodo fueron según el ratio de producción que representa el 4% de
las ventas del mes anterior.
11. El alquiler del local de producción y de ventas fue fijo durante el periodo y ambos suman
el monto de S/ 10,000.00
12. El pago de intereses de los financiamientos adquiridos según el cronograma de pagos es
de 1.5% del pago mensual de la cuota de crédito.
13. El pago de mantenimiento está en función de la producción del mes y representa el 8% del
ingreso total del mes.
 Autor: John Manuel Oviedo Cerda

14. El pago de publicidad está en función de las ventas del mes anterior y representa el 5%.
15. En vista a la falta de liquidez coloca el préstamo en el mes correspondiente por el importe de S/
500,000 que se paga en cuotas fijas en cinco años con pagos de interés mencionados en el
punto de pago de intereses.