Tema 1 NOCIONES DEL SEGURO

1. DEFINICIONES DEL SEGURO. –

El seguro proviene del latín Securus, que tiene diversos usos y significados: seguridad, certeza,
confiable; libre de cualquier peligro, daño, amenaza.

Contabilidad: como una técnica empleada por profesionales, que permiten recopilar, ordenar,
clasificar y registrar las operaciones de una entidad de su ciclo económico. A fin de suministrar
información a los usuarios que requieren de la información para tomar decisiones.

Por tal situación podemos indicar que:

Contabilidad de Seguro, es aquella rama que estudia los estados financieros de las instituciones
destinadas a asegurar riesgos ajenos a través de la suscripción de un contrato de seguro con la
finalidad de dar la máxima garantía a los aseguradores.

Para fines de estudio del tema según la Ley N° 1883 Artículo 5 tenemos la siguiente definición del
seguro y sus diferentes usos:

Seguro: Es el contrato por el cual el asegurador se obliga a indemnizar un daño o cumplir la

prestación convenida, al producirse la eventualidad prevista, y el asegurado o tomador se
compromete a pagar la prima convenida.

Seguro directo: Son los convenidos por una entidad aseguradora, con una persona natural o
jurídica.

Seguro de accidentes: Es el que protege a las personas naturales contra los riesgos ue efectúan su
integridad física, emergentes de hechos fortuitos, súbitos y violentos y que no comprenden los
provenientes de enfermedades.

Seguros de Caución: Es aquel por el que el asegurador se obliga, en caso de incumplimiento por el
tomador del seguro (afianzado) de sus obligaciones legales o contractuales a indemnizar al
asegurado a título de resarcimiento o penalidad, los daños patrimoniales sufridos dentro de los
límites establecidos en la ley o en el contrato. Todo pago hecho por el asegurador debe serle
reembolsado por el tomador del seguro a cuyo efecto dicho asegurador debe obtener las garantías
suficientes.

Seguros de Crédito: es aquel por el que el asegurador, se obliga a pagar al acreedor una
indemnización por las pérdidas netas definitivas que sufra como consecuencia de la insolvencia
del deudor (afianzado) cuyas características se define en el Código de Comercio Artículo 1106 al
1108.

Seguros de Corto Plazo: Se entiende como tales a los seguros concertados por un periodo
concreto de tiempo. (SOAT, salud, generales, fianzas).

Seguros de Largo Plazo: son aquellos que comprenden a la Ley N° 1883, como los se3guros de vida
en general.
Seguros de Personas: Son aquellos que tienen por objeto asegurado a las personas naturales,
haciéndose depender el pago de la prestación convenida de su exigencia, su salud o su integridad.
(Seguros de vidas, rentas vitalicias, los de accidentes y los de salud).

Seguros de salud: Son aquellos que cubren los seguros médicos, quirúrgicos, farmacéuticos y de
internación en centros de salud.

Seguros de Vida: Son aquellos que amparan los riesgos que afectan la existencia de las personas
naturales.

Seguros Generales: Son aquellos que amparan los riesgos que directa o indirectamente, afecten a
los bienes o al patrimonio de las personas naturales o jurídicas.se entiende por tales, todos
aquellos que no sean seguros de personas o de fianzas.

Seguros Obligatorios: Son aquellos establecidos por el Estado mediante disposiciones legales, con
carácter obligatorio.

Seguros Provisional: Se entiende por tales al seguro de rentas vitalicias, seguro de invalidez, y
muerte por riesgo común y profesional.

Seguros Voluntarios: Son aquellos contratados por decisión voluntaria de las personas naturales o
jurídicas.

1.1.Modalidad del seguro:

En Bolivia existen tres clases de seguros, denominados Modalidades de Seguro:

 Seguros Generales
 Seguros de Fianzas
 Seguros de Persona

Seguros Generales

Son aquellos que amparan los riesgos que directa o indirectamente afectan a los bienes o al
patrimonio de las personas naturales o jurídicas.

Entre estos se encuentran los siguientes, denominados Ramo de seguros generales:

a) Seguro de Incendio
b) Seguro de Robo
c) Seguro de Transporte
d) Seguro de Automotores
e) Seguro de Aeronavegación
f) Seguro de Ramos Técnicos
g) Seguro de Responsabilidad Civil
h) Seguro de Varios Misceláneos

Seguros de Fianzas
 El asegurador paga al beneficiario de la póliza los daños ocasionados por el incumplimiento del
asegurado a los límites establecidos en la póliza de seguro.

Entre estos se encuentran los siguientes, denominados, Ramos de Seguros de Fianzas:

a) Seriedad de propuesta
b) Cumplimiento de Contrato de Obra
c) Buena ejecución de Obra
d) Cumplimiento de Contrato de Servicios
e) Cumplimiento de Contrato de Suministros
f) Correcta Inversión de Anticipos
g) Fidelidad de Empleados
h) Garantía de Cumplimiento de Obligación Aduanera
i) Cumplimiento de Obligaciones Legales y Contra actuales.

Seguros de Personas

Son aquellos que tienen por objeto asegurado a la persona natural, haciéndose dependiente, su
salud o su integridad.

2. Características del Seguro

2.1. La Mutualidad

Como características del seguro nos representa los aportes de varios individuos amenazados
por la ocurrencia de riesgos similares es decir que la mutualidad esta muy ligada al concepto
de resarcir daños de aquellos pocos que lo sufren.

2.2. La Economía

El seguro tiene su fundamento en un sistema económico social, porque activa ante la

presencia de una masa de riesgos que combinados entre sí, permiten compensar las pérdidas
de unos cuantos con los aportes de la totalidad de los miembros de un conjunto social
asegurado.

Sistema Económico
Nacional

Masa de riesgos

VIDA SALUD RIESGOS GENERALES

COMBINACION ENTRE SI

COMPENSAR LAS PÉRDIDAS

2.3. La Necesidad

Para que exista el seguro deberá surgir la necesidad de este, la cual está dada la constante
incertidumbre que amenaza los bienes y la vida de cada individuo.

2.4. La Casualidad

La característica de la casualidad se refiere a que los acontecimientos deben ser casuales o

fortuitos, pero de ninguna manera intencionales o con premeditación.

2.5. La Tasabilidad

Está relacionada con la probabilidad de ocurrencia de un determinado evento el cual deberá

tasarse en base a un análisis estadístico el cual determinará los importes que deben cobrarse
en cada riesgo en función de la probabilidad de ocurrencia.

2.6. La Analogía

Para determinar en función del volumen y valor la prima de los riesgos, deberá existir cierta
homogeneidad tanto en lo cualitativo, como en lo cuantitativo de los riesgos asegurables y
esta no siempre se presenta por lo que la actividad del seguro recurre a las técnicas propias
del mismo como ser el Reaseguro y el Coaseguro.

2.7 La Generalidad

Está relacionada con la institucionalidad porque una institución para ser considerada
asegurada debe reunir todas las características señaladas anteriormente.

GENERALIDAD Mutualidad

Casualidad

Institución del Seguro Analogía del Peligro

Necesidad

Tasabilidad
3. El Riesgo

Es el suceso incierto capaz de producir una pérdida o daño económico y que en caso de ocurrir y
estar asegurado. Hace exigible la obligación de asegurador.

3.1. Definición

Es riesgo se define como la probabilidad de que ocurra un daño o una pérdida. Según el texto
“Riesgo y Seguro” de Mark Grenne el cual define el riesgo, como la incertidumbre que existe
de que un suceso pueda ocurrir. Generalmente un suceso que ocasiona una pérdida
económica, y que en caso d ocurrir y estar asegurado hace exigible la obligación del
asegurador.

3.2. Clasificación de los Riesgos

Podemos ilustrar con el siguiente gráfico la clasificación respectiva de acuerdo con:

Consecuencias Riesgos Especulativos

Económicas
Riesgos Puros

Riesgos Fundamentales
Origen
Riesgos Particulares

Riesgos Objetivos
Análisis
Riesgos subjetivos

Riesgos Estáticos
Comportamiento
en el tiempo Riesgos Dinámicos

Por tal situación se dice riesgos:

Riesgos Especulativos. - Son aquellos riesgos que pueden ocasionar pérdidas o ganancias (este
tipo de riesgo no es sujeto de aseguramiento).
 Riesgos Puro. – Son aquellos riesgos que pueden ocasionar pérdidas, no así ganancia, se
mantiene la incertidumbre, bienes materiales, personas que resultan dañadas, o destruidas
(este tipo de riesgo es sujeto de aseguramiento).

Riesgos Fundamentales. – Son los que generan pérdidas por actos impersonales en su origen y
en sus consecuencias, como los terremotos, huracanes, etc. Este tipo de riesgos está a cargo
del Estado o empresas de seguros estatales.

Riesgos Particulares. – Son los que generan pérdidas por hechos individuales como ser
negligencia, robo, falta de idoneidad, etc. Este tipo de seguro está a cargo de la empresa.

Riesgos Objetivos. – Es el resultado de un análisis estadístico independientemente de la forma

que dicho riesgo sea apreciado por las diferentes personas. Tenemos como la muerte de una
persona, es independientemente a lo que desea cada persona. Estos riesgos son asegurables.

Riesgo Subjetivo. – Es una incertidumbre psicológica que proviene de la actitud o estado de

cada individuo, generalmente el riesgo subjetivo a medidas precisas, y por tanto no es
asegurable.

Riesgo Estadístico. – Son los que están sujetos a la probabilidad de ocurrencia, el tiempo
determinado que toma como referencia, tablas de mortalidad, tablas de conmutación, que
estadísticamente son sucesos. Y tienen fluctuaciones pequeñas.

Riesgos Dinámicos. – Son aquellos que en periodos de tiempo determinados presentan

grandes fluctuaciones a la probabilidad de ocurrencia.. como el SOAT.

4. Probabilidad y La Ley de los, grandes números

La compañía aseguradora cubre los siniestros con el conjunto de aportes de los asegurados y para
no tener pérdida deberá conocer el volumen y frecuencia con que ocurren los siniestros.

La estadística permite medir el comportamiento del conjunto, pero no le es posible indicar algo
respecto a lo aleatorio de cada caso en particular.

El análisis de la probabilidad matemática y la Ley de Grandes Números constituye la base científica

para la elaboración de las tarifas de seguros y para comprender la ciencia de los seguros en
general.

4.1. Probabilidad

La probabilidad de un acontecimiento es el porcentaje o en general la proporción de los

resultados favorables respecto del número de acontecimientos considerados. También se
puede decir que la probabilidad es un número entre 0 y 1 asignado a un suceso.

Probabilidad Matemática que considera la probabilidad de “n” sucesos posibles, de los

cuales “h” son los sucesos favorables.

Sucesos Favorables h
P= =
Sucesos Posibles n
Pero también existe la probabilidad de sucesos desfavorables “k”
 Sucesos desfavorables k n−h
P= = =
Sucesos Posibles n n
Donde:

h n−h h+n−h n
P+q= + = =  P+q=1  tenemos q=1−P
n n n n

1) Cuál es la probabilidad (oportunidad, posibilidad) de que al lanzar un dado salga uno

1
P+q= =16,6666 … %
6
2) En una bolsa se tiene tres bolas rojas y cuatro blancas:
a. Cuál es la probabilidad de que, al extraer la primera bola, sea blanca
b. Cuál es la probabilidad de que, al extraer dos bolas una sea blanca y la otra sea roja.

4
a ¿ p= =57,14. . %
7

4 3 12 2
b ¿ p= x = = =28,57... %
7 6 42 7
s
La probabilidad estadística es la razón : donde un total de “n” pruebas un suceso, ocurre “s”
n
veces. La confianza en este valor depende de observaciones totales radicadas, mientras mayor sea
el número de observaciones, mayor será la confianza de los resultados.

1) Cuál es la probabilidad de que Melany que ahora tiene 25 años:

a. Alcance 40 años
b. No viviera hasta los 60 años
c. Fallezca entre los 69 y 70 años

En este ejemplo no se puede dar una respuesta inmediata porque dependemos de otro tipo de
información, aquella que se fundamenta en hechos pasados y condiciones similares.

2) El servicio de meteorología ha observado durante 30 años que en la ciudad de La Paz el

tiempo despejado en promedio es de 230 días al año. ¿Cuál es la probabilidad de que
llueva en un determinado día?

230
a ¿ p= =0,37
365

4.2. La Ley de Grandes Números

 La ley de grandes números puede determinar que: Cuanto mayor número de frecuencia
examinadas, tanto mayor es la tendencia a que se cumpla la probabilidad estadística, ya que el
resultado obtenido se repetirá en supuestos futuros”.

Esta ley nos dice que el valor promedio de un gran número de observaciones se aproximara al
promedio verdadero de la población de la que se saca observaciones.

La Ley de Grandes Números es un instrumento de vital importancia para las entidades

aseguradoras, la que le permite determinar la probabilidad efectiva de pérdida que enfrentan.

4.3. Nivelación del Riesgo

Consiste en la determinación de los ingresos requeridos para cubrir el importe de siniestros

esperados, la Ley de Grandes Números y La Ley de Probabilidad permiten predeterminar con
cierta certeza la probabilidad de siniestralidad en un ramo de seguro determinado, en base de lo
cual se fija la prima que debe pagar cada asegurado para conformar un fondo común que permita
resarcir los daños experimentados por la siniestralidad esperado.

Ejemplo

Si tomamos un universo compuesto de 1.000 casas asegurados, con un valor de $us 100.000,00
cada una y se espera que durante el año se incendie una; el cálculo que se debe efectuar para
determinar el importe de la prima neta anual que debe pagar cada propietario por su casa es el
siguiente:

Costo de una casa siniestrada

Prima Neta Anual=
N ° de casas aseguradas
100.000
Prima Neta Anual= =$ us 100=¿> equivalente a 0,1%
1.000
4.4. Costo de Siniestro Esperado (CSE)

Considerando lo anterior se tiene el siguiente equilibrio

CSE = PRIMA NETA ANUAL POR CASA X N° DE CASAS

CSE = 100 x 1.000  100.000

Como se puede observar existe una homogeneidad cualitativa y cuantitativa, porque las casas son
similares y existe un gran número de casas para obtener los recursos. Pero en la vida real no
siempre es posible en contar un ramo de seguro de ese tipo; ya que tendríamos una pérdida en el
caso de que una casa su valor sea mayor que las demás.

Por ejemplo, que la casa tenga un valor de $us 500.000 en lugar de $us 100.000 y el siniestro
ocurran justamente en esa póliza de mayor cuantía, al momento de liquidar el siniestro la
Compañía aseguradora tendrá una pérdida de $us 399.600 que la demostraremos de la siguiente
forma:
Como se ha determinado que de las 1000 casas, una casa se incendia, o sea es 1 %,por lo tanto la
prima será:

Prima Neta anual Total = Total Capital Asegurado x Tasa

Prima Neta Anual = 100.400.000 x 1

Prima Neta Anual = 100.400

Por tanto:

Ingresos de la Cía. (Prima Neta Anual) = $us 100.400

Egreso de la Cía, por la casa siniestrada (importe del siniestro = Sus 500.000

Pérdida de la Cía. (Déficit) = Sus 399.600

Esta pérdida se puede solucionar recurriendo a la técnica del Coaseguro y reaseguro. Y que
desnivela el equilibrio técnico de la homogeneidad cualitativa y cuantitativa.