7.

1 EL MODULO CONTABLE – AREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

 EL MODULO CONTABLE
 Este Módulo contienen información detallada del Cierre Contable Mensual, Trimestral, Semestral y
Anual, que permitirán a las entidades del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local, obtener
los Estados Financieros, Estados Presupuestarios e Información Adicional y cumplir con su presentación y
transmisión a la Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP), para la elaboración de la Cuenta
General de la República.
 Modulo Contable.- Es el que permite contabilizar cada una de la operaciones registradas en el
 Modulo administrativo; en todas y cada una de sus fases por cada operación del diario registro de la
 Unidades Ejecutoras y Pliegos Presupuestarios.
 En este módulo se elaboran los Estados Financieros:
 - EF-1 El Estado de Situación Financiera
 - EF-2 Estado de Gestión
 - EF-3 Estado de Cambios del Patrimonio Neto
 - EF-4 Estado de Flujo de Efectivo
7.1 EL MODULO CONTABLE – AREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS

Módulo Contable.- Es el que permite contabilizar cada una de las operaciones en todas y cada una de sus fases
por cada operación, del diario registro de la UE y/o Pliego Presupuestario.
Para efectos de su contabilización, las transacciones u operaciones se agrupan por áreas de actividad homogéneas
a fin de facilitar los registros y control, se identifican las siguientes: Fondos, Bienes, Presupuesto, Tributación,
Endeudamiento e Integración contable.
Todo este sistema de registro permite elaborar los Estados Financieros a informar con carácter obligatorio y se dan
mediante los Instructivos.

El SIAF-Web, es una herramienta web de apoyo informático desarrollado por la Dirección General de Tecnología de
la Información para las Unidades Ejecutoras (UE) y Entidades usuarias de la Contabilidad Pública.

El Contador, contabiliza, registra y verifica los documentos y registros a través del Módulo SIAF - RP, para cumplir
con el proceso contable y la elaboración de los estados financieros, de conformidad con la normativa y
disposiciones vigentes.

Módulo Contable.- Es uno de los módulos más importantes para el registro de ingresos y egresos económicos de

las Entidades Públicas.

7.1 EL MODULO CONTABLE

 MÓDULO CONTABLE
 LA TABLA DE OPERACIONES (TO / SIAF – RP).- Está constituida por una matriz donde se registran
distintas operaciones financieras de ingresos, gastos y otros las mismas que son procesadas automáticamente
mediante el Sistema Informático armonizando la relación entre los Clasificadores Presupuestarios con las
Cuentas del Plan Contable Gubernamental.
 El proceso de modernización de la gestión del Estado tiene como finalidad fundamental la obtención de mayores
niveles de eficiencia del aparato estatal, de manera que se logre una mejor atención a la ciudadanía, priorizando y
optimizando el uso de los recursos público.
 Contabilización de registros de gastos: GC, GD, GG, GP y GR
Contabilización de registros de ingresos: ID y IR
 ÁREA DE OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
 Es el Área donde se registra las operaciones administrativas no consideradas en el Área de
 Presupuesto, Área de Bienes y en el Área de Fondos.
 Asimismo, en esta área se formulan los Estados Financieros, Estados Presupuestarios, Anexos
 Financieros, Información Complementaria y otros.
7.1 EL MODULO CONTABLE
7.2 LOS DOCUMENTOS CONTABLES

 a) Documentos fuentes utilizados en el :

 - Área de Presupuesto.- Son todos aquellos documentos que se utilizan para sustentar las áreas de
fondos, bienes y presupuesto; sirven como elemento básico para recolectar información con que inicia el
ciclo contable.
 - Área de Bienes.- Los documentos fuente del Área de Bienes son los siguientes: Orden de Compra-
Guía de Internamiento, Orden de servicios, Pedido Comprobante de Salida (PECOSA), Inventario físico,
Existencias Valoradas de Almacén, Nota de Entrada del Almacén (NEA) y Control Visible de Almacén.
 - Área de Fondos.- En el Área de Fondos de las entidades del Sector Público, se destacan los
siguientes documentos fuente: Recibo de Ingresos, Papeleta de Depósitos, Nota de Cargo, Nota de
Abono, Comprobante de pago, Planillas de Haberes y Pensiones, Valorización de obra y otros.
 b) Otros documentos:
 - Resoluciones
 - Contratos
 - Cartas Fianzas
 - Declaraciones Privadas
 - Diversos Informes
7.3 LAS NOTAS DE CONTABILIDAD

 NOTAS DE CONTABILIDAD.- Abarca un conjunto de normas, principios y procedimientos técnicos que

permitan registrar los hechos económicos o transacciones inherentes a las operaciones financieras o
entes públicos que realiza el Estado con la finalidad de elaborar Estados Contables sobra la situación
económica, financiero y presupuestal.
 NOTAS DE CONTABILIDAD.- Son los asientos contables que se registra en el Libro Diario.
 - Notas de Contabilidad de Apertura
 - Notas de Contabilidad de asientos complementarios
 - Notas de Contabilidad de Asientos de Ajuste
 - Notas de Contabilidad de Provisiones
 - Notas de Contabilidad de Cierre
7.4 EL BALANCE DE COPMPROBACION

 EL BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Es la Hoja de Trabajo del consolidado de las operaciones para su

posterior traslado al Balance Constructivo.

 El Balance de Comprobación, es un cuadro contable u Hoja de Trabajo que permite establecer la

comprobación del Registro del movimiento de las diferentes cuentas principales y divisionarias durante un

determinado periodo o ejercicio contable.

 Por lo tanto, el Balance de Comprobación permite con facilidad formular el Balance Constructivo con el fin

de elaborar los Estados Financieros y Presupuestarios de la Entidad Pública.