1

El 20 de enero el señor Luis Mérida se presentó al Banco Americano, S. A. a realizar el cobro de un cheque de caja por Q1,300,000.00; con los fondos obtenidos dejó
depositados Q1,000,000.00 en una cuenta de depósitos a plazo fijo y con el resto compró US$25,000.00 los cuales le fueron vendidos a un TC de Q7.85, los dólares y el resto de
la operación se los llevó en efectivo. El día de la venta el banco tenía registrada la moneda extranjera a Q7.80 por US$1.00.

Banco Banco Americano Fecha 20/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono Monto del cheque Q 1,300,000.00
3 PASIVO (-) Depósito Q 1,000,000.00
305 CUENTAS POR PAGAR Saldo Q 300,000.00
3051 MONEDA NACIONAL Venta de los dólares 196,250.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO Saldo en efetivo 103,750.00
305102.01 Cheques de Caja 1,300,000.00
1 ACTIVO Dólares $ 25,000.00
101 DISPONIBILIDADES Tipo de cambio ref Banco 7.8
1011 MONEDA NACIONAL Operación 195,000.00
101101 CAJA Difernecial 170,000.00
101101.01 Caja Principal 103,750.00
1016 MONEDA EXTRANJERA Dólares $ 25,000.00
101601 CAJA Tipo de cambio VENTA 7.85
101601.01 Caja Principal 25,000.00 Operación Q 196,250.00
101601.80 Diferencial Cambiario 170,000.00
3 PASIVO Ganancia de la operación 0.05 X C/Dolare
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS Monto de la ganancia Q 1,250.00
3011 MONEDA NACIONAL
301103 DEPÓSITOS A PLAZO
301103.01 Del Público 1,000,000.00
6 PRODUCTOS -
604 VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA
604102 GANANCIA CAMBIARIA
604102.03 En Compra-Venta de Divisas 1,250.00
CONCEPTO 1,300,000.00 1,300,000.00
Registro del pago de un cheque de caja por Q1,300,000 apertura de
depósito a plazo por Q1,000,000 y venta de m/e por US$25,000

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

2 El 25 de enero el Banco Americano, S. A., trasladó de su cuenta encaje Q15,000,000.00 a su cuenta de depósitos monetarios en Banco Antártico, S. A., realizar los
registros contables para ambos bancos.

Banco Banco Americano Fecha 25/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101103 BANCOS DEL PAÍS
101103.01 Depósitos Monetarios 15,000,000.00
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 15,000,000.00
CONCEPTO Traslado a cuenta de depósitos monetarios en Banco Antártico, S. 15,000,000.00 15,000,000.00
A.

Banco Banco Antártico, S.A. Fecha 25/01/2021

Cuenta Nombre Cargo Abono
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 15,000,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.02 De Instituciones Financieras 15,000,000.00
CONCEPTO Traslado a cuenta de depósitos monetarios del Banco Americano, 15,000,000.00 15,000,000.00
S. A.

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

3 El 25 de enero el Banco Americano, S. A., trasladó de su cuenta encaje US$1,500,000.00 a su cuenta de depósitos monetarios en Banco Banesco, S. A. en
Perú, el tipo de cambio para ese día fue de Q7.75 por US$1.0

Banco Banco Americano Fecha 25/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA Tipo de cambio 7.75
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Diferencial cambiario 6.75
101604.01 Depósitos Monetarios 1,500,000.00
101604.80 Diferencial Cambiario 10,125,000.00
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA
101602 BANCO CENTRAL
101602.01 Depósito Legal 1,500,000.00
101602.80 Diferencial Cambiario 10,125,000.00
CONCEPTO Traslado a Banco Banesco Perú 11,625,000.00 11,625,000.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

 El 31 de enero el Banco Antártico, S. A. tenía depósitos monetarios en bancos del país por US$30,000,000.00, depósitos de ahorro en bancos del exterior por
4 US$1,300,000.00 y Depósitos a plazo en bancos del país por US$17,500,000.00. Adicionalmente, tenía obligaciones depositarias en depósitos monetarios por
US$32,000,000.00 y Depósitos a plazo por US$28,000,000.00. Si el tipo de cambio ese día pasó de Q7.74 a Q7.80, realizar el ajuste al tipo de cambio.

Banco Banco Antático Fecha 31/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Ref. 2.2 TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES EN
Cuenta Nombre Cargo Abono MONEDA EXTRANJERA Parrafo 1 y 2

1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES ACTIVO Saldos al 31/1 Saldos al 31/1 Variación
1016 MONEDA EXTRANJERA TC 7.74 T.C. 7.80
101603 BANCOS DEL PAÍS 101603.01 30,000,000.00 30,000,000.00 -
101603.80 Diferencial Cambiario 1,800,000.00 101603.80 202,200,000.00 204,000,000.00 1,800,000.00
101604.80 Diferencial Cambiario 78,000.00 101604.01 1,300,000.00 1,300,000.00 -
101603.80 Diferencial Cambiario 1,050,000.00 101604.80 8,762,000.00 8,840,000.00 78,000.00
7 GASTOS 101603.03 17,500,000.00 17,500,000.00 -
704 VARIACIONES Y PÉRDIDAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA 101603.80 117,950,000.00 119,000,000.00 1,050,000.00
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 672,000.00 Efecto Ganancia 2,928,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3016 MONEDA EXTRANJERA PASIVO Saldos al 31/1 Saldos al 31/1
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS TC 7.74 T.C. 7.80
301601.80 Diferencial Cambiario 1,920,000.00 301601.01 32,000,000.00 32,000,000.00
301603 DEPÓSITOS A PLAZO 301601.80 215,680,000.00 217,600,000.00 1,920,000.00
301603.80 Diferencial Cambiario 1,680,000.00 301,603.01 28,000,000.00 28,000,000.00
CONCEPTO Registro actualización de tipo de cambio de Q7.74 a Q7.80 3,600,000.00 3,600,000.00
por US$1.0 según tipo de cambio de referncia del Banco de
Guatemala 301603.80 188,720,000.00 190,400,000.00 1,680,000.00
Efecto Pérdída 3,600,000.00

Resultado NETO
ACTIVO Ganancia 2,928,000.00
PASIVO Pérdída - 3,600,000.00
CONCEPTO Traslado a Banco Banesco Perú 3,600,000.00 - RESULTADO - 672,000.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

5 El 30 de enero el señor Armando Padilla se presentó al Banco del Café, S. A., a comprar un cheque de caja por Q2,300,000.00 a nombre del Compañía La Luz, S.
A., el cheque lo pagó con debito a su cuenta de depósitos monetarios, en la operación el banco cobró una comisión de Q130.00.

Banco Banco el Café, S.A. Fecha 30/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono

3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 2,300,130.00
3 PASIVO
305 CUENTAS POR PAGAR
3051 MONEDA NACIONAL Cheque de caja 2,300,000.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO Comisión 130.00
305102.01 Cheques de Caja 2,300,000.00 2,300,130.00
6 PRODUCTOS
602 PRODUCTOS POR SERVICIOS
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS 130.00
CONCEPTO Por venta de cheque de caja + comisión 2,300,130.00 2,300,130.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

6
El 7 de febrero el Banco Castillo, S. A., compró al Banco Confianza, S. A., US$7,300,000.00 a un tipo de cambio de Q7.80 y €1,300,000.00 a un tipo de cambio de
Q8:20 por €1.00. El día de la compra el Banco Confianza, S. A. tenía registrada la moneda extranjera a un tipo de cambio de Q7.75 por US$1.00 y US$1.05 por
€1.00. Realizar los registros contables para ambos bancos.

Banco Banco Castillo, S.A. Fecha 7/02/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Ref. 2.2 TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS OPERACIONES EN
Cuenta Nombre Cargo Abono MONEDA EXTRANJERA Parrafo 5

1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1016 MONEDA EXTRANJERA Dólares comprados 7,300,000.00
101601 CAJA Euros comprados 1,300,000.00
101601.01 Caja Principal 8,666,666.67
101601.80 Diferencial Cambiario 58,933,333.33 Pago en Q por la compra TC operación
1 ACTIVO Dólares comprados 56,940,000.00 7.80
101 DISPONIBILIDADES Euros comprados 10,660,000.00 8.20
1011 MONEDA NACIONAL PAGO 67,600,000.00
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 67,600,000.00 LA opearión fue dolares 7,300,000.00
CONCEPTO Compra de Dólares y Euros al 7.80 67,600,000.00 67,600,000.00 EUROS converitos a dólares 1,366,666.67 7.8
0.00 Dolares adquiridos 8,666,666.67
Diferencial cambiario 58,933,333.33

Banco Banco Confianza, S.A. Fecha 7/02/2021

Cuenta Nombre Cargo Abono
1 ACTIVO Dólares comprados 7,300,000.00
101 DISPONIBILIDADES Euros comprados 1,300,000.00
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 67,600,000.00 LA opearión fue dolares
1 ACTIVO EUROS converitos a dólares 1,365,000.00 1.05
101 DISPONIBILIDADES Dolares adquiridos 7,300,000.00
1016 MONEDA EXTRANJERA Moneda extr vendida 8,665,000.00
101601 CAJA Diferencial cambiario 58,488,750.00
101601.01 Caja Principal 8,665,000.00
101601.80 Diferencial Cambiario 58,488,750.00

6 PRODUCTOS
604 VARIACIONES Y GANANCIAS CAMBIARIAS EN MONEDA EXTRANJERA Pagado 67,600,000.00
604102 GANANCIA CAMBIARIA Regitrado 67,153,750.00
604102.03 En Compra-Venta de Divisas 446,250.00 Resultado 446,250.00 Ganancia
CONCEPTO Venta de Moneda Extranjera a banco Castillo 67,600,000.00 67,600,000.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

7
El 8 de febrero el Banco Bonanza, S. A. recibió deposito a plazo del IGSS por Q32,300,000.00 el depósito lo realizó la entidad de gobierno, con el producto de una
desinversión de CDP que tenía en el Banco América, S. A., dicho certificado era por un capital de Q35,000,000.00 el remanente lo dejó depositado en su cuenta de
depósitos monetarios en el Banco América, S. A. La operación entre ambos bancos de hizo a través de la cuenta encaje. Realizar los registros de ambos bancos

Banco América S.A: Fecha 8/02/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono

3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301103 DEPÓSITOS A PLAZO
301103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 35,000,000.00
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 32,300,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 2,700,000.00
CONCEPTO Compra de Dólares y Euros al 7.80 35,000,000.00 35,000,000.00
-

Banco Bonanza Fecha 8/02/2021

Cuenta Nombre Cargo Abono
1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101102 BANCO CENTRAL
101102.01 Depósito Legal 32,300,000.00
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301103 DEPÓSITOS A PLAZO
301103.03 De Gobierno y Entidades Oficiales 32,300,000.00
CONCEPTO Venta de Moneda Extranjera a banco Castillo 32,300,000.00 32,300,000.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

8 Durante el mes de febrero el Banco América, S. A., mantuvo en promedio depósitos monetarios por Q38,425,330.00, si la tasa de interés promedio pondera de
las obligaciones depositarias fue de 1.35% anual, registrar el gasto por intereses correspondiente a dicho mes.

Banco Banco Castillo, S.A. Fecha 28/02/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono

7 GASTOS
701 GASTOS FINANCIEROS Promedio 38,425,330.00 1.35%
701101 INTERESES Gasto 39,793.90 518,741.96
701101.01 Obligaciones Depositarias 39,793.90
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
301199.01 Intereses 39,793.90
CONCEPTO Provision de intereses 39,793.90 39,793.90

3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
301199.01 Intereses 39,793.90
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 39,793.90
Pago de intereses 39,793.90 39,793.90

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

9 El Banco del Pacifico, S. A., recibió el 31 de enero pagos de préstamos por Q3,450,000.00 el 20% se recibió en efectivo, el 30% con cheques del propio
banco, el 15% con cheques de otros bancos y el 35% restante con débitos automáticos a cuentas de depósitos.

Banco Banco del Pacífico S.A. Fecha 31/01/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono

1 ACTIVO
101 DISPONIBILIDADES Pago total 3,450,000.00
1011 MONEDA NACIONAL
101101 CAJA Efectivo 20% 690,000.00
101101.01 Caja Principal 690,000.00 Cheques propios 30% 1,035,000.00
101105 CHEQUES A COMPENSAR Cheques otros bancos 15% 517,500.00
101105.02 Recibidos por Otros Conceptos 517,500.00 Debitos monetarios 35% 1,207,500.00
3 PASIVO 3,450,000.00
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 1,035,000.00
301101.01 Del Público 1,207,500.00
1 ACTIVO
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE 3,450,000.00
3,450,000.00
CONCEPTO Pago de ptmos del dia 31/01/2021 3,450,000.00 3,450,000.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos

 El Banco Económico, S. A. el 4 de febrero recibió pagos de factura eléctrica por Q13,300.00, los pagos los recibió 50% en efectivo, 25% por la banca en línea y
10 25% con cheques ajenos, realizar los registros contables asumiendo que el Banco depósito al final del día el producto de lo cobrado a una cuenta de la Empresa
Eléctrica, cobrando una comisión del 0.05% sobre lo cobrado.

Banco Banco Económico Fecha 4/02/2021 OPERACIONES DEL REGISTRO

Cuenta Nombre Cargo Abono

1 ACTIVO Pagos recibidos 13,300.00
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL Efectivo 50% 6,650.00
101101 CAJA Banca en linea 25% 3,325.00
101101.01 Caja Principal 6,650.00 Cheques otros bancos 25% 3,325.00
101105 CHEQUES A COMPENSAR 13,300.00
101105.01 Acreditados en Cuentas Encajables 3,325.00
3 PASIVO Comisión 0.05% 6.65
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL Monto acreditado 13,300.00
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS (-) comisión 6.65
301101.01 Del Público 3,325.00 13,293.35
3 PASIVO
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 13,293.35
6 PRODUCTOS
602 PRODUCTOS POR SERVICIOS
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS 6.65
CONCEPTO Cobros por cuenta ajena del 4/2/2021 13,300.00 13,300.00

Contabilidad y Organización Bancaria

Lic. Pablo Barrientos