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P#1 26-Jan-09

101105 Cheques a Compensar Q.950.0


A:
103101 Vigente
103102 Vencida
301101 Depositos Monetarios
301102 Depositos de Ahorro
305102 Obligaciones (Cheque de Caja)

Registro de los cheques recibidos en concepto


de depositos monetarios y de ahorro, amort.
de primas y la venta de cheque de caja. Q.950.0

P#2 26-Jan-09

101102 Banco Central Q.300.0


301101 Depositos Monetarios Q.650.0
A:
101105 Cheques a Compensar

Registro del resultado de la compensacion. Q.950.0

NOTACION: Cuando el Banco va cargado la compensacion es favorable, y cuento va abonado es desfavorable.


Q.100.0
Q. 25.0
Q.300.0
Q.400.0
Q.125.0

Q.950.0

Q.950.0

Q.950.0

uento va abonado es desfavorable.


P#1 31-Jan-09

101601 Caja Q.300.0


101606 Giros sobre el exterior Q.400.0
A:
101101 Caja
301101 Depositos Monetarios
301102 Depositos de Ahorro

Por la compra de divisas


Q.700.0

P#2 31-Jan-09

101604 Bancos del exterior Q.400.0


A:
101606 Giros sobre el exterior

Registro del resultado de la compensacion. Q.400.0

P#3 31-Jan-09

104601 Deudores Varios Q. 25.0


301101 Depositos Monetarios Q. 50.0
301102 Depositos de Ahorro Q. 25.0
A:
101604 Bancos del exterior

Compra y venta de moneda extranjera. Q.100.0


Q. 50.0
Q.550.0
Q.100.0

Q.700.0

Q.400.0

Q.400.0

Q.100.0

Q.100.0
LABORATORIO No. 3

POR LA EMISION

P#1 1-Jan-09

301601 Depositos Monetarios Q.400.0


A:
101101 Depositos en Garantia
602101 Comisiones por Servicios Diversos

Valor del deposito en garantia, comisiones, gastos


por emision de cartas de credito. Q.400.0

POR EL REGISTRO DE LA CARTA DE CREDITO

P#2 1-Jan-09

801607 Carta de Credito de Importacion Q.1,500.0


A:
888888 Cuentas por contra.

Valor de la carta de Credito emitida.


Q.1,500.0

POR LA UTILIZACION DE LA CARTA DE CREDITO

P#3 1-Jan-09

103601 Vigente Q.1,200.0


305606 Depositos en Garantia Q. 300.0
A:
101604 Bancos del Exterior

Pago efectuado al corresponsal por la negociacion


de la Carta de Credito. Q.1,500.0

NOTA: EL REGISTRO EN LA CUENTA DE CARTERA (103601) PODRIA


REALIZARSE EN LA CUENTA 103101, LO QUE DEPENDERA DE LAS
CONDICIONES EN QUE SE HAYA NEGOCIADO LA CARTA DE CREDITO.

PARA REBAJAR EL VALOR UTILIZADO


P#4 1-Jan-09

888888 Cuentas por contra. Q.1,500.0


A:
801607 Carta de Credito de Importacion

Regularizacion de cuentas.
Q.1,500.0

PAGO ORDENADO DE LA CARTA DE CREDITO

P#5 1-Jan-09

103199 Productos financieros por cobrar Q.200.0


A:
401101 Intereses devengados no percibidos

Registro de los intereses devengados no percibidos.


Q.200.0

PAGO ORDENADO DE LA CARTA DE CREDITO

P#6 1-Jan-09

301601 Depositos Monetarios Q.200.0


A:
103199 Productos Financieros por cobrar

Registro del pago de los intereses. Por el cliente.


Q.200.0

P#7 1-Jan-09

301601 Depositos Monetarios Q.1,200.0


401101 Intereses devengados no percibidos Q. 200.0
A:
103601 Vigente
601101 Intereses

Pago efectuado para liquidar la Carta de Credito.


Q.1,400.0

NOTA: EL REGISTRO EN LA CUENTA DE DEPOSITO MONETARIO (301601)


PODRIA REALIZARSE EN LA CUENTA 301101, LO QUE DEPENDERA DE LAS
CONDICIONES EN QUE SE HAYA NEGOCIADO LA CARTA DE CREDITO.
EJEMPLO:

POR LA

P#1 3

301601 Depositos Monetarios


A:
Q.300.0 101101
Q.100.0 301101

Valor del deposito en garantia, comisione


Q.400.0 por emision de cartas de credito.

EDITO POR EL REGISTRO DE

P#2 3

801607 Carta de Credito de Importacion


A:
Q.1,500.0 888888

Valor de la carta de Credito emitida.


Q.1,500.0

REDITO POR LA UTILIZACION D

P#3 3

103601 Vigente
305606 Depositos en Garantia
A:
Q.1,500.0 101604

Pago efectuado al corresponsal por la neg


Q.1,500.0 de la Carta de Credito.

01) PODRIA NOTA: EL REGISTRO EN LA CUENTA DE


A DE LAS REALIZARSE EN LA CUENTA 103101, LO
DE CREDITO. CONDICIONES EN QUE SE HAYA NEGOC

DO PARA REBAJAR EL
P#4 3

888888 Cuentas por contra.


A:
Q.1,500.0 801607

Q.1,500.0

EDITO PAGO ORDENADO DE

P#5 3

103199 Productos financieros por cobrar


A:
Q.200.0 401101

Registro de los intereses devengados no p


Q.200.0

EDITO PAGO ORDENADO DE

P#6 3

301601 Depositos Monetarios


A:
Q.200.0 103199

Registro del pago de los intereses. Por el c


Q.200.0

P#7 3

301601 Depositos Monetarios


401101 Intereses devengados no percibid
A:
Q.1,200.0 103601
Q. 200.0 601101

Pago efectuado para liquidar la Carta de C


Q.1,400.0

ARIO (301601) NOTA: EL REGISTRO EN LA CUENTA DE DE


NDERA DE LAS PODRIA REALIZARSE EN LA CUENTA 30110
CREDITO. CONDICIONES EN QUE SE HAYA NEGOCIA
POR LA EMISION

31-Jan-09

Depositos Monetarios Q.105.0

Depositos en Garantia Q.100.0


Comisiones por Servicios Diversos Q. 5.0

l deposito en garantia, comisiones, gastos


ion de cartas de credito. Q.105.0 Q.105.0

POR EL REGISTRO DE LA CARTA DE CREDITO

31-Jan-09

Carta de Credito de Importacion Q.1,000.0

Cuentas por contra. Q.1,000.0

la carta de Credito emitida.


Q.1,000.0 Q.1,000.0

POR LA UTILIZACION DE LA CARTA DE CREDITO

31-Jan-09

Q.900.0
Depositos en Garantia Q.100.0

Bancos del Exterior Q.1,000.0

ctuado al corresponsal por la negociacion


ta de Credito. Q.1,000.0 Q.1,000.0

REGISTRO EN LA CUENTA DE CARTERA (103601) PODRIA


SE EN LA CUENTA 103101, LO QUE DEPENDERA DE LAS
NES EN QUE SE HAYA NEGOCIADO LA CARTA DE CREDITO.

PARA REBAJAR EL VALOR UTILIZADO


31-Jan-09

Cuentas por contra. Q.1000.0

Carta de Credito de Importacion Q.1000.0

Q.1,000.0 Q.1,000.0

PAGO ORDENADO DE LA CARTA DE CREDITO

31-Jan-09

Productos financieros por cobrar Q.150.0

Intereses devengados no percibidos Q.150.0

de los intereses devengados no percibidos.


Q.150.0 Q.150.0

PAGO ORDENADO DE LA CARTA DE CREDITO

31-Jan-09

Depositos Monetarios Q.150.0

Productos Financieros por cobrar Q.150.0

del pago de los intereses. Por el cliente.


Q.150.0 Q.150.0

31-Jan-09

Depositos Monetarios Q.900.0


Intereses devengados no percibidos Q.150.0

Vigente Q.900.0
Intereses Q.150.0

ctuado para liquidar la Carta de Credito.


Q.1,050.0 Q.1,050.0

GISTRO EN LA CUENTA DE DEPOSITO MONETARIO (301601)


IZARSE EN LA CUENTA 301101, LO QUE DEPENDERA DE LAS
S EN QUE SE HAYA NEGOCIADO LA CARTA DE CREDITO.
CUENTAS DE ACTIVO

P#1 1-Jan-09

101601 Caja
101604 Bancos del exterior
101606 Giros sobre el exterior
102601 En titulos valores-valores negociacion
102602 En titulos valores-valores pago de la venta
102699 Productos financieros por cobrar
103601 Vigente
A:
604101 Variaciones tipo de cambio

Ajuste del saldo de cuenta de activos en Moneda


Extranjera al tipo de cambio al final del mes.

NOTA: SI HAY UN ALZA DEPENDIENDO DEL EFECTO ES EL


SIGUIENTE:

(+) AUMENTO DEL ACTIVO = ES UN PRODUCTO LA


DIFERENCIA
(+) AUMENTO DEL PASIVO = ES UNA PERDIDA LA DIFERENCIA

CUENTAS DE PASIVO

P#2 1-Jan-09

704101 Variaciones tipo de cambio


A:
301601 Depositos Monetarios
302603 De instituciones financieras extranjeras
303601 Bonos

Ajuste del saldo de cuenta de pasivos en Moneda


Extranjera al tipo de cambio al final del mes.
O

CALCULOS IN

101601
Q.2.37 101604
Q.3.32 101606
Q.1.42 102601
Q.1.42 102602
Q.0.95 102699
Q.0.47 103601
Q.3.32

Q.13.27

Q.13.27 Q.13.27

TO ES EL

DIFERENCIA

O
CALCULOS IN

301601
302603
Q.2.37 303601

Q.1.42
Q.0.71
Q.0.24

Q.2.37 Q.2.37
CALCULOS INTELIGENTES

CAJA (M/E) $ Q. 500.00 / 7.71472 = 64.81


BANCOS DEL EXTERIOR (M/E) $ Q. 700.00/ 7.71472= 90.74
GIROS SOBRE EL EXTERIOR (M/E) $ Q. 300.00/ 7.71472= 38.89
EN TITULOS VALORES-VALORES PARA NEGOCIA (M/E) $ Q. 300.00/ 7.71472= 38.89
EN TITULOS VALORES-VALORES PARA LA VENT (M/E) $ Q. 200.00/ 7.71472= 25.92
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR (M/E) $ Q. 100.00/ 7.71472= 12.96
VIGENTE (M/E) $ Q. 700.00/ 7.71472= 90.74

CALCULOS INTELIGENTES

DEPOSITOS MONETARIOS (M/E) $ Q. 300.00 / 7.71472 = 38.89


DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS (M/E) $ Q. 150.00/ 7.71472= 19.44
BONOS (M/E) $ Q. 50.00/ 7.71472= 6.48
1/31/2009 12/31/2009 DIFERENCIA
X 7.75128 = 502.37 500 2.37
X 7.75128 = 703.32 700 3.32
X 7.75128 = 301.42 300 1.42
X 7.75128 = 301.42 300 1.42
X 7.75128 = 200.95 200 0.95
X 7.75128 = 100.47 100 0.47
X 7.75128 = 703.32 700 3.32

1/31/2009 12/31/2009 DIFERENCIA


X 7.75128 = 301.42 300 1.42
X 7.75128 = 150.71 150 0.71
X 7.75128 = 50.24 50 0.24
CUENTAS DE ACTIVO

P#1 31-Jan-09

704101 Variacion tipo de cambio


A:
101601 Caja
101604 Bancos del exterior
101606 Giros sobre el exterior
102601 En titulos valores-valores para negociacion
102602 En titulos valores-valores para la venta
102699 Productos financiera por cobrar
103601 Vigente

Ajuste del saldo de cuenta de activos en Moneda


Extranjera al tipo de cambio al final del mes.

NOTA: SI HAY UN ALZA DEPENDIENDO DEL EFECTO ES EL


SIGUIENTE:

(+) AUMENTO DEL ACTIVO = ES UN PRODUCTO LA DIFERENCIA


(+) AUMENTO DEL PASIVO = ES UNA PERDIDA LA DIFERENCIA

CUENTAS DE PASIVO

P#2 31-Jan-09

301601 Depositos monetarios


302603 De instituciones financieras extranjeras
303601 Bonos
A:
604101 Variaciones tipo de cambio
Ajuste del saldo de cuenta de pasivos en Moneda
Extranjera al tipo de cambio al final del mes.
CALCULOS INTE

101601
Q.23.03 101604
101606
Q.4.11 102601
Q.5.76 102602
Q.2.47 102699
Q.2.47 103601
Q.1.64
Q.0.82
Q.5.76

Q.23.03 Q.23.03

ES EL

IFERENCIA
ERENCIA

CALCULOS INTE

301601
302603
Q.2.47 303601
Q.1.23
Q.0.41

Q.4.11
Q.4.11 Q.4.11
CALCULOS INTELIGENTES

CAJA (M/E) $ Q. 500.00 / 7.71472 = 64.81


BANCOS DEL EXTERIOR (M/E) $ Q. 700.00/ 7.71472= 90.74
GIROS SOBRE EL EXTERIOR (M/E) $ Q. 300.00/ 7.71472= 38.89
EN TITULOS VALORES-VALORES PARA NEGOCIA (M/E) $ Q. 300.00/ 7.71472= 38.89
EN TITULOS VALORES-VALORES PARA LA VENT (M/E) $ Q. 200.00/ 7.71472= 25.92
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR (M/E) $ Q. 100.00/ 7.71472= 12.96
VIGENTE (M/E) $ Q. 700.00/ 7.71472= 90.74

CALCULOS INTELIGENTES

DEPOSITOS MONETARIOS (M/E) $ Q. 300.00 / 7.71472 = 38.89


DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS (M/E) $ Q. 150.00/ 7.71472= 19.44
BONOS (M/E) $ Q. 50.00/ 7.71472= 6.48
1/31/2009 12/31/2009 DIFERENCIA
X 7.65128 = 495.89 500 -4.11
X 7.65128 = 694.24 700 -5.76
X 7.65128 = 297.53 300 -2.47
X 7.65128 = 297.53 300 -2.47
X 7.65128 = 198.36 200 -1.64
X 7.65128 = 99.18 100 -0.82
X 7.65128 = 694.24 700 -5.76

1/31/2009 12/31/2009 DIFERENCIA


X 7.65128 = 297.53 300 -2.47
X 7.65128 = 148.77 150 -1.23
X 7.65128 = 49.59 50 -0.41