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ENUNCIADO - TEMA 4
CONTABILIDAD DE EMPRESAS BANCARIAS
INSTRUCCIONES:
Deberá analizar y resolver cada uno de los problemas, dejando evidencia de las operaciones
efectuadas.
El Banco Salón 114, S.A. Lo contrata a usted como Contador General de dicha institución, para
que realice los registros contables del 1 al 31 de julio de 2022. Se le proporciona la información
siguiente:
BANCO SALÓN 114, S.A.
BALANCE DE SALDOS
DEL 01 AL 31 DE JULIO 2022
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
CUENTA NOMBRE SALDO
101101 CAJA 300,000,000.00
101103 BANCOS DEL PAÍS 500,000,000.00
101105 CHEQUES A COMPENSAR 42,000,000.00
102101 EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN 67,920,400.00
102102 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 13,567,000.00
102199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 26,301.37
103101 VIGENTE 430,000.00
103102 VENCIDA 450,000.00
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 5,428,000.00
104101 DEUDORES VARIOS 200,000.00
104102 CUENTAS POR LIQUIDAR 1,000.00
109101 INMUEBLES 62,000,000.00
109102 MUEBLES 4,716,000.00
110102 ACTIVOS INTANGIBLES 6,841,000.00
110103 GASTOS ANTICIPADOS 432,000.00
1
CUENTA NOMBRE SALDO
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 734,050,000.00
301102 DEPÓSITOS DE AHORRO 5,500,000.00
301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 7,674,000.00
302102 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES 70,208,000.00
302199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 26,000.00
305102 OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO 4,500,000.00
309103 PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 1,385,000.00
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 30,000.00
501101 CAPITAL AUTORIZADO 53,329,701.37
503199 OTRAS RESERVAS 44,423,000.00
505101 REVALUACIÓN DE INMUEBLES 1,672,000.00
513101 GANANCIAS DEL EJERCICIO 20,229,000.00
601101 INTERESES 8,985,000.00
601102 COMISIONES 100,000,000.00
601103 NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES 50,000.00
602101 COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS 9,678,000.00
602199 OTROS 800,000.00
605101 DIVIDENDOS 249,000.00
606103 DIVIDENDOS 1,000.00
701101 INTERESES 31,293,000.00
702101 COMISIONES POR SERVICIOS 1,784,000.00
706106 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 433,000.00
706199 GASTOS VARIOS 24,499,000.00
707199 OTROS 769,000.00
El Banco Salón 114, S.A. registra los siguientes movimientos en el mes de Julio:
1. CHEQUES A COMPENSAR
1.1.Se recibió el 01/07/2022 cheques por los siguientes conceptos; amortización de
préstamos vigentes Q.200,000.00 Amortización de préstamos vencidos
Q.300,000.00 Depósitos Monetarios Q.700,000.00 depósitos de ahorro
Q.500,000.00.
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2. COMPRA DE DIVISAS
2.1.El 4/07/2022 realizó una compra de divisas equivalentes en Quetzales así;
4. DEPÓSITOS DE AHORRO
4.1. El Señor Pedro García, el 02/07/2022, apertura una cuenta de depósitos de ahorro
por Q.20, 000.00, con cheque del mismo banco.
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4.3. El 29 de Julio de 2022, realizó un retiro por Q.500.00 (efectivo)
• Registro contable desde la apertura y cálculo de intereses con una tasa de interés del 6%
anual.
5. CRÉDITOS OBTENIDOS
5.1. El Banco Viruela del Mono S.A., mediante dictamen favorable, le otorgó un crédito
de Q 7,000,000.00 al Banco Salón 114, S.A.
6. INVERSIONES
6.1. El 3/07/2022 el Banco Salón 114 S.A, adquiere Q. 4,000,000.00 en títulos valores
para la venta, (cheque de caja).
6.4. El 31/07/2022 se venden los títulos así: por Q 4,000,000.00 (cuenta del Banco
Central)
7. El día 31/07/2022 se compran productos para oficina por un valor de Q75,000.00 pagado con
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cheque de caja.
8. El día 31/07/2022 se paga energía eléctrica por un valor de Q 50,000.00 pagado con cheque de
caja.
9. El día 31/07/2022 Se compran papelería y útiles de oficina en la sección de cuentas nuevas por
10. El día 31/07/2022 se paga publicidad a Prensa Libre, S.A. por un valor de Q 200,000.00
11. El día 31/07/2022 se pagan sueldos y salarios correspondientes al mes de julio 2022 pagados
12. Calcular el Impuesto Sobre la Renta sobre 25% según el Decreto 10-2012 Ley de Actualización
Tributaria.
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Notas:
• Para las partidas contables utilizar nombres y cuentas contables según la nomenclatura que
será adjuntada con el enunciado, así como todos los elementos que conforman la partida
contable, que deberá desarrollar en Excel.
• Para los Estados Financieros, deberá utilizar los formatos que proporciona el Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la
Superintendencia de Bancos.