UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD VII, 2020
EJERCICIOS DEL 1 AL 6
EJERCICIO 1 (CHEQUES A COMPENSAR)
EL BANCO USAC, S.A. RECIBIÓ EL 05/01/2020 CHEQUES POR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS VIGENTES Q. 400,000.00
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS VENCIDOS Q. 500,000.00
DEPÓSITOS MONETARIOS Q. 800,000.00
DEPÓSITOS DE AHORRO Q. 600,000.00

EN ESA MISMA FECHA EN LA CÁMARA DE COMPENSACIÓN SE PAGARON CHEQUES A CARGO DE SUS CUENTAHABIENTES
POR; A) Q 2.100,000.00, B) Q 2.350,000.00 Y C) Q 2.300,000.00. NOTA: EJEMPLIFICAR UN RECHAZO.

EJERCICIO 2 (ENCAJE BANCARIO)

CÁLCULO DEL ENCAJE BANCARIO EN MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA, CON BASE A LA NORMATIVA APLICABLE.
CUENTA NOMBRE SALDO EN Q
101101 CAJA 350.000,00
101102 BANCO CENTRAL 2.500.000,00
101103 BANCOS DEL PAÍS 1.200.000,00
101199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 500.000,00
101104 BANCOS DEL EXTERIOR 350.000,00
101105 CHEQUES A COMPENSAR 3.500.000,00
101601 CAJA 250.000,00
101602 BANCO CENTRAL 1.700.000,00
101603 BANCOS DEL PAÍS 2.300.000,00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 3.500.000,00
101605 CHEQUES A COMPENSAR 1.500.000,00
101606 GIROS DEL EXTERIOR 850.000,00
101105.03 REMESAS EN TRÁNSITO 15.000.00
102102 EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 7.500.000,00
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS 7.000.000,00
301102 DEPOSITOS DE AHORRO 2.500.000,00
301103 DEPÓSITOS A PLAZO 5.000.000,00
101605.03 REMESAS EN TRÁNSITO 10.000.00
301104 DEPOSITOS A LA ORDEN 600.000,00
301105 DEPOSITOS CON RESTRICCIONES 500.000,00
303101 BONOS 200.000,00
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 5.000.000,00
301602 DEPOSITOS DE AHORRO 2.000.000,00
301603 DEPÓSITOS A PLAZO 3.000.000,00
301604 DEPOSITOS A LA ORDEN 500.000,00
305102 CHEQUES DE CAJA 900.000,00
305106 DEPÓSITO EN GARANTIA 350.000,00
305602 CHEQUES DE CAJA 700.000,00
308101 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 500.000,00

EJERCICIO 3 (COMPRA Y VENTRA DE MONEDA EXTRANJERA)

EL BANCO USAC, S.A. EL 06/01/2020 REALIZÓ UNA COMPRA DE DIVISAS EQUIVALENTES EN QUETZALES. ASÍ:
GIROS EN EUROS Q 300,000.00
CHEQUES DE VIAJEROS EN DÓLARES Q 400,000.00
OTROS DOCUMENTOS EN PESOS MEXICANOS Q 200,000.00
EFECTIVO EN LEMPIRAS Q 100,000.00
EFECTIVO EN DÓLARES CANADIENSES Q 900,000.00
EFECTIVO EN DÓLARES Q 800,000.00

EL PAGO DE LA COMPRA LO EFECTUÓ EN M/N: EFECTIVO Q 500,000.00, EN CUENTAS DE AHORRO

Q 1.800,000.00 Y EL RESTO EN CUENTAS DE DEPÓSITOS MONETARIOS. EN ESA MISMA FECHA SE ENVIARON LOS
DOCUMENTOS A LOS CORRESPONSALES.

EL 26/01/2020 UN CORRESPONSAL RECHAZÓ GIROS POR EL EQUIVALENTE A Q 300,000.00, LOS CUALES CORRESPONDEN
A LOS DEPÓSITOS DE AHORRO.
OTRO CASO: SUPONER QUE LOS GIROS ENVIADOS SON CONFIRMADOS POSITIVAMENTE.
VENTA
EL 24/01/2020 SE VENDIERON DIVISAS (EQUIVALENTES) EN EFECTIVO DÓLARES USA Q 700,000.00 Y EN DOCUMENTOS
EUROS Q 800,000.00, PAGANDO LOS COMPRADORES EN EFECTIVO M/N (SUPONER OTRO EJEMPLO CON EL PAGO EN
EFECTIVO M/E).

EJERCICIO 4 (VARIACIONES AL TIPO DE CAMBIO –ALZA-)

EL BANCO USAC, S.A., EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS:
CUENTAS NOMBRES SALDO AJUSTE SALDO FINAL
103101 VIGENTE Q200,000.00
101601 CAJA Q130,000.00
102602 TÍTULOS VALORES PARA LA VENTA Q150,000.00
401602 COMIS. DEVENGADOS NO PERCIBIDAS Q170,000.00
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS Q450,000.00
302601 BANCO CENTRAL Q200,000.00
201603 CARTERA DE CRÉDITOS Q300,000.00
303601 BONOS Q800,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q600,000.00
901601 PARA SU COBRO Q600,000.00
101699 PRODUC. FINANCIEROS POR COBRAR Q250,000.00
103602 VENCIDA Q1.200,000.00
801603 FIANZAS Q500,000.00
LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTÁN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE
GUATEMALA DE Q.7.60=US$1.00(AL 30/11/2019).
SE PIDE:
1. QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/E AL TIPO DDE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE
Q.7.80=US$1.00 (AL 31/12/2019).
2. INDICAR CUÁLES SON LOS SALDOS DESPUÉS DE LA REGULACIÓN RESPECTIVA AL 31/12/2019.

EJERCICIO 5 (VARIACIONES AL TIPO DE CAMBIO –BAJA-)

EL BANCO USAC, S.A., AL 31 DICIEMBRE DE 2019, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS:

CUENTAS NOMBRES SALDO AJUSTE SALDO FINAL

103101 VIGENTE Q200,000.00
101601 CAJA Q130,000.00
102602 TÍTULOS VALORES PARA LA VENTA Q150,000.00
401602 COMISIÓN DEVENGADAS NO PERCIBIDAS Q170,000.00
301601 DEPÓSITOS MONETARIOS Q450,000.00
302601 BANCO CENTRAL Q200,000.00
201603 CARTERA DE CRÉDITOS Q300,000.00
303601 BONOS Q800,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR Q600,000.00
901601 PARA SU COBRO Q600,000.00
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR Q250,000.00
103602 VENCIDA Q1.200,000.00
801603 FIANZAS Q500,000.00
LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTÁN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE
GUATEMALA DE Q.7.60=US$1.00 (AL 30/11/2019).

SE PIDE:
1. REGULARIZAR LAS CUENTAS EN M/E AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE
Q.7.51=US$1.00 (AL 31/12/2019).

2. INDICAR CUÁLES SON LOS SALDOS DESPUÉS DE LA REGULACIÓN RESPECTIVA AL 31/12/2019.

EJERCICIO 6 (CARTAS DE CRÉDITO DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN)

EL BANCO USAC, S.A. EMITIÓ UNA CARTA DE CRÉDITO IMPORTACIÓN EL 06/01/2020 POR EL EQUIVALENTE A
Q 6.000,000.00, PIDIENDO UN DEPÓSITO EN GARANTÍA DE Q 500,000.00 Y UNA COMISIÓN POR GASTOS DE LA EMISIÓN
DEL Q 70,000.00. EL 10/01/2020 SE UTILIZA LA CCI. EL 31/01/2020 SE CANCELA LA MISMA COBRANDO Q 9,000.00 DE
INTERESES.

NOTA:
RESGISTRAR EN UNA CUENTA DE DEPÓSITOS MONETARIOS EN M/E LOS MOVIMIENTOS DEL CLIENTE.

SE PIDE:
REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INDICADAS.

OTRO CASO: CON LOS MISMOS DATOS DEL EJERCICIO 6, RELACIONAR LA CARTA DE CRÉDITO DE EXPORTACIÓN.