CURSO: CONTABILIDAD BANCARIA

CICLO = IX
DOCENTE RESPONSABLE : Mg CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA

MONOGRAFIA X DESARROLLAR
1. El Banco San Pedro presenta cuenta con lo siguiente al 31-12-2014 en nuevos soles

Dinero en efectivo 48,000.00

Cuenta Ordinaria del BCR 31,000.00
Depositos en cuenta cte de clientes 17,000.00
Cuenta especial del Bcr 34,000.00
Depositos de ahorro de clientes 33,000.00
en Bancos del sistema financiero 70,000.00
Tributos por pagar cuenta propia 2,500.00
En Financieras del sistema financiero 47,000.00
Tributos retenidos por pagar 2,300.00
Cts por pagar 3,000.00
Adeudos por prèstamos 99,000.00
Fondos interbancarios, de los bancos 45,000.00
Resultados de ejercicios anteriores 55,000.00
Fondos interbancarios de las financieras 35,000.00
prèstamos a microempresas 300,000.00
Cpus 15,000.00
muebles y enseres 13,000.00
depreciaciòn acumulada 21.43 % del activo

Operaciones del Mes de Enero del 2015

1.- Reapertura del Ejercicio económico
2.- Recepciona devolución de fondos interbancarios otorgado con intereses devengados
generados S/. 1,600, con cheque de cobro inmediato.
3.- Recepciona por concepto amortizacion de prèstamos S/. 30,0000, y el 15 % de intereses,
comisiones 500, portes 50; con cheque del banco NV 10,000, en efectiivo 3,000, y la diferencia
con cheque del banco san pedro.
4.- Un cliente solicita una restructuraciòn de 50,0000, otro cliente solicita una refinaciaciòn de
S/. 40,000 , y el banco por incumplimiento de un 3ro. Decide calificar como credito vencido
el importe de S/. 8,0000.
5. Varios clientes del Banco realizan depositos por los siguientes conceptos.
Certificados de depòsitos S/. 10,000
En cuentas de ahorros S/. 15,000
En cuentas corrientes S/. 80,000
6. Se paga un cheque del Sr. Mario Beltran por S/. 14,500, de los cuales se deposita a la cuenta de
ahorros del Sr. Josè Chavez S/. 4,500. y el saldo se entrega en efectivo.
7.- Paga los tributos correspondientes con cuenta corriente del Banco de Crédito.
8.- El 15-01-2015 Otorga un crédito comercial a un cliente por S/. 16,000 con Pagare No 865
con vencimiento 30 días de Interés del 3% mensual, comisiones S/. 300 y portes S/. 30;
el cliente deja en garantía un Inmueble valorizado en S/. 20,000, al v/. cancela en efectivo.
9.- 20-01-2015 Paga S/. 100 por moras de aportes ESSALUD, por su personal trabajador
10.- Amortiza con S/. 15,000 un préstamo pendiente de cancelación y paga interes el 2.50% Mensual
11.- Un cliente decide retirar sus ahorros por S/. 15,000, y sus intereses de S/. 215.00, el banco le
paga con un cheque de gerencia.
12.- Paga en efectivo tributos municipales del año anterior por S/. 5000
12.- Créditos en cobranza judicial por S/. 2,000 son castigados después de registrar la
provisión por incobrabilidad. Después de 3 días el cliente paga los S/. 2,000
13.- La Planilla de Remuneraciones básica del mes es de S/. 10,000 afecta al 9% Essalud y 13% ONP
14.- Provisionar Depreciación de bienes de activo fijo y CTS de diciembre.

15.- Recepciòn de intereses de prestamos otorgados a clientes vigentes el importe

de S/. 32,000 en efectivo, y se deposita en cuenta corriente del Banco de crèdito

SE SOLICITA:
1.- Registrar en el Libro Diario las operaciones contables considerando la depreciación de
Activo Fijo (Tasa 10% y 25% respectivamente)
2.- Mayorizar las registraciones contables del libro Diario
3.- Elaborar la Hoja de trabajo de balance general
4.- Cerrar libros de contabilidad considerando las detracciones participación a los
trabajadores (5%) , Impuesto a la Renta , y Reserva Legal

Determinación de Deducciones de la Utilidad

Utilidad Bruta 26,526.67 dif. Cta. 6101 ---> se transfiere a 6601

Participaciones de Trabajadores 5% -1,326.33

25,200.34
Impuesto a la Renta 30% -7,560.10

17,640.24
Reserva Legal 10% -1,764.02
Resultado Neto del Ejercicio 15,876.22
FORMATO 5.1 " LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-15
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "BANCO SAN PEDRO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
NUMERO CORRELATIVO OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL ASIENTO O CODIGO CODIGO DENOMINACIÓN
DE LA OPERACIÓN DEBE HABER
CUENTA RUBRO CUENTA RUBRO
1 Por la reapertura del Libro diario
11 Disponible 230,000.00
1111 Caja 48,000.00
1111.01 Oficina Principal 48,000.00
1111.01.01 Billetes y Monedas 45,000
1112 Banco Central de Reserva del Perú 65,000.00
1112.01 Cuenta ordinaria 31,000.00
. 1112.02 Cuenta especial 34,000.00
Bancos y otras empresas del Sistema Financiero del
1113 117,000.00
País
1113.01 Bancos 70,000.00
1113.02 Financieras 47,000.00
12 Fondos Interbancarios 80,000.00
1211 Fondos Interbancarios 80,000.00
1211.01 Bancos 45,000.00
1211.02 Financieras 35,000.00
14 Créditos 300,000.00
1411 Créditos Vigentes 300,000.00
1411.02 Créditos a Microempresas 300,000.00
1411.02.06 Prestamos 300,000.00
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 28,000.00
1813 Mobiliario y Equipo 28,000.00
1813.01 Mobiliario 13,000.00
1813.02 Equipo de computación 15,000.00
18 Inmuebles, Mobiliario y Equipo 6,000.00
(Depreciación y Deterioro acumulados de
1819
Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 6,000.00
1819.03 (Depreciación acumulada de Mobiliario y
6,000.00
Equipo)
21 Obligaciones con el Público 57,800.00
2111 Obligaciones a la Vista 17,000.00
2111.05 Ordenes de pago de gerencia 17,000.00
2112 Obligaciones por Cuentas de Ahorro 33,000.00
2112.01 Depósitos de Ahorros Activos 33,000.00
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de
2114 4,800.00
Tributos
2114.01 Tributos por Cuenta Propia 2,500.00
2114.01.03 Otras Contribuciones
2114.02 Tributos Retenidos 2,300.00
Beneficios Sociales de los Trabajadores
2116 3,000.00
2116.01 Compensación por Tiempo de Servicios
3,000.00
Adeudos y Obligaciones Financieras A Corto Plazo
24
99,000.00
Adeudos y Obligaciones con empresas del Sistema
2413
Financiero del País 99,000.00
2413.02 Adeudos por préstamos 99,000.00
31 Capital Social 420,200.00
3111 Capital Social 420,200.00
3111.02 Acciones preferentes perpetuas con
420,200.00
derecho a Dividendo no acumulativo
3111.02.01 Aportes en efectivo 419,200

38 Resultados Acumulados 55,000.00

3811 Utilidad acumulada

55,000.00
3811.01 Utilidad acumulada con acuerdo de
55,000.00
capitalización

----------------VAN----------------
638,000.00 638,000.00 638,000.00 638,000.00
 LIBRO MAYOR

1101 CAJA 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU

Apertura Enero 2015 48,000.00 Obligaciones a la vista 14,500.00 Apertura Enero 2015 65,000.00 Cierre Enero 2015 65,000.00
Varios 3,000.00 entrega del préstamo y com. 16,000.00
Obligaciones con el
105,000.00 Gastos Extraordinarios 100.00
pùblico 65,000.00 65,000.00
Obligacione por cuentas
4,500.00 Tributos 5,000.00
de ahorro
Varios 16,810.00 Remuneraciones 8,700.00 1105 CANJE
Creditos en Cobranza J. 15,375.00 32,000.00 Varios 10,000.00 Cierre Enero 2015 10,000.00
2,000.00 Cierre Enero 2015 150,385.00
32,000.00
226,685.00 226,685.00
10,000.00 10,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SIST. FIN. DEL P. 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Fondos Interb. y
Apertura Enero 2015 117,000.00 Oblig. Con inst.financieras 4,800 81,600.00 Cierre Enero 2015 81,600.00
Rendimientos D.
Caja 32,000.00 varios 15,215
Varios
Cierre Enero 2015 128,985
149,000.00 149,000 81,600.00 81,600.00

1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERB.

Apertura Enero 2015 80,000.00 80,000.00 1,600.00
Intereses por fondos
Efectos de cobro inmediato Efectos de cobro
interbancarios
inmediato
80,000.00 80,000.00 1,600.00 0.00

1401 CRÉDITOS VIGENTES 1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS

Apertura Enero 2015 300,000.00 Caja 30,000.00 Crèditos Vigentes 50,000.00 Caja
Entrega del préstamo 16,000.00 Varios 98,000.00 Intereses por Créditos Cierre Enero 2015 50,000.00
Varios 16,000.00
Caja 15,000.00
Cierre Enero 2015 157,000.00 50,000.00 50,000.00
316,000.00 316,000.00
1404 CREDITOS REFINANCIADOS
Crèditos Vigentes 40,000.00 Caja
Intereses por Créditos Cierre Enero 2015 40,000.00
40,000.00 40,000.00

1405 CREDITOS VENCIDOS 1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

Crèditos vigentes Créditos Cobranza Judicial

8,000.00 2,000.00 Crèditos vencidos 2,000.00
Creditos Cobranza Judici 2,000.00 Cierre Enero 2015 8,000.00 Cierre Enero 2015 2,000.00
10,000.00 10,000.00
2,000.00 2,000.00

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIG. 1506 COMISIONES POR COBRAR

varios 4,500.00 varios 4,500.00 Varios 550.00 Varios 550.00
Intereses por Crédito 480.00 Cobro e intereses 480.00 Comisiones por cobrar 330.00 Cobro e intereses 330.00
Intereses por Crédito 375.00 Caja 375.00 Caja
32,000.00 32,000.00
37,355.00 37,355.00 880.00 880.00

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMULADOS DE I.

Apertura Enero 2015 28,000.00 Cierre Enero 2015 28,420.83 Cierre Enero 2015 6,420.83 Apertura Enero 2015 6,000.00
Depreciación acum. I 420.83 Mobiliario y Equipo 420.83
28,420.83 28,420.83 6,420.83 6,420.83

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

Caja 22,050.00 Apertura Enero 2015 17,000.00 Varios 15,000.00 Apertura Enero 2015 33,000.00
Caja 14,500.00 Caja 80,000.00 Cierre Enero 2015 Caja 15,000.00
Caja 16,000.00 Prèstamos 16,000.00 Caja 4,500.00
15,000.00 52,500.00
Cierre Enero 2015 60,450.00
113,000.00 113,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
Cierre Enero 2015 10,000.00 Caja 10,000.00
Caja 0.00
10,000.00 10,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUD. DE T. 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

Bancos y otras emprsas 4,800.00 Apertura Enero 2015 4,800.00 Cierre Enero 2015 3,833.33 Apertura Enero 2015 3,000.00
Cierre Enero 2015 8,261.25 Gastos de personal 2,200.00 Gastos de Personal 833.33
Varios 3,833.33 3,833.33
13,061.25 7,000.00

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL S.F. 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERAC.X P.
Cierre Enero 2015 99,000.00 Apertura Enero 2015 99,000.00 Caja 8,700.00 Gastos de personal 8,700.00
Cierre Enero 2015 1,139.33 Varios
99,000.00 99,000.00 9,839.33 8,700.00

2901 INGRESOS DIFERIDOS 3101 CAPITAL SOCIAL

Ctas x cobrar e interes 810.00 Intereses diferidos 810.00 Cierre Enero 2015 420,200.00 Apertura Enero 2015 420,200.00

810.00 810.00 420,200.00 420,200.00

3301 RESERVAS 3801 UTILIDAD ACUMULADA

Cierre Enero 2015 1,558.61 Detracción del Ejercic. Cierre Enero 2015 55,000.00 Apertura Enero 2015 55,000.00
1,558.61 0.00 55,000.00 55,000.00

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 4501 GASTOS DE PERSONAL

Detracción del Ejercic. Utilidad del Ejercicio Varios 10,900.00 Por los gastos del 11,733.33
Cierre Enero 2015 14,027.47 año
Obligaciones con el
833.33
Público
14,027.47 0.00
11,733.33 11,733.33
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Varios 215.00 Por los gastos del año 215.00
Obligaciones con el
Público
215.00 215.00

4504 TRIBUTOS 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

Rendimientos
Caja 5,000.00 Por el pag. De los gast. 5,000.00 Por el ingreso anual 1,600.00 devengados de fondos 1,600.00
Interbancarios

5,000.00 5,000.00 1,600.00 1,600.00

 5104 INTERESES POR CREDITOS
Rendi. Deveng. F.
Por el ingreso anual 37,355.00 Interb.,Créd. 4,500.00
Reest.,Créd.en C. J.
Rendim. deveng. Créd. 480.00
Rendim. deveng. Créd. 375.00 5901 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
32,000.00
37,355.00 37,355.00 Gastos de Gastos de personal 215.00
Personal(cierre de 16,948.33 Gastos de personal 5,000.00
Enero 2015)
Gastos de personal 10,900.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 833.33
Varios 550.00 16,948.33 16,948.33
Por el ingreso anual 880.00 Varios 330.00
880.00 880.00
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS
Caja 100.00 Cierre Enero 2015 100.00

100.00 100.00

6101 RESULTADO DE OPERACIÓN

Varios 17,048.33 Varios 39,835.00 6701 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
Resultado de Operac. 22,786.67 Varios 1,139.33 Resulados del Ejercic 1,139.33
39,835.00 39,835.00 1,139.33 1,139.33

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E I.R. 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
Resultado del Ejercicio
Resultados del Ejerc. Varios 8,759.20 22,786.67
39,835.00 Resultado de Operac. 39,835.00 antes de patrticipación
39,835.00 39,835.00 Utilidad del ejercicio 14,027.47
22,786.67 22,786.67

6801 IMPUESTO A LA RENTA

Varios 6,061.25 Resultado del ejercicio 6,061.25 8201 DEUDORES POR EL CONTRARIO

Valores Propios en 16,000.00 Valores propios en 16,000.00

Cobranza cobranza
6,061.25 6,061.25
16,000.00 16,000.00

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

Deudores por el contr. 16,000.00 Deudores por el cont. 16,000.00 8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES AL C.
Contra Cuenta de O.A. 20,000.00 Contra cuenta de o. a. 20,000.00
16,000.00 16,000.00 20,000.00 20,000.00

8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREED. 9204 GASTOS FINANCIEROS

Garantías recib. por o. 20,000.00 Garantías recibid. x O. 20,000.00 gastos financieros 215.00 Cargas imputables
215.00
20,000.00 20,000.00 (cierre de año)

215.00 215.00
9202 GASTOS DE PERSONAL
Cargas Imputables 5,000.00 Cargas imputables (cierre
16,733.33
Cargas Imputables 10,900.00 de año)
Cargas Imputables 833.33
16,733.33 16,733.33
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS
CUENTAS DE LIBRO DIARIO
D H D H D H D H D H
1101 CAJA 226,685.00 76,300.00 150,385.00 0.00 150,385.00 0.00
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 65,000.00 0.00 65,000.00 0.00 65,000.00 0.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SIST. FIN. DEL P. 149,000.00 20,015.00 128,985.00 0.00 128,985.00 0.00
1105 CANJE 10,000.00 0.00 10,000.00 10,000.00
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 81,600.00 0.00 81,600.00 0.00 81,600.00 0.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS 80,000.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERB. 1,600.00 1,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES 316,000.00 159,000.00 157,000.00 0.00 157,000.00 0.00
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00
1404 CREDITOS REFINANCIADOS 40,000.00 0.00 40,000.00 40,000.00
1405 CREDITOS VENCIDOS 10,000.00 2,000.00 8,000.00 0.00 8,000.00 0.00
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 0.00 2,000.00 0 2,000.00 0.00 2,000.00
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CREDITOS VIG. 37,355.00 37,355.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1506 COMISIONES POR COBRAR 880.00 880.00 0.00 0.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 28,420.83 0.00 28,420.83 0.00 28,420.83 0.00
1809 DEPRECIACION Y DETERIORO ACUMULADOS DE I. 0.00 6,420.83 0.00 6,420.83 0.00 6,420.83
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 52,550.00 113,000.00 0.00 60,450.00 0.00 60,450.00
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 15,000.00 52,500.00 0.00 37,500.00 0.00 37,500.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 10,000.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUD. DE T. 4,800.00 7,000.00 0.00 2,200.00 6,061.25 0.00 2,200.00
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 0.00 3,833.33 0.00 3,833.33 0.00 3,833.33
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL S.F. 0.00 99,000.00 0.00 99,000.00 0.00 99,000.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERAC.X P. 8,700.00 8,700.00 0.00 0.00 1,139.33 0.00 0.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS 810.00 810.00 0.00 0.00 0.00
3101 CAPITAL SOCIAL 0.00 420,200.00 0.00 420,200.00 0.00 420,200.00
3301 RESERVAS 1,558.61
3801 UTILIDAD ACUMULADA 0.00 55,000.00 0.00 55,000.00 0.00 55,000.00
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1,558.61 15,586.08
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIG. CON EL PUBLIC. 215.00 0.00 215.00 0.00 215.00 215.00
4501 GASTOS DE PERSONAL 11,733.33 0.00 11,733.33 0.00 11,733.33 11,733.33 0.00
4504 TRIBUTOS 5,000.00 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00 0.00
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 0.00 1,600.00 0.00 1,600.00 1,600.00 0.00 1,600.00
5104 INTERESES POR CREDITOS 0.00 37,355.00 0.00 37,355.00 37,355.00 0.00 37,355.00
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 0.00 880.00 0.00 880.00 880.00 0.00 880.00
5901 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 0.00 16,948.33 0.00 16,948.33 16,948.33 0.00 0.00
6101 RESULTADO DE OPERACIÓN 39,835.00 39,835.00
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS 100.00 0.00 100.00 0.00 100.00 100.00 0.00
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTIC. E I.R. 22,786.67 22,786.67
6701 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 1,139.33 1,139.33
6801 IMPUESTO A LA RENTA 6,061.25 6,061.25
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO 22,786.67 22,786.67
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 16,000.00 16,000.00 0.00 0.00
8201 DEUDORES POR EL CONTRARIO 16,000.00 16,000.00 0.00 0.00
8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREED. 20,000.00 20,000.00 0.00 0.00
8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES AL C. 20,000.00 20,000.00 0.00 0.00
9202 GASTOS DE PERSONAL 16,733.33 0.00 16,733.33 0.00 16,733.33
9204 GASTOS FINANCIEROS 215.00 0.00 215.00 0.00 215.00
SUB-TOTALES 1,284,397.49 1,284,397.49 753,387.49 753,387.49 150,950.87 150,950.87 719,390.83 696,604.16 17,048.33 39,835.00
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 0 22,786.67 22,786.67 0

TOTALES 719,390.83 719,390.83 39,835.00 39,835.00

DETERMINACIÓN DE DEDUCCIONES DE UTLIDA

UTILIDAD
PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES 5%

IMPUESTO A LA RENTA 28%

RESERVA LEGAL 10%

RESULTADO DE EJERCICIO
IONES DE UTLIDAD

22,786.67
1139.33
21,647.34
6061.25
15,586.08
1558.61
14,027.47