Registro de Cheques en Compensación

El banco de Los Comerciantes, S.A. recibió el 26/01/2008, cheques por los siguients conceptos:

- Venta de cheques de caja Q.125.0

- Amortización de préstamos de Q.125.0 (Vigentes Q.100.0 y en mora Q.25.0)
- Depósitos de ahorro Q.400.0
- Depósitos monetarios Q.300.0
- En esa misma fecha en la cámara de compensación recibió cheques a cargo de sus cuentahabientes por Q.650.0

Se pide:
- Registrar los cheques a compensar
- Registrar el resultado de la compensación

Código Descripcón Debe Haber

Pt. 1 1/26/2008
101105 Cheques a comrensar Q 950.0
103101 Vigente (Cartera de crédito) Q 100.0
103102 Vencida Q 25.0
301101 Depósitos Monetarios Q 300.0
301102 Depósitos de Ahorro Q 400.0
305102 Obligaciones( Emisión de Docs. Y ordenas de Pago) Q 125.0

Para registrar los cheques recibidos en concepto de depositos

monetarios y de ahorro, amortización de préstamos y por la venta de
cheques de caja. Q 950.0 Q 950.0

Pt. 2 1/26/2008
101102 Banco Central Q 300.0
301101 Depósitos monetarios Q 650.0
101105 Cheques a compensar Q 950.0
Registro del resultado de la compensación. Q 950.0 Q 950.0
tes por Q.650.0
Registro de Compra de Divisas

El 31/1/08, el banco del Obrero, S.A., realizó una compra de divisas de la siguiente forma:

Efectivo Q 300.0
Money Orders Q 200.0
Cheques de viajero Q 200.0

El pago lo hizo así:

En efectivo Q 50.0
En cuentas de depósitos monetarios Q 550.0
En cuentas de depósitos de ahorro Q 100.0
En esa misma fecha envió los documentos a los corresponsales.

El 26/02/2008, un corresponsal rechazó giros por Q.100.0, de los cuales Q.25.0 corresponden a clientes
que no tienen cuenta de depósitos con el banco, y el resto corresponde a cuentahabientes así:

Depósitos monetarios Q 50.0

Depósitos de ahorro Q 25.0

Se pide:

Hacer el registro contable correspondiente.

Código Descripción Debe Haber

Registro de una cárta de crédito

El banco de la Esperanza, S.A., emitio una carta de crédito de importación de Q.1,500.0, y pidio en concepto
de depósitos en garantía Q.300.0, y cobro de comisión y gastos por la emisión de la carta de crédito
Q.100.0.

Un més despues se liquidó la carta de crédito y se cobraron intereses por Q.200.0, se pide, contabilizar la
emisión de la carta de crédito, el registro, la utlización y el pago de la misma.

Código Descripción Debe Haber

Moneda Local y Extranjera

El banco de La Universidad, S.A., al 31/01/2008, en su balance de saldos muestra las siguientes cuentas que representan activo

101101 Caja 1000

101601 Caja 500
102601 En títulos valores-valores para negociación 300
103601 Vigente 700
102101 En títulos valores-valores para negociación 350
102109 Interéses pagados en compra de valores 150
301601 Depósitos monetarios 300
302603 De instituciones financieras extranjeras 150
303101 Bonos 500
303601 Bonos 50
303199 Gastos financieros por pagar 200
101604 Bancos del exterior 700
101606 Giros sobre del exterior 300
305101 Obligaciones inmediatas 400
102699 Productos financieros por cobrar 100
102602 En títulos valores-valores para la venta 200

Información adicional:
Los activos y pasivos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banguat de Q.7.71472=$.1.0

Con base en la información anterior se pide:

1 Que regularice las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banguat de Q.7.75128=Q.1.00, al 31/0
2 Que indique cuales deberían ser los saldos de las citadas cuentas al 31/01/2008, despues de la regularización respectiva.

Código Descripción Debe Haber

uentas que representan activos y pasivos:

Banguat de Q.7.71472=$.1.00, al 31/12/2007.

de Q.7.75128=Q.1.00, al 31/01/2008
a regularización respectiva.
Moneda Local y Extranjera

El banco de La Universidad, S.A., al 31/01/2008, en su balance de saldos muestra las siguientes cuentas que representan activo

101101 Caja 1000

101601 Caja 500
102601 En títulos valores-valores para negociación 300
103601 Vigente 700
102102 En títulos valores-valores para la venta 350
102109 Interéses pagados en compra de valores 150
301601 Depósitos monetarios 300
302603 De instituciones financieras extranjeras 150
303101 Bonos 500
303601 Bonos 50
303199 Gastos financieros por pagar 200
101604 Bancos del exterior 700
101606 Giros sobre del exterior 300
305101 Obligaciones inmediatas 400
102699 Productos financieros por cobrar 100
102602 En títulos valores-valores para la venta 200

Información adicional:
Los activos y pasivos en moneda extranjera están valuados al tipo de cambio de referencia del Banguat de Q.7.71472=$.1.0

Con base en la información anterior se pide:

1 Que regularice las cuentas en moneda extranjera al tipo de cambio de referencia del Banguat de Q.7.65128=Q.1.00, al 31/0
2 Que indique cuales deberían ser los saldos de las citadas cuentas al 31/01/2008, despues de la regularización respectiva.

Código Descripción Debe Haber

uentas que representan activos y pasivos:

Banguat de Q.7.71472=$.1.00, al 31/12/2007.

de Q.7.65128=Q.1.00, al 31/01/2008
a regularización respectiva.
Registro de Crédito Hipotecario en un solo desembolso y pago.

El banco los Estudiantes, S.A.; el 31/03/2008, autorizó un crédito por Q.100.0 al Lic. Miguel Angel Lira.

La garantía del mismo consiste en una casa valuada en Q.200.0. El 02/04/2008, el Lic. Lira se presentó al
banco y firma la escritura del crédito citado. El banco entregó los fondos el 05/04/2008. El 16/04/2008, el
Lic. Miguel Angel Lira, se presentó al banco y canceló el crédito y Q.10.0 en concepto de intereses.

Con base en la información anterior proceda a:

1 Registrar la aprobación del crédito.

2 La formalización del mismo.
3 La recepción del documento de formalización.
4 Registro de la garantía.
5 La entrega de fondos.
6 La recuperación del capital.
7 La devolución del testimonio.
8 La regularización del registro de la garantía
9 Registro de los intereses.

Código Descripción Debe Haber

Registro de Descuento de Documentos No Cancelados en su Totalidad

El banco Popular, S.A., el 01/03/2008, autorizó al señor Efraín Recinos el descuento de 3 letras de cambio
por Q.5,000.0 y le cobró Q.50.0 de intereses anticipados, ya que la operación se autorizó a 30 días.

El 31/03/2008, el señor recinos canceló solo una letra de cambio cuyo valor fue de Q.2,000.0.

Se pide:

1 Registrar el descuento de los documentos el 01/03/2008

2 El registro de los intereses devengados y percibidos el 31/03/2008.
3 Contabilizar la cancelación de la letra de cambio por Q.2,000.0
4 El registro de los documentos descontados que vencieron y aún no han sido cancelados.
5 El 30/04/2008 registrar el traslado de Q.3,000.0 a cobro judicial.

Código Descripción Debe Haber

Registro de Crédito Hipotecario en varios desembolsos

EL banco de Los Pobres, S.A., el 1/02/2008, autorizó un crédito por Q.1,500.0, al Lic. Ricardo Velez. La
garntía consiste en una casa valuada en Q.3,000.0, ubicada en la carretera a El Salvador. La escritura fue
faccionada por el abogado Alejandro Reyes, el 02/02/2008. El 03/02/2008 el banco le entregó al Lic. Velez
Q.500.0, el 10/02/2008, le entregó otros Q.500.0 y el 14/02/2008, le acreditó a su cuenta de depósitos
monetarios Q.500.0. El 31/03/2008 el Lic. Velez, se presentó al banco y canceló el crédito de mérito. La
tasa de interes que se pactó por éste crédito fué del 20% de interes anual.

Se pide que haga la contabilización correspondiente, considerando que debe calcular intereses al
29/02/2008 y al 31/03/2008, así como tomar en cuenta que las 2 primera entregas de fondos se hicieron
con cheques de caja.

Código Descripción Debe Haber

Varios

1 Adjudicación de los bienes inmuebles:

El señor José Caal no canceló oportunamente un crédito que se le otorgó por Q.4,000.0. Derivado de lo
anterior se siguió el debido proceso judicial para rematar el bien inmueble que constituia la garantía
otorgada por el señor Caal al banco de Los Estudiosos, S.A..

Los Intereses pendientes de cobro al momento de iniciar el remate eran de Q.200.0 y los gastos
judiciales que provocó el proceso eran de Q.200.0. La adjudicación del edificio se dio el 01/04/2005. El
valor de la garantía del crédito hipotecario era de Q.5,000.0.

2 Administración de Activos Extraordinarios

El banco de los Estudiosos, S.A., de inmediato otorgó el alquiler del edificio que pasó a formar parte de
sus activo extraordinarios. El monto que percibirá mensualemente de alquiler será de Q.200.0. Al
30/04/2005, el banco registró erogaciones por la tenencia del bien inmueble por Q.150.0.

El 31/12/2005, deben liquidarse las cuentas en la administración, considerando que tanto los ingresos
como los egresos por la tenencia del bien inmueble, fueron iguales a los de abril de 2005.

3 Venta con pagos parciales

El bien inmueble se remató y para participar en el remate fue necesario dejar un depósito de Q.200.0.
El inmueble se le adjudicó al mejor postor que en éste caso fue el Lic. Estuardo Galvez, a quien se le
requirió un enganche de Q.200.0, en virtud que pagará mensualmente el valor del bien adjudicado. El
valor del depósito vino a incrementar la ganancia del banco, porque las autoridades de la institución
bancaria, decidieron que tanto el depósito como el enganche y los intereses capitalizados fueran parte
de sus ganancias.

Código Descripción Debe Haber

Registro de Fideicomiso

El Fondo de pensiones de la USAC procedió a construir un fideicomiso de inversión en el Banco 10. S.A., por
Q.3,000.0. Esta operación se realizó el 01/02/2008. en ésta misma fecha se pagó en efectivo el capital en
giro del fideicomiso. El banco procedió de inmediato a invertir en Bonos Paz el dinero recibido, tomando
en cuenta que el contrato del fideicomiso vencerá en 31/03/2008.

El 14/02/2008, se registró en efectivo de ingresos por operaciones del fideicomiso de Q.25,000.0. Al final
del mes el banco registró el cobro de comisiones al fideicomiso por Q.10.0.

El 31/03/2008, el banco recibió en efectivo el valor de la desinversión de los bonos Paz. En esa misma
fecha la institución bancaria devolvió al fideicomisario los fondos, ya que el contrato venció.

Se pide:
Hacer la contabilización correspondiente

Código Descripción Debe Haber

Registro de Almacenes

La Almacenadora El Gato, S.A., recibió mercadería importada de Estados Unidos por don René Flores,
consiste en relojer y mercadería en general valuada en Q.100.0. La citada mercadería fue depósitada en las
bodegas que la almacenadora tiene en el Puerto Quetzal.

La mercadería fue recibida el 01/03/2006 y retirada el 31 del mismo mes y año. La almacenadora le hizo un
cobro por servicios de Q.10.0.

Se pide:
1 Registrar la recepción de la mercadería el 01/03/2006
2 El registro de la emisi{on del título el 01/03/2006
3 Contabilizar el retiro de la mercadería
4 Registrar la facturación de los servicios prestados
5 Registrar el cobro de los servicios

Código Descripción Debe Haber