UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES ESMERALDAS SEDE SANTO

DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS

LA CONCORDIA FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS (FACAE)
6TO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
TALLER RIESGO DE GOBIERNO CORPORATIVO
ESTUDIANTE:
DIANA CAROLINA SANCHEZ CHILA

ASIGNATURA:
AUDITORIA FORENSE Y PERITAJE

DOCENTE:
LCDA. CARLA ERAZO PORTILLA, MSC.

PERIODO:
IIS 2021

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIZACION EN CONTABILIDAD INTERNACIONAL
Taller GOBIERNO CORPORATIVO

TALLER
RIESGO DE GOBIERNO CORPORATIVO

Elija un caso analizado por usted o la empresa donde trabaja aplique y establezca las conclusiones y
recomendaciones orientadas a la prevención del Riesgo de Gobierno Corporativo:

Elementos de Gobierno Corporativo Si No Recomendaci

ón
x
Composición y Calidad Asamblea

1. Los miembros de la Asamblea poseen las habilidades, competencias, x

trayectoria, experiencia para tomar decisiones integrales de la Organización
2. Los Miembros de la Asamblea cuentan con la Información de la Organización x
mínimo quince días antes de la celebración de la Asamblea.
3. Los Miembros de la Asamblea tienen suficiente tiempo en cada deliberación x
para analizar cada propuesta.
4. La Elección de los Integrantes a la Asamblea General, respecta protocolos, x
democracia, integra minoritarios y respeto estatutos y disposiciones legales
vigentes en las designaciones.
5. Los miembros a la Asamblea muestran todas las condiciones de independencia x
respecto de relaciones como clientes, Contratos, proveedores, asesores,
empleados etc.
6. Los miembros a la Asamblea durante el año participan en un programa de x
conocimiento de la Organización, así como educación continuamente respecto
de los asuntos relevantes de contabilidad, presentación de reportes,
regulación, industria etc.
7. Los miembros a la Asamblea cuentan con independientes que representan los x
intereses de los minoritarios.

Composición y Calidad Junta Directiva

1. Los miembros de la Junta Directiva son Identificados por fuentes x

Independientes de la Administración (Ejemplo miembros a la Asamblea que
sean independientes o representen intereses de minoritarios)
2. Los Miembros del Junta Directiva tienen las calificaciones apropiadas para x
lograr los Objetivos, incluyendo la educación apropiada en Finanzas para
analizar, interpretar y decidir sobre las cifras financieras
3. Los Integrantes a la Junta Directiva demuestran integridad, credibilidad, x
participación activa, capacidad para manejar conflictos constructivamente,
fuertes habilidades interpersonales, y la disposición a abordar proactivamente
los problemas.
4. Los Integrantes de la Junta Directiva demuestran conocimiento apropiado de x
la industria e incluye una diversidad de experiencias y antecedentes.
5. Los Miembros de la Junta Directiva satisfacen todos los requerimientos de x
independencia que sean aplicables.
6. Los Integrantes a la Junta Directiva participan en un programa de educación x
continuamente para mejor el entendimiento de sus miembros respecto de los
asuntos relevantes de contabilidad, presentación de reportes, regulatoria,
auditoría e industria.
7. Los Integrantes a la Junta Directiva monitorean el cumplimiento de la x
regulación y guías de gobierno Corporativo, Cuentan con Comités
Independientes para: Comité de Nombramientos y Remuneraciones, Comités
de Auditoría, Comités de Riesgo de Liquidez, Comité Financiero etc.

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Entendimiento del Negocio Incluyendo Riesgos

1. La Junta Directiva considera, entiende y aprueba los procesos implementados x

por la Administración para identificar, valorar, y responder de manera efectiva
a los riesgos claves del Organización.
2. La Junta Directiva considera, entiende la estructura del sistema de Control x
Interno de la Organización

3. Las reuniones de la Junta Directiva son dirigidas de manera efectiva, x

gastándole tiempo suficiente a los asuntos importantes.
4. El nivel de comunicación entre la Junta Directiva y las partes relevantes, es x
apropiado.
5. Regularmente, las reuniones de la Junta Directiva incluyen sesiones privadas x
separadas con los Revisores Fiscales, así como reuniones independientes de la
Gerencia.
6. La Junta Directiva considera la calidad y lo apropiado de la contabilidad x
financiera y la presentación de reportes financieros, incluyendo la transparencia
de las revelaciones
7. La Junta Directiva participa, revisa y aprueba los presupuestos, plan x
estratégico, política de nombramientos remuneraciones, política contable,
política tributaria y las principales políticas de la Organización.
8. La Junta Directiva Entiende, y aprueba los procesos usados por la x
administración para identificar y revelar las transacciones con partes
interesadas.

Vigilancia de las Funciones de Gerencia

1. La Junta Directiva entiende y conoce la Gestión y trabajo realizado por la x

Gerencia, así como la articulación con toda la organización.
2. La Junta Directiva revisa regularmente lo adecuado de la función de la x
Gerencia. (Ejemplo: presupuesto, cumplimiento, resultados, crecimiento)
3. La Junta Directiva promueven una atmósfera donde los problemas x
importantes de la Administración puedan conocerse solucionarse integralmente
4. La Junta Directiva conoce, entiende y valora la fluidez de la Información y los x
sistemas de Información transparentes de la Organización
5. La Junta Directiva aprueba / monitorea honorarios/salarios/gastos de x
Administración y Todos los Costos de Agencia pagados a la Gerencia.
6. LA Junta Directiva, conoce valora y monitorea que la administración exija x
cumplimiento del código de conducta de la compañía, que trace indicadores y
monitoree.
7. Anualmente se realiza la evaluación de desempeño de la Gerencia General y su x
remuneración se tasa valorando el crecimiento real de la organización
8. La Compañía le proporciona a la Gerencia los Recursos apropiados para x
cumplir plenamente los Objetivos de la Organización.

Apoyo a las Funciones de Revisoría Fiscal

1. La Junta Directiva entiende el trabajo de la Auditoría Externa o Revisoría Fiscal x

2. La Junta Directiva da la importancia a los Informes de la Auditoría Externa x
Revisoría Fiscal
3. La Junta Directiva exige a la Gerencia responder los informes de la Auditoría x
Externa o Revisoría Fiscal y atender sus recomendaciones.
4. La Junta Directiva considera el plan de la Auditoría Externa o Revisoría Fiscal, x
proporciona recomendaciones y recursos suficientes para su cumplimiento.
5. La Junta Directiva promueve el Fortalecimiento del Sistema de Control Interno, x
adopta las recomendaciones de la Auditoría Externa o Revisoría Fiscal, y,

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monitorea en Junta su cumplimiento

Procesos y Procedimientos (Comités de Auditoría)

1. El Comité de Auditoría le reporta a la Junta sus deberes y recomendaciones x
haciéndolo luego de cada reunión del Comité
2. El Comité de Auditoría considera, entiende y aprueba la valoración que el x
riesgo de fraude hace la administración y tiene un entendimiento de los
riesgos de fraude identificados.
3. Las reuniones del Comité de Auditoría son dirigidas de manera efectiva, x
gastándole tiempo suficiente a los asuntos importantes.
4. El nivel de comunicación entre el Comité y las partes relevantes, es x
apropiado.
5. Regularmente, las reuniones del Comité de Auditoría incluyen sesiones x
privadas separadas con la Administración financiera y con los auditores
interno e independiente.
Vigilancia del proceso de presentación de reportes financieros,
incluyendo los controles internos
1. El Comité de Auditoría considera la calidad y lo apropiado de la contabilidad x
financiera y la presentación de reportes financieros, incluyendo la
transparencia de las revelaciones
2. El Comité de Auditoría revisa las políticas de contabilidad importantes de la x
compañía.
3. El comité de auditoría Entiende, y aprueba los procesos usados por la x
administración para identificar y revelar las transacciones con partes
interesadas.
Vigilancia de las Funciones de Auditoría
1. El Comité de Auditoría entiende la coordinación de trabajo entre los auditores x
independientes e interno y de manera clara articula las expectativas de cada
uno
2. El comité de auditoría revisa regularmente lo adecuado de la función de x
Auditoría Interna. (Ejemplo: el reglamento, plan de auditoría, presupuesto,
cumplimiento, número, calidad, y continuidad de la planta de personal)
3. El comité de auditoría vigila el rol del director de auditoría interna, haciéndolo x
desde la selección hasta la terminación
4. Las líneas de presentación de reportes de auditoría interna establecidas con el x
comité de auditoría promueven una atmósfera donde los problemas
importantes que puedan implicar a la administración llamarán la atención del
comité de auditoría.
5. El Comité de Auditoría considera el plan de auditoría independiente y x
proporciona recomendaciones.
6. El Comité de Auditoría revisa los honorarios pagados a los Auditores x
Independientes.
Ética y Cumplimiento
1. El Comité de Auditoría vigila los procedimientos de la administración para x
hacer forzoso el cumplimiento del código de conducta de la compañía.
2. El Comité de auditoría determina que haya una persona de nivel superior x
designada para entender los requerimientos legales y regulatorios que sean
relevantes
Actividades de Monitoreo
1. Anualmente se realiza la evaluación de desempeño del Comité de Auditoría y x
cualquier asunto que requiera seguimiento son resueltos y presentados en
Junta Directiva.
2. La Compañía le proporciona al Comité de Auditoría financiación suficiente para x
cumplir plenamente sus objetivos y vincula partes externas para los asuntos
que requiera experiencia externa.

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Taller Fraude de Cuello Blanco :1: Leer muy bien el Taller: cada ítem 2: Diligenciarlo aplicándolo a una
entidad que conozca muy bien únicamente (columnas S, N, o N/A) 3: Presentar la Conclusión y
recomendación General

CONCLUSION:

Como punto focal respecto a la empresa Volskwagen se debe tomar en consideración que en

cuanto a la estructura de su gobierno corporativo respecto al riesgo que la empresa tenga y

como puede mitigarlos considerando que en la vida puede haber riegos o errores en este caso

en la delegación de funciones a ciertos directivos puede ocasionar deficiencias para cumplir con

los principios de gobierno corporativo, por lo mismo se observa que la empresa no tiene una

elección de los integrantes a la asamblea respecto a cómo manejan estos los protocolo,

democracia, estatutos disposiciones legales entre otros, los miembros de la asamblea no muestran

todas las disposiciones o condiciones de interdependencia respecto a relaciones entre clientes

contratos proveedores asesor empleado etc. Ellos mismos de igual manera no participan durante

el año en los programas de conocimiento de la organización no se capacita y la educación no es

continua por lo que pueden tener ciertas repercusiones en la presentación de los reportes y

regulación de los estados de la industria es síntesis la composición y calidad de la asamblea tiene

muchas falencias lo que no permite que el gobierno corporativo se maneje eficazmente en cuanto

a la composición y calidad de la Junta directiva hay que enfatizar que los integrantes de la Junta

directiva no participan en programas de educación de igual manera como los miembros y que la

integración de la misma no tiene los cumplimientos de las regulaciones y guías de los gobiernos

corporativos los no cuentan con los comités de independencia para poder tener un mejor control

interno de la empresa, se podría decir que la composición y calidad de la Junta directiva tiene

muchos puntos críticos y esto también tiene mucho que a que la misma no maneja los tiempos

adecuados para las reuniones y no toca los puntos enfáticos puntuales de lo que tiene que

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solucionarse la empresa y de cómo ésta debe dirigirse con transparencia y relevancia hacia la

organización.

Cabe destacar que las funciones de la gerencia siempre tienen un mayor peso en cualquier

organización el gerente es el encargado de velar por el bienestar y que se cumplan los

objetivos misión y visión de la organización en este caso la empresa no tiene una gestión

buena de parte de la gerencia el gerente no tiene un monitoreo adecuado en cuanto a la

administración los costos no realiza las anualmente su evaluación de desempeño igual

manera los miembros de la empresa porque ya se mencionó que no reciben las

capacitaciones adecuadas y por ende qué tipo de desempeño van a tener cuando no las

realizan.

En cuanto a las funciones de la revisoría fiscal la Junta directiva no tiene la promulgación de

fortalecimiento del sistema de control interno es decir su control interno está muy deficiente

y eso también tiene mucho que ver a que la empresa en sí no importa en qué área sea

porque estamos hablando de otra área de igual manera no maneja los tiempos de las

reuniones de una manera efectiva y no se lleva una revisoría fiscal adecuada no se lleva un

cumplimiento adecuado del mismo.

Por otra parte, la empresa sí tiene un punto fuerte en cuanto a la vigilancia a las funciones

de la auditoría la auditoría si se maneja de manera adecuada cumple con sus reglamentos

con su presupuesto es su comité de planes que tiene muy interdependiente muy

independiente y se maneja en sus tiempos.

Finalmente se puede decir que hay muchos puntos críticos que afectan a la organización en

cuanto a la asamblea y los manejos del gerente pero que en un punto de vista focal las

funciones de la auditoría, la ética y los cumplimientos de monitoreo que se realicen por

parte del comité de auditoría se están llevando de manera correcta por lo que la

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organización no tiene un buen manejo de control interno en otras áreas que concierne a las

funciones de su Gobierno corporativo pero se pueden solucionar.

RECOMENDACIÓN:

Teniendo consideración de que los gobiernos corporativos son una herramienta que

permiten unificar criterios para la toma de decisiones y que dentro de éstas forman parte de

la gerencia directivos la Junta entre otros podremos decir que las áreas a las que

pertenecen cada uno de estos deben llevarse de manera correcta por lo que se recomienda

la empresa Volkswagen

Tenga mejor transparencia es decir que los directivos puedan brindar a la empresa o los

accionistas de los mismos como llevan la practicas de negocio y organización del control interno

Por otra parte debe manejarse con respecto a las capacitaciones y cómo se pueden ir

llevando el control de la organización respecto a los avances que hay en el mundo

empresarial hay que considerar que para que haya un correcto Gobierno corporativo se

deben tomar en cuenta la composición la convocatoria y la toma de decisiones que los

miembros de la empresa realicen a su vez la empresa debe tener un mejor control de la

composición toma de decisiones remuneración trabajo en equipo y convocatoria es decir

deben tener un mayor manejo de lo que son los elementos de un buen Gobierno corporativo

para que estos se puedan desempeñar de una manera correcta

Se recomienda que se debe tomar en cuenta también que las reuniones se hacen por muy

corto tiempo donde no se puede enfatizar los puntos focales que deben solucionarse por lo

que se recomienda que las reuniones duren un poco más y si se lleguen a tocar los temas

en cuanto a las capacitaciones deberían ser uno de los principales puntos que tomen para

que sus trabajadores se puedan capacitar y tengan mejor manejo de las áreas que

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desempeñen ya que si no hacen esto la empresa no puede tener una buena credibilidad ni

confianza cuando tenga algún trato de negocio con terceros ya que tiene que medirse con la

certidumbre y confianza de los personas que quieran invertir dentro de la empresa si no

muestran una transparencia de cómo se están manejando no van a tener estas

consideraciones de parte de terceros por lo que se recomienda que tengan un manejo

adecuado de su Junta directiva un manejo adecuado de su gerencia y que traten de tener

un mayor manejo de equipo con las áreas que si se están desempeñando de manera

correcta ahí que entender que el Gobierno corporativo no lo hace solo una área ni lo hace

una sola persona es un conjunto es una comunidad en la cual deben buscar el beneficio

común que es el bienestar de la empresa.

Finalmente se debe realizar una evaluación de desempeño anual por lo menos para que se

pueda ver el estado del cómo está manejándose la persona dentro de su organización por lo

tanto se debe monitorear horarios salarios gastos administración costos todo lo referente a

la empresa su cumplimiento resultados de crecimiento entre otros es decir la empresa debe

llevar un mejor control interno de todas sus áreas indiscutiblemente si una si la está

funcionando porque recalcó el Gobierno corporativo es un conjunto de personas que buscan

un fin común que es el bienestar de la empresa y de cómo estamos transparencia y un

control correcto de la toma de decisiones de los mismos por lo tanto se debe tener en

cuenta de que las funciones de la revisoría fiscal forman parte fundamental de los manejos

que se puedan llevar por medio de la Junta directiva para el fortalecimiento de su control

interno recomendaciones de la auditoría que se puede observar que tienen un control

adecuado de sus funciones y a su vez se pueda solucionar problemas críticos de la

organización para que no caigan en fraudes o algún tipo de problemas legales.