GOBIERNO CORPORATIVO

TALLER PROCEDIMIENTOS ORIENTADOS A LA DETECCIÓN DEL CRIMEN DE CUELLO BLANCO

UNIVERSIDAD TÉCNICA LUIS VARGAS TORRES ESMERALDAS SEDE

SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS
LA CONCORDIA FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS (FACAE)
6TO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:

TALLER
FRAUDE DE CUELLO BLANCO
ESTUDIANTE:
DIANA CAROLINA SANCHEZ CHILA

ASIGNATURA:
AUDITORIA FORENSE Y PERITAJE

DOCENTE:
LCDA. CARLA ERAZO PORTILLA, MSC.

PERIODO:
IIS 2021
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TALLER PROCEDIMIENTOS ORIENTADOS A LA DETECCIÓN DEL CRIMEN DE CUELLO BLANCO

TALLER AUDITORIA FORENSE

FRAUDE DE CUELLO BLANCO

Elija un caso analizado por usted o la empresa donde trabaja aplique y establezca las
conclusiones y recomendaciones Orientadas a la prevención y detección del Crimen de Cuello
Blanco:

Procedimientos orientados a la detección del crimen de cuello blanco S N N/A RECOMENDACION

SE Efectúa un análisis de la situación financiera y económica de la empresa que nos x
permita determinar si las decisiones tomadas por la alta dirección generaron valor o de lo
contrario destruyeron valor, la misma que debe ser comparada tanto con los planes
estratégicos de la empresa y contrarrestada con la tendencia del sector al que pertenece
el negocio.
Se Analiza los resultados obtenidos por cada uno de los centros de ingreso de la empresa x
e incidir sobre las líneas de negocio que originaron pérdidas y destruyeron el valor del
negocio de la empresa.
Se Solicitan las Actas de Directorio y de Junta General de Accionistas para determinar si x
todos los acuerdos de inversión y de negocio fueron debidamente ejecutadas por las
respectivas gerencias.
Se Investiga si las gerencias constituyeron empresas «outsourcing» y si éstas prestan x
servicios a la compañía, con la finalidad de poder determinar si estos servicios están de
acuerdo con las necesidades de la compañía y están a precios de mercado.
Se Investiga sobre los niveles patrimoniales que han obtenido los gerentes desde su x
permanencia en la empresa, de manera que se pueda identificar incrementos
patrimoniales no justificados.
Se Revisa los legajos personales y extraer los nombres de los familiares y de las x
participaciones que pudieran tener en otras empresas para tomarles en cuenta cuando se
revisen compras, proveedores, castigos, préstamos, descuentos otorgados, etc.
Se analizan la evolución de la estructura de los activos para determinar si éstos han x
crecido y generado valor, debiendo efectuarse, desde la fecha en que se nombró
al gerente  general y su equipo gerencial.
Se evalúa las provisiones contables determinadas y aprobadas por el Directorio. x
Se Analiza con detalle las razones de las cuentas de clientes que son castigadas y si estas x
tienen alguna relación con las gerencias.
Se Evalúa los motivos que originan que una empresa o persona tengan participaciones x
accionarías en otras empresas y efectuar el seguimiento de las rentabilidades obtenidas
en dicha participación.
Se Verifica si los gerentes tienen préstamos que han sido aprobados por el Directorio. x
Se Verifica si se han efectuado, con los recursos de la empresa, préstamos a empresas x
relacionadas con familiares de las gerencias.
Se Verifica si los pagos efectuados por compra de inmuebles están de acuerdo con los x
precios de mercado.
Se Verifican si existen facturaciones incluidas en los resultados y que en los próximos días x
son anuladas, de tal manera que pretenden dar la apariencia de que las metas
presupuestales están siendo cumplidas.
Se Verifica si los resultados obtenidos en las ventas de activos son reconocidos en el x
período.
Se Verifica si existen acuerdos de recompra que permitan o difieran el reconocimiento de x
pérdidas para el futuro.
Se Verifican si la gerencia adquiere posiciones especulativas ocultas de tipo de cambio, x
precios de mercaderías (Bolsa de Productos) no autorizadas por el Directorio.
Se verifica que la determinación del cálculo del gasto de las participaciones gerenciales, x
están de acuerdo a lo aprobado por el Directorio.
Se Evalúa los reportes de excepciones aprobadas por la Gerencia y determinar las x
excepciones son los beneficiarios.
Se Evalúa la estructura de comisiones cobradas, estableciendo una relación entre ingresos x
de tarifas preferenciales y normales.
Se Investiga si existe algún tipo de relación entre las empresas beneficiadas por las x
tarifas, comisiones preferenciales y la gerencias.
Taller Fraude de Cuello Blanco :1: Leer muy bien el Taller: cada ítem 2: Diligenciarlo
aplicándolo a una entidad que conozca muy bien únicamente (columnas S, N, o N/A) 3:
Presentar la Conclusión y recomendación General
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CONCLUSION:

Es importante recalcar que los crímenes de cuello blanco son realizados por personas de

alto estatus social y económico por ello en la empresa PESTEL S.A se observa cómo

hay muchas falencias realizadas por el gerente que es el encargado de velar por que la

institución cumpla con los parámetros legales, es decir la empresa en este caso no

cumple con los procedimientos en su totalidad y claramente el problema esta reflejado

totalmente en el manejo gerencial por lo que esta puede ser catalogada como ilícita el

control interno de esta empresa no esta llevándose de manera adecuada desde la cabeza

gerencial la cual claramente muestra que si ocurre algo por que todos los puntos

negativos son llevados por el mal control de la gerencia el cual no puede ser un error

cuando esta solamente ligado a el y los campos en donde este tiene partida el gerente

podría estar malversando fondos y teniendo un enriquecimiento de los mismos.

RECOMENDACIÓN:

En síntesis se recomienda a la empresa PESTEL S.A que para el logro de sus objetivos

y metas para evita que se relacione al mal control gerencial con la empresa busque

mediadas o técnicas que le permitan solucionar cada punto negativo de la mis en el caso

de las actas la empresa tiene que hacer públicas estas actas para que las decisiones

tomadas sean validas por otra empresa parte debe verificar que haya ningún movimiento

gerencial si autorización del directorio, investigar el patrimoniales, verificar la relación

cercana de familiares del gerente con la empresa ya que puede servir de entrada para

que se efectué un fraude

En si se observa que le lado de la gerencia hay motivos intrínsecos que ocasionen que la

empresa sea afectada por el mal manejo de recomienda analizar estas situaciones buscar
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solución interna para evitar medidas legales ya que por parte de la gerencia ahí

omisiones de información la cual debe se clara y concisa para que la empresa se

desempeñe mejor y evite que sea catalogada como ilícita a causa de una persona que

puede no estar llevando la organización de una manera correcta o a su vez puede estas

malversando los fondo de la empresa los cuales no muestra.

Finalmente se debería investigar este personaje para develar la verdad de las acciones

efectuadas por este individuo.