UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CAARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA
GRUPO #6
1.6 GOBIERNO CORPORATIVO
INTEGRANTES:
• CORNEJO QUILLI BRITANI MICHELLE
CA6-001
• JARAMILLO JARRIN ISMAEL SEBASTIAN
• QUIMBITA LUCERO MELANIE ZULAY
• RODRÍGUEZ QUILUMBA EDDY JOSUA 2021-2022
 LA
ESTABLECE ...
Que el buen gobierno corporativo
busca transparencia, objetividad,
equidad en la organización y
principalmente la protección de
todas las partes interesadas.

(Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico OCDE, 2016, págs. 7-11)
1.6.1
OBJETIVOS
PRIMER OBJETIVO TERCER OBJETIVO
Aumento del valor de Promover el uso
la compañía, al tener eficiente de los
buenas prácticas de recursos y, en igual
gobierno corporativo medida, exigir que se
rindan cuentas por la
SEGUNDO OBJETIVO administración de esos
Implementación del buen recursos.
gobierno corporativo en
(Organización para la
nuestro país. Cooperación y el
Desarrollo Económico
OCDE, 2016, págs. 12-17)
 1.6.2 FUNCIONES Y
RESPONSABILIDADES
RESPONSABILIDADES
El Gobierno Corporativo busca garantizar la orientación
estratégica de la compañía, el control efectivo de la
dirección ejecutiva del directorio o junta general y la
responsabilidad de esta frente a la compañía y los
accionistas.

(Organización para la Cooperación y el Desarrollo

Económico OCDE, 2016, págs. 18-30)
FUNCIONES
DEL GOBIERNO ● Revisión y orientación de la
estrategia de la compañía, de los

CORPORATIVO principales planes de actuación.

● El control de la eficacia de las

prácticas de gobierno de la
sociedad, y la introducción de
los cambios necesarios.

● La selección, la retribución, el
control y la sustitución de los
directivos principales

● Garantizar la formalidad y
transparencia del proceso de
propuesta y elección de los
miembros del Consejo
1.6.3 Comites
Estratégicos del ¿Qué es un GC?
Gobierno Corporativo
El gobierno corporativo de
una sociedad implica el
establecimiento de un
conjunto de relaciones entre
la dirección de la empresa,
su consejo de
administración, sus
accionistas y otros actores
interesados. (Organización
para la Cooperación y el
Desarrollo Económico OCDE,
2016, pág. 9)
 Garantizar la
circulación de
capital externo

Motivar a los
distintos actores
interesados de
la empresa

Competitividad y
éxito final de
una empresa
Reconocer las contribuciones de los
actores interesados constituyen un
valioso recurso para construir
entidades competitivas.
 2. Cuando la ley ampare
1. Se respetarán los
los derechos de los
derechos de los actores
actores interesados, éstos
interesados que disponga
tendrán la oportunidad de
el ordenamiento jurídico o
obtener una reparación
se estipulen de mutuo
eficaz en caso de que se
acuerdo.
hayan vulnerado.

(Organización para la Cooperación y

el Desarrollo Económico OCDE, 2016,
pág. 38)
 3. 4.

Se permitirá el desarrollo de Si los actores interesados

mecanismos de participación participan en el proceso de G.C,
para los trabajadores. tendrán un acceso oportuno y
periódico a información fiable.
5. Los actores interesados,
podrán comunicar libremente al
Consejo de Administración y a las
autoridades públicas competentes
su inquietud en relación con
prácticas ilegales o contrarias a
la ética.
6. El marco del gobierno
corporativo se
complementará con una
normativa eficaz y
eficiente sobre
insolvencia, así como
con una ejecución
efectiva de los derechos
de los acreedores.
1.6.4. COMITÉ DE ÉTICA
1.6.4.1 Objetivo y
Finalidad Objetivo
• Impulsar la cultura ética dentro de
la organización, así como revisar y
actualizar periódicamente la
normatividad de buenas prácticas y
conducta de negocios.
• Asegurar que se reciban y atiendan
todos los reportes de desviaciones,
faltas incurridas, o incumplimiento
a la normatividad y regulaciones
vigentes que se reciban a través de
cualquier medio interno o externo.
• Evaluar las controversias,
conflictos y faltas relacionadas al
Código de Ética.
• (Medina, J. (20 de Febrero de 2017).
Calidad, Compromiso y Cambio. )
 Finalidad
La finalidad principal de los comités de ética es proteger
a los participantes en la investigación humana. Esto es
más importante que los intereses del investigador o de
la institución en donde se llevará a cabo el estudio.

(Medina, J. (20 de Febrero de 2017). Calidad, Compromiso y

Cambio. )
1.6.4.2 Funciones y
Responsabilidades
Función consultiva: Analiza y
asesora sobre situaciones
conflictivas.
Función educativa y
docente: Incluye la capacitación de
los propios integrantes del Comité
y de todos los profesionales
miembros de la institución.
Función normativa: Propone normas o
recomendaciones de procedimientos
basados en los principios éticos,
morales y legales.
Función supervisión de
Investigación: Analiza los
protocolos de investigación que se
presentan o diseñan en la
institución
Responsabilidades
• Proteger a los participantes de la
investigación al aplicar los principios
de ética de la investigación y
cualquier norma y reglamento
pertinente.
• Revisar el formulario de consentimiento
informado y otros materiales destinados
a los participantes de la
investigación.
• Revisar los planes de reclutamiento y
retención.
• Llevar a cabo revisiones periódicas,
por lo menos anualmente, de todos los
estudios de investigación.
(International, F. H.
(19 de Octubre de 2017).
FGH Organitation. )
 1.6.5. COMITÉ DE RIESGOS

Esta unidad debe ser

independiente de las áreas de
prestaciones y del área de
registro de operaciones, a
fin de evitar conflictos de
intereses y asegurar una
adecuada separación de
responsabilidades y funciones
1.6.5.1 Objetivo y
Finalidad Objetivo
• Identificar, medir, controlar,
mitigar y monitorear, cada uno
de los riesgos identificados
que enfrenta la entidad y su
concordancia con las políticas
que para el efecto han sido
emitidas por la máxima
autoridad de la entidad.
• (Super Intendencia de Bancos y
Seguros, 2018) RESOLUCIÓN N° SB-
2018-349 “Pag, 03
 Finalidad
Contar con procesos formales de administración integral de
riesgos que permitan identificar, medir, controlar,
mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo que
están asumiendo.
(Super Intendencia de Bancos y Seguros, 2018) RESOLUCIÓN
N° SB-2018-349 “Pag, 05

1.6.5.2 Funciones y
Responsabilidades
Funciones
El artículo 7 de la resolución N° SB-
2018-349, del 6 de abril de 2018 nos
habla que “El comité tiene como
funciones el diseñar y proponer de las
políticas, procesos, metodologías,
modelos y procedimientos, para la
eficiente gestión integral de los
riesgos y de manera específica en los
identificados en la actividad que
efectúa la entidad; y, de proponer los
límites de exposición a estos” (Super
Intendencia de Bancos y Seguros, 2018)
RESOLUCIÓN N° SB-2018-349 “Pag, 07
• Evaluar y proponer para aprobación del
consejo directivo o máximo órgano de la
administración, las estrategias,
políticas, procesos, procedimientos y
metodologías que permitan una eficiente
administración integral y de cada uno
de los riesgos, así como las propuestas
o reformas correspondientes
• Aprobar los manuales de procedimientos
y metodologías de administración
• integral de riesgos,
• Informarse y tomar acciones correctivas
respecto de la efectividad, aplicación
y conocimiento por parte del personal
de la entidad.
• Evaluar y proponer al consejo directivo
o máximo órgano de la administración
los límites específicos apropiados por
exposición de cada riesgo”
 • Conocer y comprender los riesgos
Responsabilidades inherentes a la estrategia
institucional
• Informarse en forma mensual, sobre la
implementación y cumplimiento de la
“El comité de administración estrategia institucional, políticas,
integral de riesgos y tendrá la procesos, procedimientos y
responsabilidad de vigilar y metodologías, sobre los riesgos
asegurar que la entidad esté asumidos, su evolución y el perfil de
los mismos y su efecto en los niveles
ejecutando correctamente la
patrimoniales y las necesidades de
estrategia institucional, cobertura
políticas, procesos y
procedimientos de administración
integral de riesgos”. los límites
de exposición a estos” (Super
Intendencia de Bancos y Seguros,
2018) RESOLUCIÓN N° SB-2018-349
“Pag, 07
1.6.6 COMITÉ DE
AUDITORÍA
1.6.6.1 OBJETIVO Y FINALIDAD

El comité de auditoría es una unidad de

asesoría y consulta del directorio para
asegurar un apoyo eficaz a la función de
auditoría por parte de todos los
integrantes de la entidad;
● Asegurar el cumplimiento de los objetivos
de los controles internos
● Vigilar el cumplimiento de la misión y
objetivos de la propia entidad.
(Superintendente de compañías, valores y seguros, 2020, p.1)
”Aporta a incrementar
la transparencia de la
información financiera
general que se
genere.”
(Superintendente de compañías, valores
y seguros, 2020, p.5)
 1.6.6.2 Funciones y Responsabilidades

3. Elevar al Directorio
las propuestas de
1. Informar a la junta
selección, nombramiento,
general de accionistas
reelección y sustitución
sobre las cuestiones que
del auditor externo,
se planteen en relación
responsabilizándose de
del comité
vigilar el proceso de
2. Supervisar el proceso
selección, y su ejecución,
de elaboración y
además de preservar su
presentación de la
independencia en el
información financiera y
ejercicio de sus funciones
presentar recomendaciones
o propuestas al Directorio
A. Obtener una declaración escrita del auditor en la que se describa la
naturaleza de todas las relaciones entre el auditor y la sociedad.
B. Comunicar al auditor cualquier relación o servicios que pueda afectar a
su independencia y objetividad.
C. Supervisar la independencia del auditor y las responsabilidades
contenidas en la Ley.(Deloitte,2016,p.36)
1.6.6.3.Integrantes 1.6.6.4 Nivel de Jerarquía
 BIBLIOGRAFÍA
✓ Deloitte. (2016). Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/es/Documents/gov
ernance-risk-compliance/Deloitte_ES_GRC_Gobierno-Corporativo-
guia-practica-consejos-comite-auditoria.pdf

✓ SUPERINTENDENTE DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS. (01 de

septiembre de 2020). Obtenido de
file:///C:/Users/User/Downloads/SCVS-INC-DNCDN-2O20-
0013NEGC.pdf

✓ Seguros, S. I. (06 de Abril de 2018). LIBRO II.- NORMAS DE

CONTROL PARA LAS ENTIDADES. Obtenido de
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-
content/uploads/downloads/2018/08/L2_VII_cap_I.pdf
 BIBLIOGRAFÍA
✓ Aguiñaga, D. (13 de Noviembre de 2014). Boletín Gobierno Corporativo.
Obtenido de
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/Gobierno
-Corporativo/Importancia-Comite-Etica.pdf

✓ International, F. H. (19 de Octubre de 2017). FGH Organitation. Obtenido

de https://www.fhi360.org/sites/default/files/webpages/sp/RETC-
CR/nr/rdonlyres/e3yuuiutpw7bxotaom35hlu4ckufv4fcca7nehswcnxpwhzwacbc4zrro
h7zu6ymdfe6ltmhbacxwo/PresenterResponsiblitiesTableSP.pdf

✓ Medina, J. (20 de Febrero de 2017). Calidad, Compromiso y Cambio.

Obtenido de
http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic5_bol_CGR_fun_com_eti.pdf