PROGRAMA DE TRABAJO

RUBRO: EXIGIBLE B-IV

OBJETIVOS:

Comprobar las siguientes afirmaciones con respecto al rubro:

1. Los saldos del exigible existen y es derecho a favor de la Empresa. (propiedad).

2. Todos los saldos en el exigible incluyen todos los importes adeudados a la Empresa a la fecha de presentación
del Balance General y están íntegramente contabilizados en los registros correspondientes (integridad).
3. Los saldos del exigible están valuados en forma correcta (valuación), de acuerdo a Principios de
Contabilidad
4. El exigible ha sido adecuadamente resumido, clasificado y descrito y se han expuesto todos los aspectos
necesarios para una adecuada comprensión de los saldos involucrados (exposición).
PROCEDIMIENTOS RELACION AL REF. P/T HECHO
OBJETIVO DE
POR
AUDITORIA
1. Preparar una planilla sumaria, que muestre en forma comparativa los
saldos de la gestión anterior y del ejercicio bajo examen y cotejar con
los saldos del balance general y mayores generales.
CUENTAS POR COBRAR
2. Elaborar una planilla subsumaria que exponga los saldos de la
cuenta al 30 de septiembre de 2021.
3. Solicitar confirmación de las cuentas por cobrar al 30 de
septiembre de 2021 y realizar el siguiente trabajo:
a) Realizar la planilla de control circularización.
b) Respecto a las respuestas “conformes”, cruzar con el estado de
cuentas por cobrar comerciales y archivarlas en el legajo
corriente.
c) Respecto a las respuestas no recibidas después del tercer
pedido, aplicar procedimientos alternativos para verificar que
el deudor existe. (Revisión de la documentación sustentatoria,
consulta de correspondencia, etc.).

CONCLUSION
4. Emitir una conclusión sobre la razonabilidad del saldo del rubro y
si está de acuerdo a Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptados.