AUDITORIA FINANCIERA II

MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA PARA LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
ECONÓMICO 20XX

Objetivos de la Auditoría Financiera

EMITIR OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREPARADOS AL 31.DIC.20XX, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Y DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.

Determinar si los estados financieros preparados por el Empresa presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
Procedimientos de Auditoría que aplicaremos en cada rubro del Activo del Estado de
Situación Financiera al 1° de Enero de 20XX

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PARA LA VALIDACIÓN DE Audit Hor

LOS SALDOS INICIALES AL 1º DE ENERO DE 20XX or as Ref.
Asigna Hom P/T.
do bre
1. Objetivo General:
a. Verificar los saldos iniciales de Estado de Situación
Financiera al 01.01.20XX mostrados en el Balance de
Comprobación y las cuentas del Mayor General.
b. Conciliar las cifras con el Informe de Estados Financieros
emitido por los Auditores del ejercicio 201XX-1. De ser
necesario sugiera las reclasificaciones del caso.
2. Procedimientos de auditoría mínimos a ser aplicados:
A. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.
1. Confrontar los saldos del fondo fijo y en bancos que
muestra el Balance de Comprobación, con los
saldos del Informe auditado del ejercicio 20XX-1.
Procedimientos de Auditoría que aplicaremos en cada rubro del Activo del Estado de
Situación Financiera al 31 de Diciembre de 20XX

Audit Hora R
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE VALIDACIÓN DE SALDOS FINALES or s e
FA. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO. Asigna Hom f.
1. Objetivos específicos: do bre P
CAJA: /
1. Comprobar selectivamente los ingresos con los T
reportes diarios de cobranzas y depósitos en .
Bancos a fin de determinar si los ingreso
recaudados han sido efectuados en su integridad.
BANCOS:
3. Comprobar si los saldos de bancos se concilian
con los saldos de mayor general (aseveración:
existencia e integridad).
2 Procedimientos de auditoría mínimos a ser
aplicados:
1. Obtener el detalle analítico de los saldos de Efectivo y Equivalente de Efectivo que se
muestran en los estados financieros del ejercicio 20XX.
2. Solicitar los arqueos de fondos de los distintos
Fondos del Instituto al 31 de diciembre de verificar
que los saldos según libros concilian con los
saldos que se muestran en los Estados
Financieros sujetos a la auditoría.
3. Circularizar a las entidades financieras en los que el Instituto mantiene depósitos bajo cualquier
modalidad para obtener confirmación directa de los saldos de dichos depósitos. Con las
respuestas recibidas contrastar los saldos que muestran los registros contables y se exponen en
sus estados financieros, a fin de determinar su consistencia y confiabilidad.
4. Aplicar otros procedimientos de auditoría que sean
requeridos de acuerdo a las circunstancias.
Procedimientos de Auditoría que aplicaremos en cada rubro del Activo del Estado de
Situación Financiera al 31 de Diciembre de 20XX ( AZUCARERA
Audit Hora R
PARAMONGA S.A.A) or
Asigna
s
Hom
e
f.
do bre P
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE VALIDACIÓN DE SALDOS FINALES /
FB. CUENTAS POR COBRAR: T
1. Objetivos específicos: .

1. Determinar que los ingresos y cuentas por cobrar estén adecuadamente registardos en el
período que corresponde.

2. Verificar la existencia y aplicación de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3. Verificar la valuación de la cobranza dudosa y su registro contable.
4. Verificar su correcta presentación y revelación en
el Estado de Situación Financiera.
5. Verificar la probabilidad de cobro y la suficiencia
de la provisión constituida para cuentas de
cobranza dudosa.
2. Procedimientos a ser aplicados:
1. Obtener el detalle analítico de las Cuentas por Cobrar, por Cliente emitida por el sistema
contable y conciliado con los saldos de los estados financieros.
2. Realizar el anticuamiento por cliente y evaluar los saldos por clientes que tienen indicios de
incobrabilidad.
3. Verificar que los ajustes a la cuenta deudores incobrables sean correctamente calculados y
registrados.
4. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y
adecuado a las condiciones de la empresa.
5. Verificar selectivamente que las Cuentas por
Cobrar se encuentren anotados en el Registro de
Ventas y en los Libros Contables (Mayor General o
Balance de Comprobación), y revelados en forma
apropiada en los estados financieros.
6. Elaborar una muestra selectiva de las Cuentas por
Cobrar en base a su materialidad y:
a) Solicitar la confirmación de saldos.
b) Con las respuestas obtenidas verificar la
consistencia de los saldos que muestran los
registros contables y se exponen en los
estados financieros.
7. Aplicar otros procedimientos de auditoría que sean
requeridos de acuerdo con las circunstancias.
8. Comprobar que las modificaciones de las cuentas
por cobrar sean correctamente autorizadas por
quien corresponda.
9. Verificar la existencia de un manual de funciones
del personal encargado del manejo de las cuentas
por cobrar.
10. Verificar si hay compensaciones entre cuentas por
cobrar y pagar, si los hubiese, quien los aprueba y
si hay un acuerdo firmado.
11. Verificar el control de Notas de débito y de crédito
(Rebajas por volúmenes de compras, etc).
Procedimientos de Auditoría que aplicaremos a los rubros de Ingresos del Estado de
Resultados Integrales al 31 de Diciembre de 20XX

Audit
PRUEBAS SUSTANTIVAS DE VALIDACIÓN DE SALDOS Hora R
FINALES or s e
FR. CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Asigna Hom f.
FR-I. CUENTAS DE INGRESOS: do bre P
/
1. Objetivos específicos:
T
1. Verificar si la empresa ha registrado
.
contablemente los ingresos devengados al 31 de
diciembre de 20XX, de acuerdo a la política
contable de reconocimiento de ingresos que
señala en su Nota a los Estados Financieros.

2. Verificar que se hayan presentado y revelado en

forma apropiada en los estados financieros, los
ingresos y las transacciones excepcionales
generados durante el ejercicio.
2. Procedimientos de auditoría mínimos a ser
aplicados:
1. Solicitar el movimiento acumulados de los
Ingresos y los Otros Ingresos del ejercicio y
verificar que no existan cuentas o sub cuentas,
con saldos contrarios a su naturaleza contable. En
caso existan, revisar los asientos contables y
obtener explicaciones razonables de parte del
Contador responsable.
2. Verificar que todos los ingresos del ejercicio,
hayan sido provisionados contablemente a la
fecha de los estados financieros; con tal propósito
revisar los ingresos anotados en el Registro de
Ventas correspondiente a los meses de enero y
febrero de 20XX+1.
3. Aplicar otros procedimientos de auditoría que sean
requeridos de acuerdo a las circunstancias.