AUDITORIA FINANCIERA

EMPRESA DE TRASPORTE T. MORENO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PROGRAMA DE TRABAJO : Corriente

GESTIÓN : 2018

OBJETIVOS:

1. Determinar si los importes expuestos en este rubro representan derechos reales de cobro de la empresa La Primera

2. Establecer la correcta valuación de los derechos adquiridos al cierre del ejercicio.

3. Establecer si los saldos mostrados en los estados financieros son razonablemente correctos y han sido expresados
de acuerdo con los principios de Contabilidad Integrada.

REF. A HECHO
PROCEDIMIENTOS *
P/T POR

1. Obtenga los estados de las cuentas que conforman el Activo Corriente y

prepare cédula sumaria y subsumirías, con el objeto de ver la conformación
de saldos presentados en el balance general al 31/12/18.

2. Las cuentas que conforman el activo corriente, determinen una muestra

representativa con el objeto de satisfacernos de los saldos presentados en el
balance general.

3. Para mayor comprensión en base a la muestra determinada efectúe la

circularización de los saldos presentados al 31/12/18, y liste las mismas en
un “De los recursos común mente identificados”.

4. Sobre las confirmaciones enviadas lleve a cabo entre otros, los siguientes
procedimientos:

a) En cuanto a respuestas no recibidas, realice los correspondientes

procedimientos alternativos, como la verificación de la
documentación sustentatoria.

b) Respecto a las respuestas “disconformes”, obtenga fotocopia y

entréguela al contador para su aclaración.

c) Respecto a las respuestas “conformes” crúcelos con el resumen de

circularización y archívelas.

5. Determine y analice la antigüedad de los saldos e indague sobre los mismos,

asimismo, verifique si se efectuó análisis respecto a su recuperabilidad y
acciones posteriores de las cuentas involucradas y si se efectúo la previsión
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GESTIÓN : 2018

para deudores incobrables.

6. Indague sobre la existencia de procesos judiciales relacionados con estos

saldos

7. Concluya sobre la confiabilidad del saldo de cuenta al 31/12/18.

8. Sobre las respuestas no recibidas del punto 4, efectúe un 2do pedido

que lleve la leyenda “URGENTE”

9. Verifique posibles revelaciones que pudieran efectuarse, respecto a los

Principios de Contabilidad.

Procedimientos generales del activo corriente

10. En caso de existir hallazgos o deficiencias, redacte los mismos teniendo en

cuenta los atributos del hallazgo.

11. Para la mayor comprensión realice procedimientos alternativos que

considere necesario.

12. Concluya sobre la confiabilidad del saldo presentado en el rubro exigible a

largo plazo al 31/12/18.

13. Elabore las planillas necesarias y suficientes que respalden su trabajo, que
contengan la siguiente información:

 Nombre de la entidad.
 Título o propósito de la cédula.
 Fecha del examen.
 Fecha e iniciales o rúbrica del auditor que prepara la cédula.
 Referencias cruzadas (correferenciación) con otras cédulas que contengan
información relacionada con el trabajo realizado.
 Referencia al paso del programa de trabajo y explicación del objetivo de
la cédula.
 Fuente de información utilizada para el trabajo ejecutado.
 Conclusión del trabajo desarrollado.
 Descripción del trabajo realizado (aclaración de marcas).

14. Antes de entregar su trabajo verifique si todas las planillas se encuentran

debidamente diligenciadas.
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PROGRAMA DE TRABAJO : Corriente

GESTIÓN : 2018

PREPARADO POR: ................................................................. FECHA: ................................

REVISADO Y APROBADO POR: ............................................... FECHA: ................................