EMPRESA: SOBOCE S.

A_____________________ PERIODO: 2020___

PROGRAMA DE AUDITORIA DE HECHOS POSTERIORES

Considerar NIA 560 y Norma Contable NRO 2 y NIC 10

Objetivos:

1. Determinar los hechos posteriores, fueron considerados en los estados financieros

en el marco de las normas de contabilidad.

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:
1. Indague sobre todos los hechos 1 LCC3 JBL
posteriores significativos que hayan
ocurrido en la empresa que tengan
efecto en los estados financieros.

2. Tabular los hechos posteriores,

identificados clasificando en tipo I 1 LCC3 ACM
(ajuste) y tipo 1 (notas).

3. Verifique que los hechos posteriores

tipo I se hayan ajustado en los
estados financieros, que 1 LCC3
corresponde a hechos posteriores
cuyo origen es anterior al cierre del
ejercicio

4. Verifique que los hechos posteriores

tipo 1 se hayan expuesto en nota a
los estados financieros que 1 LCC3
corresponde a hechos posteriores
cuyo origen es posterior al cierre del
ejercicio pero anterior a la
aprobación y publicación de los
estados financieras
1 LCC3
5. Efectúe otros procedimientos de
auditoria que considere necesario a
las circunstancias.

CONCLUCION.

6. Concluya si los hechos posteriores 1 LCC3

se encuentran razonablemente
presentados en los estados
financieros en el marco de las
normas de contabilidad
EMPRESA: SOBOCE S.A.___________________________PERIODO: 2020___

PLANILLA DE EXCEPCIONES O DEFICIENCIAS – HECHOS POSTERIORES

REF. DESVIOS Y LIMITACIONES SIGNIFICATIVAS O DISPOSICION REF.

P/T DEFICIENCIAS DICTAME

Condición

El 20 de abril de 201 se produjo un accidente

donde murió el tractorista y fue aplastado el
equipo (tractor), que están aseguradas po
Bs5.000.000. A la fecha se encuentra en trámite
ante la compañía de seguros. Revisado la póliza,
esta estaba vigente a la fecha del siniestro.

Criterio

La NIC 2 Hechos posteriores, indica que "Si

resultan de aquellos sucesos que proporcionan
evidencia con respecto a condiciones que no
existían a la fecha de cierre de los estados
financieros, pero que surgieron con posterioridad Incluir en
a dicha/fecha (son los calificados como del tipo Il informes
en los considerandos), no requieren ajustes pero
si adecuada exposición en las notas a los EEFF
de la gestión cerrada."

Causa Consultado de porque no se reveló en nota Incluido en

a estados financieros, e Contador señaló que punto de
como está asegurado el trabajador y el equipo, dictamen y
consideró que no era necesario considerar la NIC punto de
2 por que espera la aseguradora reponga el costo informe
de las perdidas

Efecto

La falta de exposición del accidente, puede

originar que los usuarios de los estados
financieros tomen decisiones equivocadas

Recomendación

Recomendamos dar cumplimiento a lo estableció

en las normas de contabilidad NC 2 y NIC 10
AUDTORES COMPETENTES

PROGRAMA DE AUDITORIA DE CONTINGENCIAS

Considerar la NIC 37 y Carta de Abogados

Objetivos:

1. Determinar las contingencias probable y posible, fueron considerados en los estados

financieros en el marco de las normas de contabilidad.

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:

1. Solicite a todos los abogados de la

entidad, sean estos internos o
externos, información sobre los 1 LCD3 JBL
juicios a favor o en contra sean
civiles, penales o administrativos.

2. Tabular los juicios en el papel de

trabajo, clasificando en probable, 1 LCD3 ACM
posible y remota

3. Verifique que las contingencias

clasificadas como probable se
hayan ajustado en los estados
financieros, que corresponde a 1 LCD3
contingencias cuyo origen es
anterior al cierre del ejercicio.

4. Verifique que las contingencias

clasificadas como posible se hayan 1 LCD3
expuesto en nota a los estados
financieros

5. Verifique que las contingencias

clasificadas como remotas no se
hayan ajustado ni expuesto en 1 LCD3
notas a los estados financieros

Conclusión

6. Concluya si las contingencias se

encuentran registrados y expuestos 1 LCD3
en los estadios financieros en el
marco de las normas de
contabilidad
EMPRESA: SOBOCE S.A.___________________________PERIODO: 2020___

PLANILLA DE EXCEPCIONES O DEFICIENCIAS – CONTONGENCIAS

REF. DESVIOS Y LIMITACIONES SIGNIFICATIVAS O DISPOSICION REF.

P/T DEFICIENCIAS DICTAME

NO SE IDENTIFICO NINGUN
ASPECTO QUE AFECTE A LOS
ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: _______SOBOCE S.A._______________ ______ PERIODO: _________2020_______________

PLANILLA DE AJUSTES - CONTINGENCIAS

Efecto De Los Ajustes Sobre:

Ref. Ref. Dispos.
P/T Descripción Ajustado Legajo Superv. O
Si/No Resumen Gerente
Activo Pasivo Patrimonio Resultados F. Operación F. Inversión F.
Financia

Totales
Cifras s/g EEFF
Efecto sobre rubro
%
Conclusión: SIN AJUSTES IDENTIFICADOS
 Cochabamba 20 de Abril de 2011

Señores

AUDITORES COMPETENTES

Presente

Ref. Respuesta carta de abogado

En respuesta a su requerimiento, indicamos las siguientes contingencias:

a) Existen contingencias que se encuentran expuestas en la nota 23 de los estados

financieros, el cual se adjunta.

b) Se recibe la respuesta del abogado donde señala que la empresa se tiene una
notificación del SIN, con una Resolución. Determinativa del 15 de marzo de 201 resultante
de una auditoría integral impositiva de las gestiones 2008 a 2013, por un importe de
Bs150.000.000 (incluye impuestos, interés y multas), por depuración de facturas y a gasto,
sobre el IUE, que para el SIN no serían deducibles y presumimos que corresponde a
acciones políticas que está realizando el Gobierno para no pagar las inversiones en
FANCESA y para bajar el valor de dichas inversiones.

Con este motivo, saludo a usted muy atentamente:

JUSTITO DERECHO PEREZ

ABOGADO SOBOCE
NOTA: CONTINGENCIAS

A) El servicio nacional de patrimonio el estado (SENAPE) atravez de un juicio coactivo,

está reclamando a la sociedad boliviana de cemento S.A el pago de US$ 384.000
equivalente a BS 110.400 que según esta repartición del Gobierno Boliviano surgen
como consecuencias de un error en la aplicación de las tasas libor, utilizadas para el
calculo de intereses, durante la vigencia de la deuda que SOBOCE mantiene con el
Ex Banco del Estado. SOBOCE no ha registrado ninguna previsión por el juicio
mencionado.

Debido a que considera que la deuda que mantiene, fue totalmente cancelado y que
cuenta con las estructuras públicas de cancelación de deuda correspondientes.

El juicio coactivo fiscal ha tenido resultado favorable a SOBOCE en primera

instancia. La Sentencia N° 019/02 declara probada la excepción de pago opuesta
por SOBOCE y la excluye del presente proceso y, por tanto, libera a la Sociedad de
toda responsabilidad en la primera instancia.

El Servicio Nacional de Patrimonio del Estado (SENAPE), a través de un juicio

ordinario, solicitó la nulidad de documentos presentados por SOBOCE, en relación al
proceso judicial mencionado anteriormente. A la fecha, el proceso se encuentra en la
etapa de inicio dei término de prueba. Sin embargo, ante la inactividad del SENAPE
el expediente se encuentra en archivo.

b) La Sociedad en fecha 27 de diciembre de 2005, ha recibido del Servicio

Impuestos Nacionales la Resolución Determinativa N° 403/2005, producto del
proceso de rectificación del origen de la perdida tributaria de 1998 transferida a
SOBOCE como resultado de la fusión de SOBOCE, INVISA y CEPSA. Esta
Resolución establece reparos por el IUE supuestamente omitido.

Estos reparos ascienden a un total de Bs727.251, importe al que sumando

accesorios y multas, calculados a la fecha de la resolución ascienden a Bs1
913.928.

La mencionada Resolución fue impugnada por la Sociedad a través de Recurso de

Alzada cuyo resultado fue la resolución STR/LPZ/RA 0221/2006 de fecha 23 de junio
de 2006 dictada por la Superintendencia Tributaria Regional La Paz, que ratifica la
resolución determinativa N° 403/2005 antes mencionada. En fecha 1 de noviembre
de 2006, la Superintendencia Tributaria General emitió la Resolución Administrativa
de Recurso Jerárquico STG/RJ/0324/2006, que resuelve revocar totalmente la
resolución STR/LPZ/RA 0221/2006. En fecha 2 de febrero de 2007, la
Administración Tributaria ha iniciado la demanda Contencioso Administrativa ante la
Corte Suprema de Justicia. Actualmente y desde el 8 de noviembre de 2007 el
proceso se encuentra con Autos para Resolución.

La Gerencia de la Sociedad, con base en la opinión de sus asesores legales,

considera que el resultado final de estos casos debería ser favorable a la Sociedad.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

LECTURA DE ACTAS DE ASAMBLEA Y DIRECTORIO

Objetivo:

1. Determinar las decisiones adoptadas por la asamblea y directorio y su efecto a los

estados financieros.

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:

1. Obtenga las actas de la

Asamblea de Socios y del 1 LCE3 JBL
Directorio para su evaluación

2. Revise y detalle las actas,

estableciendo que decisiones
tienen incidencia monetaria en 1 LCE3
los estados financieros y si los
mismos fueron registrados
contablemente en caso de
corresponder

3. Verifique que todas las actas

estén debidamente firmados, 1 LCE3
para cumplir con los requisitos
legales.

4. Emita una conclusión en base al 1 LCE3

examen realizado

5. Verificar el cumplimiento de la
cantidad mínima de miembros
para reuniones de asamblea y
directorio
AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: _______SOBOCE S.A._______________ ______ PERIODO: _________2020_______________

PLANILLA DE AJUSTES

Efecto De Los Ajustes Sobre:

Ref. Ref. Dispos.
P/T Descripción Ajustado Legajo Superv. O
Si/No Resumen Gerente
Activo Pasivo Patrimonio Resultados F. Operación F. Inversión F.
Financia

Totales
Cifras s/g EEFF
Efecto sobre rubro
%
Conclusión: SIN AJUSTES IDENTIFICADO
 PROGRAMA DE AUDITORIA

TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

SE DEBE CONCIDERAR LA NIA 550 Y LA NIC 17

Objetivo:

1. Determinar las transacciones con entes relacionados y vinculados y su efecto a los

estados financieros.

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:

1. Indague sobre las transacciones

con entes relacionados o 1 LCF3 JBL
vinculados.

2. Evalúe el impacto de dichas

transacciones en los estados
financiero y se realizaron las 1 LCF3
operaciones en condiciones
normales con la entidad vinculada.

3. Si no se realizaron en condiciones
normales dichas transacciones
evalúe el impacto a los estados 1 LCF3
financieros de las diferencias entre
el importe normal y el importe
transado.

4. Emita una conclusión sobre la

razonabilidad de la revelación de la 1 LCF3
transacciones relacionados y
vinculados
AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: _______SOBOCE S.A._______________ ______ PERIODO: _________2020_______________

PLANILLA DE AJUSTES

Efecto De Los Ajustes Sobre:

Ref. Ref. Dispos.
P/T Descripción Ajustado Legajo Superv. O
Si/No Resumen Gerente
Activo Pasivo Patrimonio Resultados F. Operación F. Inversión F.
Financia

Totales
Cifras s/g EEFF
Efecto sobre rubro
%
Conclusión: SIN AJUSTES
FIRMA DE AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: SOBOCE S.A.____________ PERIODO: ___2020___

TRANSACCIONES CON ENTES RELACIONADOS Y VINCULADOS

Se debe considerar la NIA 550, NIC 17 y FASB 57

TRANSACCIONES IMPORTE COMENTARIO / REF.

BS EFECTO EN EEFF PT

En la revisión con las

transacciones estableció que
no existe transacciones
vinculadas significativas en el 1.000.000 inmaterial logo
periodo abril 2013 a marzo
2011 que afecten a los
estados financieros
examinados

COMENTARIO / CONCLUCION:

No tiene efecto a los estados financieros.

FIRMA DE AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: SOBOCE S.A.____________ PERIODO: ___2020___

PROGRAMA DE AUDITORIA

POSICION MONEDA EXTRANJERA

Objetivo:

1. Determinar posición en moneda extranjera de la empresa y su exposición en nota de

los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:

1. Evalúe si la entidad cuenta con activo

disponible, activo exigible y pasivos
en moneda extranjera, pero que sean 1 LCH3 BLU
significativos.

2. En caso de corresponder elabore o

analice la posición en moneda
extranjera a fin de establecer la 1 LCH3
posición activa o pasiva y compare
con lo que expone la entidad en sus
estados financieros

3. Emita una conclusión sobre la

razonabilidad de la presentación de la 1 LCH3
posición de moneda extranjera

Fuente:

Elaboración base a la NA 5, material de la contra general y planteamiento de la práctica.

AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: _______SOBOCE S.A._______________ ______ PERIODO: _________2020_______________

PLANILLA DE AJUSTES

Efecto De Los Ajustes Sobre:

Ref. Ref. Dispos.
P/T Descripción Ajustado Legajo Superv. O
Si/No Resumen Gerente
Activo Pasivo Patrimonio Resultados F. Operación F. Inversión F.
Financia

Totales
Cifras s/g EEFF
Efecto sobre rubro
%
Conclusión: NO SE REGISTRO AJUSTES
FIRMA DE AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: _______SOBOCE S.A.___________ PERIODO: ____2020__

POSICION MONEDA EXTRANJERA

CUENTAS REF. TIPO DE SALDO M/ TIPO DE SALDOS EN

PT MONEDA E CAMBIO BS
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Cuentas por cobrar

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar
largo plazo
Documentos por cobrar

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Documentos por pagar

PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Préstamos por pagar

TOTAL PASIVO
POSICION NETA ACTIVA US$ (70.928.721 7 (496.501.047)
(PASIVA) SEGÚN )
AUDITORIA
POSICION PASIVA (501.466.058)
SEGÚN ENTIDAD
DIFERENCIA 4.885.011
%DIFERENCIA 0,99%

COMENTARIO / CONCLUCION:

La diferencia es de 0,99% (inmaterial), por lo tanto la presentación de la disposición de la

moneda extrajera se encuentra razonablemente presentada en la nota 17 de los estados
financieros.

Fuente: información obtenida por el área financiera

Objetivo: establecer la posición moneda extranjera

Alcance: gestión auditada

FIRMA DE AUDITORES COMPETENTES

EMPRESA: SOBOCE S.A.____________ PERIODO: ___2020____

PROGRAMA DE AUDITORIA

COBERTURA DE SEGUROS

Objetivo:

1. Determinar la cobertura de seguros principalmente en la relación de los activos

productivos

PROCEDIMIENTOS RELACION REF. PT HECHO

CON OBJET. POR:

1. Solicite a la entidad el detalle de

los seguros contratados en la 1 LCI3 JBL
gestión.

2. Elabore las cartas de

confirmación a las compañías de
seguro, solicitando información
sobre el tipo de seguro, cobertura, 1 LCI3 ACM
monto asegurado, monto de las
primas canceladas, reclamos, etc.

3. Compare el monto asegurado con

el importe en libros 1 LCI3

4. En caso de existir diferencias

significativas indague con los
ejecutivos de la entidad.

5. Emita una conclusión con base al 1 LCI3

análisis realizado