CLIENTE:CLAVESTORCA FECHA: 31/12/2018

PROGAMA DE AUDITORIA
AREA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
FECHA 31-12-2018
OBJETIVOS:
1. Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.
2. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de
los activos que lo forman.
3. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha
sido debidamente registradas.
4.  Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Propiedad, Planta y
Equipo de la compañía están debidamente clasificados y mostrados de
acuerdo a sus condiciones.
5.  Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los
estados financieros.

PROCEDIMIENTOS P/T HECHO POR FECHA

1.- Revise la política de capitalización del

cliente y asegúrese que las adiciones fueron
activos capitalizables y que su vida probable
es razonable.

2.- Prepare una relación donde muestre por

cuenta el saldo inicial, adiciones, retiros y
saldo final.

3.- Verifique en la relación las operaciones

aritméticas y compare los saldos iníciales
con los papeles de trabajo del año anterior y
los saldos finales con el mayor general.

4.- En adiciones revise las facturas de

adquisición, informe de recepción,
documentos protocolizados y cualquier otro
documento que sirva de soporte.

5.- En retiros revise los documentos de

venta y cualquier otro documento que sirva
de soporte.

5.1.- Revise la eliminación por los montos

retirados de las cuentas de propiedad y
depreciación acumulada.
 PROCEDIMIENTOS P/T HECHO POR FECHA

5.2.- Comprueba los cálculos y registro de

ganancia o pérdidas y cruce con resultados.

6.- Realice una inspección física de las

adiciones del año

7.- Investigue con empleados la existencia

de ventas de activo fijo no registrado.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

1.- Revise las políticas de depreciación y

verifique la consistencia en la aplicación de
las alícuotas de depreciación.

2.- Prepare una relación donde muestre por

cuentas el saldo inicial, provisiones,
cancelación y el saldo final.

3.- Verifique las operaciones aritméticas y

coteje los saldos iníciales contra los papeles
de trabajo del año anterior y los saldos
finales contra la cuenta del mayor.

4.- Efectué pruebas globales de

depreciación para verificar los cálculos
realizados por el cliente y referéncielos con
las cuentas respectivas de resultados.

5.- Investigue las diferencias importantes y

lístelas para considerarlas ajustes y/o
cumplir los procedimientos de auditoría.

CONCLUSIONES

1.- Prepare un resumen de las

observaciones relacionadas con la eficiencia
administrativa y desviaciones de control
interno contable, con el fin de incluirlos en la
carta de recomendaciones el control interno.

2.- Concluya acerca de la razonabilidad de

los saldos de propiedad, planta y equipo y
de los gastos de depreciación de acuerdo
con principios de contabilidad de aceptación
general aplicados uniformemente.

REVISADO APROBADO