REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA II

AUDITORIA II
ASIENTOS DE AJUSTES Y DE RECLASIFICACIÒN

Morales C. Dolmar I.
C.I. 10.408.853

Maracaibo, Enero 2024

AUDITORIA II. UNIDAD I. Documentación de Auditoría. Hallazgos. Actividad de aprendizaje

CONSIDERACIONES:
 PARA HACER ESTA ACTIVIDAD DEBE, PREVIAMENTE, HABER LEÍDO Y ANALIZADO
EL MATERIAL SUMINISTRADO EN CLASE

 LAS DUDAS SERÁN COMPARTIDAS Y CONTESTADAS VIA CHAT, EN EL AULA

 A PARTIR DE ESTA PRÁCTICA USTED DESARROLLARÁ LOS CONOCIMIENTOS PARA

OTRAS ACTIVIDADES EVALUATIVAS

 ESTA ACTIVIDAD REQUIERE SER DISCUTIDA PARA SU EVALUACIÓN.

1. Se presentan una serie de hallazgos de auditoria en el análisis de diferentes cuentas

contable, y se pide determine el asiento de corrección pertinente, incluyendo las cuentas
contables involucradas e identificándolos como asientos de ajuste (A/A) o de reclasificación
(A/R), según corresponda.

USE LOS FORMATOS DE CÉDULAS INCLUIDOS PARA PLANTEAR LOS ASIENTOS

1. Después de obtener respuestas de los clientes del proceso de confirmación de saldos de

cuentas por cobrar, uno de ellos contestó no estar de acuerdo al saldo que adeuda, ya que no
se le está considerando el último pago que hizo en diciembre del año en que se está
auditando, por lo que se procedió a cruzar la información con el historial de su partida,
verificando un pago recibido en el mes de diciembre por Bs.50.000 que no había sido
registrado

2. La estimación para cuentas incobrables de la empresa no considera la antigüedad de las

mismas, y se observó que dicho saldo está subestimado en Bs. 5.000

3. Se encontró una orden de salida de Productos en proceso a Procesos terminados a fecha de

cierre, la cual no ha sido registrada, correspondiente a Bs. 25.333

4. Se mantienen dentro de obras en proceso un edificio terminado para su uso propuesto, por Bs.
600.380.

5. Se incluyen dentro del costo de maquinaria, desembolsos correspondientes a gastos de

mantenimiento de los activos fijos por Bs. 600

6. Se mantiene dentro la cuenta: Gastos de investigación y desarrollo (activo) una inversión por
Bs. 20.000 relacionada con innovación tecnológica, que no resultó exitosa.

7. Se registró como cuentas por cobrar Bs. 800 correspondientes a un pagaré derivado de una
venta de mobiliario, pendiente de cobro.

8. Como consecuencia de un error en el cálculo de la depreciación Vehículos, ésta cuenta se

encuentra subestimada en Bs. 1.000

9. A la fecha de cierre no se han registrado los gastos del mes, pendientes de pago,
correspondientes a las obligaciones por los aportes patronales de S.S.O. y P.F por Bs, 650
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10. Al cierre del ejercicio existen en la caja chica $215, los cuales están valorados a una tasa de
cambio del mes de noviembre del año auditado ( 35.41 Bs/$), siendo la tasa de cambio al
cierre de 35.93bs/$

Resumen de Asientos de Ajuste y de Reclasificación

Al 31/12/XX

Ref Descripción Debe Haber Disposición

con Final
P/T
1 50.000
A/A-1 Banco 50.000
Cuentas por cobrar
P/registrar pago de deuda de
cliente no registrada
2
A/A-2 Pérdida por incobrables 5.000
Estimación para incobrables 5.000
P/registrar cuentas por cobrar
que habían sido pasado a
incobrables

A/R-a 3
Productos terminados 25.333
Productos en proceso 25.333
P/registrar productos
terminados

A/R-b 4
Edificio 600.380
Edificio en proceso 600.380
P/registrar edificio terminado

5
A/A-3 Gastos de mantenimiento 600
Maquinaria 600
P/registrar gasto de
mantenimiento acreditado a
maquinaria

A/A-4 Pérdida en inversión en 20.000

investigación
Gastos de investigación y 20.000
desarrollo
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P/registrar la pérdida en
inversión

A/R-c 7
Efectos por cobrar 800
Cuentas por cobrar 800
P/registrar un efecto por
cobrar registrado en cuentas
por cobrar

A/A-5 Depreciación vehículo 1000

Depreciación acumulada 1000
vehículo
P/ registrar monto
subestimado de depreciación

A/A-6 9
Seguro social 650
Seguro social por pagar 650
p/registrar gastos fijos del mes
no registrados

10
A/A-7 Caja chica 111.8
Caja 111.8
P/registrar diferencia
cambiaria en divisa

2. SELECCIONE UNO O MAS CASOS DE LOS ANTERIORES, A FIN DE REDACTAR UNA

(1) NOTA DE CONTROL INTERNO, CON TODOS SUS ELEMENTOS. USE EL FORMATO
INCLUIDO
Resumen de Notas de Control Interno
Al 31/12/XX
Ref con Descripción Disposición
P/T Final
NOTA DE C/I 1
MONITOREO PERMANENTE DE LAS CUENTAS POR
COBRAR
Después de realizar una revisión de la cuenta por cobrar y
verificando con un cliente su deuda, se constató que no se
había registrado oportunamente su pago, lo que trajo
molestia en el cliente y falta de autenticidad en las cuentas
por cobrar, por lo que se recomienda el registro inmediato
de los pagos realizados de clientes, con la finalidad de
que las cuentas presenten la realidad financiera.
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NOTA DE C/I 2
ASIGNAR RESPONSABILIDAD PARA EL MONITOREO
DE LOS ACTIVOS, EN CUANTO A CÁLCULO DE
DEPRECIACIÓN

Durante la revisión exhaustiva de las cuentas referidas a

la depreciación, se encontró que los cálculos están
subestimados. Por lo que se recomienda que el
encargado de la administración de los activos deba
calcular mensualmente la depreciación y reportarla al área
de contabilidad para que sea registrada en la misma. Este
cálculo debe ser consistente con los años de vida útil
estimada por la administración cuando el activo fue
adquirido.