+modelos Programas de Auditoria

NOMBRE DE LA COMPAÑIA
AUDITORIA AL 31 MARZO DE 2022

PROGRAMA DE AUDITORIA DETALLADO
B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVOS:
Determinar lo siguiente:
A. El efectivo registrado existe, y se halla en bancos disponibles.
B. El efectivo propiedad del cliente está incluido en el balance general y el efectivo que no es
propiedad del cliente está excluido del mismo.
C. El efectivo está presentado de conformidad con principios contables generalmente

aceptados, aplicados en forma consistente.
D. El efectivo está libre de restricciones y de gravámenes sobre su uso.
E. El efectivo está descrito y clasificado apropiadamente y se hacen las divulgaciones

requeridas en el balance general, incluyendo las notas
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria Ref. PT´s Hecho por Ref. PT´s Hecho por
1.-Cicularice todos los bancos con los cuales la
compañía realizó operaciones durante el año.
2.-Solicite al cliente un resumen de las

Conciliaciones bancarias al 30/09/20XX, y
seleccione en base al saldo y monto de las partidas
pendientes en conciliación, los bancos sujetos a
revisión.
3.-Para los bancos seleccionados en el

punto anterior, efectúe el siguiente trabajo:
a.- Compare los saldos según Libros y según

Banco con las fuentes originales (balance de
comprobación y estado de cuenta bancario).
B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)
Ref /PT´s Hecho por Ref /PT´s Hecho

por
b.- Verifique la suma de las conciliaciones.
c.- Indague respecto a los cheques

significativos pendientes de cobro que no
hayan pasado por el Banco, dentro de un
periodo de 3 meses. Verifique contra el
estado de cuenta del mes siguiente su
respectiva regularización.
d.- Rastree los depósitos en tránsito así como

las notas de débito / crédito que se presentan
en las conciliaciones bancarias como
pendientes, considerando su naturaleza.
e.- Asegúrese de que otros elementos de

conciliación que no sean cheques pendientes
de cobro y/o depósitos en tránsito, estén
debidamente registrados.
4.-Al recibir la confirmación bancaria:
a.- Compruebe los saldos confirmados con las

conciliaciones.
b.- Asegúrese de que otros asuntos

confirmados estén debidamente registrados
y/o adecuadamente revelados.
c.- Indague sobre la existencia de cualquier

restricción sobre la disponibilidad del efectivo.
5.-Revise la adecuada clasificación de los

montos registrados
6.Revise y verifique los asuntos de revelación

en los estados financieros
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)

7.- Para las cajas verifique los

procedimientos utilizados para el
manejo de las mismas e indique con
una nota en los papeles de trabajo.
8.- Verifique la adecuada valuación de

los saldos en moneda extranjera a la
tasa de cambio vigente al cierre del
ejercicio.
9.- Revisar la clasificación de los montos

registrados considerando que los
sobregiros bancarios posiblemente
deban presentarse como pasivos.
General: Revise el sistema de control

interno contable mientras se esté
efectuando las pruebas o exámenes,
como por ejemplo que por la caja chica
se estén efectuando desembolsos
menores y las reposiciones se estén
relacionando adecuadamente.
CONTROL DE REVISIÓN
_____________ _____________ _____________

FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA FIRMA Y FECHA
REALIZADO POR GERENTE SOCIO
C.- INVERSIONES A CORTO PLAZO:
OBJETIVOS:
A.- Que las inversiones registradas existen y son propiedad de la Compañía.
B.- Que se han determinado razonablemente (costo, participación, consolidación).
C.- Que se han registrado las ganancias y apartados necesarios.
D.- Que se han determinado e informado las inversiones dadas en garantía.
Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref. Hecho Ref. Hecho
W/p por W/p por
1- Obtenga del cliente el detalle de las inversiones

al 30-09-20XX.
2.- Compare al 30-09-20XX el valor de las

inversiones con los registros del mayor.
3.- Confirme las inversiones directamente a los

custodios. Cerciórese que la custodia obedece a fines
diferentes de garantías otorgadas, y que los custodios
son conocidos en el mercado.
4.- Cerciórese que los ingresos registrados al 30-

09-20XX están de acuerdo con los respectivos títulos,
convenios o resultados de la Compañía en que se hizo
la inversión. Cuando sea factible efectúe cálculo global.
_____________ _____________ _____________

D.- EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS:
Para determinar lo siguiente:
A. Si los saldos presentados por la Compañía como cuentas por cobrar a clientes, personas
relacionadas, empleados y otras cuentas por cobrar, están correctamente declarados,
clasificados y descritos en los estados financieros sobre bases uniformes con las del año
anterior.
B. Si las partidas por cobrar son reclamos válidos de la entidad y sus deudores.
C. Si se han previsto estimaciones de valuación adecuadas para reducir las partidas por
cobrar a su valor neto realizable.
D. Si se ha hecho la exposición adecuada de las partidas por cobrar que han sido dadas en
prendas descontadas, asignadas o vendidas.
Interina Final
Procedimientos de Auditoria: REF/PT`S HECHO REF/ HECH
POR PT’S O POR
. 1.-Obtenga el detalle del saldo presentado en los

estados financieros y verifique la exactitud matemática
del mismo (cédula sumaria).
2.-Revise la conciliación entre el mayor general y los

auxiliares de cuentas por cobrar comerciales.
3.-Efectúe una selección de las partidas a

circularizar a través del método de muestreo por
unidad monetaria (MUM) utilice para ello el formato
MUM elaborado en la firma y agregado al sistema de
papeles de trabajo
4.- Para las partidas seleccionadas solicite

confirmación de saldo a la fecha de la auditoria,
documente en los papeles de trabajo la base de
selección.
5.- Prepare cedula resumen de circularizacion
6.- Al recibir las confirmaciones:
a) Compruebe los saldos confirmados con los

montos registrados en libros.

b) Asegúrese de que los otros asuntos
confirmados (vencimiento, garantía, etc.) estén
debidamente registrados y/o adecuadamente
revelados
7.- Para los casos en que no se obtenga respuesta

a las solicitudes:
a.- Verifique las facturas que componen el saldo

mostrado a la fecha de la auditoria y los cobros
posteriores realizados sobre dichas facturas.
b.- Verifique, mediante observación, que las facturas

registradas corresponden a las operaciones normales
de la Compañía.
8.- Si existen efectos por cobrar al cierre, por

montos significativos efectúe un arqueo de los
mismos.
9.- Si el monto de las otras cuentas por cobrar es

significativo obtenga un detalle de las mismas,
investigue las operaciones que lo originaron y
determine su posibilidad real de cobro. Si existen
cuentas antiguas con carácter dudoso verifique su
inclusión en la provisión.
10.- Compruebe la correcta valuación de las cuentas

por cobrar en moneda extranjera a la tasa de cambio
vigente a la fecha de cierre.
11.- En conversaciones con en el cliente, revisión de

actas y convenios, verifique si existe algún tipo de
gravamen sobre las cuentas y efectos por cobrar.
12.- Revise y verifique los asuntos de revelación en

los estados financieros.
_____________ _____________ _____________

E.- CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR FILIALES Y ACCIONISTAS
OBJETIVOS:
A. Si los saldos presentados por la Compañía como cuentas por cobrar o pagar
intercompañías están correctamente declaradas, clasificadas y presentadas en los estados
financieros.
B. Si las partidas por cobrar / pagar son reclamos y acreencias válidas de la entidad.
C. Si se han incluido en las notas a los estados financieros el detalle de los saldos de estas
cuentas.
D. Si las cuentas por cobrar / pagar a intercompañías representan obligaciones de la entidad

a la fecha del balance general.
E. Si las cuentas por cobrar / pagar a intercompañías están libres de embargos, prendas u
otros intereses colaterales o, si no fuera así, éstos son claramente identificados.
F. Si todas las cuentas con las relacionadas están clasificadas, descritas y reveladas en sus
notas, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y en
consistencia con años anteriores.
Interina Final
Procedimientos de Auditoria: REF/PT`S HECHO REF/ HECHO
POR PT’S POR
1.- Obtenga el detalle del saldo presentado en los

estados financieros y verifique la exactitud matemática
del mismo (cédula sumaria).
2.- Verifique los procedimientos utilizados por el cliente

para la identificación, autorización, control y
contabilización de transacciones con compañías
relacionadas.
3.- Envíe solicitudes de confirmación al 30-04-2010 a

las compañías relacionadas.
4.- Obtenga del cliente una cédula resumen que

muestre las transacciones efectuadas durante el
ejercicio, con todas las compañías relacionadas.
5.- Seleccione algunas transacciones entre compañías

relacionadas, revise los documentos de soporte

(facturas, contratos, etc.).
6.- Reclasifique para netear aquellos saldos que en

una misma relacionada tenga por cobrar y pagar
_____________ _____________ _____________

F.- INVENTARIOS
OBJETIVOS:
Verificar:
A. Si las cantidades de inventario en existencia a la fecha del balance general cuando se fijan
los costos, se extienden, y se suman apropiadamente de acuerdo con las políticas
contables de la empresa, son iguales a los saldos del balance general incluidos en los
estados financieros, o pueden conciliarse correctamente con dichos saldos.
B. Si los inventarios se registran al costo o mercado, el menor, sobre bases uniformes con las
del año anterior y de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
C. Si la entidad se hace responsable de los riesgos y disfruta de las recompensas de

propiedad de los inventarios incluidos en los estados financieros.
D. Si todo gravamen causado por la pignoración o asignación de los inventarios han sido
adecuadamente expuesto en los estados financieros.
E. Si los inventarios están correctamente clasificados y descritos en los estados financieros.
F. Si las exposiciones suplementarias relacionadas con los inventarios están razonablemente

presentados.
Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref/PT´s Hecho Ref/PT´s Hecho
por por
1.- Investigue con el cliente el método que utiliza para

cuantificar sus inventarios con fines de información
financiera.
2.- Obtenga del cliente un listado de los inventarios a

la fecha de cierre conteniendo el detalle de lo siguiente:
a.- Nombre del artículo.

b.- Cantidad en existencia.
c.- Costo unitario.
d.- Costo total.
3.- Coteje los conteos físicos efectuados por De la

Vega, Márquez, Perdomo & Asociados vs. Lo registrado
por el cliente, efectúe pruebas selectivas de los costos
asignados contra el inventario físico.
4.- Verifique que nuestros conteos coinciden con los

de la Compañía. En caso contrario investigue la causa de
la diferencia.
5.- Efectúe pruebas selectivas de extensiones y

sumas de los listados de inventarios.
6.- Efectúe pruebas de los cortes de documentos.
7.- Elabore un resumen de pruebas efectuadas.
8.- Efectúe la prueba de costo o mercado el menor.
9.- Utilizando las anotaciones hechas durante la

observación de recuento y las investigaciones
complementarias, evaluar la suficiencia de la provisión
para inventarios excesivos, obsoletos, dañados y de lento
movimiento:
a.- Localizar los ítems listados como excesivos, obsoletos

o de movimiento lento durante la observación del
recuento.
b.- Al realizar las pruebas de costos, anotar los ítems con

pocas o ningunas compras / ventas en el período. Listar
también aquellas partidas en exceso de magnitud.
c.- Determine si partidas con estimación en el ejercicio

anterior y aún en existencia quedaron incluidas en la
estimación del ejercicio de auditoria.
_____________ _____________ _____________

G.- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OBJETIVOS:
Verificar que los montos de los gastos pagados por adelantados mostrados en el balance
comprobación constituyan desembolsos que beneficiaran al periodo siguiente, sean
propiedad de la empresa, estén correctamente valuados y presentados.
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: REF/ HECHO REF/ HECHO
PT`S POR PT`S POR
1 Solicite, preferiblemente en medios
magnéticos, el detalle de los gastos
pagados por anticipado, verifique la
exactitud aritmética y cuadre con el
mayor.
2 Prepare cedula de movimiento por el

período bajo examen y realice el
siguiente trabajo:
a) Examine los cargos significativos

mediante la
Revisión de la documentación soporte
(facturas, contratos y otros justificativos
de las adiciones a las cuentas)
b) Verifique el cálculo y la razonabilidad
de las Amortizaciones y cruce con
ganancias y pérdidas.
3 Inspeccionar las pólizas de seguro

para establecer los riesgos que cubre, los
beneficiarios y las indicaciones que halla
de gravámenes sobre bienes. Verificar si
la amplitud del seguro es suficiente.
4 Solicite confirmación de saldos o

transacciones importantes con las
compañías aseguradoras u otros que
puedan proporcionar esa información.
5 Revise la adecuada clasificación

de los montos registrados
6 Revise y verifique los asuntos de

revelación en los estados financieros.
_____________ _____________ _____________

H.- INVERSIONES A LARGO PLAZO:
OBJETIVOS:
A.- Que las inversiones registradas existen y son propiedad de la Compañía.
B.- Que se han determinado razonablemente (costo, participación, consolidación).
C.- Que se han registrado las ganancias y apartados necesarios.
D.- Que se han determinado e informado las inversiones dadas en garantía.
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: REF/ HECHO REF/ HECHO
PT`S POR PT`S POR
1.- Obtenga del cliente el detalle de las
inversiones al 30-04-2010.
2.- Compare al 30-04-2010 el valor de las

inversiones con los registros del mayor.
3.- Confirme las inversiones directamente

a los custodios. Cerciórese que la
custodia obedece a fines diferentes de
garantías otorgadas, y que los custodios
son conocidos en el mercado.
4.- Cerciórese que los ingresos

registrados al 30-04-2010 están de
acuerdo con los respectivos títulos,
convenios o resultados de la Compañía
en que se hizo la inversión. Cuando sea
factible efectúe cálculo global.
_____________ _____________ _____________

I.- PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS:
A. Si las cuentas de propiedad representan los activos tangibles utilizados en las

operaciones.
B. Si las cuentas de propiedad están representadas sobre una base que conforma los
principios de contabilidad generalmente aceptados, seguidos uniformemente en relación
con las categorías principales de la propiedad que permanece en servicio.
C. Si la política contable de la entidad para distinguir partidas que deben capitalizarse en las
cuentas de propiedad (incluyendo activos arrendados) son cónsonas con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
D. Si las cuentas de propiedad están clasificadas y descritas correctamente en los estados

financieros.
E. Si se han puesto adecuadamente en los estados financieros los embargos preventivos

sobre la propiedad.
F. Si las adiciones a las cuentas de propiedad durante el período de auditoría son adecuadas
de acuerdo con la política contable de la entidad, si están registradas sobre la base
apropiada y si representan propiedad real puesta en servicio o en proceso de
construcción.
G. Si las partidas que debieron haberse capitalizado durante el período de auditoria no están
incluidas en cuenta de mantenimiento u otras cuentas de gastos.
H. Si los principales activos retirados, abandonados, vendidos o de alguna forma descartados

han sido eliminados de las cuentas de propiedad y depreciación y/o amortización
acumulada.
I. Si la depreciación y amortización registrada durante el período de auditoria están

correctamente registradas sobre una base cónsona con principios de contabilidad
generalmente aceptados y con aquella utilizada en el período de auditoria anterior.
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: REF/PT`S HECH REF/PT`S HECHO
O POR POR
1.- Revise los principios de contabilidad
relacionados en cuanto a propiedad y
consistencia (método de depreciación, vida
útil, etc.)
2.- Obtenga del cliente el detalle del

movimiento del activo fijo desde 01-10-20XX
al 30-09-20XX (adiciones y retiros) incluyendo
el movimiento de la depreciación acumulada
para el mismo período.
3.- Compare el saldo según Libros con el

del auxiliar de activo fijo al 30-09-20XX.
4.- Verifique, en forma selectiva y en base

a la importancia relativa de los montos,
aquellas adiciones y retiros más significativos
del año. Verifique la autorización y
aprobación de las compras de activo fijo,
revise la documentación respectiva,
inspeccione físicamente dichos activos,
verifique la utilidad o pérdida en la venta de
activos y las deducciones relacionadas con la
cuenta de depreciación acumulada.
5.- Concuerde las adiciones a la

depreciación acumulada con las cuentas de
gastos para el período terminado al 30-09-
20XX.
6.-Realice un movimiento de la cuenta desde

el 01-10-20XX al 30-09-20XX e investigue las
variaciones significativas.
7.- Verifique, mediante observación física,

que los activos seleccionados están
incorporados a la producción de la renta.
8.- Documente los asuntos para

_____________ _____________ _____________

K.- OTROS ACTIVOS, CARGOS DIFERIDOS Y PLUSVALIA
OBJETIVOS:
A. Si los gastos presentados por la Compañía como gastos diferidos están correctamente
presentados, descritos y clasificados en los estados financieros sobre una base uniforme
con la del año anterior.
B. Si se han diferido, para su amortización durante períodos futuros, únicamente aquellos

gastos pagados a la fecha de nuestro examen, pero no hayan sido causados a la fecha de
los estados financieros.
C. Si se han efectuado todas las exposiciones requeridas por los principios de contabilidad.
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria REF/PT`S HECHO REF/PT`S HECHO
POR POR
1.- Obtenga el detalle del saldo

presentado en los estados financieros y
verifique la exactitud matemática de los
mismos (cédula sumaria).
2.- Para las cuentas presentadas en este

rubro verifique selectivamente, en base al
saldo y al riesgo de las mismas, la
documentación de respaldo. Indague acerca
de su naturaleza y verifique su adecuada
presentación en los estados financieros.
3.- Documente asuntos para revelar en

los estados financieros de ser aplicable.
_____________ _____________ _____________

M.- PRÉSTAMOS BANCARIOS

OBJETIVOS:

Verificar que los saldos de los préstamos bancarios a largo plazo estén mostrados en el
balance, adecuadamente registrados y valorados de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados.

INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: REF/PT`S HECH REF/PT`S HECHO
O POR POR
1.- Solicite, preferiblemente en medios

magnéticos, un detalle de los préstamos
bancarios y envíe confirmación para aquellos
préstamos no incluidos en la confirmación
bancaria.
2.- Compare los montos de los préstamos

con las confirmaciones recibidas de los
bancos y con las recibidas de otras entidades
financieras.
3.- Obtenga copias de los contratos por

concepto de préstamos o renovaciones e
investigue si la Compañía está cumpliendo
con las condiciones de los mismos.
4.- Haga una prueba del cómputo de

intereses acumulados o prepagados y de los
intereses causados.
5.- Verifique los pagos o abonos a los

préstamos vs. Estados de cuenta bancarios,
memorándums y demás documentación de
soporte

_____________ _____________ _____________

N.- EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVOS:
A. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los proveedores estén registrados.
B. Verificar que los saldos correspondientes a deudas con los proveedores estén
adecuadamente clasificados.
C. Verificar que los saldos correspondientes a mercancías y servicios recibidos se están

registrando dentro del período al cual corresponden.
D. Verificar que se estén realizando los apartados correspondientes a compromisos de

deudas adquiridas.
E. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas,

clasificadas y descritas en los estados financieros sobre una base consistente con
respecto al año anterior.
F. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos válidos contra la
entidad.
G. Si no hay pasivos significativos correspondientes a recursos adquiridos que no hayan sido

registrados
H. Si los recursos adquiridos se han registrado en el período contable correcto.
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria REF/PT`S HECHO REF/PT`S HECHO
POR POR
1.- Obtenga el detalle del saldo
mismos (cédula sumaria).
2.- Envíe confirmaciones a proveedores

según selección realizada.
3.- Elabore cédula resumen de los

proveedores circularizados.
4.- Coteje las respuestas con los

registros auxiliares investigando cualquier
excepción.
5.- Para las confirmaciones no recibidas,
verifique los pagos posteriores a través de la

prueba de pasivos no registrados. Si no se
han realizado pagos importantes, verifique
selectivamente la documentación de soporte
que ampara las obligaciones.
6.- Verifique a través de una selección si

las cuentas por pagar a proveedores
corresponden a actividades acordes con el
negocio de la Compañía.
7.- Documente los asuntos para

8.- Obtenga una cédula en forma

comparativa con el año anterior y
debidamente indicando los códigos de cada
cuenta de los gastos acumulados por pagar
(cédula sumaria).
9.- Para las vacaciones, utilidades e

intereses sobre prestaciones sociales solicite
una cédula de movimiento. Referencie
contra ganancias y pérdidas las
acumulaciones respectivas.
10.- Para los gastos acumulados por pagar

correspondientes a retenciones y
acumulaciones laborales, fiscales, etc.,
complete el programa de disposiciones
legales. Igualmente verifique los pagos
posteriores.
11.- Verifique la razonabilidad del saldo de

las otras cuentas presentadas en este rubro
por prueba de pagos posteriores y
comparaciones con saldos del año anterior.
Indague acerca de la naturaleza de las
mismas.
_____________ _____________ _____________

O.- GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

OBJETIVOS:

Determinar lo siguiente

A. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas,

B. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos validos contra la
entidad.

C. Si no hay pasivo significativo correspondiente a recursos adquiridos que no hayan sido
registrados.
D. Si los recursos se han registrado en el período contable correcto.

Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref. w/p Hecho por: Ref. w/p Hecho por:

1. Solicite, preferiblemente en medios
magnéticos, el detalle del saldo
presentado en los estados
financieros y verifique la exactitud
aritmética de los mismos y cuadre
con el mayor.

2. Verifique la razonabilidad del saldo
de las otras cuentas presentadas en
el rubro por prueba de pagos
posteriores y comparaciones con
saldos del año anterior. Indague
acerca de la naturaleza de las
mismas.

3. Examine las partidas de acuerdo a
la materialidad asignada y solicite
documentación soporte, evaluando
su razonabilidad y deje evidencia en
los Papeles de trabajo.

4. Revise la adecuada clasificación de
los asuntos registrados.

5. Redacte las notas de control interno

detectadas en la revisión,
indicando:

a) Debilidades observadas.

b) Ejemplos.

c) Consecuencias.

d) Recomendaciones

6. Revise y verifique los asuntos de
revelación en los estados
financieros.

_____________ _____________ _____________

P.- IMPUESTOS POR PAGAR

OBJETIVOS:


C. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas,

D. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos validos contra la
entidad.

C. Si no hay pasivo significativo correspondiente a recursos adquiridos que no hayan sido
registrados.
D. Si los recursos se han registrado en el período contable correcto.

Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref. w/p Hecho por: Ref. w/p Hecho por:

1. Solicite, preferiblemente en medios
presentado en los estados
financieros y verifique la exactitud
aritmética de los mismos y cuadre
con el mayor.

2. Para los gastos acumulados por
pagar correspondientes a
retenciones y acumulaciones,
fiscales, etc., complete el programa
de disposiciones legales.
Igualmente verifique los pagos
posteriores.

3. Verifique la razonabilidad del saldo
de las otras cuentas presentadas en
el rubro por prueba de pagos
posteriores y comparaciones con
saldos del año anterior. Indague
acerca de la naturaleza de las
mismas.

4. Examine las partidas de acuerdo a la
materialidad asignada y solicite

documentación soporte, evaluando
su razonabilidad y deje evidencia en
los Papeles de trabajo.


detectadas en la revisión, indicando:


b) Ejemplos.

c) Consecuencias.

d) Recomendaciones

revelación en los estados
financieros.

_____________ _____________ _____________

Q.- UTILIDADES, PRESTACIONES Y OTROS BENEFICIOS SOCIALES
OBJETIVOS:
A. Si se han presentado, clasificado y descrito correctamente en los estados financieros la

compensación devengada por los empleados por concepto de Prestaciones, utilidades y
otros beneficios sociales
B. Si los beneficios sociales han sido registradas en el período contable correcto.
C. Si se han hecho las reservas adecuadas por los beneficios sociales devengadas pero no
pagadas.
D. Si se han hecho las exposiciones correctas en relación con planes de compensación y

cualesquiera contratos con empleados (inclusive planes de pensión).
INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: Ref/PT`s Hecho Ref/ Hecho
por PT`s por
1.-Obtenga el movimiento de prestaciones

sociales utilidades y otros beneficios sociales para
todos aquellos casos en que se considere
aplicable y haga referencia cruzada de la provisión
con el gasto.
2.- Solicite el listado de pasivo máximo y

realice los siguientes pasos:
a.- Verifique el cuadre del listado con el mayor

general.
b.- Verifique sumas y extensiones.
c.- Verifique que se están incluyendo la totalidad

de los trabajadores de la Compañía.
d.- Seleccione los trabajadores con las

prestaciones sociales acumuladas más
significativas y verifique: fecha de ingreso, tiempo
de servicio, sueldo y/o salario promedio, y la
antigüedad correspondiente de conformidad con la

Ley Orgánica del Trabajo vigente.
e.- Verifique que al 30-09-20XX para los

seleccionados no existan cuentas por cobrar
(primas y préstamos personales) que exceden el
saldo acumulado a la fecha.
3.-Obtenga del depto. de personal el archivo de

liquidaciones efectuadas desde el 31-10-20XX
hasta el 30-09-20XX y:
a.- Examine los pagos por prestaciones sociales y

beneficios sociales más importantes para
empleados y obreros.
b.- Verifique que las asignaciones para el cálculo

sean las devengadas en los últimos 6 meses o 30
días.
c.- Pruebe sumas y extensiones.
d.- Verifique que los liquidados no posean al 30-

09-20XX, saldo por préstamos que no haya sido
compensado, así como otra cuenta por cobrar.
_____________ _____________ _____________

S.- OTROS PASIVOS – CREDITOS DIFERIDOS
OBJETIVOS:


a. Si las obligaciones correspondientes incurridas están correctamente presentadas,

b. Si los pasivos correspondientes a los activos adquiridos son reclamos validos contra la
entidad.

c. Si no hay pasivos significativos correspondientes a recursos adquiridos que no hayan
sido registrados.

d. Si los recursos se han registrado en el período contable correcto.

INTERINA FINAL
Procedimientos de Auditoria: Ref/PT`s Hecho por Ref/PT`s Hecho por
1.- Solicite, preferiblemente en medios
magnéticos, el detalle de los otros
pasivos a la fecha de la auditoría,
verifique la exactitud aritmética y
cuadre con el mayor.

2. Verifique la razonabilidad del saldo de
las otras cuentas presentadas en el
rubro por prueba de pagos posteriores
y comparaciones con saldos del año
anterior. Indague acerca de la
naturaleza de las mismas.

3. Examine las partidas de acuerdo a la
materialidad asignada y solicite
documentación soporte, evaluando su
razonabilidad y deje evidencia en los
P/T.

4. Realice una prueba de pasivos no
registrados.

______________ _______________ _______________

T.- PATRIMONIO SOCIAL
OBJETIVOS:
A. Establecer la cantidad de acciones u otras unidades de propiedad autorizadas, emitidas y

en circulación.
B. Determinar si hay patrimonio social para ser distribuido a los propietarios.
C. Cerciorarse de que las cuentas del patrimonio social están expresadas de conformidad
con principios contables generalmente aceptados aplicados en forma consistente.
D. Evaluar el cumplimiento con las disposiciones financieras de las escrituras de constitución,

estatutos, contratos de asociación, leyes y decisiones de organismos reguladores,
conforme al juicio del auditor.
E. Verificar que las cuentas del patrimonio social están descritas y clasificadas correctamente
y que se hicieron las divulgaciones correspondientes en los estados financieros,
incluyendo las notas a éstos.
Final
Procedimientos de Auditoria: Ref/ PT`s Hecho Ref/ Hecho
por PT`s por
1.- Prepare una cédula de movimiento para

todas las cuentas de superávit y capital.
2.- En base a la cédula preparada:
a. Compare los saldos iniciales con los papeles

de trabajo del año anterior.
b. Examine y describa todos los cargos y abonos

y verifique éstos contra las Actas firmadas de
Accionistas y/o Junta Directiva.
c. Determine si los cargos o abonos están de

conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
d. Referencie contra las cuentas de resultados,

cualquier utilidad o pérdida en el pago de
dividendos y pruebe los cálculos de ésta.
3.- Verifique el cálculo de la reserva legal.

_____________ _____________ _____________

W.- INGRESOS
OBJETIVOS:
A. Verificar que los saldos correspondientes a Ingresos estén registrados.
B. Verificar que los saldos correspondientes a ingresos estén adecuadamente clasificados.
C. Verificar que los saldos correspondientes a ingresos se están registrando dentro del
periodo al cual corresponden.
D. Verificar que se estén realizando registros de ingresos causados y devengados

efectivamente en el período.
Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref Hecho Ref Hecho
/PT`s por /PT`s por

estados financieros y verifique la exactitud matemática de
los mismos (cédula sumaria).
2. Mediante la evaluación realizada del control

interno, revisiones analíticas y/o verificación de
movimiento de las cuentas de activo, satisfágase de la
razonabilidad de los saldos presentados como ingresos
por ventas.
3. Para los otros ingresos:
a. Verifique selectivamente, en base a la

materialidad calculada, su documentación de soporte y el
correcto registro.
b. Cruce con las áreas de activo correspondientes.
_____________ _____________ _____________

X.- COSTOS DE VENTAS
OBJETIVOS:

A. Verificar que los saldos correspondientes a costos estén registrados.

B. Verificar que los saldos correspondientes a costos estén adecuadamente clasificados.

C. Verificar que los saldos correspondientes a costos se están presentando dentro del

E. Verificar que se estén realizando registros de costos causados y devengados
Interina Final
Procedimientos de Auditoria Ref./PT.s Hecho Ref. PT.s Hecho

por: por:

1. Obtenga, el detalle del saldo
mismos. (Cédula sumaria )

2. Mediante verificación del movimiento de la
cuenta de inventario satisfágase de la
razonabilidad de los costos de materia prima.

3. Revise la adecuada clasificación de los
montos registrados.


b) Ejemplos.

c) Consecuencias y Recomendaciones

_____________ _____________ _____________

Y.- NOMINA:
OBJETIVOS:

A. Verificar que los saldos correspondientes a nómina estén adecuadamente registrados y
clasificados.

B. Verificar que los saldos correspondientes a nómina se están presentando dentro del

Interina Final
Procedimientos de Auditoría: Ref. w/p: Hecho por: Ref. w/p: Hecho por:

1. Obtenga, preferiblemente en medios
presentado en los estados financieros
y verifique la exactitud matemática de
los mismos ( Cédula sumaria )

2. Sí dentro del enfoque de auditoría se
resolvió confiar en los controles
internos, efectúe una revisión de los
sistemas de control interno para
obtener un grado adecuado de
seguridad sobre la razonabilidad de
las cifras presentadas.
3. Realice una prueba detallada de

nómina de una muestra de
empleados y efectúe los cálculos de
las retenciones parafiscales y de
beneficios y compárelos con la del
cliente.
4. Realice una prueba detallada de

costos complementarios de nómina
de una muestra de empleados y
efectúe los cálculos de los aportes
patronales parafiscales y de los otros
beneficios y compárelos con la del
cliente.
5. Realice una prueba global de nómina

para todos aquellos casos en que se
considere aplicable, proyectando

sueldos y salarios, Bono Vacacional,
Utilidades, Prestaciones Sociales y
Contribuciones Parafiscales.

los montos registrados.

b) Ejemplos.
c) Consecuencias y Recomendaciones.

______________ _______________ _______________

Z.- GASTOS
OBJETIVOS:
A. Verificar que los saldos correspondientes a gastos estén registrados.
B. Verificar que los saldos correspondientes a gastos estén adecuadamente clasificados.
C. Verificar que los saldos correspondientes a gastos se están registrando dentro del periodo
al cual corresponden.
D. Verificar que se estén realizando registros de gastos causados y devengados

Interina Final
Procedimientos de Auditoria: Ref Hecho Ref Hecho
/PT`s por /PT`s por

estados financieros y verifique la exactitud matemática de
los mismos (cédula sumaria).
2. Mediante la evaluación realizada del control

interno, revisiones analíticas y/o verificación de
movimiento de las cuentas de pasivo, satisfágase de la
razonabilidad de los saldos presentados como ingresos
por ventas.
3. Para los otros egresos:
a. Verifique selectivamente, en base a la

materialidad calculada, su documentación de soporte y el
correcto registro.
b. Cruce con las áreas de activo correspondientes.
_____________ _____________ _____________


+modelos Programas de Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

+modelos Programas de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NOMBRE DE LA COMPAÑIA

AUDITORIA AL 31 MARZO DE 2022

B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

A. El efectivo registrado existe, y se halla en bancos disponibles.

C. El efectivo está presentado de conformidad con principios contables generalmente

D. El efectivo está libre de restricciones y de gravámenes sobre su uso.

E. El efectivo está descrito y clasificado apropiadamente y se hacen las divulgaciones

2.-Solicite al cliente un resumen de las

3.-Para los bancos seleccionados en el

a.- Compare los saldos según Libros y según

B.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)

Ref /PT´s Hecho por Ref /PT´s Hecho

c.- Indague respecto a los cheques

d.- Rastree los depósitos en tránsito así como

e.- Asegúrese de que otros elementos de

4.-Al recibir la confirmación bancaria:

a.- Compruebe los saldos confirmados con las

b.- Asegúrese de que otros asuntos

c.- Indague sobre la existencia de cualquier

5.-Revise la adecuada clasificación de los

6.Revise y verifique los asuntos de revelación

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (continuación)

7.- Para las cajas verifique los

8.- Verifique la adecuada valuación de

9.- Revisar la clasificación de los montos

General: Revise el sistema de control

_____________ _____________ _____________

C.- INVERSIONES A CORTO PLAZO:

A.- Que las inversiones registradas existen y son propiedad de la Compañía.

B.- Que se han determinado razonablemente (costo, participación, consolidación).

C.- Que se han registrado las ganancias y apartados necesarios.

D.- Que se han determinado e informado las inversiones dadas en garantía.

1- Obtenga del cliente el detalle de las inversiones

2.- Compare al 30-09-20XX el valor de las

3.- Confirme las inversiones directamente a los

4.- Cerciórese que los ingresos registrados al 30-

_____________ _____________ _____________

D.- EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR

Para determinar lo siguiente:

. 1.-Obtenga el detalle del saldo presentado en los

2.-Revise la conciliación entre el mayor general y los

3.-Efectúe una selección de las partidas a

4.- Para las partidas seleccionadas solicite

6.- Al recibir las confirmaciones:

a) Compruebe los saldos confirmados con los

montos registrados en libros.

7.- Para los casos en que no se obtenga respuesta

a.- Verifique las facturas que componen el saldo

b.- Verifique, mediante observación, que las facturas

8.- Si existen efectos por cobrar al cierre, por

9.- Si el monto de las otras cuentas por cobrar es

10.- Compruebe la correcta valuación de las cuentas

11.- En conversaciones con en el cliente, revisión de

12.- Revise y verifique los asuntos de revelación en

_____________ _____________ _____________

E.- CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR FILIALES Y ACCIONISTAS

Para determinar lo siguiente:

D. Si las cuentas por cobrar / pagar a intercompañías representan obligaciones de la entidad

1.- Obtenga el detalle del saldo presentado en los

2.- Verifique los procedimientos utilizados por el cliente

3.- Envíe solicitudes de confirmación al 30-04-2010 a

4.- Obtenga del cliente una cédula resumen que

5.- Seleccione algunas transacciones entre compañías

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______

_______ _ _______