Clasificación Crediticia Supervisora PDF

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Clasificación crediticia supervisora
Los hechos clave

Antes de comenzar, veamos las preguntas más frecuentes sobre la clasificación crediticia de
los supervisores.
¿Qué es la clasificación crediticia?
La clasificación crediticia es un marco de supervisión para categorizar los créditos de un banco en función de
su calidad.
¿Por qué se hace?
Las clasificaciones crediticias ayudan a los supervisores a evaluar la calidad crediticia de un banco. Esto a su vez
ayuda a los supervisores a detectar problemas emergentes, hacer comparaciones entre bancos y evaluar las
tendencias de calidad crediticia en el sector bancario. Al exigir divulgaciones sobre las clasificaciones crediticias,
los supervisores también brindan transparencia.
¿Cómo me afecta?
Como supervisor, debe determinar si un banco clasifica con precisión sus créditos para reflejar su
verdadera calidad.
¿Es universal?
Los supervisores a nivel mundial siguen una variedad de prácticas adecuadas a sus condiciones locales.
En general, los créditos se clasifican en cuatro o cinco grandes categorías, por ejemplo, estándar,
mención especial, subestándar, dudoso y pérdida.
¿Aplica para todos los créditos?
En la mayoría de los países, todos los créditos deben clasificarse en diferentes categorías. Así, un
préstamo vigente se clasificaría como estándar o mención especial, y un préstamo problemático se
clasificaría como subestándar, dudoso o pérdida, según el nivel de deterioro. En otros países, el término
'créditos clasificados' se refiere únicamente a los créditos problemáticos.
En la práctica: definiciones clave

Calidad del préstamose juzga sobre la base de varios factores que afectan la capacidad del prestatario
para pagar el préstamo y cumplir con sus términos contractuales. Estos incluyen la condición financiera
del prestatario y la capacidad de pago, historial crediticio, garantías y garantías disponibles.
© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página1 de42

Préstamos problemáticos se definen de manera diferente en varias jurisdicciones. En términos generales, un
préstamo problemático es un préstamo que puede presentar alguna o algunas de las siguientes características:
• No funciona de acuerdo con los términos del contrato.

• Tiene algún deterioro identificado o probable en la calidad crediticia, de modo que el banco
no tiene una seguridad razonable de cobrar todos los montos adeudados según el contrato
de préstamo.
• Tiene deficiencias en su aprobación y conducta que no se ajustan a políticas
crediticias sólidas y prudentes.
A préstamo actuales un crédito que se encuentra al corriente de pago y se está comportando de acuerdo a lo
pactado en el contrato de crédito.
© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página2de42

¿Qué piensas?
Si las cinco categorías generales de clasificación crediticia se colocaran en una escala, desde
el peor (5) hasta el mejor (1) según la calidad del préstamo, ¿cuál cree que sería el orden
lógico?
Clasifique cada categoría en un lugar apropiado en la escala.
• Pérdida 5
()
• Deficiente ( ) 3
• Dudoso ( )4
• Mención especial ( 2
)
• Estándar ( 1
)
'Estándar' se relaciona con un crédito de buena calidad, mientras que 'pérdida' se relaciona con uno
que el banco determina que no es recuperable. Entre estos, 'mención especial', 'subestándar' y
'dudoso' representan el creciente deterioro de la calidad crediticia.

Clasificación crediticia supervisora
No existen normas prescritas internacionalmente para la clasificación del crédito. El rango de
significado es muy similar, pero el número de categorías varía.
La guía de supervisión sobre la implementación de la clasificación crediticia varía de una

jurisdicción a otra.
Europa
Quizás sorprendentemente, no existe un conjunto universal de categorías aplicadas en toda la

eurozona.
Las seis clasificaciones de España van desde 'sin riesgo' hasta 'alto riesgo'.
• A mansalva
• Riesgo bajo
• Riesgo medio-bajo
• Riesgo medio
• Riesgo medio-alto
• Alto riesgo
Francia tiene tres clasificaciones de crédito: 'seguro', 'dudoso' y 'dudoso en peligro'.
• créditos seguros
• Créditos dudosos
• Créditos dudosos en peligro
Los supervisores en Alemania prescriben cuatro clasificaciones, que van desde 'préstamos sin riesgo
perceptible' hasta 'préstamos incobrables'.
• Préstamos sin riesgo perceptible

• Préstamos sin aumento del riesgo latente
• No realiza préstamos
• Préstamos incobrables
Norteamérica
En los Estados Unidos, los supervisores prescriben cinco clasificaciones, que van desde estándar hasta
pérdidas.
• Estándar (aprobado)
• Mención especial
• Deficiente
• Dudoso
• Pérdida

Asia
En India, las cuatro clasificaciones son estándar, subestándar, dudoso y pérdida.
En la práctica: práctica en todo el mundo

En algunas jurisdicciones, los supervisores establecen pautas prescriptivas para la clasificación crediticia;
en otros, se espera que los bancos utilicen sus propios sistemas.
País Práctica
Se ha emitido una guía prescriptiva sobre la
Francia
clasificación de los créditos en tres categorías.
Se ha emitido una guía prescriptiva para los bancos sobre la
India
clasificación del crédito en cuatro categorías.
No hay regulación ni orientación prescriptiva para la clasificación de

Países Bajos y Reino Unido préstamos. Sin embargo, los supervisores esperan que los bancos tengan
mecanismos para identificar activos deteriorados.
Las agencias reguladoras tienen estándares de clasificación de

EE.UU préstamos emitidos como parte de sus procedimientos de examen y no
como una regulación.

Clasificación crediticia supervisora y calificación de préstamos
bancarios
Los sistemas de clasificación crediticia de supervisión rastrean la calidad crediticia general en los bancos. Los bancos también
utilizan los sistemas de calificación de préstamos bancarios para rastrear la calidad del crédito, pero más de cerca y con mayor
detalle. Como tal, los sistemas de clasificación de préstamos bancarios pueden ser másgranular que las amplias categorías de
clasificación prescritas por el supervisor.
Dado que ambos sistemas dan seguimiento a la calidad crediticia, es importante que un banco relacione sus calificaciones
crediticias internas con las categorías de clasificación crediticia del supervisor. La tabla muestra un ejemplo de cómo las
calificaciones en el sistema de calificación de préstamos de un banco podrían relacionarse con las categorías de clasificación
crediticia de supervisión.
Granular
En la calificación de préstamos, la granularidad se refiere al número de calificaciones utilizadas en el sistema. Cuanto más granular sea el
sistema de clasificación de préstamos de un banco, más fina será la distinción entre las diferentes categorías de riesgo.

Tema 1: Clasificación crediticia: conceptos básicos
Descripción general del tema
Cuando llegue al final de este tema, podrá describir los criterios utilizados en la
clasificación de crédito y comprender las características que contribuyen a la
clasificación de varios tipos de crédito.
Como supervisor, se le pedirá que evalúe la aplicación de un banco del sistema de

clasificación crediticia prescrito. En este tema, observará cómo los bancos:
• juzgar la calidad crediticia con base en la guía de supervisión

• clasificar los créditos según las características del prestatario, la facilidad o ambos
• tratar créditos consorciados y créditos reestructurados

Clasificación crediticia: conceptos básicos
Para realizar una evaluación de la exactitud y adecuación de la clasificación crediticia por parte de un banco, se
debe considerar:
• cómo utiliza un banco los criterios de supervisión para clasificar sus créditos
• cómo un banco relaciona sus calificaciones crediticias internas con las categorías de clasificación crediticia del
supervisor
• cómo se reconocen los ingresos de los créditos clasificados adversamente en los libros de un banco
Estas preguntas deberían ayudarlo a determinar las características esenciales del sistema de
clasificación crediticia de un banco.
¿Cómo clasifica un banco un crédito?
Los supervisores prescriben los criterios que deben utilizar los bancos para clasificar los créditos. En
jurisdicciones donde los supervisores prescriben criterios objetivos, los bancos clasifican un crédito con
base en el tiempo que ha estado vencido. Cuando se estipulen criterios subjetivos, los bancos juzgarán la
calidad de un crédito en función de varios factores relacionados con el crédito.
¿Influye la garantía en la clasificación de un crédito?
Depende de lo prescrito por el supervisor. Algunos supervisores no exigen que los bancos tengan en
cuenta las garantías al clasificar el crédito. En tales jurisdicciones, la clasificación refleja la calidad del
crédito independientemente de las perspectivas de recuperación de la garantía. Muchos otros
supervisores exigen que los bancos tengan en cuenta explícitamente el valor de la garantía al
clasificar los créditos.
Si uno de los créditos de un prestatario se clasifica adversamente, ¿cómo se clasifican los

demás?
Si un crédito de un prestatario se clasifica de manera adversa, dependiendo de la guía de supervisión

vigente, un banco clasificará de manera adversa todos los créditos del prestatario, continuará
clasificando los créditos individualmente según sus propios méritos, o reevaluará otros créditos y limitará
su clasificación a ciertos categorías.
¿Cómo clasifica un banco el crédito que tiene en sociedad con otro banco?
Los bancos a veces celebran un acuerdo conjunto para ofrecer crédito sustancial a un prestatario
grande. Este arreglo se llama crédito sindicado o de consorcio. Los bancos que participan en un
acuerdo de este tipo siguen siendo individualmente responsables de juzgar la calidad en relación
con su parte del crédito.
¿Cómo clasifica un banco un crédito que ha sido renegociado?
Si los términos del contrato de préstamo original se han cambiado para ayudar a un prestatario en
dificultades, el banco debe asegurarse de que el crédito continúe clasificándose en su estado anterior.

nivel de negociación durante un cierto período de tiempo. No debe dársele una calificación más
favorable de la que amerita por los términos renegociados.
¿Lo sabías? - ¿Qué es 'Vencido'?

Vencido se refiere al período de tiempo en que cualquier pago relacionado con el principal y/o los intereses de
un préstamo está en mora más allá de la fecha de vencimiento según el contrato de préstamo.
Dependiendo de los términos contractuales y la naturaleza de la línea de crédito, la morosidad puede

relacionarse con el pago de capital e intereses o solo intereses. Por ejemplo, en un préstamo a plazos, el
reembolso del principal y los intereses se realizarán juntos en cada plazo; en un préstamo para la
financiación de proyectos, los intereses pueden recuperarse en las cuotas iniciales y el monto principal
del préstamo puede recuperarse más adelante.
En la práctica - Vencidos en Basilea II

Bajo Basilea II, el estado de morosidad de un crédito es uno de los eventos que constituyen un incumplimiento.
Se considera que se ha producido un incumplimiento cuando concurre una o ambas de las siguientes
circunstancias:
• el banco considera que es improbable que el deudor pague sus obligaciones crediticias en su
totalidad, sin que el banco recurra a acciones tales como la realización de la garantía mantenida
• el deudor tiene más de 90 días de atraso en cualquier obligación crediticia importante con el
banco. En el caso de ciertas obligaciones (como minoristas, empresas del sector público (PSE),
préstamos a empresas), el supervisor tiene discreción para sustituir una cifra de hasta 180 días
para diferentes productos según lo considere apropiado para las condiciones locales.

Criterios para evaluar la clasificación de un crédito
Los supervisores proporcionan los criterios que los bancos deben utilizar para colocar un crédito en la categoría
de clasificación de supervisión adecuada. Estos pueden ser criterios objetivos o subjetivos.
Cuando el supervisor estipule que criterios objetivos se aplican, un banco debe basar la
clasificación del crédito en el período de tiempo durante el cual el crédito permanece
vencido. Los plazos varían, pero 90 y 180 días son intervalos comunes que marcan el nivel de
deterioro.
Cuando el supervisor estipule que criterio subjetivose aplican, el banco puede basarse en su juicio
de recuperabilidad del crédito basado en una evaluación de una serie de factores tales como la
solidez financiera del prestatario y la capacidad de pago, el estado de morosidad del crédito, la
naturaleza del colateral y las garantías disponibles.

Pregunta: ¿Cuándo es la garantía un factor?
Los supervisores pueden estipular que un banco puede utilizar criterios subjetivos u objetivos para
evaluar la calidad de un crédito. El enfoque adoptado determina si la garantía puede o no ser
tenida en cuenta en la clasificación del préstamo.
La garantía se puede incluir en la evaluación del banco si se basa en

(objetivo/ subjetivo ) criterios.
Los criterios objetivos se enfocan únicamente en el tiempo que el crédito ha estado vencido, por lo que
generalmente no se considera la garantía. Los criterios subjetivos, por otro lado, toman en cuenta el juicio del
banco sobre su capacidad para recuperar el valor del crédito. Dado que la garantía puede contribuir a la
estimación de la recuperación, se puede tener en cuenta.

Criterios objetivos
El enfoque objetivo supone que el indicador clave del deterioro de la calidad crediticia es la
incapacidad del prestatario para cumplir con los pagos establecidos en el contrato de préstamo. Los
bancos que están obligados a utilizar criterios objetivos distinguen los créditos en función del
tiempo que llevan vencidos. Por ejemplo, los créditos pueden clasificarse en estas cuatro categorías
en función de su estado de morosidad.
Estándar (Aprobado)
Un crédito en esta categoría se considera vigente. El crédito está al día. Todos los pagos de
capital e intereses se han realizado de acuerdo con el acuerdo y el cronograma.
Deficiente
Una vez que se ha incumplido el contrato de préstamo original en términos de reembolso de

capital e intereses, el crédito se vuelve vencido y puede tratarse como un crédito en mora. Si
permanece en la categoría de irregular por un período entre 90 y 180 días, se clasifica como
subestándar.
Dudoso
Si el crédito permanece en la categoría de vencido por más de 180 días, se

clasifica como dudoso.
Pérdida
Si un crédito permanece en la categoría de vencido por más de 360 días, se clasifica como una
pérdida. A veces, un crédito que ha sido identificado como irrecuperable por el banco, sus
auditores internos o externos, o por los inspectores in situ de la agencia supervisora, puede
clasificarse como una pérdida sin referencia a su estado vencido.
En la práctica: estado vencido

Se utilizan diferentes conceptos relacionados con el estado de morosidad para varios tipos de
crédito para determinar una clasificación adversa. Por ejemplo, en una jurisdicción, la clasificación
de estos tipos de crédito en categorías deficientes y dudosos se basa en el siguiente concepto de
morosidad:
• préstamo a plazo–los intereses y/o la cuota de principal se mantienen vencidos por

más de 90 días (subestándar) y 180 días (dudosos)
• Sobregiros–cuenta permanece 'fuera de servicio', es decir, continuamente en
exceso del límite sancionado o del poder de giro, por más de 90 días (deficiente) y
180 días (dudoso)
• Facturas compradas/rebajadas–recibos vencidos por más de 90 días
(subestándar) y 180 días (dudosos)
• Otras cuentas–cualquier importe material a recibir permanece vencido por un
período superior a 90 días (deficiente) y 180 días (dudoso)

¿Lo sabías? - Actuando y no realizando
Los términos 'préstamos redituables' y 'préstamos improductivos' se utilizan en muchos
regímenes de clasificación crediticia con referencia a la categorización del préstamo.
• Los préstamos en la categoría estándar se tratan como préstamos productivos.

• Los préstamos en las categorías subestándar, dudoso y de pérdida se tratan como
préstamos en mora.

Pregunta: Criterios objetivos
Echemos un vistazo a cómo se juzgaría un préstamo en una jurisdicción donde el supervisor
prescribe que los bancos evalúen los créditos sobre la base de criterios objetivos. Los períodos
vencidos de 90, 180 y 360 días se utilizarán para la clasificación de los préstamos en categorías
subestándar, dudoso y pérdida.
Hace dos años, las hermanas Singh, propietarias y gerentes de la cafetería Cuppa Joe, solicitaron un
préstamo de USD 15 000, a pagar en cinco años, para actualizar sus máquinas de espresso. Con
garantía sobre la propiedad por valor de USD 70.000, el crédito se realizó de acuerdo con los
términos del contrato.
Hace cuatro meses, un incendio destruyó el restaurante. El seguro cubrió los daños y la
reconstrucción de las instalaciones acaba de completarse. Las hermanas Singh no han realizado
ningún pago desde el incendio, pero han proporcionado proyecciones financieras, que han sido
evaluadas y aprobadas por la división comercial del banco, que muestran que los pagos del
préstamo se reanudarán en los próximos 30 días.
¿Cómo debe clasificar el banco el préstamo de las hermanas Singh?
• Estándar
• Deficiente (respuesta correcta)
• Dudoso
• Pérdida
A pesar de la recuperación proyectada, este préstamo tiene más de 90 días de mora, por lo que, al
día de hoy, el banco debe clasificarlo como subestándar.

Criterios Subjetivos
Bajo este enfoque, el supervisor prescribe estándares amplios, pero la clasificación real es
una cuestión de criterio del banco. En algunas jurisdicciones, se permite un cierto grado
de latitud.
Estándar (Aprobado)
Un crédito puede clasificarse como estándar o aprobado si la capacidad de pago del prestatario se
considera fuera de toda duda y el crédito está totalmente garantizado con efectivo o sustitutos del efectivo,
como depósitos a plazo en el banco o valores gubernamentales.
Mención especial o reloj
Una mención o vigilancia especial muestra debilidades potenciales que, si no se corrigen, podrían afectar
negativamente la capacidad de pago del prestatario. Por ejemplo, estos pueden ser créditos que son
susceptibles a condiciones económicas o de mercado adversas, o aquellos para los cuales el banco no tiene el
control total de la garantía.
Deficiente
Los créditos subestándar tienen ciertas debilidades bien definidas que afectan la capacidad de pago del
prestatario. Estos pueden incluir, por ejemplo, flujos de efectivo insuficientes para cumplir con las deudas
que vencen, o estar significativamente descapitalizado.
Dudoso
Un crédito dudoso tiene debilidades bien definidas que hacen cuestionable su cobrabilidad. Si, por
ejemplo, el valor de la garantía evaluado por el banco ha perdido, digamos, el 50% de su valor, el préstamo
puede clasificarse inmediatamente como dudoso.
Pérdida
Son créditos que se consideran incobrables. Esto no significa que las perspectivas de
recuperación sean inexistentes, sino que puede no ser práctico o deseable diferir la
cancelación del crédito, aunque sea posible cierta recuperación en el futuro.
¿Lo sabías? - Clasificaciones divididas

En algunas jurisdicciones, bajo el criterio subjetivo, se pueden asignar clasificaciones divididas a un solo
crédito. Esto generalmente se hace cuando la seguridad disponible respalda solo una parte del crédito.
Por ejemplo, la parte garantizada del préstamo puede considerarse deficiente, mientras que la parte no
garantizada puede considerarse dudosa o pérdida.

Pregunta: Criterios Subjetivos
Eche un vistazo a cómo se juzgaría el préstamo de las hermanas Singh en una jurisdicción que permite a los
bancos aplicar criterios subjetivos para clasificar los créditos en sus libros.
Recuerde que, hace dos años, los propietarios-gerentes de la cafetería Cuppa Joe solicitaron un
préstamo de USD 15 000, a pagar en cinco años, para actualizar sus máquinas de espresso.
Respaldado por garantía de propiedad por valor de USD 70.000, el crédito se realizó de acuerdo a los
términos del contrato.
Hace cuatro meses, un incendio destruyó el restaurante. El negocio se detuvo por algún tiempo y los
pagos de los préstamos no se hicieron a tiempo. El seguro cubrió los daños y la reconstrucción de las
instalaciones acaba de completarse. Las hermanas Singh no han realizado ningún pago desde el
incendio, pero han proporcionado proyecciones financieras, que han sido evaluadas y aprobadas por
la división comercial del banco, que muestran que los pagos del préstamo se reanudarán en los
próximos 30 días.
¿Cómo debe clasificar el banco el préstamo de las hermanas Singh?
• Estándar
• Mención especial (respuesta correcta)
• Deficiente
• Dudoso
• Pérdida
A pesar de que este crédito tiene más de 90 días de mora, el banco tiene la seguridad de que en
breve se reanudarán los pagos. Además, el valor de la garantía de respaldo supera con creces el
monto del préstamo. Según la evaluación del banco, no hay duda de que el capital y los intereses de
este préstamo son totalmente recuperables. Por lo tanto, el crédito puede clasificarse en la categoría
de mención especial en lugar de las categorías adversas.
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Clasificación crediticia y garantía
Los valores de las garantías afectan la recuperabilidad de un crédito. El tratamiento de las garantías en la
clasificación crediticia depende de las directrices de supervisión vigentes. Algunos supervisores no exigen que se
tenga en cuenta la garantía al clasificar el crédito. En dichas jurisdicciones, la clasificación refleja la calidad del
crédito basándose únicamente en su estado de morosidad, independientemente de las perspectivas de
recuperación de la garantía. Muchos otros supervisores requieren que los bancos tengan en cuenta
explícitamente el valor de la garantía al clasificar los créditos, ya que tiene un impacto en la recuperación y, por
lo tanto, en la calidad del crédito.
Al considerar el impacto de la garantía en la clasificación, generalmente se tienen en

cuenta los siguientes factores:
• ¿Es líquido y negociable?

• si es así, ¿cuánto se puede recolectar?
• ¿La cantidad es suficiente para cubrir los pagos atrasados?
Si el valor de mercado de la garantía es suficiente para cubrir todos los pagos de capital e intereses
adeudados, es posible que no sea necesario clasificar negativamente un crédito. Por otro lado, si hay una
erosión significativa en el valor de mercado de la garantía disponible, un crédito puede tener que
clasificarse adversamente aunque su estado de morosidad no lo justifique.
En la práctica - Prácticas globales

Los países que tienen en cuenta las garantías al clasificar un crédito incluyen Japón, EE. UU. y la
Federación Rusa. La garantía no juega ningún papel en la clasificación de los créditos en
Francia, Italia, Argentina, India o Arabia Saudita. ¿Cuál es la política en su jurisdicción?

¿Clasificar uno, clasificar todos?
Digamos que un prestatario tiene tres líneas de crédito: un préstamo a plazo, una tarjeta de crédito y un préstamo
hipotecario. Cuando el préstamo a plazo permanece impago por más de 90 días, el banco lo clasifica como subestándar.
¿Cree que la tarjeta de crédito y el préstamo hipotecario también deberían clasificarse como
subestándar?
Realmente depende de si el supervisor estipula que los bancos en la jurisdicción basen la

clasificación en el prestatario, el crédito o una combinación.
• Si el banco clasifica al prestatario, todos los créditos del prestatario serán tratados de la misma manera, por
lo que una vez que el préstamo a plazo incumpla, la tarjeta de crédito y el préstamo hipotecario se
reclasificarán para coincidir con la clasificación del préstamo incumplido.
• Si el banco clasifica crédito por crédito, entonces la clasificación del préstamo a plazo
como subestándar no tendría un impacto en la clasificación estándar de los otros dos
préstamos.
• Bajo el enfoque combinado, los créditos restantes serían reevaluados y reclasificados
en relación con el crédito clasificado adversamente.
Si un prestatario tiene problemas para pagar un crédito, es probable que sus otros créditos se vean
afectados por las dificultades financieras. Con esto en mente, revisar los créditos restantes del
prestatario es una precaución sensata. Tal revisión brinda una oportunidad para que el banco:
• limitar la capacidad del prestatario para aumentar su exposición

• proteger al banco de futuras pérdidas

¿Clasificar uno, clasificar todos? (continuación)
El enfoque adoptado para clasificar múltiples créditos al mismo prestatario varía de una
jurisdicción a otra. Los supervisores generalmente estipulan uno de estos tres enfoques para la
clasificación.
• Clasificar al prestatario
• Clasificar el Crédito
• Clasificación de Límites según la Clasificación del Prestatario
En la práctica - Práctica en varias jurisdicciones

El grado de discrecionalidad otorgado a los bancos para reclasificar múltiples créditos a un prestatario varía. En
algunas jurisdicciones, los bancos tienen libertad para decidir si reclasificar o no múltiples créditos, mientras que
en otras jurisdicciones el supervisor puede brindar orientación general o establecer reglas específicas para la
reclasificación.
¿Lo sabías? - ¿Cuál es tu regla?

¿Cuál es el enfoque en su jurisdicción para clasificar múltiples créditos al mismo
prestatario? Averigüe si la reclasificación se deja a discreción del banco, o si el
supervisor prescribe la política o hace recomendaciones.

Clasificar al prestatario
Este enfoque supone que si hay dificultades con uno de los créditos de un prestatario, el deterioro de su
situación financiera eventualmente afectará a otros préstamos. Por lo tanto, si un banco ha otorgado
múltiples créditos a un prestatario y uno de ellos se vuelve incobrable, los otros créditos se reclasifican
para que coincidan con la clasificación del crédito en mora. Dicha reclasificación podrá aplicarse a:
• todos los créditos del prestatario

• todocon garantía cruzada créditos del prestatario
Vimos que, con base en criterios objetivos, el préstamo de las hermanas Singh habría sido clasificado
como dudoso cuando hubiera estado vencido por más de 180 días. Digamos que las hermanas Singh
tenían un préstamo para automóvil, que han mantenido de acuerdo con los términos del contrato de
préstamo.
El requerimiento supervisor de clasificar al deudor colocaría a este crédito en la clasificación de dudoso, a

pesar de que, tomado individualmente, se está comportando conforme a los términos contractuales.
con garantía cruzada

Cuando una misma garantía sirve de garantía a más de un crédito, los créditos se colateralizan. Si el
prestatario incumple uno de los créditos, la mayoría de los contratos de préstamo prevén que los demás
créditos también se considerarán en mora.
En la práctica: préstamos múltiples

En Brasil, República Checa, Australia, Francia, India y Sudáfrica, los supervisores prescriben que una
vez que un préstamo a un prestatario se clasifica negativamente, todos los demás préstamos a ese
prestatario deben clasificarse en la misma categoría.

Clasificar el Crédito
Este enfoque estipula la clasificación de todos los créditos individualmente. Si uno de los créditos de un
prestatario es problemático, sus créditos restantes no se reclasifican negativamente automáticamente. Estos, sin
embargo, se evalúan individualmente en busca de evidencia de debilidad y se reclasifican según sus méritos.
Tal evaluación se basa en una valoración de:
• desempeño pasado del crédito

• capacidad de pago del prestatario con respecto al crédito
• garantías y colaterales disponibles
• disponibilidad de otras garantías dentro del grupo de créditos del prestatario para garantizar que el
capital y los intereses sean cobrables
Tomando nuestro ejemplo de los diversos préstamos de las hermanas Singh, un banco que clasifica según el
estado del crédito no reclasificaría el préstamo para automóvil de las hermanas Singh. Continuaría siendo
clasificado como estándar.

Clasificación de Límites según la Clasificación del
Prestatario
Bajo este enfoque, aunque la agencia supervisora en la jurisdicción puede no requerir específicamente
que todos los créditos de un prestatario sean reclasificados para igualar la clasificación del crédito
problemático, se pueden estipular ciertos límites para la clasificación de los créditos restantes.
Por ejemplo, si un crédito se clasifica adversamente, el supervisor puede exigir que las líneas de
crédito restantes del prestatario sean revisadas para su reclasificación y puede:
• limitar la clasificación de los otros créditos del prestatario a un nivel que no puede exceder una
categoría mejor que el crédito clasificado adversamente
• recomendar que los otros créditos del prestatario se rebajen a un nivel más bajo que
sus clasificaciones existentes
Suponga que el banco que tiene las cuentas de las hermanas Singh está en una jurisdicción donde el supervisor
limita la clasificación de todos los préstamos de un prestatario a no más de una categoría por encima de la
clasificación del préstamo problemático del prestatario. En esta situación, si el préstamo a plazo de las hermanas
Singh es clasificado como dudoso por el banco, el préstamo para automóvil puede, en el mejor de los casos,
clasificarse como deficiente; no se puede clasificar como estándar.

Pregunta: ¿Clasificar uno, clasificar todos?
La agencia de supervisión de Coastal Bank estipula que el crédito se clasifica en relación con el prestatario.
El banco ha extendido una serie de créditos a Radiant Televisions. La empresa tiene un préstamo comercial,
un préstamo para automóviles para su flota de camiones de reparto y una línea de crédito renovable.
Si Radiant Televisions no realiza los pagos de su préstamo comercial durante más de 90

días, Coastal Bank debe:
• mantener la clasificación estándar del préstamo comercial sobre la base del

desempeño continuo del préstamo para automóviles y la línea de crédito
• clasificar el préstamo comercial como subestándar y aplicar la clasificación subestándar al

préstamo para automóviles de la empresa y la línea de crédito (respuesta correcta)
• clasificar el préstamo comercial como subestándar pero mantener la clasificación estándar en los
préstamos restantes siempre que estén totalmente pagados
Después de 90 días de incumplimiento, el banco probablemente clasificaría el préstamo comercial

como deficiente. Debido a que los bancos en esta jurisdicción deben clasificar el crédito en relación
con el prestatario, Coastal Bank debe aplicar la misma clasificación deficiente a los créditos restantes
de Radiant Televisions.

Créditos Consorciados o Sindicados
Los bancos a menudo otorgan crédito a grandes prestatarios de manera sindicada, es decir, como un grupo o
consorcio de prestamistas. En un acuerdo de préstamo de este tipo, las facilidades de crédito otorgadas a un
prestatario se comparten entre los bancos, ya sea por monto o sobre la base del tipo de crédito (préstamo a
plazo, sobregiros, garantías, cartas de crédito, etc.). Cada banco es responsable del riesgo relativo a su
participación en un crédito sindicado.
Los supervisores generalmente prescriben que cada banco involucrado en un crédito sindicado clasifique
su parte del crédito con base en su propio registro de recuperación o evaluación de la calidad crediticia.
Cada banco puede clasificar al prestatario de manera diferente, con base en evaluaciones separadas de
las características del crédito que inciden en su recuperabilidad.
Ejemplo
Takuma es una empresa multinacional que busca líneas de crédito de 2 millones de EUR compuestas por
un préstamo a plazo, una línea de descubierto y una garantía. Para distribuir el riesgo asociado con una
suma tan sustancial, Coastal Bank ofrece la parte del préstamo a plazo, mientras que Capital Bank
ofrece la facilidad de sobregiro y la garantía.
Siguiendo el enfoque prescrito por el supervisor, Coastal Bank asigna una clasificación al préstamo
a plazo con base en su propia evaluación de la calidad del préstamo, mientras que Capital Bank
asigna una clasificación al servicio de sobregiro y la garantía, con base en su evaluación interna.

Créditos Reestructurados
Un banco podría responder a las dificultades financieras de un prestatario reestructurando el préstamo.

Por ejemplo, cuando una empresa atraviesa dificultades, el banco puede acordar extender el vencimiento
y reducir la tasa de interés. Cuando se realizan tales concesiones, el crédito reestructurado asume las
características de un préstamo vigente. Esto se debe únicamente a que se han renegociado los términos
del contrato original.
Los supervisores generalmente exigen que los créditos reestructurados se clasifiquen como subestándar (o una
clasificación menor) durante un período de tiempo determinado. Se brinda una guía explícita para la clasificación de
créditos reestructurados para garantizar que los bancos:
• tratar adecuadamente tales créditos reestructurados

• no reestructuran préstamos para mejorar su nivel de rendimiento crediticio
¿Se puede restaurar la clasificación original del crédito?
Un banco puede restaurar la clasificación original del crédito reestructurado cuando:
• todos los pagos vencidos han sido pagados

• el banco tiene la seguridad de que se cumplirán los pagos futuros de capital e intereses
• los nuevos términos de la facilidad son similares a los términos que el banco ofrecería hoy
para un riesgo similar

Pregunta: ¿Cuándo se convierte el Vencido en No acumulable?
Cuando un prestatario tiene dificultades para mantener los pagos de un préstamo, el banco se enfrenta a la
posibilidad de perder tanto el principal como los intereses adeudados.
¿Cuándo cree que un crédito vencido debe ser considerado un crédito no generador de ingresos, es
decir, un crédito cuyos intereses no se reconocen en los libros del banco como ingreso?
• Cuando han pasado 60 días sin pago
• Cuando los auditores del banco declaran que el principal y los intereses son irrecuperables
• Cuando el principal o los intereses permanecen impagos durante 90 días o más (corregir
respuesta)
Los créditos vencidos generalmente se colocan en estado de no devengo si el principal y/o los
intereses han estado en mora durante 90 días o más y no se espera el pago total.
También se puede colocar un crédito en estado de no acumulación, sin referencia al estado

vencido. Esto se hace si la condición financiera del prestatario se ha deteriorado hasta tal
punto que el banco reconoce los ingresos por intereses del préstamo en su estado de
resultados solo después de que se recibe (en efectivo) y no cuando vence.

Crédito no devengado
Muchos supervisores también brindan orientación a los bancos para cambiar el tratamiento de un
crédito clasificado adversamente de devengo a no acumulación . Cuando un crédito se pone en estado
de no devengamiento, el interés del crédito se reconoce en el estado de resultados del banco solo
cuando se recibe realmente y no cuando vence.
Los supervisores que prescriben criterios objetivos para la clasificación generalmente requieren que los
créditos clasificados en las categorías deficientes o peores se coloquen en estado de no acumulación.
Los supervisores que brindan orientación sobre criterios subjetivos generalmente requieren que los créditos se
coloquen en estado de no devengo si:
• el principal y/o los intereses han estado en mora más allá de un período prescrito, y no
se espera el reembolso total
• la situación financiera del prestatario se ha deteriorado hasta tal punto que el
crédito se mantiene en efectivo
Algunos supervisores permiten excepciones al tratamiento de un crédito clasificado adversamente como

crédito que no devenga intereses si el crédito es a la vezbien asegurado yen proceso de cobro . En algunas
jurisdicciones, estas excepciones pueden permitirse solo por un período de tiempo específico, por ejemplo,
90 o 180 días, más allá del cual el crédito debe tratarse como no devengado.
devengo
En contabilidad, el principio del devengo establece que los ingresos se reconocen durante el período en que se
obtienen y los gastos se reconocen cuando se incurren en ellos, ya sea que se reciba o se gaste efectivo o no. Los
bancos siguen el método contable de acumulación al reconocer los ingresos. Esto significa que los intereses
devengados por un crédito se reconocen en el estado de resultados del banco cuando vencen, independientemente de
que se reciba el pago.
No devengo
El principio de no devengo establece que los ingresos se reconocen cuando realmente se reciben en efectivo y
los gastos se reconocen cuando se gasta el efectivo. Un crédito está en estado de no devengo si el interés
devengado por él se reconoce en el estado de resultados del banco cuando se recibe realmente, en lugar de
cuando vence.
bien asegurado
'Bien asegurado' significa que el crédito está totalmente respaldado por una garantía física o financiera o una
garantía de una parte financieramente responsable y el valor realizable de dicha garantía o garantía es suficiente
para liquidar todos los montos pendientes.
En Proceso de Cobranza
'En proceso de cobro' significa que se han emprendido esfuerzos de cobro de préstamos y se están realizando en su
debido momento, ya sea a través de acciones legales u otros esfuerzos de cobro, y se espera que resulten en el pago
de todos los montos adeudados.

Restauración del crédito al estado de acumulación
Un crédito no devengado puede restaurarse al estado de devengo cuando los pagos de

principal y/o interés ya no están vencidos y el banco espera el pago de todo el capital e
interés futuros.
Ejemplo
Un crédito se clasificó como dudoso porque el prestatario no pudo pagar las cuotas de capital e
intereses durante los últimos seis meses debido al mal desempeño del negocio. El negocio del
prestatario ahora se ha recuperado, ha realizado todos los pagos relacionados con el principal y
los intereses atrasados y el banco también tiene la seguridad de que los pagos de principal e
intereses se seguirán realizando en el futuro.
Un crédito no devengado también puede ser restituido al estado de devengo cuando se vuelve
seguro y está en proceso de cobro, para lo cual también se debe considerar esperar pagos
contractuales futuros.
Ejemplo
El banco ha vendido la propiedad del prestatario que se proporcionó como garantía, para cubrir los
atrasos en el capital y los intereses. El banco espera recibir los pagos del comprador de la
propiedad en unas pocas semanas. Además, el prestatario ha contratado a otro garante y está
mejorando sus planes comerciales y el banco tiene una seguridad razonable de que los pagos
futuros se realizarán a tiempo.

Pregunta: Créditos no acumulables
Cuando un préstamo se describe como 'no devengable', significa que:
• garantía adecuada no está disponible para respaldarlo
• el banco ha dejado de contabilizar sus ingresos a medida que vencen

(respuesta correcta)
• ha sido cancelado por el banco como incobrable
• ha sido totalmente pagado
Un préstamo se describe como 'no devengado' cuando el banco contabiliza los ingresos del préstamo en
sus ganancias cuando realmente se recibe y no cuando vence. Los préstamos que no devengan intereses
se mantienen en efectivo, lo que significa que los ingresos de dichos préstamos se contabilizan en el
estado de resultados de un banco cuando realmente se reciben.
Las opciones primera y cuarta no se relacionan con los aspectos contables de un préstamo. La tercera
opción significa que un préstamo ya no aparece en los libros del banco.

Tema 2: ¿Por qué clasificar el crédito?
Descripción general del tema
Cuando llegue al final de este tema, podrá identificar los objetivos de

supervisión de la clasificación del crédito.
Como supervisor, le preocupa la salud relativa del sistema bancario dentro de su

jurisdicción. Verá cómo los sistemas de clasificación crediticia le permiten:
• monitorear la solidez general de un banco

• prescribir disposiciones para las categorías de crédito clasificado
• evaluar la salud relativa del sistema bancario
• proporcionar transparencia

La naturaleza polivalente de la clasificación crediticia
Un marco de clasificación crediticia es una herramienta útil para el sistema bancario.
Echemos un vistazo a las principales áreas de interés para usted como supervisor.
• Supervisión de la solidez general de un banco

• Prescripción de disposiciones para categorías de crédito clasificado
• Evaluación de la Salud Relativa del Sistema Bancario
• Transparencia

Supervisión de la solidez general de un banco
La calidad de la cartera de crédito de un banco se mide calculando los créditos problemáticos como una
proporción de sus créditos totales. Cuanto mayor sea el índice, menor será la calidad de la cartera de
préstamos.
Los supervisores pueden usarpuntos de referenciapara identificar niveles más allá de los cuales no debe exceder
el porcentaje de créditos clasificados adversamente con respecto al total de créditos. Estos puntos de referencia
suelen ser estándares internacionalmente aceptables o límites aceptados a nivel nacional basados en la
experiencia del sector bancario.
Por ejemplo, un punto de referencia internacionalmente aceptado para créditos problemáticos puede ser que,
como porcentaje del total de créditos,créditos de problemas graves no debe exceder el 7 por ciento, ycréditos
netos problemáticos no debe exceder el 3 por ciento. Sin embargo, dentro de una jurisdicción en particular, dada
la condición general del sector bancario, el supervisor puede establecer estos índices en niveles más altos, por
ejemplo, en 15 por ciento y 7 por ciento, respectivamente.
Créditos de problemas netos

Los créditos problemáticos netos son los créditos problemáticos brutos, menos las provisiones para pérdidas crediticias contra ellos.
¿Lo sabías? - Puntos de referencia

En su jurisdicción, ¿cuáles son las proporciones aceptables de créditos problemáticos brutos y netos con
respecto al crédito total?

Pregunta: ¿Proporciones aceptables?
En una jurisdicción donde el supervisor ha prescrito cuatro categorías de clasificación (estándar,

subestándar, dudoso y pérdida) y un punto de referencia para los créditos problemáticos brutos del
15 por ciento, ¿qué bancos consideraría que operan con una proporción baja de créditos
problemáticos brutos respecto de los créditos totales? ?
• Banco A:Pérdida 9%; Deficiente 14%; dudoso 1%; Estándar 76% ( sí /No)
• Banco B:Pérdida 0%; Deficiente 6%; dudoso 3%; Estándar 91% (Sí/ No)
• Banco C:Pérdida 15%; Deficiente 2%; dudoso 2%; Estándar 81% ( sí /No)
• Banco D:Pérdida 6%; Deficiente 1%; dudoso 5%; Estándar 88% (Sí/ No)
Establecer un índice de referencia del 15% significa que el total de créditos problemáticos brutos
(categorías deficientes, dudosos y de pérdida) no debe exceder el 15% del total de créditos del banco.
Dado este parámetro, la proporción de créditos problemáticos brutos a los créditos totales en el Banco
A y en el Banco C se consideraría alta.
Si los créditos problemáticos brutos de un banco superan el punto de referencia supervisor, será objeto de un
seguimiento más estricto. El banco y el supervisor tomarán medidas adicionales, según sea necesario, para mejorar la
calidad crediticia, lo que podría incluir la limitación de nuevas extensiones de créditos a sectores específicos, la
resolución de créditos problemáticos mediante la intensificación de los esfuerzos de recuperación, la cancelación de
créditos o la mejora de la calidad de las tasaciones.

Prescripción de disposiciones
Como supervisor, debe asegurarse de que un banco realice ciertas provisiones mínimas para las
pérdidas que han sido identificadas y reconocidas en su cartera de crédito.
Varios supervisores prescriben un nivel mínimo de provisión asociado con las diferentes categorías de
clasificación crediticia. Más allá de este nivel mínimo, los bancos también pueden reservar provisiones
adicionales de acuerdo con sus sistemas internos de clasificación de préstamos. Otros supervisores pueden
establecer normas generales de supervisión para las provisiones dentro de las cuales los bancos pueden
establecer provisiones de acuerdo con sus propias estimaciones internas. Las tablas muestran algunos
enfoques de muestra para la asignación de provisiones que pueden ser prescritas por los supervisores.
Categoría Provisión
0,25 por ciento del
Estándar
saldo pendiente
10 por ciento del saldo
Deficiente
pendiente
el 100 por ciento de la parte no
cubierta por el valor de
Dudoso realización de la garantía, y entre
el 20 y el 50 por ciento de la
porción asegurada
100 por ciento del

Pérdida
saldo pendiente
Categoría Provisión
Deficiente
pendiente
Dudoso
pendiente
100 por ciento del
Pérdida
saldo pendiente
¿Lo sabías? - Aprovisionamiento superior

Los factores que pueden llevar a un banco a requerir un mayor aprovisionamiento pueden incluir la falta de
efectividad en el banco:
• pólizas de crédito
• revisiones de préstamos
• auditoria interna y externa

• gestión de préstamos problemáticos y procedimientos de recuperación

Prescripción de disposiciones (continuación)
Si los supervisores no prescriben provisiones mínimas o no establecen ningún estándar de

provisiones, un banco puede usar sus propios grados para generar asignaciones de provisiones,
como en esta tabla:
Calificación Provisión
1 2 por ciento
2 2 por ciento
3 3 por ciento
4 5 por ciento
5 7 por ciento
6 10 por ciento
7 30 por ciento
8 50 por ciento
9 100 por ciento

Pregunta: Prescripción de disposiciones
Para este ejercicio, consulte la siguiente tabla para obtener orientación de supervisión para varias
categorías de clasificación. Suponga que la fecha de hoy es el 1 de diciembre y que cada préstamo
es de USD 200 000. Su agencia prescribe cuatro categorías de clasificación basadas en criterios
objetivos con la siguiente guía:
Categorías de clasificación de supervisión
Categoría Estado Provisión

Estándar Préstamo actual 2 por ciento
Deficiente Vencido más de 90 días 20 por ciento
Dudoso Vencido más de 180 días 50 por ciento
Pérdida Vencido más de 360 días 100 por ciento
Asignar la provisión adecuada para cada préstamo, en función de su estado actual.
Opciones: Estándar: USD 4.000; Subestándar: USD 40.000; Dudoso: USD 100.000;
Pérdida: USD 200,000
• Préstamo A: pago más reciente realizado el 10 de febrero ( Dudoso: USD 100.000 )
• Préstamo B: pago más reciente realizado el 2 de noviembre ( Estándar: USD 4.000 )
• Préstamo C: pago más reciente realizado el 24 de mayo ( Dudoso: USD 100.000 )
• Préstamo D: pago más reciente realizado el 8 de agosto ( Subestándar: USD 40,000 )
No se han recibido pagos del préstamo A o del préstamo C por más de 180 días, por lo que
entrarían en la categoría de dudoso, haciendo la provisión correspondiente del 50 por ciento del
valor de cada préstamo, o USD 100.000.
Los pagos del préstamo B se han realizado a su vencimiento, por lo que se clasificaría como estándar y,
por lo tanto, se le asignaría un mínimo del dos por ciento del valor total del préstamo, o USD 4000.
No se ha recibido ningún pago por el préstamo D por más de 90 días, por lo que cae en la
categoría de subestándar, elevando la provisión asignada al 20 por ciento de su valor, o USD
40,000.

Evaluación de la salud relativa de la industria bancaria
Los supervisores utilizan la información de los informes de clasificación crediticia presentados por los bancos para:
• identificar bancos que ameriten mayor vigilancia

• comparar la calidad crediticia del grupo de pares
• identificar las tendencias del sector bancario relacionadas con la calidad crediticia
Digamos, por ejemplo, que entre 100 bancos en una jurisdicción, uno muestra que el 50 por ciento de
su cartera de préstamos está compuesta por créditos problemáticos. Como medida prudente, es
probable que el supervisor investigue más a fondo para ver si puede ayudar al banco a mejorar la
gestión de su cartera de crédito.
Como supervisor, es posible que también desee estudiar la proporción de créditos problemáticos con
respecto al total de créditos entre bancos en grupos de pares específicos, como bancos de un área geográfica
particular, aquellos con un perfil de activos similar o aquellos que pertenecen a una estructura de cartera
específica. Por ejemplo, comparar el nivel de problemas de crédito en los bancos estatales con el de los
bancos extranjeros ayudaría a identificar si hay algún problema relacionado con los bancos en grupos de
pares específicos.
Otra función útil de los informes de clasificación crediticia es proporcionar información

sobre la posición agregada relacionada con la calidad del crédito en el sector bancario y
determinar si la tendencia general es de mejora o deterioro.

Transparencia
La mayoría de las agencias de supervisión requieren que los bancos divulguen información al público
sobre la clasificación de sus créditos. En particular, los bancos que cotizan en la bolsa de valores están
obligados a publicar informes periódicos sobre su estado financiero y la calidad del crédito. Como parte
de este informe y divulgación, los bancos incluyen información sobre sus créditos problemáticos y cómo
se contabilizan estos créditos.
La siguiente tabla muestra la frecuencia y la naturaleza de las divulgaciones requeridas sobre créditos
problemáticos en algunas jurisdicciones.
País Frecuencia Divulgaciones requeridas
Desglose de la calidad de la cartera de

Corea Trimestral
préstamos
Arabia Saudita Trimestral Información a revelar sobre préstamos en mora
Desglose de la calidad de la cartera de

Australia Semi anual
préstamos
Italia Semi anual créditos clasificados
Japón Semi anual créditos clasificados
Francia Anual Créditos normales y dudosos
En la práctica - Basilea II Divulgaciones

Bajo el Pilar III 'Disciplina de Mercado', de Basilea II, las divulgaciones relacionadas con el riesgo de crédito incluyen las
siguientes divulgaciones de calidad crediticia.
Divulgaciones de calidad crediticia según Basilea II
Cualitativo Cuantitativo
• Definiciones de préstamos vencidos y • Importe de la industria principal o tipo de

deteriorados contraparte de:
• Descripciones de enfoques y métodos estadísticos o provisiones para préstamos vencidos/
utilizados para provisiones para pérdidas por o deteriorados y castigos realizados
préstamos durante el período
• Discusión de la política de gestión del riesgo • Monto de préstamos vencidos y
de crédito del banco deteriorados desglosado por
áreas geográficas incluyendo, si es práctico, las
cantidades relacionadas de provisiones
• Conciliación de cambios en provisiones por
deterioro de préstamos

¿Lo sabías? - Su Jurisdicción
¿Cuál es el enfoque en su jurisdicción? Averigüe con qué frecuencia se requiere que los bancos
divulguen información sobre la calidad del crédito y la naturaleza de la información requerida.

Supervisión de la integridad de los informes de un banco
Para obtener una imagen justa de la salud de un banco a través de la calidad de su crédito, debe poder confiar
en la puntualidad, calidad e integridad de los informes del banco. Echemos un vistazo a algunas de las formas
en que puede asegurarse de que las clasificaciones informadas reflejen con precisión la exposición crediticia del
banco.
Informes
Revise los informes mensuales y trimestrales de un banco para verificar su consistencia y calidad.
Examen
Evaluar los procedimientos de clasificación crediticia del banco durante los exámenes in situ para asegurarse de
que estén alineados con las pautas de supervisión.
Procedimiento bancario
Revisar las políticas internas, los procedimientos y la documentación del banco para garantizar que todos los
elementos de las prescripciones de supervisión para la clasificación crediticia estén integrados en su sistema de
calificación.
Auditorias
Requerir que los auditores del banco evalúen sus procedimientos de clasificación crediticia.
¿Lo sabías? - Registros de crédito

En algunos países, los registros de crédito brindan información valiosa a los supervisores para el seguimiento y
vigilancia continuos de las carteras de préstamos. Los registros de crédito recopilan datos mensuales sobre las
operaciones de crédito de los bancos que superan una determinada cantidad. En España, por ejemplo, los
supervisores utilizan regularmente los datos de los registros de crédito para la supervisión in situ y extra situ.

En la práctica - Prácticas globales
Los supervisores generalmente requieren que los bancos revisen e informen periódicamente sus
clasificaciones crediticias. Esta tabla muestra la práctica prevaleciente en algunas jurisdicciones.
Prácticas de informes globales
Mensual Trimestral Semestralmente Anualmente
Italia Francia Japón Reino Unido
España Alemania1 Países Bajos Alemania

India Chile
Reino Unido2 nosotros3
China
México
Brasil4
1 para grandes exposiciones
2para exposiciones problemáticas
3más a menudo para exposiciones problemáticas
4 por préstamos morosos

Resumen
¿Por qué clasificar el crédito?
Los supervisores en la mayoría de las jurisdicciones brindan pautas de clasificación crediticia a los bancos. Estos están
diseñados para garantizar que los bancos:
• contar con un sistema para categorizar los créditos según su calidad

• mantener provisiones contra pérdidas potenciales
Generalmente hay entre cuatro y cinco categorías de clasificación crediticia. Estos pueden incluir
una o dos categorías como 'estándar' y 'mención especial' que se relacionan con los créditos de
mejor calidad y otras tres categorías como 'deficiente', 'dudoso' y 'pérdida' que generalmente se
relacionan con créditos problemáticos.
¿Qué criterios se utilizan para clasificar los créditos?
Las prácticas varían con respecto a los criterios prescritos para clasificar los créditos. Algunos
supervisores requieren que los bancos utilicen únicamente criterios objetivos para clasificar los créditos.
Esto enfatiza la cantidad de tiempo que un crédito ha estado vencido. Otros supervisores permiten que
los bancos utilicen criterios subjetivos. Es decir, dejan a juicio de un banco determinar si un crédito debe
clasificarse negativamente en función de si existe seguridad de que los montos adeudados pueden
recuperarse en su totalidad. La naturaleza y el alcance de la garantía juegan un papel importante en una
evaluación subjetiva.
Los supervisores también pueden brindar orientación sobre la clasificación de los créditos
reestructurados y los créditos sindicados/consorciados, así como el tratamiento contable de los créditos
en ciertas categorías de clasificación.
¿Cómo se utiliza la clasificación crediticia?
Un supervisor prescribe a menudo el nivel mínimo de provisiones que deben mantener los bancos contra
créditos en ciertas categorías de clasificación. También utiliza los informes presentados por los bancos
sobre clasificación crediticia para monitorear la solidez general de un banco, evaluar la salud relativa del
sistema bancario y brindar transparencia en relación con la condición financiera de un banco al exigir
divulgaciones sobre la calidad crediticia en las cuentas del banco.
¿Por qué es tan importante la integridad de los informes bancarios?
Dado que los informes de clasificación crediticia presentados por los bancos pueden utilizarse para diversos fines de
supervisión importantes, es imperativo que los supervisores se aseguren de que la integridad de los informes no
quede en duda.

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Clasificación crediticia supervisora

Los hechos clave

¿Qué es la clasificación crediticia?

¿Por qué se hace?

¿Aplica para todos los créditos?

En la práctica: definiciones clave

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• No funciona de acuerdo con los términos del contrato.

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Clasifique cada categoría en un lugar apropiado en la escala.

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La guía de supervisión sobre la implementación de la clasificación crediticia varía de una

Quizás sorprendentemente, no existe un conjunto universal de categorías aplicadas en toda la

Francia tiene tres clasificaciones de crédito: 'seguro', 'dudoso' y 'dudoso en peligro'.

• Préstamos sin riesgo perceptible

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En India, las cuatro clasificaciones son estándar, subestándar, dudoso y pérdida.

En la práctica: práctica en todo el mundo

No hay regulación ni orientación prescriptiva para la clasificación de

Las agencias reguladoras tienen estándares de clasificación de

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Descripción general del tema

Como supervisor, se le pedirá que evalúe la aplicación de un banco del sistema de

• juzgar la calidad crediticia con base en la guía de supervisión

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página7 de42

¿Cómo clasifica un banco un crédito?

¿Influye la garantía en la clasificación de un crédito?

Si uno de los créditos de un prestatario se clasifica adversamente, ¿cómo se clasifican los

Si un crédito de un prestatario se clasifica de manera adversa, dependiendo de la guía de supervisión

¿Cómo clasifica un banco un crédito que ha sido renegociado?

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¿Lo sabías? - ¿Qué es 'Vencido'?

Dependiendo de los términos contractuales y la naturaleza de la línea de crédito, la morosidad puede

En la práctica - Vencidos en Basilea II

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La garantía se puede incluir en la evaluación del banco si se basa en

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Una vez que se ha incumplido el contrato de préstamo original en términos de reembolso de

Si el crédito permanece en la categoría de vencido por más de 180 días, se

En la práctica: estado vencido

• préstamo a plazo–los intereses y/o la cuota de principal se mantienen vencidos por

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• Los préstamos en la categoría estándar se tratan como préstamos productivos.

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¿Cómo debe clasificar el banco el préstamo de las hermanas Singh?

• Deficiente (respuesta correcta)

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página14de42

Mención especial o reloj

¿Lo sabías? - Clasificaciones divididas

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página15 de42

¿Cómo debe clasificar el banco el préstamo de las hermanas Singh?

• Mención especial (respuesta correcta)

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Páginadieciséisde42

Al considerar el impacto de la garantía en la clasificación, generalmente se tienen en

• ¿Es líquido y negociable?

En la práctica - Prácticas globales

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página17 de42

Realmente depende de si el supervisor estipula que los bancos en la jurisdicción basen la

• limitar la capacidad del prestatario para aumentar su exposición

© Banco de Pagos Internacionales. Reservados todos los derechos. Página18 de42