UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE ENCARNACIÓN

AUDITORIA DE ENTIDADES FINANCIERAS I

CARRERA: ESPECIALIZACION Y MAESTRIA EN AUDITORIA

CURSO: 1º AÑO

AUTORAS
Noelia Elizabeth Prieto Montiel

Leticia Gabriela Custodio de González

Larissa Mabel Zelaya Escobar

Lourdes Noemi Caballero Rojas

Pedro Juan Caballero – Paraguay

Año: 2.023
 INDICE
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................3
RESUMEN EJECUTIVO .................................................................................................6
MARCO TEORICO..............................................................................................................6
1.1 Antecedentes Investigativos ..........................................................................................6
1.2 Fundamento Legal .........................................................................................................7
1.3 Principales Conceptos ...................................................................................................7
DESARROLLO ...................................................................................................................9
Metodología .........................................................................................................................9
2.1. Sujetos de Créditos .......................................................................................................9
2.2. Moneda de Créditos ......................................................................................................9
2.3. Tipos de Créditos ..........................................................................................................9
2.4. Plazos de Otorgamiento de Créditos ..........................................................................10
2.5. Requisitos para acceder a los créditos ........................................................................10
2.6.Procedimiento de la Cooperativa para condecer prestamos a sus socios ....................11
2.7 Trabajo de Auditoria ....................................................................................................12
2.7.1.Procedimientos ..................................................................................................12
2.7.2. Evalaución del Control Interno .........................................................................13
2.7.3.Analisis de Riesgo .............................................................................................14
2.7.4. Politicas Contables ..........................................................................................18
2.7.5. Recolección de información y evidencia ...........................................................20
CONCLUSIÓN...................................................................................................................22
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................23
 INTRODUCCIÓN

En la actualidad las Cooperativas de Ahorro y Crédito han logrado un crecimiento

dentro del territorio nacional, logrando satisfacer las necesidades del tipo financiero de la

población mediante la concesión de créditos.

El presente trabajo se refiere a las operaciones permitidas de las cooperativas de

ahorro y crédito donde hemos planteado analizar el punto de conceder créditos a sus socios,

en sus diferentes modalidades en moneda nacional.

Las características de esta operación permitida es enfocarse en satisfacer las

necesidades financieras de sus miembros, ofreciendo créditos con tasas de interés competitivo

y condiciones favorables, fomentando a través de una gestión adecuada de riesgos crediticios

y servicios atractivos por parte de la entidad para apoyar el crecimiento financiero mutuo.

El objetivo principal de este análisis es conocer las distintas modalidades de créditos

existentes, las políticas de otorgamiento, y tasas de intereses basados en créditos para los

socios, brindando acceso de financiamiento para cubrir sus necesidades personales o

empresariales, por otra parte, cabe destacar el análisis del trabajo de auditoria en el sector de

créditos.

Por lo tanto, el proceso de auditoría se basa en una muestra representativa de los

préstamos y se enfoca en evaluar la conformidad de las operaciones de crédito implementadas

formulación de cuestionarios para el control interno, la política y procedimientos de crédito

existentes así también evaluar la confiabilidad, fidelidad y evolución de la calidad del

servicio.

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 Esto promueve a la gerencia a identificar ciertas falencias que se estén dando en la

Cooperativa y que impiden el logro de las metas propuestas para el desarrollo económico de

los socios y la de fomentar la solidaridad dentro de la comunidad cooperativa.

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 RESUMEN EJECUTIVO

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar la gestión en el

proceso de otorgamiento de créditos en la Cooperativa de Ahorro y Créditos. A través de una

Auditoria de Gestión al departamento de créditos de la cooperativa. Surgió por la necesidad

de obtener información acerca del proceso de otorgamiento de crédito, utilizando como

metodología la investigación bibliográfica-documental, la cual permitió que se pueda

recolectar información necesaria para el análisis del plan estratégico y operativo de la

entidad financiera , con un enfoque cualitativo y cuantitativo mediante indicadores de gestión

y cuestionario de control interno .Finalmente como resultado se pudo observar que el control

interno es obsoleto y no cumple con el reglamento interno de la cooperativa ni con el manual

de créditos que maneje la entidad, por lo cual se observa que el análisis de gestión dentro del

departamento de crédito tiene que contar con la auditoría realizada para mejorar con la

eficiencia, eficacia y economía de esta parte de la cooperativa, es importante mantener una

comunicación clara y efectiva con los socios para que estén informados sobre los términos y

condiciones del préstamo, esto puede incluir el monto máximo del crédito, la tasa de interés,

el plazo de pago y los requisitos de garantías.

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 MARCO TEÓRICO

1. Antecedentes Investigativos

El INCOOP es el Instituto Nacional de Cooperativismo en Paraguay, y es el

organismo encargado de supervisar y regular las cooperativas de ahorro y crédito en el país.

Para el desarrollo de la presente investigación se ha revisado diferentes artículos, libros y

páginas de internet.

El análisis de investigación referente a las operaciones permitidas de las cooperativas

de ahorro y crédito, en uno de sus ámbitos que es la de conceder créditos a sus socios, en sus

diferentes modalidades en moneda nacional, cuya importancia se da a que la principal

actividad que realizan las instituciones financieras cooperativas es la otorgación de créditos,

para el crecimiento financiero mutuo.

Objetivo

Analizar las determinadas modalidades de tipos de créditos, con sus respectivas tasas y

sus requisitos, así también un análisis de control interno por parte de auditoria con relación al

control al conceder créditos que la cooperativa provee.

 Determinar las modalidades de créditos que concede una cooperativa de ahorro y crédito.

 Formular formularios para evaluación de control interno.

 Identificar los riesgos.

Conclusiones

 Las modalidades de créditos tomados en este análisis fueron los créditos Personal o

Consumo, Créditos Comerciales y el Crédito para vivienda.

 La importancia de contener formularios para posibilitar la detección de posibles fraudes

como también la comprobación de conocimiento por parte de los funcionarios para el

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 otorgamiento de crédito.

 Los riesgos crediticios de las cooperativas se pueden determinar en dos tipos de riesgos el

riesgo inherente y el riesgo de control.

1.2 Fundamentación Legal

Todas las disposiciones establecidas para el otorgamiento de créditos para

Cooperativas de Ahorro y Crédito, que incluye: Políticas, Procedimientos y Reglamentos de

Productos Crediticios, se han elaborado considerando la siguiente legislación vigente:

• Ley 438/94, que regula la constitución, organización, y funcionamiento de las Cooperativas.

• Decreto reglamentario 14.052/96, por el cual se reglamenta la Ley 438 de Cooperativas.

• Resolución N° 22668/2020 del Instituto Nacional de Cooperativismo INCOOP, para el

Marco Regulatorio para Cooperativas del Sector de Ahorro y Crédito

 Ámbito Operacional

 Operaciones Básicas Permitidas

 Operaciones Adicionales Permitidas

1.3 Principales Conceptos

 MANUAL DE CRÉDITO: Es el documento que engloba las políticas, procedimientos y

demás reglamentos que la Cooperativa considera en su gestión crediticia.

 POLÍTICAS DE CRÉDITO: Son reglas de crédito que norman la actuación de la

Institución y que permiten lograr los objetivos crediticios propuestos.

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 PROCEDIMIENTOS CREDITICIOS: Es un conjunto de actividades estrechamente

relacionadas, con un objetivo particular que es el entregar un servicio financiero de

manera ordenada y ágil.

 COMITÉ DE CRÉDITO: El Comité de Crédito es un órgano colegiado que tiene como

objetivo dirigir el proceso de toma de decisiones crediticias, velando por la calidad de la

cartera de créditos.

 CRÉDITO: Es un producto financiero, mediante el cual la Cooperativa otorga capital a

sus socios para satisfacer sus necesidades. Toda operación de crédito estará

instrumentada mediante documentos establecidos por la institución.

 SOCIO: Son todas las personas físicas o jurídicas que se asocian libremente a la

Cooperativa, para lo cual asumen ciertas obligaciones con la entidad.

 SUJETO DE CRÉDITO: Son las personas físicas o jurídicas asociadas a la Cooperativa

que cumplen con los requisitos y condiciones para acceder a un crédito.

 MERCADO OBJETIVO: Otorgar el servicio de crédito a los socios que realizan

diversas actividades, que les permitan generar ingreso para satisfacer sus necesidades,

mejorar su calidad de vida y la de su familia.

 CRÉDITO DE VIVIENDA: Son los créditos destinados a socios cuyo objetivo es la

adquisición, construcción, remodelación y mejoramiento de vivienda propia.

 MORA: Es el indicador que mide el incumplimiento del socio en el pago de sus

obligaciones crediticias, respecto al compromiso pactado.

 TASA DE INTERÉS: Es el costo del dinero que asume un socio por acceder a los

servicios financieros de la Cooperativa. Representa el balance entre el riesgo y la posible

ganancia, el cual es traducido en oportunidad para la entidad cooperativa.

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 METODOLOGIA

Se utiliza la metodología investigación bibliográfica porque el marco teórico del

presente trabajo está realizado mediante libros, manuales, revistas e internet.

En el presente trabajo realizaremos un análisis de las operaciones de conceder

créditos a socios, en sus diferentes modalidades, en moneda nacional, de las cuales estaremos

desarrollando un breve análisis de cada una de ellas.

Tiene un enfoque documental e informativo teniendo en cuenta que se ejecutara

con un enfoque descriptivo acerca de la operación básica de Conceder créditos a los socios de

una Cooperativa y el análisis desde la perspectiva del Auditor.

2.1. Sujetos de Crédito:

Podemos mencionar que los son sujetos de crédito, las personas físicas y jurídicas, así

como otras Cooperativas reconocidas legalmente, en los términos establecidos por la Ley

438/94, las reglamentaciones pertinentes y estas disposiciones.

2.2. Moneda de crédito:

La Cooperativa concederá créditos exclusivamente en moneda nacional (guaraníes)

2.3. Tipos de créditos:

2.3.1. Créditos Personales o de consumo:

Los créditos personales se refieren a los que están destinados a reparaciones del hogar,

compras de enseres, pago de impuesto, vacaciones reparación de vehículos de uso particular,

tratamiento de salud del socio y familiares, consolidación de deudas entre otros, cualquiera

sea la garantía de los mismos.

La Cooperativa no concederá créditos a los Sujetos encontrados en las situaciones

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 previstas en el Capítulo I del Manual Operativo, item 8 “Destino de créditos de mayor

riesgos”.

2.3.2. Créditos Comerciales

Se refieren a los créditos que promueven la expansión de pequeñas empresas en los

diferentes sectores económicos.

2.3.3. Créditos para viviendas

Son las destinadas a socios que deseen adquirir, reformar o ampliar una primera o

varias viviendas a través de las AFD. Serán beneficiados con Tasa Especial para la compra

y/o construcción de su primera vivienda familiar, aquellos socios que demuestren

fehacientemente no ser propietario de otro inmueble, para lo cual deberá presentar el socio y

su cónyuge, certificado expedido por el Registro General de la Propiedad, reservándose la

cooperativa el derecho de realizar otras verificaciones si fuesen necesarias.

2.4. Plazo de otorgamiento de créditos:

- Corto Plazo: Créditos de hasta doce (12) meses de plazo.

- Largo Plazo: Créditos a plazos mayores a doce (12) meses.

2.5. Requisitos para acceder a los Créditos:

La Cooperativa cumple con lo establecido en el Marco Regulatorio del INCOOP

estableciendo las siguientes condiciones para la concesión de los créditos, entre las cuales los

requisitos mininos son:

a. Ser socio de la Cooperativa y estar a día con todas sus obligaciones económicas.

b. Contar con una solicitud de crédito firmada por el socio en carácter de declaración

jurada con datos fehacientes sin enmiendas ni tachaduras.

c. Copia de documento de identidad actualizada o en su defecto la contraseña de la

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renovación proporcionada por la Policía Nacional, en caso de que se haya extraviado o vencido

el documento, además de los documentos necesarios y suficientes para comprobar los ingresos

que declara y la información que la entidad le requiera adicionalmente.

d. En caso de no ser paraguayo, el socio deberá presentar su admisión permanente.

e. Contar con ingreso estable, suficiente para hacer frente a la obligación asumida con el

crédito solicitado.

f. Es obligación del socio facilitar al menos 2 (dos) referencias personales con línea

telefónica fija sin perjuicio de las demás que pudieran ser con líneas celulares.

Dependiendo del cada tipo de crédito la Cooperativa puede solicitar documentos

adicionales.

2.6. Procedimientos de la cooperativa para conceder los créditos a los socios:

Los procedimientos pueden variar dependiendo de la política de cada Cooperativa,

pero siempre solicitaran garantías reales o personales cuando lo consideren necesario para

cualquiera de los tipos de créditos que ofrecen.

La Cooperativa establece las actividades crediticias dependiendo de sus

disponibilidades financieras, para satisfacer la mayor cantidad posible de demandas de

créditos, facilitando el acceso al mercado financiero a los más variados sectores comerciales y

productivos.

Toda solicitud de crédito para su tratamiento deberá contar con el informe del

Analista de Créditos, su dictamen correspondiente y debidamente firmado como responsable.

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2.7. Trabajo de auditoria: Informe de las operaciones básicas: conceder créditos a socios,

en sus diferentes modalidades, en moneda nacional:

La Auditoria se realiza para determinar el cumplimiento de las disposiciones,

brindando un rápido análisis de los créditos de una Cooperativa, en la cual se puede evaluar

los procedimientos de créditos de la institución financiera implementadas en el campo de la

política y procedimientos crediticios que existen.

2.7.1. Procedimientos:

Para analizar la concesión de créditos de las Cooperativas se debe realizar un

analizar el cumplimiento de la Gestión en el Área de Créditos de la Cooperativa:

2.7.2. Revisar la normativa de la cooperativa, conocer antecedentes y planificar la auditoria

a través de programas:

 Para llevar a cabo este proceso el auditor debe conocer el Plan Estratégico, el Plan Anual,

la Misión y Visión que persigue la entidad.

 Analizar las normativas de la Cooperativa, el Marco Legal.

 Realizar una comparación del Manual de Créditos de la institución y las leyes que la

rigen.

2.7.3. Analizar el proceso de créditos otorgados que tiene el área de créditos

 Este punto incluye analizar el control interno de la cooperativa.

 Determinar los aspectos importantes del sistema de créditos de la cooperativa que son:

- Las políticas: Dentro de las actividades de control de la organización se

encuentran las políticas y sistemas usados dentro de la entidad financiera, en este

caso analizando el área de créditos se debe analizar las políticas crediticias que

tiene la cooperativa.

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 - Análisis de los créditos más rentables dentro de la Cooperativa: el auditor puede

basarse en la toma de datos utilizando el producto (crédito), el monto, los plazos,

la tasa de interés y garantía sobre una muestra seleccionada para obtener los datos

sobre el producto que más genere rentabilidad.

- Análisis de los niveles de aprobación de crédito: toda operación de crédito que

exceda en monto de los límites definidos será presentada por el Gerente General

para conocimiento del Consejo de Administración, instancia que aprobará o

rechazará la solicitud de crédito, El Gerente General podrá aprobar operaciones de

crédito con excepciones a las políticas de la cooperativa. En este punto el auditor

debe realizar una revisión del contrato de préstamo, el pagare, las liquidaciones.

- Análisis de la tasa de interés: evaluar las tasas de interés estén dentro de lo

establecido por el Consejo de Administración y que las tasas activas estén este

dentro del Límite que establece el BCP. Otro punto a evaluar es el análisis de las

tasas de interés para cada tipo de crédito ya sean comerciales, de consumo y de

viviendas

2.7.2. Evaluación del Control Interno:

Para la evaluación del Control Interno se puede aplicar un formulario donde se

pueda detectar el nivel de riesgos que incide cada área de la misma:

Estos cuestionarios se pueden así también aplicar por tipo de créditos, al gerente de

Crédito de la Cooperativa, para la recolección de datos y posterior evaluación de riesgos.

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 Ref. PT:
___________________________________________________________________________________________________________________________________________

Hecho por: Verif. por:.............

Fecha: Fecha: ...../...../......
Perpetuo Socorro-PJC

______________________________________________________________________________

ENTIDAD : COOPERATIVA XY

FECHA DE LA AUDITORÍA :

ÁREA : CREDITOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE LA CONCESIÓN DE CREDITOS

Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1 ¿La Cooperativa cumple con lo establecido en el

Marco Regulatorio del INCOOP estableciendo las

siguientes condiciones para la concesión de los

créditos?

2 ¿Se cumplen con los requisitos para la calificación

del prestatario?

3 ¿Se tiene en cuenta los Procesos para la concesión,

aprobación de créditos y administración de cartera?

4 ¿El tratamiento de modificaciones y acuerdos

especiales de pago, es acorde a las normas vigentes?

5 ¿Se cumplen con los requisitos para refinanciar líneas

de crédito para uso de capital operativo?

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6 ¿La cooperativa cuenta con un tratamiento de tasas de

interés y demás costos de crédito?

7 ¿Se realizan las consideraciones sobre el tipo de

garantías?

8 ¿El tratamiento de documentación de créditos, es

realizado por cada sector o es en forma general?

9 ¿Se aplican los fondos de protección al préstamo?

10 ¿Se aplica las previsiones mínimas requeridas?

2.7.3 Análisis de riesgos

Los principales componentes que se deben identificar y que son sujetos a análisis

dentro de las operaciones de conceder créditos a los socios.

1. Documentos requeridos para el otorgamiento de crédito:

a. Procedimientos que se realizan: el auditor debe revisar las carpetas de crédito y verificar

que se cumplan los requisitos mínimos para el otorgamiento del crédito. Evaluar si se

tuvo en cuenta los siguientes puntos>

b. Evaluación del Riesgo: el riesgo inherente y de control son altos para este requisito,

teniendo en cuenta que las documentaciones pueden no ser presentadas de forma

insuficiente y tampoco se realiza una supervisión previa a la entrega de los documentos

para el otorgamiento de los créditos.

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2. Desconocimiento del personal sobre los procedimientos crediticios:

a. Procedimientos que se realizan: el auditor debe realizar entrevistas al personal de la

entidad, especialmente los relacionados al área de crédito. Revisar las políticas de la

empresa que cumplan con los requisitos del Marco Regulatorio.

b. Evaluación del riesgo: los riesgos son considerados altos en este sector, ya que el

riesgo inherente es que los funcionarios tengan poco conocimiento respecto a las

políticas de crédito de la entidad, llevando a confusiones a la hora de impartir

informaciones a los socios. Y el riesgo de control puede darse por la falta de

evaluación a los funcionarios que se encuentran dentro de la cartera de créditos.

3. Las cooperativas no cuentan con una política de crédito:

a. Procedimientos que se realizan: se deben realizar las verificaciones sobre las

metodologías empleadas por la entidad y que estén acorde al Marco Regulatorio

por la cual se rigen las cooperativas.

b. Evaluación del riesgo: en este caso se puede evaluar como un alto riesgo debido a

que no existe una metodología adecuada para la colocación de créditos, o que no

se tomen en cuenta los factores importantes para otorgar un crédito.

4. Concentración de crédito en una sola área:

a. Procedimientos que se realizan: se debe realizar una verificación del análisis de

datos, realizar un análisis de los porcentajes utilizados, implementar la evidencia

del desempeño para el cálculo de la provisión y que estén de acuerdo a Políticas,

Procedimientos y Reglamentos de Productos Crediticios, se han elaborado

considerando la legislación vigente.

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 b. Evaluación del riesgo: el riesgo también es considerado alto, debido a que no se

tiene en cuenta la naturaleza de la Cooperativa, si ofrecen varios tipos de créditos

debe abocarse a las mismas, no solo a un determinado tipo.

5. Planificación del área de crédito:

a. Procedimientos que se realizan: se deben verificar si la cooperativa cuenta con

una planificación del área para el año, es muy importante

b. Evaluación del riesgo: los planes a ser proyectados pueden o no llevarse a cabo

en su totalidad y si cumple con los objetivos planteados. Es considerada media.

a. Porcentaje de riesgos: %

Para calcular el porcentaje de riesgo corresponde utilizar el siguiente esquema:

Cada “NO” del Cuestionario de Control Interno equivale a 1 punto. Una vez totalizados los

puntos, se divide esa cifra por el total puntos aplicables. Con el porcentaje obtenido se referencia

a la siguiente tabla:

PORCENTAJE CONTROL
CONCEPTO
OBTENIDO INTERNO

Bueno 0 a 20 10%

Regular 21 a 50 50%

Malo 51 a 90 90%

Inexistente 91 a 100 100%

b. Conclusión

Se realiza una vez realizado el cuestionario de evaluación, se llega a una conclusión

sobre el porcentaje de riesgo establecido para cada sector del área de concesión de créditos.

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2.7.4. Política Contable

La revisión contable es una actividad absolutamente necesaria para determinar el

perfil de riesgo de cada entidad. Unos estados financieros fiables exigen el puntual

reconocimiento de todas las operaciones y la correcta valoración de los distintos elementos

que componen el balance. El auditor debe dedicar los recursos necesarios a la revisión

contable, por su importancia, a la valoración de activos y pasivos y al análisis de la suficiencia

de provisiones. Esta labor se realiza fundamentalmente en las visitas de inspección, pero

también por medio del seguimiento.

A continuación algunos análisis de las cuentas contables en la sección de Créditos

a. Cartera de Créditos

Esta cuenta y sus divisionarias, servirán para registrar los actives crediticios,

clasificados en categorías conforme las disposiciones determinadas.

DEBE HABER

1. Por el importe de los activos crediticios 1. Por el importe de las recuperaciones

clasificados en categorías. 2. Por el importe de los créditos cancelados.

2. Por el de los activos crediticios otorgados. 3. Por el importe de los créditos vendidos

3. Por el importe de los activos crediticios que 4. Por el importe de los créditos dados de baja,

sean trasladados entre categorías. por ser considerados irrecuperables

5. Por el importe de los créditos que sean

trasladados entre categorías

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 El auditor puede tomar las muestras necesarias, para determinar que los asientos

realizados estén conformes a las Normas contables, y mencionar las correcciones que

considere oportuna.

b. Créditos para compra de viviendas

Bajo esta denominación se registran los créditos pendientes de cobro que fueron

concedidos para la compra de viviendas y que se hallan garantizados con hipoteca. Los saldos

corresponden a créditos cuyas cuotas que tienen una expectativa de realización superior a 365

días conforme a sus respectivos planes de pago. Las sub cuentas que se habilitaran serán

abiertas atendiendo a las distintas modalidades de crédito, y se amortizarán sobre la base de

una cuota periódica, fija o variable, establecida en el documento de adeudo o en el contrato de

préstamo.

DEBE HABER

1. Por los préstamos concedidos en esta 1. Por los cobros efectuados.

modalidad. 2. Por las renovaciones, refinanciaciones,

2. Por la reclasificación proveniente de cartera reestructuraciones y consolidaciones de

vencida. créditos. 3. Por las transferencias a la cuenta

3. Por el asiento de reapertura de ejercicio. Préstamos Vencidos.

4. Por las liquidaciones como incobrables.

5. Por la venta de cartera.

6. Por la adjudicación del bien en garantía.

7. Por su transferencia al activo corriente al

haber disminuido su plazo de realización al

rango de hasta 365 días.

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 8. Por el asiento de cierre de ejercicio

El auditor debe analizar esta cuenta con exactitud, para verificar si lo saldos contables

corresponden, el correcto asiento de la misma y este procedimiento puede realizar en las

cuentas que le parezcan convenientes a fin de evitar cualquier situación que no les parezca

razonable.

2.7.5 Recolección de información y evidencias del Área de Créditos

1. Recepción de solicitudes de los posibles socios:

El auditar puede realizar la revisión de una cierta cantidad de carpetas, para

verificar que cumplan con los requisitos de solicitud de créditos. Dependiendo de cada

crédito los requisitos pueden variar.

2. Carpetas de los socios aceptados con requisitos indispensables:

Como las cooperativas ofrecen varios tipos de créditos, el auditor puede verificar

las Carpetas aceptadas conforme a las políticas y manual de la entidad, para observar el real

cumplimiento y determinar los riesgos en este sector.

3. Documentación de las visitas a los socios aceptados

Este procedimiento de inspección se puede establecer un mecanismo de control,

verificar si no es otorgamiento ficticio de créditos.

4. Carpetas de los créditos otorgados.

A través de un mecanismo de muestreo se puede analizar los créditos otorgados

según el tipo, el legajo de los socios a quienes se les otorgo el crédito, la capacidad de pago.

5. Documentos de cumplimiento de pago por parte de los socios.

Tomando como base los créditos otorgados, se deben verificar los documentos, el

contrato, pagaré, recibos u otro documento que considere necesario para verificar el

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 cumplimiento de los pagos.

6. Manual de crédito usado en el departamento hasta la actualidad.

Solicitar verificar el manual de créditos, si se cumple con lo establecido en la

misma, si se encuentra actualizada conforme a las reglamentaciones de la INCOOP.

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 CONCLUSIONES

El presente trabajo de Análisis de trabajo práctico sobre la Operaciones permitidas

a la Cooperativa, específicamente sobre el análisis de conceder créditos a sus socios, en sus

diferentes modalidades, en moneda nacional, se concluye dando respuesta a los objetivos

planteados.

El resultado obtenido en el estudio del análisis práctico realizado permite arribar a

las siguientes conclusiones:

 Las cooperativas poseen varias modalidades de emisión de créditos, ofreciendo a sus

socios las que mejor se adecua a sus necesidades, aplicando las políticas de las mismas y

las Normas establecidas por la INCOOP.

 La importancia del trabajo de Auditoria en el análisis de conceder créditos, sobre la

prevención de riesgos, dando lugar a una fiabilidad en los procesos crediticios y en la

información financiera de los clientes. A través de la correcta planificación de la

auditoría financiera, que son productos de la evaluación del control interno y

determinación de riesgos en la entidad financiera, dado que el tema abarcado es bastante

amplio y requiere de un exhaustivo control y procedimientos para disminuir cualquier

acción fraudulenta que se pueda llevar a cabo dentro de esta operación.

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 BIBLIOGRAFIA

COOPERATIIVA MULTIIACTIIVA DE AHORRO Y CRÉDIITO. (SEPTIEMBRE de 2019).

PARAGUAY.
INCOOP. (s.f.). INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVISMO. Recuperado el 31 de
JULIO de 2023, de http://www.incoop.gov.py
INCOOP. (s.f.). RESOLUCIÓN 22680/2020. Recuperado el 3 de AGOSTO de 2023, de
http://www.incoop.gov.py/
SEVILLA, P. (2018). AUDITORÍA DE GESTIÓN EN EL ÁREA DE CRÉDITOS DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO LA MERCED LTDA.
UNIVERSITARIA, C. (s.f.). SERVICIOS DE CREDITOS. Recuperado el 30 de JULIO de
2023, de https://www.universitaria.coop/

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http://www.incoop.gov.py/v2/?p=12044
http://www.incoop.gov.py/v2/wp-content/uploads/2016/09/Formato-Archivos-Datos-
Cooperativas-y-Socios_11082017_V3.pdf

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